Clase de Repaso2

CASOS PRÁCTICOS – CLASE DE INTEGRACIÓN DE CONOCIMIENTOS
I. Registraciones Contables.
Se pide contabilizar los siguientes asientos, efectuar los mayores y el sumas y saldos
correspondiente.
Datos: Para que los asientos y mayores no le den con saldos raros, suponga los siguientes
Saldos iniciales, de caja por $ 200.000, de banco por $ 300.0000, proveedores por $
2.000, préstamos bancarios a pagar por $ 50.000, deudores en gestión judicial por $ 10.000
y previsión de deudores incobrables por $ 10.000.-
1) Le abonamos a un proveedor una factura que le adeudábamos por valor de $ 2.000. Como el
pago lo realizamos en forma anticipada nos realiza un descuento del 10%. El pago se efectúa
con un cheque contra nuestra cuenta corriente bancaria.
2) Compramos mercaderías por valor de $ 1.000 más IVA. Como pagamos en efectivo nos
otorgan un descuento del 10%.
3) Se paga una factura de honorarios profesionales a nuestros abogados por valor de $ 2.000,
con un cheque contra nuestra corriente bancaria. Retenemos la suma de $ 96 en concepto de
Impuesto a las Ganancias.
4) Refinanciamos un préstamo bancario por $ 50.000 a 180 días, lo que genera la suma de $
12.000 en concepto de intereses pagaderos al vencimiento de la refinanciación.
5) Registramos las amortizaciones de Bienes de Uso cuyos valores originales totalizan $ 50.000
y cuya vida útil se estimó en 10 años. Método de amortización lineal o constante (todos los
años de vida útil la amortización es constante).
6) La empresa tenía un deudor en gestión judicial por $ 10.000. Los abogados nos habían
informado que existía un alto grado de probabilidad de que fueran incobrables. Por tal motivo
se había constituido una previsión del 100% de la cuenta a cobrar. No obstante, ello, el deudor
acuerda con nosotros y nos paga su deuda con un cheque contra su cuenta corriente bancaria
por la suma de $ 6.000 por todo concepto. A su vez, les paga a nuestros abogados con otro
cheque sus honorarios por $ 1.000.-
7) Se pagan con un cheque contra nuestra cuenta corriente bancaria por $ 3.000, alquileres
correspondientes a 3 meses, de los cuales uno está vencido y los dos restantes son
adelantados.
8) Recibimos un cheque de $ 5.000 en concepto de anticipo de un cliente por una compra a

realizar.
9) Se venden mercaderías al cliente del punto 8), por valor de $ 20.000 más IVA en cuenta
corriente.
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Datos: Para que los asientos y mayores no le den con saldos raros, suponga los siguientes
Saldos iniciales, de caja por $ 200.000, de banco por $ 300.0000, proveedores por $
2.000, préstamos bancarios a pagar por $ 50.000, deudores en gestión judicial por $ 10.000
y previsión de deudores incobrables por $ 10.000.-
LIBRO MAYOR (MAYORES individuales): LOS VAMOS A IR

REPITIENDO AGREGÁNDOLE LO NUEVO EN CADA SITUACIÓN.
EL MAYOR DEFINITIVO SERÁ EL ÚLTIMO QUE APAREZCA DE
CADA CUENTA. Acá estamos arrancando con los saldos iniciales que
nos da el enunciado.
CAJA
ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO
SALDO
INICIAL
xx/xx/xxx CAJA A+ $ 200.000 $ 200.000
SALDO DEUDOR $200.000 $ $200.000
BANCO
SALDO
INICIAL
xx/xx/xxx BANCO A+ $ 300.000 $ 300.000
SALDO DEUDOR $3000.000 $ $300.000
PROVEEDORES
SALDO
INICIAL
xx/xx/xxx PROVEEDORES P+ $ $2.000 - $ 2.000
SALDO ACREEDOR $ $2.000 - $2.000
PRESTAMOS BANCARIOS A PAGAR
SALDO
INICIAL
xx/xx/xxx PRESTAMOS BANCARIOS A PAGAR P+ $ $50.000 - $ 50.000
SALDO ACREEDOR $ $50.000 - $50.000
PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES
SALDO
INICIAL
xx/xx/xxx PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES RA+ $ $10.000 - $ 150.000
SALDO ACREEDOR $ $10.000 - $10.000
DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
SALDO
INICIAL
xx/xx/xxx DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL A+ $ 10.000 $ 10.000
SALDO DEUDOR $10.000 $ $10.000
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Pueden Utilizar este formato si les resulta más fácil. Es lo mismo que la pág, anterior pero con
otro formato.
LIBRO MAYOR
Cuenta: CAJA
Cuenta de Activo – Saldo Normal Deudor.
Debe Haber
Nro Fecha Importe Nro Fecha Importe
Asiento Asiento
Saldo xx/xx/xxx 200.000,0
Inicial 0
Sumas TOTAL 200.000,0 Sumas TOTAL
debe 0 haber
Saldo (Aclarar si es deudor o Acreedor)
TOTAL SALDO (Deudor / Acreedor): 200.000,00.-
Recordar que el saldo es la diferencia entre

