SALDO A FAVOR GENERALIDADES Y CONCEPTOS

1. Cuando se genera: un saldo a favor en un impuesto dependiendo del mismo se

puede generar por distintas causas como puede ser las retenciones, anticipos o
beneficios tributarios.
2. En los impuestos que se puede generar saldo a favor es en Renta e IVA.
3. Cuando se genera un saldo a favor este se puede compensar o realizar solicitud
de devolución.
3.1. COMPENSAR: Hace referencia al hecho de compensar un saldo a favor que
tiene un contribuyente con una deuda que tenga con la DIAN. Es decir es
como cruzar cuentas entre ambas partes.
3.2. SOLICITUD DEVOLUCIÓN: Si después de compensar deudas con la DIAN,
quedare algún saldo a favor este se puede solicitar, según el artículo 850 del
ET. Los contribuyentes tienen 2 años para solicitar el saldo a favor, pero este
plazo según el artículo 854 del ET. se cuentan desde la fecha en que vencía el
plazo para presentar la declaración que arrojó el saldo a favor.
4. Procedimiento para solicitar devolución o compensación de saldos a favor: La
solicitud de devolución o compensación de saldos a favor se hace desde la
plataforma de la Dian, o en forma presencial mediante cita previa y el
procedimiento a seguir está contenido en la resolución de la Dian número 151 del
30 de noviembre de 2012 modificada por la resolución 57 del 2014.
5. Que se debe realizar primero compensar o hacer la solicitud de devolución: según
el artículo 861 del ET. La devolución de saldos a favor solo se efectuara una vez
compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente.
6. Qué pasa si el contribuyente no informa a que se debe compensar: Si en la
solicitud de devolución el contribuyente no indica el impuesto y el periodo gravable
al que deben imputarse las compensaciones a que haya lugar, se aplicará lo
dispuesto en el artículo 1.6.1.21.26 del decreto 1625 de 2016: la DIAN lo
efectuara a la deuda más antigua.

SOLICITUD SAF IVA SOLICITUD SAF RENTA

La devolución de saldos a favor en Iva tiene La solicitud de saldo a favor se puede
un tratamiento especial por cuanto no realizar por cualquier contribuyente en cuya
siempre los esos saldos a favor son declaración de renta presente saldo a favor.
susceptibles de devolución.
ART. 850 ET PAR 1,2 Y 3: solo es posible
para los responsables que venden bienes
exentos, y venden productos o prestan
servicios a la tarifa del 5%, los constructores
que hayan pagado Iva en la adquisición de
materiales para la construcción de vivienda
de interés social y prioritaria y el exportador
de oro cuando se certifique que el oro
exportado proviene de una producción que
se adelantó al amparo de un título minero
vigente e inscrito en el Registro Minero
Nacional
 DOCUMENTACIÓN REQUERIDA
Formato 010 de solicitud saldo a favor
Certificado de existencia y representación
legal personas jurídicas
Certificación bancaria a nombre del
contribuyente
Poder o mandato, solo en caso que la
solicitud la radique un tercer
Garantía: cuando el monto lo requiere
Cada formato dependiente del tipo de
solicitud
Se realizar de forma virtual mediante el
mecanismo de firma electrónica
DOCUMENTACIÓN REQUERIDA
Formato 010 de solicitud saldo a favor
Certificado de existencia y representación
legal personas jurídicas
Certificación bancaria a nombre del
contribuyente
Poder o mandato, solo en caso que la
solicitud la radique un tercer
Garantía: cuando el monto lo requiere
Formato 1220 relación de retenciones
practicadas
Se puede realizar de forma virtual mediante
el mecanismo de firma electrónica o de
forma presencial mediante el agendamiento
de cita,

7. Los requisitos generales que se deben tener en cuenta para la radicación de la

solicitud de devolución y/o compensación son los siguientes:
1. Si el solicitante cuenta con firma electrónica debe radicar su solicitud a través
del servicio informático electrónico de devoluciones
2. Si el solicitante no cuenta con firma electrónica o requiere radicar su solicitud
en la Direccion Seccional competente adjuntando la documentación necesaria
3. La solicitud de devolución y/o compensación debe presentarse dentro de los
años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, si es declaración
privada, o dentro de los dos años siguientes a la fecha de ejecutoría, si se trata
de liquidación oficial.
4. Tener el Registro Unico Tributario y actualizado y no tener suspensión ni
cancelación desde el momento de la solicitud en debida forma hasta cuando se
profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud. Esta condición aplica
para el titular del saldo a favor, Representante Legal o apoderado
5. Los anexos se deben presentar en una carpeta legajadora tamaño oficio.
6. Los documentos se deben presentar debidamente foliados, dejando como folio
No. 1 una copia del formulario de solicitud y de ahí en delante de abajo hacia
arriba, de manera que al abrir la carpeta el primer folio visible sea el último.
7. Se deben dejar dos hojas sueltas de solicitud sin numerar.
8. Al elaborar las relaciones de debe tener en cuenta que en la razón social del
agente retenedor, no se acepta nombre comercial, sigla o nombre del
establecimiento.
9. Para efectuar la radicación de los documentos se debe solicitar una cita en la
ventanilla de atención al cliente.
8. En la etapa de verificación la DIAN hará una constatación de la existencia de las
retenciones, impuestos descontables o pagos en exceso que dan lugar al saldo a
favor.
La administración verificará si existen uno o varios de los agentes retenedores
señalados en la solicitud de devolución que está siendo sometida a verificación y
 que los agentes comprobados practicaron la retención solicitada o que los pagos
en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron
recibidos por la administración de impuestos.
En el impuesto sobre las ventas, se constatará sobre la existencia del saldo a
favor y el cumplimiento de los requisitos legales para la aceptación de los
impuestos descontables, para la cual la administración verificará que existen uno o
varios de los proveedores señalados en la solicitud de devolución y que el
proveedor o los proveedores comprobados, efectivamente liquidaron el impuesto
denunciado por el solicitante.
9.