Anda di halaman 1dari 12

BANK DANA MULYA

01 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Investasi Obligasi:
Nilai Nominal Obligasi PT Jaya Margaria
(Rp 1.000.000 x 15.000 lb) Rp 15,000,000,000
Nilai Obligasi Menurut Pasar
PV Obligasi = Nilai Nominal
1/x〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛

Rp 15.000.000.000 x (1+0,05) 〗 ^10


1/ 〖

Rp 15.000.000.000 x 0,61391 1/ Rp 9,208,650,000


PV Bunga = Nilai Nominal x Bunga Obligasi x proporsi bulan x 1 - ( 〖 (1+�)
1/ 〗 ^�/𝑖)
Rp 15.000.000.000 x 12% x 6/12 x 1 - ( 〖 (1+0,05)
〗 ^10/0,05)
Rp 900.000.000 x 7,72173 Rp 6,949,557,000
Rp 16,158,207,000
Premi Obligasi Rp 1,158,207,000

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit


01 Oktober 2010 Investasi Obligasi Rp 16,158,207,000
Kas Rp 16,158,207,000
(Mencatat Perolehan Investasi Obligasi)

15 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:
Harga Perolehan Biaya-Biaya Perolehan Total Perolehan
Saham Biasa PT Cita Karya Rp 400,000,000 Rp 6,000,000 Rp 406,000,000
Saham Biasa PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 875,000 Rp 70,875,000
Saham Biasa PT Harmoni Jaya Rp 55,000,000 Rp 715,000 Rp 55,715,000

Total Rp 525,000,000 Rp 7,590,000 Rp 532,590,000

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
15 Oktober 2010 Surat-surat Berharga Saham Rp 532,590,000
Kas Rp 532,590,000
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
01 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:

Harga Beli Saham


(Rp 14.000 x 2.000.000 lb) Rp 28,000,000,000
Komisi dan Biaya Lain-lain Rp 22,500,000
Harga Perolehan Investasi Saham Rp 28,022,500,000

(Mencatat Perolehan Investasi Saham)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

01 November 2010 Investasi Saham Rp 28,022,500,000


Kas Rp 28,022,500,000

15 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:

Harga Beli Saham


(Rp 5.600x 10.000 lb) Rp 56,000,000
Komisi dan Biaya Lain-lain Rp 845,000
Harga Perolehan Surat berharga Saham Rp 56,845,000

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
15 November 2010 Surat-surat Berharga Saham Rp 56,845,000
Kas Rp 56,845,000
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

10 Desember 2010
Perhitungan harga perolehan surat berharga saham

Harga Beli Saham


(Rp. 5.700 x 20.000 lb) Rp 114,000,000
Komisi dan Biaya lain-lain Rp 1,435,000
Harga Perolehan Surat Berharga Rp 115,435,000

(Pencatatan Perolehan Surat Berharga Saham)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
10 Desember 2010 Suat-surat Berharga Saham Rp 115,435,000
Kas Rp 115,435,000

17 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Saham
Dividen = Rp 250/lb
Nilai Dividen:
( 2.000.000lb x Rp 250/lb) Rp 500,000,000

(Mencatat Piutang Dividen)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
17 Desember 2010 Piutang Dividen Rp 500,000,000
Investasi Saham Rp 500,000,000

28 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi
PT Mandiri
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 1.000 lb) Rp 1,000,000,000
PV Obligasi = Nilai Nominal
1/x〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛

Rp 1.000.000.000 x (1+0,1) 〗 ^7
1/ 〖 Rp 513,160,000

PV Bunga = Nilai Nominal x Bunga Obligasi x proporsi bulan x 1 - 1/


( 〖 (1+�)
1/ 〗 ^�/𝑖)
Rp 1.000.00.000 x 10% x 12/12 x 1- Rp 389,473,600
( 〖 (1+�)
〗 ^�/𝑖)
Harga Perolehan Surat Berharga Saham Rp 902,633,600

PT Medco Oil
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 2500 lb) Rp 2,500,000,000
PV Obligasi = Nilai Nominal
1/x〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛

Rp 2.500.000.000 x (1+0,1) 〗 ^7
1/ 〖 Rp 1,282,900,000

PV Bunga = Nilai Nominal x Bunga Obligasi x proporsi bulan x 1 - 1/


( 〖 (1+�)
1/ 〗 ^�/𝑖)
Rp 2.500.000.000 x 12% x 12/12 x 1- Rp 1,460,526,000
( 〖 (1+�)
〗 ^�/𝑖)
Harga Perolehan Surat Berharga Saham Rp 2,743,426,000
Total Harga Perolehan Surat Berharga Saham Rp 3,646,059,600

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Obligasi)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
28 Desember 2010 Surat-surat Berharga Obligasi Rp 3,646,059,600
Kas Rp 3,646,059,600
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA SAHAM
No. Investasi Harga Perolehan Harga Jual Menurut Laba/Rugi Investasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Harga Pasar Belum Direalisasi
1 Saham Biasa PT Citra Karya Rp 400,000,000 Rp 380,000,000 Rp (20,000,000) 31 Desember 2010 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp 12,750,000
2 Saham Biasa PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 66,250,000 Rp (3,750,000) Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 12,750,000
3 Saham Biasa PT Harmoni Jaya 1 Rp 55,000,000 Rp 59,000,000 Rp 4,000,000
4 Saham Biasa PT Harmoni Jaya 2 Rp 56,000,000 Rp 59,000,000 Rp 3,000,000
5 Saham Biasa PT Harmoni Jaya 3 Rp 114,000,000 Rp 118,000,000 Rp 4,000,000

Total Rp 695,000,000 Rp 682,250,000 Rp (12,750,000)

31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA OBLIGASI
No. Investasi Harga Perolehan Harga Jual Menurut Laba/Rugi Investasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Harga Pasar Belum Direalisasi
1 Obligasi PT Mandiri Rp 902,633,600 Rp 1,050,000,000 Rp 147,366,400 31 Desember 2010 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 153,940,400
2 Obligasi PT Medco Oil Rp 2,743,426,000 Rp 2,750,000,000 Rp 6,574,000 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp 153,940,400
Total Rp 3,646,059,600 Rp 3,800,000,000 Rp 153,940,400
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/diskonto investasi Obligasi :
Investasi 12% PT Jaya Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Premi Obligasi Nilai Buku Obligasi
Margaria Rp 450,000,000 Rp 403,955,175 Rp 46,044,825 Rp 16,112,162,175

01 okt 2010 - 31 des 2010


Bunga Obligasi (N.Nominal x Bunga Obligasi x Proporsi Bulan)
(15.000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 3/12) Rp 450,000,000
Pendapatan Bunga (N.Buku x Bunga Pasar x Proporsi Bulan)
(Rp 16.158.207.000 x 10% x 3/12) Rp 403,955,175
Amortisasi Rp 46,044,825

Nilai Buku Obligasi (HP - Amortisasi)


(Rp 16.158.207.000 - Rp 46.044.825) Rp 16,112,162,175

(Penyesuaian Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
31 Desember 2010 Piutang Pendapatan Bunga Rp 450,000,000
Investasi Obligasi Rp 46,044,825
Pendapatan Bunga Obligasi Rp 403,955,175

31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima

Nilai Pendapatan investasi Saham Bank Artha Prima


Laba per saham x Jumlah Lembar saham
2.000.000 lb x Rp 311,906875 Rp 623,813,750

(Penyesuaian Pendapatan Investasi Saham


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
31 Desember 2010 investasi Saham Rp 623,813,750
Pendapatan investasi Rp 623,813,750
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2010
Penyajian Investasi dalam laporan posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010

Harta Lancar
Investasi Jangka Pendek :
Surat-surat Berharga Saham Rp 682,250,000
Surat-surat Berharga Obligasi Rp 3,800,000,000
Total Investasi Jangka Pendek Rp 4,482,250,000
Harta tidak Lancar
Investasi Jangka Panjang:
Investasi Saham Rp 28,646,313,750
Investasi Obligasi Rp 16,112,162,175
Total Invetasi Jangka Panjang Rp 44,758,475,925

Pencatatan Pembayaran Deviden oleh Bank Artha Prima


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
28 Januari 2011 Kas Rp 500,000,000
Piutang Deviden Rp 500,000,000

01 Maret 2011
Perhitungan Laba/Rugi Penjualan Surat-Surat Obligasi
Harga perolehan
investasi obligasi (10.000 lb / 15.000lb)xRp.16.158.207.000,00 = Rp 10,772,138,000.00