las sumas del debe y las sumas del haber.
LIBRO MAYOR
Cuenta: BANCO
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial 0
debe 0 haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: PROVEEDORES
Cuenta de Pasivo – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
Saldo Saldo xx/xx/xxx 2.000,00
Inicial Inicial
Sumas TOTAL Sumas TOTAL 2.000,00
debe haber
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LIBRO MAYOR
Cuenta: PRÉSTAMOS BANCARIOS A PAGAR
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial Inicial 0
debe haber 0
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES
Cuenta de Regularizadora del Activo – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial Inicial 0
debe haber 0
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Enunciados y Soluciones propuestas:
1) Le abonamos a un proveedor una factura que le adeudábamos por valor de $ 2.000. Como
el pago lo realizamos en forma anticipada nos realiza un descuento del 10%. El pago se
efectúa con un cheque contra nuestra cuenta corriente bancaria.
LIBRO DIARIO MODIFICATIVAVariación
Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
Caso Nº:1
-P Proveedores (Pasivo) 2.000,00
-A a Banco Cuenta Corriente (Activo) 1.800,00
1 xx/xx/xxx
+G a Descuentos Ganados (Ganancia) 200,00
Leyenda: Por la cancelación de deuda con el proveedor xx, y la registración del
descuento por pronto pago, bla, bla, bla…
Importante, la factura estaba en nuestra contabilidad por el importe total de

$ 2.000.- para cancelar ese total de la deuda con el proveedor
necesitamos dos cuentas, una, el dinero que realmente le pagamos 1.800
y otra la ganancia que obtuvimos por el descuento que nos hizo 200.
Entre las dos cuentas suman los 2.000, para poder saldar la cuenta del
proveedor, sino me quedaría con saldo, sería como si todavía le debiera
dinero.
 TENGO EL MAYOR DE BANCO y PROVEEDORES QUE YA LO TENÍA, POR ESO LOS

CONTINUAMOS Y UNO NUEVOS EL DE DESCUENTO GANADOS.
LIBRO MAYOR
BANCO
SALDO
BANCO A+ $ 300.000 $ 300.000
INICIAL
1 xx/xx/xxx BANCO A- $1.800 - $1.800
SALDO DEUDOR $300.000 $1.800 $298.200
LIBRO MAYOR
PROVEEDORES
SALDO
PROVEEDORES PA+ $ $2.000 - $ 2.000
INICIAL
1 xx/xx/xxx PROVEEDORES PA- $2.000 $2.000
SALDO ACREEDOR – OJO CUENTA SALDADA $2.000 $2.000 -
RECORDEMOS QUE CUANDO QUEDA EL SALDO EN CERO DECIMOS QUE LA CUENTA ESTÁ SALDADA
LIBRO MAYOR
DESCUETNOS GANADOS
1 xx/xx/xxx -- DESCUENTOS GANADOS G+ $ 200 - $200

SALDO ACREEDOR $ $200 - $200
Recuerden que pueden hacer los mayores con este otro formato
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LIBRO MAYOR
Cuenta: BANCO
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial 0
1 xx/xx/xxx 1.800,00
Sumas TOTAL 300.000,0 Sumas TOTAL 1.800,00
debe 0 haber
Recuerden que el saldo en este ejemplo sería 300.000 menos 1.800.
LIBRO MAYOR
Cuenta: PROVEEDORES
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial Inicial
1 xx/xx/xxx 2.000,00
debe haber
TOTAL SALDO (Deudor / Acreedor): “SALDADA”
LIBRO MAYOR
Cuenta: DESCUENTOS GANADOS
Cuenta de Ganancia – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
1 xx/xx/xxx 200,00
Sumas TOTAL Sumas TOTAL 200,00
debe haber
TOTAL SALDO (Deudor / Acreedor): 200,00.-
2) Compramos mercaderías por valor de $ 1.000 más IVA. Como pagamos en efectivo nos
otorgan un descuento del 10%.
QUIERE DECIR QUE NO NOS FACTURAN EL DESCUENTO.
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LIBRO DIARIO
PERMUTATIVAVariación
2 xx/xx/xxx Caso Nº:2

