INFORME DE AUDITORIA

Jaime Alejandro Vargas Moreno

Heidy Nataly Moreno Guevara
Angela Jhoana Pachon
Ivonne Andrea Alvarado

Abril 2019

Politécnico Gran Colombiano

Bogotá D.C.
Contaduría Publica
 REUNION DE APERTURA AUDITORÍA AL 25 MARZO – 5 ABRIL 2019

Lugar de la reunión: Bogota D.C. – Barrio La Pepita – Calle 7 #26-24

Fecha de la reunión: 23 – Abril - 2019
Hora de inicio de la reunión: 7:45 AM
Hora de terminación de la reunión 10:45 AM

Asistentes:

NOMBRE CARGO DEPENDENCIA/ENTIDAD

Ana Bety Díaz Patarroyo Gerente general DyP suministros
Juan David Sub gerente DyP suministros
Jaime Alejandro Vargas Auditor HIVA Abogados
Marlin Giraldo Auxiliar DyP suministros
administrativa

Orden del Día:

NUMERALES DESCRIPCIÓN DE LOS TEMAS

1. Conocimiento general de la empresa y socios (25, 26 marzo)
2. Objetivos a alcanzar (26 marzo)
3. Obtención de información (29, 30 marzo y 1 abril)
4. Desarrollo y culminación de la auditoria (2, 3, 4 y 5 de abril)

Desarrollo de la reunión:

NUMERALES DESCRIPCIÓN DE LOS TEMAS TRATADOS

1 Generar conocimiento de la empresa y de sus empleados por medio de charlas, además de
generar buen trato con los auditados.
Establecer los objetivos por los cuales se va a desarrollar la auditoria concretando las ideas
2.
propuestas tanto por el auditor como el auditado.
Recolección de toda la información solicitada para la auditoria para su verificación, validación y
3. proceso respectivo. Preparando todo para el desarrollo de la auditoria bajo su pertinente
normatividad .
Desarrollo de la auditoria la cual va a ser un análisis a profundidad con la información obtenida,
dando detalle punto por punto con acompañamiento de la compañía para más eficiencia en la
misma. Se va hacer indagación a cierta parte de la compañía que se centra en el tema auditado,
4.
se harán confrontaciones con diferentes documentos y notas presentados para postular posibles
problemáticas fundamentadas con lo anteriormente propuesto.
Y en consecuencia dar postulados a la auditoría realizada.
4. Compromisos:

Suministrar evidencias y documentos solicitados sobre los procedimientos objeto de la evaluación

Firma de los asistentes:

NOMBRE CARGO
Ana Bety Díaz Patarroyo Gerente general
Juan David Sub gerente
Jaime Alejandro Vargas Auditor
Marlin Giraldo Auxiliar administrativa

Relación de documentos anexos al acta:

DESCRIPCIÓN DEL DOCUMENTO SOPORTE NO. DE FOLIOS

Carpeta de archivo con facturas independientes de años anteriores 7

NOMBRE FIRMA FECHA

Tramitado y Jaime Alejandro Vargas Moreno HIVA ABOGADOS 05-04-
Proyectado por 2019
 INFORME DE AUDITORIA INTERNA

PROCESO: COMERCIO EXTERIOR (IMPUESTOS DE IMPORTACIONES)

RESPONSABLE DEL PROCESO: MARLYN GIRALDO, OSCAR RODRIGUEZ.

AUDITADO

AUDITOR RESPONSABLE: ANGELA PACHON, ALEJANDRO VARGAS, IVONNE ALVARADO, NATALY

MORENO.

TIPO DE INFORME: INFORME CORTO.

FECHA DE LA AUDITORÍA:

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Cumplimiento al plan de auditoría

El objetivo de la presente auditoria consiste en la revisión las técnicas de control interno que son
aplicadas al área de la presentación de información tributaria; así como también la revisión de los
soportes de las respectivas declaraciones y presentación del informe tributario.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Primer semestre de 2019 e informe de Control interno Contable

CRITERIOS DE LA AUDITORÍA
Los criterios durante el desarrollo de la auditoria fueron básicamente: documentos fuente, reportes de
los sistemas de información, normas aplicables al proceso, información contable, extracontable y
operativo generada en los procesos de importación y sus derivadas, etc. Se especifica en cada una de
las observaciones.

METODOLOGÍA

El muestreo realizado estuvo dado de forma discriminada y discrecional; dada la información tenida
para efectos de inspección y verificación.
Adicionalmente se aplicaron procedimientos de auditoria como:
1. Consulta: Se realizaron preguntas a las personas encargadas del área a auditar.
2. Observación: Se observaron los procedimientos establecidos y la normatividad que aplicará a
la observación.
3. Inspección: Se estudiaron documentos, registros, facturas, transacciones realizadas, órdenes
de pago, entre otras.
4. Revisión de comprobantes: La revisión de comprobantes para la validación de la información y
documentación de la compañía.
 5. Procedimientos analíticos: se usó para identificar problemas, errores, diferencias, correcciones
de la información respectiva a la normatividad interna como nacional.
Finalmente se identificaron observaciones de auditoria que contienen lo siguiente:
1. La evidencia basada en hechos que se hallaron.
2. Las normas y reglamentos que se usaron para el proceso de evaluación.
3. Las razones que originaron la diferencia encontrada.
Finalmente se realizan las recomendaciones para cada una de las observaciones identificadas.

RECOMENDACIONES Y PLAN DE MEJORAMIENTO

1. Desarrollo del proceso de importación o exportación.
Se sugiere implementar o desarrollar políticas propias para el manejo del impuesto de las
importaciones, aplicarlas de forma consistente, para que de esta manera se tenga una mejor
organización respecto a los documentos de importación o exportación.
2. Se recomienda al Coordinador Financiero establecer controles de seguimiento de los informes
de las respectivas importaciones para evitar contratiempos.
3. Se recomienda llevar un control de la información solicitada y brindada en las auditorias por
parte de los auditores.
4. Evaluar los riesgos surgidos en este informe e involucrados en el mapa de riesgos para su de-
bido control. Al igual de realizar revisiones periódicas de evaluación de riesgos para su actuali-
zación.

OBSERVACIONES
1. Principalmente se encontró que la balanza comercial se encuentra correcta frente a la verifica-
ción realizada, aunque se encuentra inconsistencia con la venta de un equipo que fue llevado
a aduanas y al momento de su legalización fue devuelto al país. La factura quedo a las fechas
estipuladas y no se hizo la corrección se realizó el pago de la maquinaria, pero por el tiempo
retenido se generó cierto descuento el cual no se ejecutó en los estados financieros.

2. Como segunda observacion se generó costo CIF a maquinaria que no salió del país, sino que fue
llevada al exterior de la ciudad lo cual no genera costos de importación. Se hizo la corrección
en el papeleo, pero no se redimió el valor en libros.

3. Y finalmete hubo un sobrante en la factura de compra de maquinaria pesada generado en pesos

el cual no fue cobrado y no fue contabilizado en la importación de la máquina. Demostrando
incoherencia en los sobrantes de efectivo de ese año.

Documentacion que respalda dichas observaciones

ANEXOS