Tanggal investasi Bunga Obligasi Pendapatan bunga Amortisasi Nilai buku obligasi
01 Maret 2011 Obligasi 12% (PT. Jaya Margaria) Rp 500,000,000 Rp 448,839,083 Rp 51,160,917 Rp 10,720,977,083

Harga P. Obligasi Rp 13,500,000,000 Laba Penjualan Oblihasi:


Beban P. Obligasi Rp (33,250,000) (H.Jual Bersih - Nilai Buku)
Harga Jual Bersih Rp 13,466,750,000 Rp 13.466.750.000 - Rp 10.720.977.083
Rp 2,745,772,917
Bunga Berjalan:
Pendapatan Bunga 1 Jan - 1 Maret
(10.000 lb x Rp 1.000.000 x 12% x 2/12) Rp 200,000,000
Piutang Bunga 1 Okt - 31 Des
(10.000 lb x Rp 1.000.000 x 12% x 3/12) Rp 300,000,000
Rp 500,000,000
Kas yang diterima Rp 13,966,750,000

Bunga Obligasi:
(10.000 lb x Rp 1.000.000 x 12% x 5/12) Rp 500,000,000
Pendapatan Bunga:
(10.000/15000 x 16.158.207.000x 10% x 5/12) Rp 448,839,083
Nilai Buku:
HP-Amortisasi (Rp. 10.772.138.000 -Rp.51.160.917) Rp 10,720,977,083

(Mencatat Penjualan Obligasi)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
01 Maret 2011 Kas Rp 13,966,750,000
Investasi obligasi Rp 10,720,977,083
keuntungan atas penjualan obligasi Rp 2,745,772,917
Pendapatan bunga Rp 200,000,000
Piutang bunga Rp 300,000,000
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Maret 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Obligasi:

Harga Jual Rp 1,060,000,000 Bunga Berjalan (28 Des 2010-31 Maret 2011)
Beban Penjualan Rp (5,000,000) (1000lb x Rp 1.000.000 x 8%/12 x 3) Rp 20,000,000
Kas Diterima Rp 1,055,000,000
HP SB Obligasi Rp 902,633,600
Laba Rp 152,366,400

Mencari Amortisasi
Bunga Nominal
(1000lb x Rp 1.000.000 x 8%/12 x 3) Rp 20,000,000
Bunga Efektif
(Rp 902.633.600 x 10%/12 x 3) Rp 22,565,840
Amortisasi Rp (2,565,840)

(Mencatat Penjualan Surat Berharga Obligasi)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
31 Maret 2011 Kas Rp 1,075,000,000
Surat-surat Berharga Obligasi Rp 905,199,440
Pendapatan Penjualan SB Obligasi Rp 149,800,560
Piutang Bunga Rp 20,000,000

01 April 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi atau Diskonto Investasi Obligasi:
Investasi Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi
Obligasi PT Jaya Margaria Rp 300,000,000 Rp 269,303,450 Rp 30,696,550 Rp 5,355,372,450
1 okt 2010 - 1 apr 2011
Bunga Obligasi:
(5000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 6/12) Rp 300,000,000
Pendapatan Bunga
(5.000lb/15.000lb x Rp 16.158.207.000 x 10% x 6/12) Rp 269,303,450

Nilai Buku
((5.000lb/15.000lb x Rp 16.158.207.000)-Rp 30.696.550) Rp 5,355,372,450

(Mencatat pendapatan bunga dan amortisasi premi / diskonto investasi obligasi)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
01 April 2011 Kas Rp 300,000,000
Investasi Obligasi Rp 30,696,550
Piutang Pendapatan Bunga Rp 269,303,450
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
01 Juli 2011
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi
PT Kaltim Batu Bara
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 2.000 lb) Rp 2,000,000,000

PV Nilai Nominal = Nilai Nominal x1/ 〖 (1+0,06) 〗 ^8

Rp 2.000.000.0001/
x 〖 (1+0,06) 〗 ^8 Rp 1,254,820,000

PV Bunga = Nilai Nominal x Bunga Obligasi x Proporsi bulan x 1- 1/


( 〖 (1+0,06)
1/ 〗 ^8/0,06)
Rp 2.000.000.000 x 12% x 6/12 x 1- Rp 745,174,800
( 〖 (1+0,06)
Rp 1,999,994,800
〗 ^8/0,06)

