Nombre: Andrea Flores

Materia: Tributación NRC: 3946

Fecha: 20/05/2019

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1) La San Francisco se encuentra exenta o no del impuesto a la renta, ¿Por qué?

Si se encuentra exenta, dado a que toda universidad amparada por la LOES se encuentra
exenta de todos los tributos, como dice el art. 37 de la LOES.
Art. 37.- Exoneración de tributos. - Se establecen exoneraciones tributarias conforme a las
siguientes disposiciones:
a) Las instituciones de educación superior están exentas del pago de toda clase de impuestos
y contribuciones fiscales, municipales, especiales o adicionales, incluyendo la contribución a
la Contraloría General del Estado;
b) En los actos y contratos en que intervengan estas instituciones, la contraparte deberá pagar
el tributo, en la proporción que le corresponda; y,
c) Todo evento cultural y deportivo organizado por las instituciones del Sistema de Educación
Superior en sus locales estará exento de todo impuesto siempre y cuando sea en beneficio
exclusivo de la institución que lo organiza.
El Servicio de Rentas Internas regulará en coordinación con el Consejo de Educación Superior
y el órgano rector de la política pública de educación superior, la aplicación de las normas
tributarias paralas instituciones de educación superior. Dichas normas tomarán en cuenta la
naturaleza específica de las instituciones de educación superior y el cumplimiento de las
funciones sustantivas para garantizar las exenciones y exoneraciones establecidas en esta ley.
 El Consejo de Educación Superior velará por el fiel cumplimiento de estas normas y los
principios que las sustentan.
2) ¿Qué fracción es para aplicar el 15% o el 0% en los premios de lotería?
(Sustituido por el Art. 90 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007; y, por la Disposición
reformatoria segunda, num. 2.5, de la Ley s/n, R.O. 351-S, 29-XII-2010).- Los organizadores de
loterías, rifas, apuestas y similares, con excepción de los organizados por parte de la Junta de
Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría, deberán pagar la tarifa única prevista para
sociedades sobre sus utilidades, los beneficiarios pagarán el impuesto único del 15%, sobre el
valor de cada premio recibido en dinero o en especie que sobrepase una fracción básica no
gravada de Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas, debiendo los
organizadores actuar como agentes de retención de este impuesto.
3) ¿Cuál es la tabla de fracción básica?

4) ¿Qué es depósito a plazo fijo, inversiones en valores en renta fija, fideicomisos mercantiles,
fondos inversión y complementarios?
 Depósito a Plazo Fijo: Un depósito a plazo (también llamado imposición a plazo fijo) es un
producto que consiste en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad bancaria durante un
tiempo determinado. Transcurrido ese plazo, la entidad devuelve el dinero, junto con los intereses
pactados. También puede ser que los intereses se pagan periódicamente mientras dure la
operación. Los intereses se liquidan en una cuenta corriente o libreta que el cliente deberá tener
abierta en la entidad al inicio
 Inversiones en valores en renta Fija: Los Valores de Renta Fija o de deuda son un préstamo
colectivo que los inversionistas otorgan a una empresa privada e instituciones de gobierno, a
cambio de un rendimiento. Existen diversos tipos de valores de deuda, los cuales a su vez pueden
ser de corto, mediano y largo plazo.
 Fideicomisos mercantiles: Se entiende por fideicomiso mercantil el contrato por el cual
una o más personas llamadas constituyentes o fideicomitentes transfieren, de manera
temporal e irrevocable, la propiedad de bienes muebles o inmuebles corporales o
incorporales, que existen o se espera que existan, a un patrimonio autónomo, dotado de
personalidad jurídica para que la sociedad administradora de fondos y fideicomisos, que
es su fiduciaria y en tal calidad su representante legal, cumpla con las finalidades
específicas instituidas en el contrato de constitución, bien en favor del propio
constituyente o de un tercero llamado beneficiario.
 Fondos de inversión: Son aquellos que admiten la incorporación, en cualquier momento
de aportantes, así como el retiro de uno o varios, por lo que el monto del patrimonio y el
valor de sus respectivas unidades es variable. (Ley de Mercado de Valores, Art.76)
 Fondos colectivos: son aquellos que tienen como finalidad invertir en valores de
proyectos productivos específicos y está constituido por los aportes hechos por los
CONSTITUYENTES dentro de un proceso de oferta pública, cuyas cuotas de participación
no son rescatables. Las cuotas de estos fondos, que deberán someterse a calificación de
riesgo, serán libremente negociables. (Ley de Mercado de Valores, Art.76).
 Fondos complementarios: Son fondos administrados por el Biess que, en su origen o bajo
cualquier modalidad hayan recibido aportes estatales.
Ley de seguridad social Art. 220.- DE LA FORMACION DE LOS FONDOS
COMPLEMENTARIOS. - Los afiliados al IESS, independientemente de su nivel de ingresos,
podrán efectuar ahorros voluntarios para mejorar la cuantía o las condiciones de las
prestaciones correspondientes al Seguro General Obligatorio o a proteger contingencias
de seguridad no cubiertas por éste. Los ahorros voluntarios se depositarán directamente
en las empresas adjudicatarias administradoras del ahorro previsional, y los fondos
acumulados por este concepto se administrarán como fondos separados de conformidad
con el Reglamento. Los fondos privados de pensiones con fines de jubilación actualmente
 existentes, cualquiera sea su origen o modalidad de constitución, se regirán por la misma
reglamentación que se dicte para los fondos complementarios y, en el plazo que aquella
determine, deberán ajustarse a sus disposiciones que, en todo caso, respetarán los
derechos adquiridos por los ahorristas.
5) ¿Como se calcula el salario digno sus parámetros?
Para determinar si un trabajador recibe el salario digno, se sumarán los siguientes
componentes:
1. El sueldo o salario mensual;
2. La decimotercera remuneración dividida para doce;
3. La decimocuarta remuneración dividida para doce;
4. Las comisiones variables que pague el empleador a los trabajadores que obedezcan a
prácticas mercantiles legítimas y usuales;
5. El monto de la Participación del trabajador en utilidades de la empresa de conformidad
con la Ley, divididas para doce;
6. Los beneficios adicionales percibidos en dinero por el trabajador por contratos colectivos,
que no constituyan obligaciones legales, y las contribuciones voluntarias periódicas
hechas en dinero por el empleador a sus trabajadores; y,
7. Los fondos de reserva;
La sumatoria de todos estos ingresos durante el tiempo de trabajo deberá ser igual o superior
al monto fijado por el Ministerio de Trabajo como salario digno. En caso de que estos
componentes sumados no alcancen el monto determinado, el empleador deberá entregar
una compensación económica a cada trabajador para cubrir esa brecha. La compensación
económica es un ingreso que no forma parte de la remuneración, no constituye materia
gravable para aportes del seguro social y se encuentra exenta de pago de impuesto a la renta.
¿Cuándo y cómo se paga? La compensación debe ser liquidada hasta el 31 de diciembre del
ejercicio fiscal correspondiente y pagada hasta marzo del siguiente año. Para el pago de esta
compensación económica el empleador deberá destinar hasta el 100% de sus utilidades del
ejercicio económico anterior al pago. Si las utilidades no alcanzaran para cubrir las
compensaciones económicas a cada trabajador, se repartirá la totalidad de las utilidades del
 empleador a los trabajadores en partes proporcionales. ¿Quiénes deben pagarla? Deberá
pagar la compensación económica todo empleador que ha generado utilidades en el ejercicio
económico o ha pagado un anticipo al impuesto a la renta menor a sus utilidades generadas.
6) Tabla de porcentajes de discapacidad
Nombre: Andrea Flores
Materia: Tributación NRC: 3946
Fecha: 20/05/2019

