Taller Contabilidad General

Nicolás Yesid Cruz Fuentes

Hidalgo Alférez Laura Daniela

Contabilidad General, Primer corte 2019.

López Bonilla Ernesto

Bogotá D.C,

13 de Abril de 2019
 I. INDICE

I. INDICE-……………………………………………………………………………2

II. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………...3

III. RESUMEN……………………………………………………………………….4

IV CUERPO DEL TRABAJO………………………………………………………5

1 JUSTIFICACIÓN ..................................................................................... 6

2 OBJETIVOS ...........................................................................................10

2.1 OBJETIVO GENERAL .....................................................................10

2.2 OBJETIVO ESPECÍFICO ................................................................10

3 DESARROLLO .......................................................................................11

3.1 CONCEPTUALIZACIÓN GENERAL ................................................11

3.2 Realización de asientos contables ...................................................13

3.3 Estado de resultados .......................................................................15

3.4 Estado de situación financiera .........................................................18

4 CONCLUSIONES ...................................................................................20
 II. INTRODUCCIÓN

En toda empresa, pequeña o grande se debe llevar un registro contable de las

operaciones de la empresa, desafortunadamente como dice Carlos Castaño

“la contabilidad ha sido concebida por muchos micro, pequeños y

medianos empresarios como una obligación que surge de la

imposición realizada por parte del Estado colombiano hacia

estos empresarios de llevar contabilidad y pagar los impuestos rindiendo

cuentas de la actividad económica que se realizó en la empresa, lo

cual reduce la visión que tienen acerca de las ventajas que puede generar

el hecho de llevar una contabilidad adecuada en sus organizaciones”

(CASTAÑO, 2008), es por eso que es importante entender, de manera

general, de que se trata la contabilidad, como se aplica en las empresas y lo

más importante que beneficios y ventajas trae para una empresa el desarrollo

de este proceso, ya que es el que permite conocer la realidad económica y

financiera de una empresa, su evolución a lo largo de los años y lo que se

puede esperar en el futuro, permitiendo tomar decisiones basadas en el

análisis de los datos contables.

De acuerdo con este objetivo, se desarrollarán tres actividades principales que

permitirán adoptar los conceptos principales y las actividades que toda

empresa debe implementar para administrar correctamente sus activos,

inventarios, cuentas por cobrar y pagar, sus costos, gastos e ingresos. La

primera actividad consta de la apropiación de términos contables,

posteriormente se realizará un registro contable en el que se evidenciara las

actividades que se tienen que tener en cuenta al realizar un asiento contable,

los impuestos y la forma de entrada o salida que se debe evidenciar, para

finalmente poder desarrollar los estados de resultado y financieros que

permitan conocer la situación de una empresa y tomar decisiones de mejora

o control de lo que se compra y se vende.

III. RESUMEN

Para conocer la importancia de la contabilidad en las empresas en necesario

entender de manera adecuada los términos contables, para realizar las

cuentas contables que permiten entender si la empresa está vendiendo sus

productos a un precio mayor de que lo está comprando con el fin de tener una

utilidad que le permita estar en el mercado y conocer que retenciones tiene

que hacer para cumplir con los impuestos que el estado colombiano impone,

solo de esta manera se puede tener estados financieros que permiten conocer

la empresa y en base a ello, tomar decisiones para mejorar, solucionar o

aprovechar nuevas oportunidades que ayuden a la empresa a permanecer y

crecer en el mercado.
IV. CUERPO DEL TRABAJO

1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Actualmente en Colombia las empresas medianas y pequeñas no cuentan con

un sistema contable organizado y confiable, y si lo llevan, no lo hacen por

reconocer las ventajas y beneficios que este sistema puede brindarle si no

porque la ley lo impone. Son actividades que en un principio no tienen

importancia para los emprendedores y que ven como un gasto más que como

una inversión.

Otras problemáticas observadas en el conjunto de las micro, pequeñas y

medianas empresas son, como se evidencia en el artículo de la universidad

de Antioquia, El carácter estratégico de la contabilidad en MIPYMES, las

pequeñas y medianas empresas tienen problemas con tener un sistema

contable por qué;

• “Las PYMES68 tienen gran debilidad estructural.

• Les falta estrategia y planeación.

• Es difícil el acceso a líneas de crédito y por lo tanto no es posible la

inversión en tecnología, capital de trabajo y conocimiento.

• La gestión administrativa, financiera, contable y operativa es muy

informal y de manera intuitiva.

• La contabilidad no se utiliza ni sirve para tomar decisiones.