+A Mercaderías (Activo) 900,00
+A IVA – Crédito Fiscal (Activo) 189,00
-A a Caja (Activo) 1.089,00
Leyenda: Por la compra de mercaderías factura xx, proveedor xx, bla, bla, bla…
No, el tema es que al no estar facturado no puedo registrar el descuento, además es como si no
me lo hubiera otorgado al descuento, porque en realidad la mercadería me costó menos, y pagué
menos, si me hubiera facturado el descuento, AHÍ SI, lo tendría que registrar.
¿Qué…¿? Me estás jodiendo….
Algo más a tener en cuenta:
 TENGO DOS NUEVOS MAYORES…EL DE MERCADERÍAS Y EL DE IVA CRÉDITO

FISCAL, EL DE CAJA YA LO TENÍA, ASÍ QUE LO CONTINUAMOS….
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LIBRO MAYOR
MERCADERÍAS
2 xx/xx/xxx -- MERCADERÍAS A+ $900 $ $900

SALDO DEUDOR $900 $ $900
LIBRO MAYOR
IVA – CREDITO FISCAL
2 xx/xx/xxx -- IVA CREDITO FISCAL A+ $189 $ $ 189

SALDO DEUDOR $189 $ $189
LIBRO MAYOR
CAJA
SALDO
CAJA A+ $ 200.000 $ 200.000
INICIAL
2 xx/xx/xxx CAJA A- $1.089 - $1.089
SALDO DEUDOR $300.000 $1.800 $198.911
LA OTRA FORMA DE HACERLOS….

LIBRO MAYOR
Cuenta: MERCADERÍAS
Debe Haber
Asiento Asiento
2 xx/xx/xxx 900,00
Sumas TOTAL 900,00 Sumas TOTAL
debe haber

LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA – CREDITO FISCAL
Debe Haber
Asiento Asiento
2 xx/xx/xxx 189,00
Sumas TOTAL 189,00 Sumas TOTAL
debe haber
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LIBRO MAYOR
Cuenta: CAJA
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial 0
2 xx/xx/xxx 1.089,00
debe 0 haber
3) Se paga una factura de honorarios profesionales a nuestros abogados por valor de $

2.000, con un cheque contra nuestra corriente bancaria. Retenemos la suma de $ 96 en
concepto de Impuesto a las Ganancias.
Aclaraciones:
(QUIERE DECIR QUE EL CHEQUE LO HICIMOS POR ($ 1.904)
TENER PRESENTE QUE LO QUE LE RETENEMOS, EN ESTE EJEMPLO, ESA RETENCIÓN DE

IMPUESTO A LAS GANANCIAS, PARA NOSOTROS ES UN PASIVO, QUE TENDREMOS QUE
INGRESAR AL ORGANISMO CORESPONDIENTE.
NO ES NUESTRO, ES EL IMPUESTO DEL OTRO, QUE NOSOTROS OPERAMOS COMO
ADMINISTRATIVOS, LO RETENEMOS Y ES UN PASE DE MANOS, SE LO PASAMOS A LA
AFIP.
YO LE ENTREGO, UN CHEQUE, MÁS UN CERTIFICADO DE RETENCIÓN.
AL QUE SE LO ENTREGO, EL PODRÁ RESTARLO DE SU LIQUIDACIÓN DEL IMPUETO A
LAS GANANCIAS PROPIO, DADO QUE ESE PAPEL REPRESENTA QUE POR ESE IMPORTE EL
YA PAGÓ. ES COMO UN ADELANTO AL ORGANISMO, POR ESO CUANDO ÉL LIQUIDE SU
IMPUESTO PODRÁ TOMARLO COMO PAGO A CUENTA. (PARA ESTE SEÑOR ES UN CRÉDITO A SUS FAVOR, SERÁ EN SU
CONTABILIDAD UN ACTIVO).
PERO PARA NOSOTROS ES UN PASIVO, LO RETENEMOS Y SE LO TENEMOS QUE PAGAR A LA AFIP.
LIBRO DIARIO
MODIFICATIVAVariación

