AUDIANDINOS S.A.

ANTECEDENTES
Somos un grupo de profesionales independientes dedicados al aseguramiento de
la información administrativa, tributaria y laboral. Nuestro desempeño esta basado
en el servicio y soporte personalizado al cliente.
A través de más de diez años, hemos recopilado gran experiencia en el manejo de
pequeñas y medianas empresas. Por esta razón nuestro objetivo es lograr en su
empresa el cumplimiento de las normas legales, estatutarias y gerenciales con un
excelente servicio.

NORMATIVIDAD
Nuestra compañía está regida por las normas de auditoria generalmente aceptadas
NAGAS y re resumen así:
1. NORMAS PERSONALES O GENERALES
Regulan las condiciones que debe reunir el auditor de cuentas y su comportamiento
en el desarrollo de su actividad.
Entrenamiento y capacidad profesional: La auditoría debe ser ejecutada por un
personal que tenga el entrenamiento técnico adecuado y criterio como auditor.
Cuidado y diligencia profesional: Debe ponerse todo el cuidado profesional en la
ejecución de la auditoría y en la preparación del informe.
Independencia: Para que los interesados confíen en la información financiera este
debe ser dictaminado por un contador público independiente que de antemano haya
aceptado el trabajo de auditoría, ya que su opinión no esté influenciada por nadie,
es decir, que su opinión es objetiva, libre e imparcial.
2. NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO
Su fin es determinar los medios y las actuaciones que aplican al auditor en su
ejercicio.
Planeación y supervisión: La auditoría debe planificarse adecuadamente y el trabajo
de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente.
Estudio y evaluación del control interno: Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoría y
determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas que se deben realizar.
Obtención de la evidencia suficiente y competente: Debe obtenerse suficiente
evidencia mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para
proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los
estados financieros auditados. Una evidencia será insuficiente, por ejemplo, cuando
no se ha participado en una toma de inventarios, no se confirmó las cuentas por
cobrar, etc.

3. NORMAS RELATIVAS A LA PREPARACIÓN DE LOS INFORMES

El dictamen de un auditor es el documento por el cual un contador público, actuando

en forma independiente, expresa su opinión sobre los estados financieros
sometidos a su examen. La importancia del dictamen ha hecho necesario el
establecimiento de normas que regulen la calidad y los requisitos para su adecuada
preparación. Está compuesto por cuatro NAGAS:
Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA): El
informe debe expresar si los estados financieros están presentados de acuerdo a
los PCGA. Esta norma requiere que el auditor conozca los principios de contabilidad
y procedimientos, incluyendo los métodos de su aplicación.
Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente
aceptados: para que la información financiera pueda ser comparable con ejercicios
anteriores y posteriores, es necesario que se considere el mismo criterio y las
mismas bases de aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados,
en caso contrario, el auditor debe expresar con toda claridad la naturaleza de los
cambios habidos.
Revelación suficiente. A menos que el informe del auditor lo indique, se entenderá
que los estados financieros presentan en forma razonable y apropiada, toda la
información necesaria para mostrarlos e interpretarlos apropiadamente.
Opinión del auditor. El dictamen debe expresar una opinión con respecto a los
estados financieros tomados en su conjunto o una afirmación a los efectos de que
no puede expresar una opinión en conjunto. El objetivo de esta norma, relativa a la
información del dictamen, es evitar una mala interpretación del grado de
responsabilidad que se está asumiendo. El auditor no debe olvidar que
la justificación para expresar una opinión ya sea con salvedades o sin ellas, se basa
en el grado en que el alcance de su examen se haya ajustado a las NAGAS.
VISION
Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de servicios de
auditoría, Contabilidad y Consultoría a Empresas. Ser el soporte principal de las
decisiones empresariales de nuestros clientes. Respaldadas en la más alta calidad
técnica de nuestros profesionales que ejecutan su trabajo con ética profesional, a
fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo, y de esta
forma contribuir al desarrollo económico y humano de las empresas y el país.
MISION
Somos una organización multidisciplinaria que apuesta a la capacitación continua
de sus funcionarios, que provee servicios personalizados de auditoría, contabilidad
y consultoría a empresas, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros
clientes, apoyándolos en la búsqueda de su ventaja diferencial, éxito empresarial, y
agregando valor para su beneficio