• Financieramente el empresario no proyecta la empresa a mediano y

largo plazo, debido al desconocimiento de las herramientas para llevar

 a cabo esta labor. (Beltrán y otros, 2004, citado en Correa y Jaramillo,

2007, p. 99)” (CASTAÑO, 2008)

Que conlleva a que no prosperen y se estanquen o terminen por no tener el

conocimiento global la empresa, de cómo funciona, de cómo están para

anticiparse a situaciones difíciles, detectar falencias, aprovechar nuevas

oportunidades o la posibilidad de mejorar el manejo.

1.1 Pregunta

¿De que manera se puede demostrar a las pequeñas y medianas empresa

que el registro e información contable es importante porque permite conocer

el estado financiero y tomar decisiones para mejorar o controlar la venta y

compra, los ingresos y los gastos y permitir que la empresa siga en

funcionamiento?
2 JUSTIFICACIÓN

Determinar la importancia de un sistema contable en una empresa, puede

ayudar a que las pequeñas y medianas empresas, se den cuenta que más

que un proceso legal, es un proceso que permite llevar un control y registro

detallado de lo que se gasta y se gana en su negocio y de esta manera tomar

decisiones acertadas que le permitan sobrevivir en el entorno económico

actual, “la contabilidad asume un papel mucho más proactivo cuando se trata

la temática de la informalidad de las MIPYMES, pues la misma contabilidad

se constituye en un medio para llevar a estas empresas hacia la formalidad”

(CASTAÑO, 2008) y que permitirá un mejor desarrollo del país, ya que al

mejorar las condiciones de las MIPYMES, se mejora las condiciones de vida

no solo de los creadores si no de las personas que hacen parte y podrán ser

parte de ella de acuerdo al crecimiento de la misma.

Como dice (Favel ,1994) “La contabilidad tiene el potencial para convertirse

en un agente de cambio según el cual las bases se puede considerar

como un instrumento, un medio o un arma de reforma o cambio”

Es por eso importante conocer bien los términos contables para poder realizar

de manera adecuada los registros contables y posteriormente los estados

financieros, ya que a partir del Estado de Resultados y el Estado de Sitaución

Financiera, se comprende cómo se están generando las utilidades o pérdidas

y cómo se puede aprovechar de manera óptima los recursos de la empresa,

al mismo tiempo permite generar estrategias para eliminar o reducir costos.

y crear una estructura sólida o no.

3 OBJETIVOS

3.1 OBJETIVO GENERAL

Desarrollar los registros e informes necesarios que permiten identificar las

ventajas y beneficios de tener un sistema contable en una empresa.

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Identificar los términos contables que permiten desarrollar los registros

e informes financieros y económicos de manera adecuada.

• Desarrollar el registro contable que refleja todo movimiento económico,

los impuestos que se deben tener en cuenta y los movimientos diarios

de entradas y salidas, para tener la información necesaria de los

estados financieros.

• Elaborar el análisis de los estados financieros (de resultados y de

situación financiera), para tener las herramientas necesarias que me

permita conocer la situación financiera de la empresa.

4 DESARROLLO

En el siguiente capítulo se desarrollarán tres actividades principales, divididas

en 3 entregas. Las actividades son: Conceptualización general, realización de

asientos contables y presentación del estado de situación financiera y el

estado de resultados.

4.1 CONCEPTUALIZACIÓN GENERAL

Relación de términos contables de acuerdo con la teoría vista, se consolida

una tabla con los resultados obtenidos.

CONCEPTO DEFINICIÓN

1. Ente económico Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar bienes y
servicios.
2. Pasivos Deudas de la empresa
3. Empresa comercial Son las dedicadas a la compra y venta de bienes
sin que sufran alguna transformación
4. Sociedad limitada Se constituye con dos a veinticinco personas, sus
aportes se dividen en cuotas de igual valor
5. Cuentas reales Representan bienes, derechos y obligaciones. Su
saldo está representado por un valor tangible y su
duración es permanente.
6. Comerciantes Toda persona que realiza alguna actividad que la
Ley considera mercantil
7. Razón social Nombre con el cual se identifica una empresa.
8. Cualidades de La información contable debe ser comprensible,
información contable útil y comparable.
9. Acumulación o Consiste en que todo hecho económico debe ser
devengo reconocido en el periodo en el cual se realicen los
hechos económicos.
10. Activo Representan todas las propiedades y derechos
del ente económico para el desarrollo de su objeto
social, tales como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa y capacidad de
generar beneficios económicos futuros.
11. Naturaleza Por donde aumenta una cuenta contable.
12. Compone los Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y
estados financieros gastos.
13. Dinámica Afectación en aumento o disminución de un
elemento de los estados financieros.
14. Compone el Activo, pasivo y patrimonio_________financiera.
estado de situación
15. Compone el Ingresos y gastos.
estado de resultados
16. Pasivo Representan las deudas de la empresa con
terceros.
17. Patrimonio Lo que realmente le pertenece a una empresa o
persona.
18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la
empresa
19. Ciclo contable Operación de apertura, movimiento y cierre de la
información contable.
20. Socios Gestores Corresponde a la sociedad en comanditas.
Tabla 1 Resultados relación de términos
4.2 Realización de asientos contables

