01 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Investasi Obligasi:
Nilai Nominal Obligasi PT Jaya Margaria
(Rp 1.000.000 x 15.000 lb) Rp 15,000,000,000
Nilai Obligasi Menurut Pasar
PV Obligasi = Nilai Nominal
1/x〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
15 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:
Harga Perolehan Biaya-Biaya Perolehan Total Perolehan
Saham Biasa PT Cita Karya Rp 400,000,000 Rp 6,000,000 Rp 406,000,000
Saham Biasa PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 875,000 Rp 70,875,000
Saham Biasa PT Harmoni Jaya Rp 55,000,000 Rp 715,000 Rp 55,715,000
15 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:
10 Desember 2010
Perhitungan harga perolehan surat berharga saham
17 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Saham
Dividen = Rp 250/lb
Nilai Dividen:
( 2.000.000lb x Rp 250/lb) Rp 500,000,000
28 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi
PT Mandiri
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 1.000 lb) Rp 1,000,000,000
PV Obligasi = Nilai Nominal
1/x〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
Rp 1.000.000.000 x (1+0,1) 〗 ^7
1/ 〖 Rp 513,160,000
PT Medco Oil
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 2500 lb) Rp 2,500,000,000
PV Obligasi = Nilai Nominal
1/x〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
Rp 2.500.000.000 x (1+0,1) 〗 ^7
1/ 〖 Rp 1,282,900,000
31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA OBLIGASI
No. Investasi Harga Perolehan Harga Jual Menurut Laba/Rugi Investasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Harga Pasar Belum Direalisasi
1 Obligasi PT Mandiri Rp 902,633,600 Rp 1,050,000,000 Rp 147,366,400 31 Desember 2010 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 153,940,400
2 Obligasi PT Medco Oil Rp 2,743,426,000 Rp 2,750,000,000 Rp 6,574,000 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp 153,940,400
Total Rp 3,646,059,600 Rp 3,800,000,000 Rp 153,940,400
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/diskonto investasi Obligasi :
Investasi 12% PT Jaya Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Premi Obligasi Nilai Buku Obligasi
Margaria Rp 450,000,000 Rp 403,955,175 Rp 46,044,825 Rp 16,112,162,175
31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima
Harta Lancar
Investasi Jangka Pendek :
Surat-surat Berharga Saham Rp 682,250,000
Surat-surat Berharga Obligasi Rp 3,800,000,000
Total Investasi Jangka Pendek Rp 4,482,250,000
Harta tidak Lancar
Investasi Jangka Panjang:
Investasi Saham Rp 28,646,313,750
Investasi Obligasi Rp 16,112,162,175
Total Invetasi Jangka Panjang Rp 44,758,475,925
01 Maret 2011
Perhitungan Laba/Rugi Penjualan Surat-Surat Obligasi
Harga perolehan
investasi obligasi (10.000 lb / 15.000lb)xRp.16.158.207.000,00 = Rp 10,772,138,000.00
Tanggal investasi Bunga Obligasi Pendapatan bunga Amortisasi Nilai buku obligasi
01 Maret 2011 Obligasi 12% (PT. Jaya Margaria) Rp 500,000,000 Rp 448,839,083 Rp 51,160,917 Rp 10,720,977,083
Bunga Obligasi:
(10.000 lb x Rp 1.000.000 x 12% x 5/12) Rp 500,000,000
Pendapatan Bunga:
(10.000/15000 x 16.158.207.000x 10% x 5/12) Rp 448,839,083
Nilai Buku:
HP-Amortisasi (Rp. 10.772.138.000 -Rp.51.160.917) Rp 10,720,977,083
Harga Jual Rp 1,060,000,000 Bunga Berjalan (28 Des 2010-31 Maret 2011)
Beban Penjualan Rp (5,000,000) (1000lb x Rp 1.000.000 x 8%/12 x 3) Rp 20,000,000
Kas Diterima Rp 1,055,000,000
HP SB Obligasi Rp 902,633,600
Laba Rp 152,366,400
Mencari Amortisasi
Bunga Nominal
(1000lb x Rp 1.000.000 x 8%/12 x 3) Rp 20,000,000
Bunga Efektif
(Rp 902.633.600 x 10%/12 x 3) Rp 22,565,840
Amortisasi Rp (2,565,840)
01 April 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi atau Diskonto Investasi Obligasi:
Investasi Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi
Obligasi PT Jaya Margaria Rp 300,000,000 Rp 269,303,450 Rp 30,696,550 Rp 5,355,372,450
1 okt 2010 - 1 apr 2011
Bunga Obligasi:
(5000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 6/12) Rp 300,000,000
Pendapatan Bunga
(5.000lb/15.000lb x Rp 16.158.207.000 x 10% x 6/12) Rp 269,303,450
Nilai Buku
((5.000lb/15.000lb x Rp 16.158.207.000)-Rp 30.696.550) Rp 5,355,372,450
Rp 2.000.000.0001/
x 〖 (1+0,06) 〗 ^8 Rp 1,254,820,000