FILOSOFIA ORGANIZACIONAL

Nuestra filosofía organizacional se basa en el reconocimiento de nuestros clientes,

de los que recibimos constantes muestras de fidelidad y confianza. Sabemos que
ello sólo es posible gracias a un trato muy personal, a las ventajas de un eficaz
modelo de trabajo, día a día perfeccionado, y a la dedicación y competencia técnica
de cada miembro del equipo. En Audiandinos permanecemos atentos a la evolución
del mercado para adaptarnos en todo momento a los cambios y a las nuevas
orientaciones. Sólo así podemos ofrecer a nuestros clientes un servicio integral y
multidisciplinario que de respuesta precisa y eficaz a todas sus necesidades.

VALORES CORPORATIVOS
 Confianza
 Honestidad
 Objetividad
 Integridad
 Confidencialidad
 Cumplimiento de compromiso con nuestros clientes
 Ética profesional y corporativa

OBJETIVO GENERAL
Desarrollar y proveer servicios de asesoría financiera contable y tributaria, auditoría
externa y revisoría fiscal, auditoría de sistemas y consultoría gerencial en Colombia
y Latinoamérica, orientados a la creación de soluciones integrales y el mejoramiento
permanente en las áreas de operación, gestión financiera y administrativa y de
control, de acuerdo con las necesidades y el entorno de nuestros clientes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Construir relaciones duraderas con nuestros clientes a través de la prestación de
servicios que generen valor agregado.

Brindar a nuestros clientes asesoría permanente en la capacitación de personal

mediante el desarrollo de seminarios, conferencias y talleres prácticos.

Contribuir para que las empresas colombianas, puedan realizar un proceso de

convergencia y estándares internacionales de contabilidad de una manera efectiva.

EXPERIENCIA

Por más de una década nuestra organización de ha dedicado a prestar el más

idóneo servicio de auditoria y revisoría fiscal, a personas naturales y jurídicas,
teniendo siempre como marco de referencia las normas aplicables a cada cliente,
nuestro personal acredita amplio conocimiento de las normas internaciones de
auditoria generalmente aceptadas NAGAS, lo que conlleva a acumular una amplia
experiencia en cualquier rama de la actividad económica.

EQUIPO DE TRABAJO

JUAN JOSE PALACIOS RODRIGUEZ

RUBIELA VARGAS VARGAS
ERIKA JULIETH SOTO
ANTONIO JOSE FORERO PINZON
Bogotá, 04 de febrero de 2019

Señores:
Asamblea de Accionistas
INDUSTRIA CARMACOL S.A.
Bogotá

Asunto: Propuesta de Auditoria Integral

Respetados señores:

AUDIANDINOS S.A.S se presenta como una firma especializada en auditorias de

empresas del sector real y contamos con un equipo auditor capacitado en todos los
sectores y en todos los procesos de la economía real del país, presentamos ante la
junta directiva de INDUSTRIA CARMACOL S.A. nuestra propuesta de auditoría
integral basada en la normatividad vigente y en las Normas Internacionales de
Auditoria NIA, nuestra propuesta comienza realizando un diagnóstico inicial de su
compañía a través de un programa de auditoria a realizar en su compañía en los
procesos financieros, logísticos y de recursos humanos.

Juan José Palacios Rodriguez, Erika Julieth Soto Ramos, Rubiela Vargas Vargas y
Antonio Forero Pinzón, forman el equipo auditor que nuestra compañía pone a su
disposición y son un excelente grupo de profesionales capacitados y con
experiencia en el campo de la auditoria; ellos se encargaron de realizar un
diagnóstico de su compañía y de los procesos más vulnerables, relacionando los
riesgos y categorizándolos de acuerdo al impacto que generan en su empresa,
adicionalmente se diseñó un plan de auditoria para realizar en las próximas ocho
semanas, a continuación exponemos el diagnóstico de la compañía.