Se realiza los asientos contables del mes de mayo, que se muestran a

continuación, en azul están las compras y ventas de la compañía y en morado

el movimiento del inventario

1 NOMBRE DE LA
EEF DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Activo Maquinaria y Equipo 30.000.000
Activo Bancos 60.000.000
Pasivo Cuentas por Pagar 10.000.000
Patrimonio Aportes Sociales 80.000.000
90.000.000 90.000.000

NOMBRE DE LA
2 EEF DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Activo Muebles y Enseres 2.000.000
Pasivo IVA por pagar 380.000
descontable
Pasivo Retención en la Fuente 50.000
Pasivo Impuestos de Industria y 19.320
Comercio Retenido
2.310.680
Proveedores
2.380.000 2.380.000

NOMBRE DE LA
3 EEF DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Activo Inventarios 19.250.000
Pasivo IVA por pagar 3.657.500
Pasivo Retención en la fuente 481.250
Pasivo Impuestos de Industria y 185.955
Comercio Retenido
Pasivo Cuenta por Pagar 22.240.295
22.907.500 22.907.500

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Inventarios
650.000
Pasivo IVA por pagar
123.500
 Pasivo Impuestos de Industria y
Comercio Retenido 6.279
Activo Caja
767.221

773.500 773.500

5 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingreso Ventas
23.275.000
Pasivo Iva por pagar
4.422.250
Activo Anticipo de retención en la
fuente por ventas 2,5% 581.875
Activo Impuestos de Industria y
Comercio Retenido 224.837
Activo Caja
26.890.539

27.697.250 27.697.250

Inventario

NOMBRE DE LA
6 EEF DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Activo Inventarios 12.250.000
Costos Comercio al por mayor y 12.250.000
por menor
12.250.000 12.250.000

NOMBRE DE LA
7 EEF DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Activo Inventarios 1.012.500
Pasivo IVA por pagar 192.375
Pasivo Retención en la fuente 25.313
Pasivo Cuentas por pagar 1.179.563
1.204.875 1.204.875

8 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingreso Ventas
988.000
 Pasivo Iva por pagar
187.720
Activo Anticipo de retención en la
fuente por ventas 2,5% 24.700
Activo Impuestos de Industria y
Comercio Retenido 9.544
Activo Caja
1.141.476

1.175.720 1.175.720

Inventario

NOMBRE DE LA
9 EEF DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Activo Inventarios 520.000
Costos Comercio al por mayor y 520.000
por menor
520.000 520.000

10 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingreso Ventas 1.923.750
Pasivo Iva por pagar 365.513
Activo Anticipo de retención en la
fuente por ventas 2,5% 48.094
Activo Impuestos de Industria y
Comercio Retenido 18.583
Activo Caja
2.222.585
2.289.263
2.289.263

11 EEF NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA
Activo Inventarios 1.012.500
Costos Comercio al por mayor y 1.012.500
por menor
1.012.500 1.012.500

12 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

 Activo Bancos
1.848.000
Pasivo Arrendamientos
1.600.000
Pasivo IVA por pagar
304.000
Pasivo Retención en la fuente
56.000
Activo Bancos
582.500
Pasivo Arrendamientos
500.000
Pasivo IVA por pagar
95.000
Pasivo Retención en la fuente
12.500

2.499.000 2.499.000

4.3 Estado de resultados

Estado de resultados para el periodo contable comprendido entre el 1 de

Enero al 31 de Diciembre del año 1.