Caso Nº:3
+ PE Honorarios Profesionales (Pérdida) 2.000,00
3 xx/xx/xxx
a Retención Imp. a las Ganancias a Pagar 96,00
+ PA
(Pasivo)
Leyenda: Por el pago de honorarios con cheque tal, factura tal, bla, bla, bla…
 TENGO DOS NUEVOS MAYORES…EL DE HONORARIOS PROFESIONALES Y EL DE

RETENCIÓN DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS, EL DE BANCO YA LO TENÍA, ASÍ
QUE LO CONTINUAMOS….
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LIBRO MAYOR
HONORARIOS PROFESIONALES
3 xx/xx/xxx -- HONORARIOS PROFESIONALES PE + $2.000 $ $2.000

SALDO DEUDOR $2.000 $ $2.000
LIBRO MAYOR
BANCO
SALDO
BANCO A+ $ 300.000 $ 300.000
INICIAL
1 xx/xx/xxx BANCO A- $1.800 - $1.800
3 xx/xx/xxx BANCO A- $1.904 - $1.904
SALDO DEUDOR $300.000 $3.704 $296.296
LIBRO MAYOR
RETENCIÓN DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS A PAGAR
RETENCIÓN DE IMPUESTO A LAS

3 xx/xx/xxx GANANCIAS A PAGAR
PA+ $ $96 - $ 96
SALDO ACREEDOR $ $96 - $ 96
LA OTRA FORMA DE HACERLOS….
LIBRO MAYOR
Cuenta: BANCO
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial 0
1 xx/xx/xxx 1.800,00
3 xx/xx/xxx 1.904,00
debe 0 haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: HONORARIOS PROFESIONALES
Cuenta de Pérdida – Saldo Normal Deudor.
Debe Haber
Asiento Asiento
3 xx/xx/xxx 2.000,00
debe haber
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LIBRO MAYOR
Cuenta: RETENCIÓN DE IMPUESTO A LAS
GANANCIAS A PAGAR
Debe Haber
Asiento Asiento
3 xx/xx/xxx 96,00
Sumas TOTAL Sumas TOTAL 96,00
debe haber
4) Refinanciamos un préstamo bancario por $ 50.000 a 180 días, lo que genera la suma de $
12.000 en concepto de intereses pagaderos al vencimiento de la refinanciación.
LIBRO DIARIO

Caso Nº:4
-P Préstamos Bancarios a Pagar (Pasivo) 50.000,00
+ RPA Intereses a Devengar “Negativos” 12.000,00
4 xx/xx/xxx (Regularizadora del Pasivo)
+PA a Préstamos Bancarios a Pagar (Pasivo) 62.000,00
Leyenda: Por la refinanciación de la deuda y la registración de los intereses a
devengar, bla, bla, bla…
TE PEDIMOS INTENTES HACER LOS MAYORES SOLO –
IMPORTANTE: yo sigo con los mayores en

formato T, porque me aburrí de hacerlo
de las dos maneras.
 TENGO UN NUEVO MAYOR EL DE INTERESES A DEVENGAR, EL DE PRESTAMOS

BANCARIOS YA LO TENÍA, ASÍ QUE LO CONTINUAMOS….
LIBRO MAYOR
Cuenta: PRÉSTAMOS BANCARIOS A PAGAR
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial Inicial
4 xx/xx/xxx 50.000,00
4 xx/xx/xxx 62.000,00
debe haber 0
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LIBRO MAYOR
Cuenta: INTERESES A DEVENGAR
“NEGATIVOS”
Cuenta Regularizadora del Pasivo – Saldo Normal Deudor.
Debe Haber
Asiento Asiento
4 xx/xx/xxx 12.000,00
debe haber
5) Registramos las amortizaciones de Bienes de Uso cuyos valores originales totalizan $ 50.000 y cuya
vida útil se estimó en 10 años. Método de amortización lineal o constante (todos los años de vida útil la
amortización es constante).
LIBRO DIARIO