Cordialmente;

AUDIANDINOS S.A.S
Auditorias Profesionales
AUDIANDINOS S.A.S
Bogotá, 09 de febrero de 2019

Señores:
INDUSTRIA CARMACOL S.A.
Ciudad

Asunto: Informe Diagnostico

Respetados señores:

Durante la semana contemplada entre el 06 y el 09 de febrero del año 2019, fueron

visitadas las oficinas de Industria Carmacol s.a. quien se identifica con el numero
de NIT: 830.081.256 – 4 y se ubica en la carrera 28 numero 112 – 24, con el fin de
obtener información que permita realizar un diagnóstico de la compañía y permita
identificar las áreas más vulnerables de la misma, durante la visita se identificaron
falencias en los procesos financiero, talento humano y logístico. Nuestra
responsabilidad es conducir una auditoria de manera eficiente y oportuna con
objetivos marcados, en cada uno de los planes de auditorías a aplicar a cada
proceso encontrarán los objetivos y alcance de la auditoria, Así mismo se desarrolló
una hoja electrónica con el programa de auditorías por procesos, que servirán como
papeles de trabajo de este diagnóstico.

A continuación, encontraran el resultado del diagnóstico y la planeación de las

auditorias para realizar en la empresa INDUSTRIA CARMACOL S.A.S

Cordialmente,

Juan José Palacios Rodriguez

Erika Julieth Soto
Rubiela Vargas Vargas
Antonio Forero Pinzón

Equipo Auditor
RESULTADO DEL DIAGNOSTICO

 En la decisión para determinar el lugar en que debería estar la empresa,

nunca se llevó a cabo ningún estudio; el único argumento que se tomó en
cuenta fue el anotado de estar cerca del mercado más grande existente.

 Organización - La organización de la empresa está estructurada como sigue:

 Presidente de la compañía.
Al mismo nivel gerente de ventas, gerente de producción, gerente de
compras, gerente de finanzas y gerente de personal.
 Dependiendo de estos gerentes existe un Subgerente, en ocasiones llamado
ayudante o asistente, y abajo de ellos el resto del personal.
 No existe ninguna gráfica de organización que la defina, y es muy común que
exista invasión de funciones y que los empleados y obreros, en ocasiones se
encuentren confundidos en cuanto a quién es su jefe; en épocas de reajuste
en que ha llegado a faltar el gerente de producción, el gerente de ventas a
intervenido en las funciones de producción por acuerdo de la presidencia, sin
que ello se haya notificado al personal de manufactura.
 Los procedimientos que la empresa tiene para dar fluidez a su
funcionamiento (compras, ventas, contratación de personal, e t c.) siempre
han quedado al juicio del gerente respectivo. Esto ha originado que en
ocasiones en que se ha cambiado algún gerente, este imponga un nuevo
estilo y cambie los procedimientos a seguir, creando confusión en el personal
subordinado.
 En algunas entrevistas con supervisores de producción, contabilidad y
ventas, encontramos quejas de que en ocasiones se les exigen
responsabilidades que nunca se le habían notificado, sin habérseles
concedido tampoco la autoridad correspondiente, por ejemplo:
 A un supervisor de producción se le llamó la atención porque tres hombres
bajo sus órdenes no estaban trabajando pues su máquina se había
descompuesto. El supervisor, desde dos días antes, había pedido
mantenimiento sin habérsele proporcionado.
 A un supervisor de ventas se le llamó la atención porque sus vendedores no
habían cumplido la cuota asignada, sin embargo esta Cuota no se les había
notificado y en su determinación, nunca se les consulto.
 Al supervisor de cuentas por pagar en el departamento de contabilidad e le
llamó la atención por no haber pagado tres facturas a un proveedor muy
importante el cual dejó de surtir por este hecho. Estas facturas si habían sido
aprobadas por ese departamento un mes antes pero en la programación de
pagos no había sido incluida porque, por órdenes del gerente de finanzas,
todos los pagos mayores a $ 50.000 deberían ser detenidos.
 Producción - La empresa se dedica a la elaboración de productos
farmacéuticos utilizada tecnología inglesa y alemana por la que paga regalías
y esporádicamente, asistencia técnica.
 Financiera - Anualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al
gerente de finanzas.
 Dicho presupuesto tiene las siguientes características:
 En su elaboración sólo interviene el departamento de finanzas y
esporádicamente se consulta a los gerentes de los departamentos.
 El presupuesto solo es por un año.
 No está dividido por áreas de responsabilidad.
 La principal fuente de financiamiento es la cobranza de la empresa.
 Instalaciones productivas - La compañía cuenta con una planta la cual se ha
ampliado por órdenes de expansión debido al desarrollo de nuevos productos
y a la mayor demanda de los ya existentes.
 El crecimiento de la planta ha sido desordenado e improvisado.
 La compañía cuenta con el siguiente personal:
Obreros 8,800
Empleados 400
 La mano de obra no requiere ser muy calificada, y generalmente se le entrena
dentro de la empresa y no existen problemas para hacer contrataciones.
 Ha sido costumbre de la empresa el estricto cumplimiento de las
disposiciones laborales, que se rigen por medio de un contrato colectivo
firmado con el sindicato al que se encuentran afiliados los obreros. En lo que
a los empleados administrativos se refiere, las relaciones se rigen por
contratos individuales firmados con ellos y las disposiciones de la ley del
trabajo.
 Los sueldos del personal se encuentran dentro de los niveles que pagan las
industrias del ramo.
 La Gerencia de personal se encarga de desarrollar todas las labores de
“relaciones industriales”. Abastecimiento de materia prima: El 60% de la
materia prima se compra en el país y el resto es importada de Inglaterra,
Alemania y Estados Unidos.
 La coordinación de compras está asignada al departamento respectivo.
  Ventas: Las ventas son realizadas a través de agentes. Existen centros de
distribución (bodegas atendidas por un almacenista) en las ocho ciudades
más importantes del país.
 Se efectúa la publicidad a través de las revistas médicas.
 Sistema de información: Existe una organización contable bien definida que
permite la captación de información requerida para procesar los estados
financieros necesarios a la empresa.
 En una entrevista llevada a cabo con el contador se obtuvo la siguiente
Información:
 Mensualmente se procesan estados financieros, que se terminan 20 días
después al que pertenecen.
 Los estados financieros de referencia se presentan en un legajo que incluye
los parámetros establecidos bajo la Norma NIIF adjuntando Estado de costo
de producción, y relaciones de todas las cuentas; este legajo asciende
aproximadamente 100 hojas tamaño carta.
 La información que se muestra sólo tiene la información del mes y no se
compara con nada; ni se incluye ninguna explicación; sólo anualmente se
comparan los estados financieros con el presupuesto.
 Este legajo es enviado únicamente al presidente de la Compañía.
 Auditoría interna: Dependiendo del gerente de finanzas, existe un
departamento de Auditoría interna que cuenta con 5 personas y que invierte
anualmente el tiempo como sigue:
 Revisión de Conciliaciones 5 %
 Visitas a oficinas foráneas (se visitan todas varias veces al año) 30 %
Revisión de corrección aritmética de estados financieros mensuales 5 %
Revisión de todas las cuentas por pagar que aprueba la contabilidad 10%
Elaboración de la declaración anual del impuesto sobre la renta 5 %
 Revisión de: 45 %
 Circulación de cuentas por cobrar y pagar.
 Revisión de evaluación de inventarios a final de año. Revisión de cuentas de
gastos.
 Revisión de importaciones.
 Pruebas de ingresos.
 Otras revisiones encomendadas por la Gerencia de finanzas.