PT Logam Tambang
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 1000 lb) Rp 1,000,000,000
Rp 1.000.000.0001/
x 〖 (1+0,06) 〗 ^8 Rp 627,410,000
29 Agustus 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Saham:
Harga Jual
(15.000 lb x Rp 6.400) Rp 96,000,000
Beban penjualan Rp 1,142,000
Harga Jual bersih Rp 94,858,000
Laba/Rugi Penjualan surat berharga Rp 10,720,500
Pendapatan Bunga
(Rp. 5.355.372.450 x 5%) Rp 267,768,623
Nilai Buku
(Rp 5.355.372.450 - Rp 32.231.377) Rp 5,323,141,073
01 Oktober 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Obligasi: Jurnal
Investasi Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Obligasi 12% dari PT Medco Oil Rp 135,000,000 Rp 205,756,950 Rp (70,756,950) Rp 1,634,509,770 01 Oktober 2011 Kas Rp 1,620,000,000
Kerugian atas Penjualan Rp 14,509,770
1 april 2011 - 1 okt 2011 Surat-surat Berharga Obligasi Rp 1,634,509,770
Bunga Obligasi:
(1.500lb x Rp 1.000.000 x 12% x 9/12) Rp 135,000,000 Harga Jual Rp 1,627,500,000
Pendapatan Bunga Beban penjualan Rp (7,500,000)
(1500/2500 x Rp 2.743.426.000 x 10% x 9/12) Rp 123,454,170 Harga Jual bersih Rp 1,620,000,000
Amortisasi Rp 11,545,830
N.Buku Obligasi ((1500/2500 x Rp 2.743.426.000)- Rp 11.545.830) Rp 1,634,509,770
Harga Jual - beban Penjualan Rp 1,620,000,000
Rugi/laba Penjualan Surat Berharga Rp (14,509,770)
13 Oktober 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Saham:
tgl 15 Nov 2010 ( 5.000 lb @ Rp 5.600)
Harga Perolehan + biaya broker
(5.000 x Rp 5.600) + 5.000/10.000 x Rp 845000 Rp 28,422,500
Harga Jual
(10.000 lb x Rp 6.800) Rp 68,000,000
Beban penjualan Rp 1,086,000
Harga Jual bersih Rp 66,914,000
Laba/Rugi Penjualan surat berharga Rp 9,632,750
31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA OBLIGASI
Harga Jual Menurut Harga Laba/Rugi Investasi Belum
No. Investasi Harga Perolehan Pasar Direalisasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
1 Obligasi PT Kaltim Batubara Rp 1,999,994,800 Rp 2,100,000,000 Rp 100,005,200 31 Desember 2011 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 229,735,300
2 Obligasi PT Logam Tambang Rp 937,899,500 Rp 1,075,000,000 Rp 137,100,500 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp 229,735,300
3 Obligasi PT Medco Oil Rp 1,097,370,400 Rp 1,090,000,000 Rp (7,370,400)
Total Rp 4,035,264,700 Rp 4,265,000,000 Rp 229,735,300
31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA SAHAM
No. Investasi Harga Perolehan Harga Jual Menurut Harga Laba/Rugi Investasi Belum Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Pasar Direalisasi
1 Saham Biasa PT Citra Karya Rp 400,000,000 Rp 360,000,000 Rp (40,000,000) 31 Desember 2011 Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp (32,750,000)
2 Saham Biasa PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 56,250,000 Rp (13,750,000) Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp (32,750,000)
3 Saham Biasa PT Harmoni Jaya Rp 85,500,000 Rp 106,500,000 Rp 21,000,000
Total Rp 555,500,000 Rp 522,750,000 Rp (32,750,000)
BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi atau Diskonto Investasi Obligasi: Jurnal
Investasi Bunga Obligasi Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Obligasi PT Jaya Margaria Rp 150,000,000 Rp 133,078,527 Rp 16,921,473 Rp 5,306,219,600 31 Desember 2011 Piutang Bunga Rp 150,000,000
1 okt - 31 des Investasi Obligasi Rp 16,921,473
Bunga Obligasi: Pendapatan Bunga Rp 133,078,527
(5000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 3/12) Rp 150,000,000
Pendapatan Bunga :
(Rp.5.323.141.073x 10% x 3/12) Rp 133,078,527
Nilai Buku :
(Rp.5.323.141.073 - Rp 16.921.473) Rp 5,306,219,600
Amortisasi :
Rp.150.000.000 - Rp. 133.078.527 Rp 16,921,473
31 Desember 2011
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima
Presentase Kepemilikan dan Jumlah yang Beredar (Metode Ekuitas)
( 2.000.000lb / 10.000.000lb x 100% = 20%)
Harta Lancar
Investasi Jangka Pendek :
Surat-surat Berharga Saham Rp 522,750,000
Surat-surat Berharga Obligasi Rp 4,265,000,000
Total Investasi Jangka Pendek Rp 4,787,750,000
Harta tidak Lancar
Investasi Jangka Panjang:
Investasi Saham Rp 29,039,759,550
Investasi Obligasi Rp 5,311,335,692
Total Invetasi Jangka Panjang Rp 34,351,095,242