Caso Nº:5
+PE Amortizaciones Bienes de Uso (Pérdida) 5.000,00
+RA a Amortizac. Acumul. B de U (Regulizad. 5.000,00
5 xx/xx/xxx
del Activo)
Leyenda: Por la registración del desgaste anual de los bienes de uso, bla, bla,
bla…
 ACÁ LOS DOS MAYORES SON NUEVOS….
LIBRO MAYOR
Cuenta: AMORTIZACIÓN DE BIENES DE USO
Debe Haber
Asiento Asiento
5 xx/xx/xxx 5.000,00
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BS
USO
Cuenta Regularizadora del Activo – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
5 xx/xx/xxx 5.000,00
debe haber
Página 12 de 19
6) La empresa tenía un deudor en gestión judicial por $ 10.000. Los abogados nos habían
informado que existía un alto grado de probabilidad de que fueran incobrables. Por tal motivo
se había constituido una previsión del 100% de la cuenta a cobrar. No obstante, ello, el
deudor acuerda con nosotros y nos paga su deuda con un cheque contra su cuenta corriente
bancaria por la suma de $ 6.000 por todo concepto. A su vez, les paga a nuestros abogados
con otro cheque sus honorarios por $ 1.000.-
LIBRO DIARIO

Caso Nº:6
+A Valores a Depositar (Activo) 6.000,00
- RA Previsión Deudores Incobrab. (Regulariz. del 10.000,00
6 xx/xx/xxx Activo)
-A a Deudores en Gestión Judicial (Activo) 10.000,00
+G a Recupero Deudores Incobrables (Ganancia) 6.000,00
Leyenda: Por depuración de deudores, Recupero de incobrables, bla, bla, bla…
 TENGO DOS NUEVOS MAYORES, VALORES A DEPOSITAR Y RECUPERO DE

DEUDORES INCOBRABLES, EL DE PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES Y EL DE
DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL YA LOS TENÍAMOS, ASÍ QUE LO
CONTINUAMOS….
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial
6 xx/xx/xxx 10.000,0
0
debe haber 0
TOTAL SALDO (Deudor / Acreedor): Saldada.-
LIBRO MAYOR
Cuenta: PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES
Cuenta de Regularizadora del Activo – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial 0
6 xx/xx/xxx 10.000,00
debe haber 0
TOTAL SALDO (Deudor / Acreedor): Saldada.-
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LIBRO MAYOR
Cuenta: VALORES A DEPOSITAR
Debe Haber
Asiento Asiento
6 xx/xx/xxx 6.000,00
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: RECUPERO DEUDORES INCOBRABLES
Cuenta de Ganancias – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
6 xx/xx/xxx 6.000,00
debe haber
7) Se pagan con un cheque contra nuestra cuenta corriente bancaria por $ 3.000, alquileres
correspondientes a 3 meses, de los cuales uno está vencido y los dos restantes son
adelantados.
LIBRO DIARIO

Caso Nº:7
+PE Alquileres Pagados (Pérdida) 1.000,00
+A Alquileres Pagados por Adelantado (Activo) 2.000,00
7 xx/xx/xxx
Leyenda: Por la registración del pago por adelantado de dos meses de alquileres y
el alquiler del mes correspondente, bla, bla, bla…
 TENGO DOS MAYORES NUEVOS, EL DE ALQUILERES PAGADOS Y EL DE

ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO, EL DE BANCO YA LO TENÍA, ASÍ QUE
LO CONTINUAMOS….
Página 14 de 19
LIBRO MAYOR
Cuenta: BANCO
Debe Haber
Asiento Asiento
Inicial 0
1 xx/xx/xxx 1.800,00
3 xx/xx/xxx 1.904,00
7 xx/xx/xxx 3.000,00
debe 0 haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: ALQUILERES PAGADOS
Debe Haber
Asiento Asiento
7 xx/xx/xxx 1.000,00
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: ALQUILERES PAGADOS POR
ADELANTADO
Debe Haber
Asiento Asiento
7 xx/xx/xxx 2.000,00
debe haber
8) Recibimos un cheque de $ 5.000 en concepto de anticipo de un cliente por una compra a

realizar.
LIBRO DIARIO
8 xx/xx/xxx Caso Nº:8

+A Valores a Depositar (Activo) 5.000,00
+PA a Anticipos de Clientes (Pasivo) 5.000,00
Leyenda: Por la registración del anticipo del cliente fulanito, con cheque tal, del
banco tal, bla, bla, bla…
Página 15 de 19
Importante: Anticipo de Clientes es Pasivo, Anticipo a
Clientes es Activo
 TENGO UN NUEVO MAYOR EL DE ANTICIPO DE CLIENTES, EL VALORES A