Como resultado del diagnostico arriba descrito el equipo auditor ha configurado un

plan de auditoria que enumera y describe las actividades que se llevaran a cabo con
el fin de adelantar la auditoria de la empresa y así emitir un concepto razonable de
la situación de la empresa.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA: Identificar las falencias de cada una de las areas y de esta manera brindar un concepto de seguridad razonable mediante evidencia recopilada

RECURSOS
ITEM PROCESO OBJETIVOS ALCANCE EQUIPO AUDITOR OBSERVACIONES
HUMANOS TÉCNICOS/FISICOS Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Semana 6 Semana 7 Semana 8
Recopilación en forma
ordenada de los estatutos, Líder y participantes Archivo Carpetas
1 Administración Conocimiento de la compañía Rubiela Vargas L M M J V Revisión de evidencias
leyes, decretos y reglamento del proceso fisicas y digitales
interno de la compañía
Conocimiento de la
Archivo Carpetas
estructura administrativa, Líder y participantes
2 Administración Reunión con gerente de cada área Erika Soto fisicas, digitales y L M M J V Identificación de cada área
operativa e instalaciones del proceso
planta fisica
físicas
Verificación de funciones y Organigrama y manual de
3 Departamento de Ventas Identificación de falencias Antonio Forero Personal L M M J V
conducto regular funciones

Revisión planta física, Organigrama, manual de

Líder y participantes Archivo Carpetas
4 Departamento de Producción Identificación de falencias contratos de obreros y control Juan José L M M J V funciones, control de inventarios
del proceso fisicas e inventarios
de materias primas y contratos individuales
Verificación de funciones y
proceso para realización de Organigrama, manual de
Líder y participantes
5 Departamento de compras Identificación de falencias compras (cotizaciones, Rubiela Vargas Soportes de compras L M M J V funciones y verificación de
del proceso
estudio de mercado y procesos
comprobantes)
Información resumida, Líder y participantes Reunión mensual con cada jefe
6 Departamento de Finanzas Identificación de falencias Erika Soto Software L M M J V
estados financieros bajo NIIF del proceso de área
Verificación de funciones las
Organigrama y manual de
7 Departamento de Personal Identificación de falencias cuales deben corresponder a Antonio Forero Personal L M M J V
funciones
esta área
Reunión con el contratante
Sugerencias estrategicas para
para entrga de informe final
8 Informe Final Conclusión de auditoria Equipo Auditor Personal Material probatorio L M M J V mejorar los procesos de la
con sus respectivas
compañía
conclusiones

Durante los procesos de auditoría, se determinará la conformidad e implementación de: organigrama, manual de funciones, procesos de compra y reglamento de interno de trabajo conforme, acciones correctivas, acciones preventivas, mejora continua.
Notas:
Se podrán ejecutar Auditorías Internas que no estén reflejadas en este Programa de Auditoría en aquellos casos que se identifique la necesidad de implementar un mecanismo de verificación al cumplimiento de algún procedimiento, instructivo o lineamiento definido, como parte de la mejora continua del desempeño de los procesos.

P Programada
E Ejecutada
R Reprogramada
AE Auditoría Externa
DEFINICION E IDENTIFICACION DE LAS FALENCIAS

1. No existe un organigrama que defina la ocupación y función de cada

empleado.

2. Los empleados no identifican a sus superiores ni conocen su papel dentro

de la empresa.

3. No existe área de contratación que califique a los aspirantes a un cargo.

4. Los empleados son contratados sin experiencia y se capacitan en la misma

empresa.

5. No existe un manual de funciones que delimites las funciones de cada

puesto de trabajo.

6. Incumplen los contratos, asignando funciones que no estaban estipuladas.

7. No se realizan mantenimientos preventivos a las máquinas para garantizar

su vida útil.

8. No existen políticas de ventas que determines cuotas a cada vendedor.

9. El departamento de contabilidad cuenta con políticas directas del gerente

financiero que deben ser ajustadas y darles un mejor manejo.

10. El presupuesto lo hace solo el gerente de finanzas sin consultar los

requerimientos de los gerentes de los demás departamentos.

11. No existe planeación estratégica que permita realizar procedimientos

adecuadamente sin improvisar.

12. No se comparan estados financieros con el periodo inmediatamente

anterior ni se hacen revelaciones.