Análisis de los numerales

 Art. 9 Núm. 21. Las transferencias económicas directas no reembolsables que entregue el
Estado a personas naturales y sociedades dentro de planes y programas de agroforestería,
reforestación y similares creados por el Estado.
Análisis: Se podría decir que las donaciones o mejor dicho las transferencias económicas no
reembolsables que realice el estado a programas ambientales que ellos hayan creado como
son la reforestación, agroforestación y entre otras se encuentra exentas.
 Art. 9 Núm. 22.- Los rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana.
Estas exoneraciones no son excluyentes entre sí. En la determinación y liquidación del
impuesto a la renta no se reconocerán más exoneraciones que las previstas en este artículo,
aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones o dispensas a favor de
cualquier contribuyente, con excepción de lo previsto en la Ley de Beneficios Tributarios para
nuevas Inversiones Productivas, Generación de Empleo y de Prestación de Servicios.
Análisis: Las ganancias generadas de la deuda pública esta exenta del impuesto de la renta,
dado a que a tratos con el Estado o ganancias que vayamos a generar no se puede aplicar lo
del impuesto a la renta, por el simple hecho de que intervenga el Estado.
 Art. 9 Núm. 23.- Las rentas originadas en títulos representativos de obligaciones de 360 días
calendario o más emitidos para el financiamiento de proyectos públicos desarrollados en
asociación público-privada y en las transacciones que se practiquen respecto de los referidos
títulos. Este beneficio no se aplica en operaciones entre partes relacionadas
 Análisis: Las rentas generadas de para financiamiento de proyectos pública está exenta del
impuesto de la renta, dado a que a tratos con el Estado o ganancias que vayamos a generar
no se puede aplicar lo del impuesto a la renta, por el simple hecho de que intervenga el
Estado.
 Art. 9 Núm. 24.- Las utilidades que perciban las sociedades domiciliadas o no en Ecuador y las
personas naturales, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, provenientes de la
enajenación directa o indirecta de acciones, participaciones, otros derechos representativos
de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares,
de sociedades domiciliadas o establecimientos permanentes en Ecuador, realizadas en bolsas
de valores ecuatorianas, hasta por un monto anual de una fracción básica gravada con tarifa
cero del pago del impuesto a la renta.
Análisis: Las utilidades que se van a generar por los enajenación directa o indirecta de los
derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de empresas o saciedades que se encuentre o no
domiciliadas en Ecuador, hasta con un monto máximo de la fracción básica con tarifa cero del
pago del impuesto a la renta.
 Nombre: Andrea Flores
Materia: Tributación NRC: 3946
Fecha: 20/05/2019

INGRESOS INGRESO INGRESO LRTI RLRT

GRAVADO EXENTO
1 El décimo tercer sueldo y décimo cuarto sueldo. Art. 9
X
Num. 11
2 Los gastos de viaje, hospedaje y alimentación que
reciban los funcionarios, empleados o trabajadores del Art. 9
X
sector privado, no soportados con los documentos Num. 11
respectivos.
3 Los ingresos provenientes de indemnización por Art. 9
X
desahucio y despido intempestivo. Num. 11