DEPOSITAR YA LO TENÍA, ASÍ QUE LO CONTINUAMOS….
LIBRO MAYOR
Cuenta: VALORES A DEPOSITAR
Debe Haber
Asiento Asiento
6 xx/xx/xxx 6.000,00
8 xx/xx/xxx 5.000,00
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: ANTICIPO DE CLIENTES
Debe Haber
Asiento Asiento
8 xx/xx/xxx 5.000,00
debe haber
9) Se venden mercaderías al cliente del punto 8), por valor de $ 20.000 más IVA en cuenta
corriente.
LIBRO DIARIO

Caso Nº:9
-PA Anticipos de Clientes (Pasivo) 5.000,00
+A Deudores por Ventas (Activo) 19.200,00
9 xx/xx/xxx +GA a Ventas (Ganancia) 20.000,00
+PA a IVA – Débito Fiscal (Pasivo) 4.200,00
Leyenda: Por la venta de mercaderías en cuenta corriente y la consideración del
anticipo que nos había otorgado el cliente, bla, bla, bla…
CUANDO RECIBIMOS UN ANTICIPO ES UNA OBLIGACIÓN QUE

TENEMOS A ENTREGAR LO QUE LE DEBEMOS AL CLIENTE, POR
ELLO ES UN PASIVO, UNA VEZ QUE SE CONCRETA LA OPEACIÓN, EL
PASIVO YA NO TIENE MÁS SENTIDO, Y SE TIENE QUE DEJAR LA
CUENTA ANTICIPO DE CLIENTES SALDADA.
Página 16 de 19
 TENGO TRES NUEVOS MAYORES EL DE DEUDORES POR VENTAS, EL DE VENTAS
Y EL DE IVA-DEBITO FISCAL, EL DE ANTICIPO DE CLIENTES YA LO TENÍA, ASÍ QUE
LO CONTINUAMOS….
LIBRO MAYOR
Cuenta: ANTICIPO DE CLIENTES
Debe Haber
Asiento Asiento
8 xx/xx/xxx 5.000,00
9 xx/xx/xxx 5.000,00
debe haber
TOTAL SALDO (Deudor / Acreedor): SALDADA.-
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEUDORES POR VENTAS
Debe Haber
Asiento Asiento
9 xx/xx/xxx 19.200,00
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA – DÉBITO FISCAL
Debe Haber
Asiento Asiento
9 xx/xx/xxx 4.200,00
debe haber
LIBRO MAYOR
Cuenta: VENTAS
Cuenta de Ganancias – Saldo Normal Acreedor.
Debe Haber
Asiento Asiento
9 xx/xx/xxx 20.000,0
0
debe haber 0
Página 17 de 19
CLARO SE ESTARÁN PREGUNTANDO PORQUÉ NO
HICIMOS EL ASIENTO DEL COSTO, DONDE DEBITAMOS
EL COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS (MÁS
PÉRDIDA) Y ACREDITAMOS MERCADERÍAS (ACTIVO
MENOS), DADO QUE LAS MERCADERÁIS NO LAS
TENEMOS MÁS. SIMPLEMENTE PORQUE NO ME
DIERON EL DATO, SI LO TUVIERA, LO TENDRÍA QUE
HABER EFECTUADO ESTE ASIENTO.
No te olvides de hacer el “sumas y saldos”
LIBRO SUMAS Y SALDOS (REVISAR)

Cuenta Sumas Saldos
SD SA SD SA
CAJA 200.000 1089 198.911
BANCO 300.000 6.704 293.296
DEUDORES EN 10.000 10.000 0

GESTIÓN JUDICIAL
MERCADERÍAS 900 900
IVA CREDITO FISCAL 189 189
VALORES A DEPOSITAR 11.000 11.000
ALQUILERES PAGADOS 2.000 2.000