PT Logam Tambang
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 1000 lb) Rp 1,000,000,000

PV Nilai Nominal = Nilai Nominal x1/ 〖 (1+0,06) 〗 ^8

Rp 1.000.000.0001/
x 〖 (1+0,06) 〗 ^8 Rp 627,410,000

PV Bunga = Nilai Nominal x Bunga Obligasi x Proporsi bulan x 1- 1/


( 〖 (1+0,06)
1/ 〗 ^8/0,06)
Rp 2.000.000.000 x 12% x 6/12 x 1- Rp 310,489,500
( 〖 (1+0,06)
Rp 937,899,500
〗 ^8/0,06)

Total Harga Perolehan Surat Berharga Rp 2,937,894,300

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Obligasi)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
01 Juli 2010 Surat-surat Berharga Obligasi Rp 2,937,894,300
Kas Rp 2,937,894,300

29 Agustus 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Saham:

tgl 15 Okt 2010 ( 10.000 lb @ Rp 5.500)


Harga Perolehan + biaya broker
Rp 55.000.000 + Rp 715.000 Rp 55,715,000

tgl 15 Nov 2010 (5.000 lb @ Rp 5.600)


Harga Perolehan + biaya broker
(5.000 x Rp 5.600) + 5.000/10.000 x Rp 845000 Rp 28,422,500
Total harga Perolehan Rp 84,137,500

Harga Jual
(15.000 lb x Rp 6.400) Rp 96,000,000
Beban penjualan Rp 1,142,000
Harga Jual bersih Rp 94,858,000
Laba/Rugi Penjualan surat berharga Rp 10,720,500

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit


29 Agustus 2011 Kas Rp 94,858,000
Keuntungan Penjualan Saham Rp 10,720,500
Surat-Surat Berharga Saham Rp 84,137,500
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
01 Oktober 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi atau Diskonto Investasi Obligasi: Jurnal
Investasi Kas yang diterima Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Obligasi PT Jaya Margaria Rp 300,000,000 Rp 267,768,623 Rp 32,231,377 Rp 5,323,141,073 01 Oktober 2011 Kas Rp 300,000,000
investasi obligasi Rp 32,231,377
Kas yang Diterima: Pendapatan Bunga Rp 267,768,623
(5000lb x Rp 1.000.000 x 6%) Rp 300,000,000

Pendapatan Bunga
(Rp. 5.355.372.450 x 5%) Rp 267,768,623

Nilai Buku
(Rp 5.355.372.450 - Rp 32.231.377) Rp 5,323,141,073

01 Oktober 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Obligasi: Jurnal
Investasi Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Obligasi 12% dari PT Medco Oil Rp 135,000,000 Rp 205,756,950 Rp (70,756,950) Rp 1,634,509,770 01 Oktober 2011 Kas Rp 1,620,000,000
Kerugian atas Penjualan Rp 14,509,770
1 april 2011 - 1 okt 2011 Surat-surat Berharga Obligasi Rp 1,634,509,770
Bunga Obligasi:
(1.500lb x Rp 1.000.000 x 12% x 9/12) Rp 135,000,000 Harga Jual Rp 1,627,500,000
Pendapatan Bunga Beban penjualan Rp (7,500,000)
(1500/2500 x Rp 2.743.426.000 x 10% x 9/12) Rp 123,454,170 Harga Jual bersih Rp 1,620,000,000
Amortisasi Rp 11,545,830
N.Buku Obligasi ((1500/2500 x Rp 2.743.426.000)- Rp 11.545.830) Rp 1,634,509,770
Harga Jual - beban Penjualan Rp 1,620,000,000
Rugi/laba Penjualan Surat Berharga Rp (14,509,770)

13 Oktober 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Saham:
tgl 15 Nov 2010 ( 5.000 lb @ Rp 5.600)
Harga Perolehan + biaya broker
(5.000 x Rp 5.600) + 5.000/10.000 x Rp 845000 Rp 28,422,500

tgl 10 Des 2010 (5.000 lb @ Rp 5.700)


Harga Perolehan + biaya broker
(5.000 x Rp 5.700) + 5.000/20.000 x Rp 1.435.000 Rp 28,858,750
Total harga Perolehan Rp 57,281,250