COMERCIALIZADORA POLI S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1
Ingreso $ 95.700.000
Ventas brutas $ 89.900.000
Descuentos en ventas $ 200.000
Devoluciones en ventas $ 100.000
Descuento en compras $ 100.000
Utilidad en venta de inversion $ 5.400.000
Gastos $ 8.400.000
Sueldos pagados al gerente general $ 3.000.000
Gasto de viaje gerente de ventas $ 2.000.000
Intereses pagado por prestamos
bancarios $ 1.100.000
Honorarios asesoria juridica $ 1.000.000
Reparacion locativa oficina de admin $ 300.000
Multas, sanciones y litigios $ 300.000
Combustibles y lubricantes, vehiculos $ 700.000
Costos de ventas $ 22.000.000
Impuesto (33%)
Utilidad bruta $ 73.700.000
Reserva (33%) $ 1.518.000
4.4 Estado de situación financiera

Estado de situación financiera clasificado al 31 de Diciembre del año 1.

COMERCIALIZADORA POLI S.A.

BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1
Activos $ 116.300.000
Caja $ 700.000
Bancos $ 27.700.000
Suscripciones pagadas por anticipado $ 3.000.000
Bienes de arte y cultura $ 1.000.000
Know how $ 3.000.000
Cuentas por cobrar a clientes $ 11.900.000
Contrucciones y edificaciones $ 23.400.000
Inventarios de mercancias $ 12.000.000
Equipo de computo y comunicación $ 8.600.000
Cargos diferidos $ 400.000
Depresiacion acumulada $ 500.000
Provisiones para cuentas por cobrar $ 400.000
Terrenos $ 3.700.000
Fondos $ 10.000.000
Inversiones en certificados $ 10.000.000
Pasivos $ 34.800.000
Proveedores nacionales $ 8.000.000
Obligaciones financieras a bancos $ 5.200.000
Bonos y papeles por pagar $ 5.000.000
Anticipos y avances recibidos clientes $ 5.000.000
Costos y gastos por pagar $ 2.300.000
Iva por pagar $ 2.700.000
Impuesto de industria y comercio por $ 700.000
Arrendamientos recibidos por anti $ 3.300.000
Interes sobre cesantias por pagar $ 2.600.000
Patrimonio $ 17.800.000
Superavit por valorizaciones $ 100.000
Superavit capital know how $ 3.000.000
Reserva legal $ 4.600.000
Capital por suscribir $ 1.000.000
Capital autorizado $ 9.000.000
Valorizacion de inversion $ 100.000
Total pasivo y patrimonio $ 52.600.000
5 CONCLUSIONES

• La importancia de comprender y ejercer la contabilidad en la vida diaria

permitirá manejar los recursos de la mejor manera. Es una herramienta

fundamental para las empresas y personas, ya que gracias a la

contabilidad se puede tener un control el cual permitirá manejar los

flujos evitando de esta manera que los gastos no sobre pasen los

ingresos.

• Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional,

para su funcionamiento requiere controlar las operaciones que efectúa,

los cambios ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio,

a fin de que se pueda informar e interpretar los resultados de la gestión

administrativa y financiera.

• Conocer el régimen y las responsabilidades tributarias de las empresas

a las que se compra y se vende mercancía es un proceso que toda

empresa debe tener en cuenta para no tener problemas con los

impuestos que exige el estado Colombiano.

• La importancia del Estado de Resultados radica en la facilidad para

entender cómo se están generando las utilidades o pérdidas y cómo se

puede aprovechar de manera más óptima los recursos de la empresa,

al mismo tiempo permite generar estrategias para eliminar o reducir

costos.
• El Estado de Situación Financiera es el que permite valorar la riqueza

que posee un negocio; conocer el patrimonio acumulado; analizar las

inversiones que se han realizado y los niveles de endeudamiento;

determinar las necesidades de capital de trabajo y saber de manera

concreta y real si la empresa tiene una estructura sólida o no.

6 BIBLIOGRAFÍA

CASTAÑO, C. E. (2008). EL CARACTER ESTRATÉGICO DE LA

CONTABILIDAD EN LAS MYPIMES: EL CONTEXTO COLOMBIANO.

REVISTA VIRTUAL DE ESTUDIANTES DE CONTADURÍA PÚBLICA.

DEBITOOR. (Marzo de 2019). DEBITOOR. Obtenido de Glosario

Contabilidad: https://debitoor.es/glosario

GONZÁLO, S. P. (20111). CONTSBILIDAD SISTEMA DE INFORMACIÓN

PARA LAS ORGANIZACIONES. MCGRAW-HILL Interamericana SA .

HOMES Arthur, M. G. (1992). CONTABILIDAD BÁSICA. México: Continental

S.A.

OCAMPO, H. (s.f.). Contabilidad General. Obtenido de

https://poli.instructure.com/courses/9250