13. El tiempo invertido en la auditoria interna no está dividido

proporcionalmente, por esta razón se descuidan aspectos importantes y a
su vez se da relevancia a otros más básicos.

Factores Internos
Factores Externos
Oportunidades Externas (O)
* Cerca del mercado mas grande
* Necesidad del producto
* Publicidad
Amenazas Externas (A)
* Competencia
* Aumento de precios en los insumos
* Nueva legislación
MATRIZ FODA negocio.
Fortalezas Internas (F) Debilidades Intermas (D)
* Tecnología Inglesa y Alemana * No hay organigrama
* Buena calidad en los productos finales * No hay manuales de funciones
* No hay reglamento interno de trabajo
* Falta de Capacitación
Al tener oportunidades como necesidad del
La compañía, utiliza buena tecnología producto y estar ubicados en el mercado
para poder brindar a sus clientes un mas grande, se pueden mejorar procesos
producto final de buena calidad. internos y de esta manera buscar el
crecimiento de la compañía.
Mejorando los procesos internos de la
Con la tecnología utilizada y la buena
compañía, se puede combatir contra la
calidad en los productos, se puede
competencia, la compra en los insumos y
reducir el riesgo de la competencia
la nueva legislación.
cuenta para fortalecer sus operaciones que a la larga redundara en la gestión del
que presenta una serie de fortalezas y debilidades que la compañía debe tener en
Basados en los hallazgos anteriormente expuestos se presenta una matriz FODA,
De la misma manera y basados en el resultado del diagnostico el equipo auditor
propone a la compañía la implementación de políticas y procesos por cada área con
el fin de fortalecer el desarrollo de sus procesos.

AREA POLITICA PROCESO

Los únicos funcionarios autorizados para emitir
El área solicitante enviará cada viernes en las horas
ordenes de compra son el gerente del
de la mañana los faltantes de productos o insumos
departamento o los que este autorice por medio de
para así mismo empezar el trámite.
carta
COMPRAS
Para adjudicar compras se deberá tener encuenta Se solicitara como minimo 3 cotizaciones y estas
el precio, plazo de entrega, calidad, garantía, marca incluiran palzo de entrega, garantía y de igual forma
y procedencia se indagaran los antecendestes de los provedores

La gerencia finaciera a través de su departamento

Cada area al final de la semana le entregará al
de contabilidad será el responsable de la
departamento de contabilidad todos los soportes
preparacion, análisis y presentación de los estados
contables y con base en esta información realizar el
financieros mensuales y anuales todos bajo las
informe general
NIIF
FINANZAS
El área contable realizará una reunion mensual
donde se reunirán los gerentes de cada El departamento contable enviará a los gerentes de
departamento, en este reunión se socializa toda la cada departamento un email donde se les notifique
información con respecto a los estados financieros la reunión
(compras, ventas, presupuesto, etc).

El gerente de ventas debera presentar a los

Los vendedores deberán cumplir dichas metas
vendedores una grafica de metas a logar en el mes
El gerente es el único funcionario que autorizará Se revisará el inventario y el mercado y de esta
VENTAS promociones y/o decuentos manera poder realizar promociones
Mantener una buena relacion laboral y social
Capacitaciones
cliente empresa
Crédito a 30 días Se realizará estudio del cliente
Suministrar nuevas métodos de venta Capacitaciones
Mantener un régimen de evaluación para que
nuestros productos sean elaborados Control de calidad
sastifactoriamente
Los trabajadores deberán tener la capacitación
PRODUCIÓN
Capacitación del personal necesaria para hacer uso de la maquinaria de
prducción.
Suministrar materia prima apropiada para que
Calidad de la materia prima y avances en tecnologia
nuestros productos no afecten al consumidor
Cumplimiento del reglamento interno de trabajo
Establecer contratos de trabajo individuales
Establecer manual de funciones
TALENTO HUMANO Establecer una continua capacitación al personal
Se manejaran criterios para seleción del personal
Selecion del personal adecuado como actitudes físicas, intelectuales, experiencia y
recomendaciones laborales
MATRIZ DE RIESGO

La Matriz de Riesgos es una herramienta de gestión que permite determinar

objetivamente cuáles son los riesgos relevantes para la seguridad y salud de los
trabajadores que enfrenta una organización. Su diligenciamiento es simple y
requiere del análisis de las tareas que desarrollan los trabajadores.