POR ADELANTADO
DEUDORES POR 19.200 19.200

VENTAS
ALQUILERES PAGADOS 1.000 1.000
HONORARIOS 2.000 2.000

PROFESIONALES
AMORTIZACIÓN DE 5.000 5.000

BIENES DE USO
INTERESES NEGATIVOS 12.000 12.000

A DEVENGAR
PROVEEDORES 2.000 2.000 0
PRÉSTAMOS 50.000 112.000 62.000

BANCARIOS A PAGAR
RETENCIÓN IMPUESTO 96 96
A LAS GANANCIAS A
PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES 5.000 5.000 0
IVA DÉBITO FISCAL 4.200 4.200
PREVISIÓN DEUDORES 10.000 10.000 0

INCOBRABLES
Página 18 de 19
Cuenta Sumas Saldos
SD SA SD SA
AMORTIZACIÓN 5.000 5.000

ACUMULADA DE
BIENES DE USO
DESCUENTOS 200 200

GANADOS
RECUPERO DEUDORES 6.000 6.000

INCOBRABLES
VENTAS 20.000 20.000
630.289 182.289 545.496 97.496

727.785 727.785
Página 19 de 19

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CASOS PRÁCTICOS – CLASE DE INTEGRACIÓN DE CONOCIMIENTOS

8) Recibimos un cheque de $ 5.000 en concepto de anticipo de un cliente por una compra a

LIBRO MAYOR (MAYORES individuales): LOS VAMOS A IR

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO DEUDOR $200.000 $ $200.000

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO DEUDOR $3000.000 $ $300.000

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO ACREEDOR $ $2.000 - $2.000

PRESTAMOS BANCARIOS A PAGAR

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO ACREEDOR $ $50.000 - $50.000

PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO ACREEDOR $ $10.000 - $10.000

DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO DEUDOR $10.000 $ $10.000

Recordar que el saldo es la diferencia entre

Importante, la factura estaba en nuestra contabilidad por el importe total de

 TENGO EL MAYOR DE BANCO y PROVEEDORES QUE YA LO TENÍA, POR ESO LOS

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ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

SALDO ACREEDOR – OJO CUENTA SALDADA $2.000 $2.000 -

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

1 xx/xx/xxx -- DESCUENTOS GANADOS G+ $ 200 - $200

Recuerden que el saldo en este ejemplo sería 300.000 menos 1.800.

QUIERE DECIR QUE NO NOS FACTURAN EL DESCUENTO.

2 xx/xx/xxx Caso Nº:2

¿Qué…¿? Me estás jodiendo….

Algo más a tener en cuenta:

 TENGO DOS NUEVOS MAYORES…EL DE MERCADERÍAS Y EL DE IVA CRÉDITO

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

2 xx/xx/xxx -- MERCADERÍAS A+ $900 $ $900

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

2 xx/xx/xxx -- IVA CREDITO FISCAL A+ $189 $ $ 189

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

LA OTRA FORMA DE HACERLOS….

Saldo (Aclarar si es deudor o Acreedor)

3) Se paga una factura de honorarios profesionales a nuestros abogados por valor de $

(QUIERE DECIR QUE EL CHEQUE LO HICIMOS POR ($ 1.904)

TENER PRESENTE QUE LO QUE LE RETENEMOS, EN ESTE EJEMPLO, ESA RETENCIÓN DE

Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

 TENGO DOS NUEVOS MAYORES…EL DE HONORARIOS PROFESIONALES Y EL DE

ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

3 xx/xx/xxx -- HONORARIOS PROFESIONALES PE + $2.000 $ $2.000

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ASIENTO Nº FECHA Nº CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA CLASIF DEBE HABER SALDO

RETENCIÓN DE IMPUESTO A LAS

SALDO ACREEDOR $ $96 - $ 96

LA OTRA FORMA DE HACERLOS….

Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

TE PEDIMOS INTENTES HACER LOS MAYORES SOLO –

IMPORTANTE: yo sigo con los mayores en

 TENGO UN NUEVO MAYOR EL DE INTERESES A DEVENGAR, EL DE PRESTAMOS

Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

 ACÁ LOS DOS MAYORES SON NUEVOS….

Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

 TENGO DOS NUEVOS MAYORES, VALORES A DEPOSITAR Y RECUPERO DE

Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

 TENGO DOS MAYORES NUEVOS, EL DE ALQUILERES PAGADOS Y EL DE

8) Recibimos un cheque de $ 5.000 en concepto de anticipo de un cliente por una compra a

Nro. Fecha VA CLA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

8 xx/xx/xxx Caso Nº:8