Harga Jual
(10.000 lb x Rp 6.800) Rp 68,000,000
Beban penjualan Rp 1,086,000
Harga Jual bersih Rp 66,914,000
Laba/Rugi Penjualan surat berharga Rp 9,632,750

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit


13 Oktober 2011 Kas Rp 66,914,000
Keuntungan Penjualan Saham Rp 9,632,750
Surat-Surat Berharga Saham Rp 57,281,250
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
15 Desember 2011
Perhitungan Deviden Yang diterima dari Bank Artha Prima
Presentase Kepemilikan dari Jumlah yang Beredar (Metode Ekuitas)
( 2.000.000lb / 10.000.000lb x 100% = 20%)
Dividen = Rp 250/lb
Nilai Dividen:
( 2.000.000lb x Rp 250/lb) Rp 500,000,000

(Mencatat Piutang Dividen)


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
15 Desember 2011 Piutang Dividen Rp 500,000,000
Investasi Saham Rp 500,000,000

31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA OBLIGASI
Harga Jual Menurut Harga Laba/Rugi Investasi Belum
No. Investasi Harga Perolehan Pasar Direalisasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

1 Obligasi PT Kaltim Batubara Rp 1,999,994,800 Rp 2,100,000,000 Rp 100,005,200 31 Desember 2011 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 229,735,300
2 Obligasi PT Logam Tambang Rp 937,899,500 Rp 1,075,000,000 Rp 137,100,500 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp 229,735,300
3 Obligasi PT Medco Oil Rp 1,097,370,400 Rp 1,090,000,000 Rp (7,370,400)
Total Rp 4,035,264,700 Rp 4,265,000,000 Rp 229,735,300

31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA SAHAM
No. Investasi Harga Perolehan Harga Jual Menurut Harga Laba/Rugi Investasi Belum Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Pasar Direalisasi
1 Saham Biasa PT Citra Karya Rp 400,000,000 Rp 360,000,000 Rp (40,000,000) 31 Desember 2011 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp (32,750,000)
2 Saham Biasa PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 56,250,000 Rp (13,750,000) Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp (32,750,000)
3 Saham Biasa PT Harmoni Jaya Rp 85,500,000 Rp 106,500,000 Rp 21,000,000
Total Rp 555,500,000 Rp 522,750,000 Rp (32,750,000)
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi atau Diskonto Investasi Obligasi: Jurnal
Investasi Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Obligasi PT Jaya Margaria Rp 150,000,000 Rp 133,078,527 Rp 16,921,473 Rp 5,306,219,600 31 Desember 2011 Piutang Bunga Rp 150,000,000
1 okt - 31 des Investasi Obligasi Rp 16,921,473
Bunga Obligasi: Pendapatan Bunga Rp 133,078,527
(5000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 3/12) Rp 150,000,000

Pendapatan Bunga :
(Rp.5.323.141.073x 10% x 3/12) Rp 133,078,527

Nilai Buku :
(Rp.5.323.141.073 - Rp 16.921.473) Rp 5,306,219,600

Amortisasi :
Rp.150.000.000 - Rp. 133.078.527 Rp 16,921,473

31 Desember 2011
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima
Presentase Kepemilikan dan Jumlah yang Beredar (Metode Ekuitas)
( 2.000.000lb / 10.000.000lb x 100% = 20%)

Nilai Pendapatan investasi Saham Bank Artha Prima


Laba per saham x Jumlah Lembar saham
2.000.000 lb x Rp 446,7229 Rp 893,445,800

(Penyesuaian Pendapatan Investasi Saham


Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
31 Desember 2011 investasi Saham Rp 893,445,800
Pendapatan investasi Rp 893,445,800
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2010
Perhitungan Investasi dalam laporan posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2011

Harta Lancar
Investasi Jangka Pendek :
Surat-surat Berharga Saham Rp 522,750,000
Surat-surat Berharga Obligasi Rp 4,265,000,000
Total Investasi Jangka Pendek Rp 4,787,750,000
Harta tidak Lancar
Investasi Jangka Panjang:
Investasi Saham Rp 29,039,759,550
Investasi Obligasi Rp 5,311,335,692
Total Invetasi Jangka Panjang Rp 34,351,095,242