AREA: PROCESO LOGISTICO

RESPONSABLE: JOAN ORTIZ
FECHA DE EVALUACION: 25/03/2019
TIPO DE RIESGO ALTA MEDIA BAJA
Accidentes laborales 4
Abandono de puesto 4
Maquinaria sin mantenimientos 4
Empleados sin experiencia 3
Control de ventas 3
control de productos en bodegas 3

AREA: PROCESO FINANCIERO

RESPONSABLE: MARIA INES VIATELA
FECHA DE EVALUACION: 25/03/2019
TIPO DE RIESGO ALTA MEDIA BAJA
planeacion estrategica 3
Perdida de Cartera 3
fallas en el presupuesto 4
Cupos de Cartera 2
Sanciones DIAN 4
Inconsistencias en presentacion
de estados financieros 3
Incumplimiento normas legales 3
Presentacion EF Junta Directiva 4

AREA: PROCESO T.H.

RESPONSABLE: LINA ALVAREZ
FECHA DE EVALUACION: 25/03/2019
TIPO DE RIESGO ALTA MEDIA BAJA
Incumplimiento de la ley 4
Demandas laborales 4
Clima laboral 3
Sanciones Economicas 4

Esta medicion se realiza en una escala de 1 a 5 siendo 1 el riesgo mas bajo y 5 el riesgo mas alto
CONCLUSIONES

 La falta de un organigrama genera que no exista una adecuada segregación

de funciones claras, lo que provoca que las asignaciones y quienes las
asignan no tengan claridad y por lo tanto haya confusión en los procesos de
la compañía.
 No existe un departamento de recursos humanos estructurado, y esto puede
generar sobre costos en la contratación de personal y demandas laborales
costosas para la organización.
 En la verificación del mantenimiento de las maquinas utilizadas en
producción no se pudo verificar un seguimiento adecuado a las revisiones de
las mismas, esta situación podría derivar en sobre costos de mantenimiento
o detención en la producción por averías de las maquinas.
 Se evidencio que no existe una política que determine metas en ventas y ya
que el cobro de la cartera es el único medio de financiación de la compañía,
pone en un alto riesgo la operación normal de la misma.
 Aunque el departamento de contabilidad tiene una organización aceptable,
no se cuenta con la opinión de los gerentes de área para la preparación de
los presupuestos.
 Se evidencio que los estados financieros no están siendo comparados con
los periodos anteriores lo que compromete la trazabilidad de los resultados
financieros.

RECOMENDACIONES

 Generar un organigrama con funciones bien definidas para evitar posibles

fraudes económicos, y generar un clima de organización institucional con
cargos y funciones bien definidos.
 Organizar el departamento de recursos humanos para atender las
necesidades del personal y atender las disposiciones legales en sistemas de
contratación, seguridad social y contratación.
 Fortalecer el departamento de mantenimiento con personal calificado en la
maquinaria utilizada por la compañía para evitar el daño de las maquinas
mediante un correcto plan de mantenimiento.
 La fuerza de ventas de la compañía debe tener metas alcanzables, pero que
soporten el crecimiento de la compañía, mediante políticas de mercadeo y
recuperación de cartera
 Los estados financieros deben ser presentados comparativamente con el
mismo periodo del año anterior como mínimo, para tener la trazabilidad de el
estado real de la compañía
 Implementar el cuadro de políticas y procesos que el grupo auditor propuso
durante el proceso de auditoria y que está anexo en el presente documento.
 AUDITORIA 1

Trabajo Final

Erika Julieth Soto Ramos

Rubiela Vargas Vargas
Juan José Palacios Rodriguez
Antonio José Forero Pinzon
Estudiantes

Presentado a:

Oscar Javier Castro Mesías

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Contaduría Pública

Bogotá D.C

2019