CONTABILIDAD BASICA

LIC. GONZALO TERAN GANDARILLAS

AUX. DOC. WILLIAMS QUISBERT QUISPE

CASO PRACTICO DE AJUSTES

Al 31 de diciembre de 2011, Almacena “ABC SRL, presenta la siguiente información (ver anexo adjunto), a cuyos saldos se deberán
incorporar los siguientes ajustes:

1. Actualizar y depreciar los bienes de uso (PREVIA REGULARIZACION) de acuerdo al siguiente detalle:
a. Los muebles y enseres de oficina (comprados el 01/04/2010)
b. Equipos de computación (Comprados el 15/03/2011)

2. Se declararon incobrables las siguientes cuentas:

a. Sra. Lola Mento Bs 1.890
b. Sr. Yoel Moroso Bs 2.725

Asimismo según cálculos en porcentaje de incobrabilidad es de 30%

3. Quedaron pendientes de pago:

a. Alquileres (Sra. Encarna Vales) Bs 3.350 según factura 123
b. Publicidad Radio Mar Plus Bs. 4.150 según factura 456

4. Los seguros pagados por adelantado corresponden al periodo 01/09/2011 al 31/08/2012

5. Quedaron pendientes de cobro intereses del Señor Andrés Trozado por Bs 2.080 razón por la cual emitimos factura 789.

6. Las comisiones percibidas por adelantado corresponden al periodo 01/10/2011 al 30/06/2012

7. El inventario final de mercaderías fue valuado en Bs 40.780

8. La Provisión para indemnizaciones asciende a Bs 11.234 de los cuales Bs 2.970 correspondiente al mes anterior y el saldo al
ejercicio actual.

9. Regularizar el saldo del IVA

10. Actualizar y amortizar los gastos de organización, previa regularización (La empresa se constituyó el 01/04/2010)

11. Actualizar cuentas patrimoniales, tomando en cuenta que no se hizo la actualización en 2010.

SE PIDE:

Registros contables

Hoja de trabajo

Determinar en caso de existir utilidad, El IUE y establecer una reserva legal del 10%

DATOS ADICIONALES

Variaciones de la UFV 01/04/10 1.53123 31/12/10 1.56451 15/03/11 1.57546 31/12/11 1.71456
 ALMACEN “ABC” SRL
BALANCE DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMRBE DE 2011
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
Caja 11.915
Banco Nacional de Bolivia 56.818
Documentos por cobrar 48.200
Inventario inicial 32.510
Crédito Fiscal IVA 8.200
Seguros pagados por adelantado 21.000
Muebles y enseres 12.600
Equipo de computación 26.800
Gastos de organización 3.000
Debito fiscal IVA 10.300
Impuesto a las transacciones por pagar 408
Sueldos y salarios por pagar 3.050
AFP Futuro de Bolivia 1.020
Letras por pagar 25.260
Anticipo de clientes 24.200
Comisiones de venta percibidas por adelantado 18.600
Prestamos por pagar 40.000
Capital limitado 60.000
Resultados acumulados 5.060
Depreciación acumulada muebles y enseres 1.260
Amortización acumulada gastos de organización 750
Compras 71.420
Sueldos y salarios 10.210
Alquileres pagados 10.200
Seguros pagados 1.750
Impuesto a las transacciones 3.410
Ventas 134.400
Comisiones percibidas 2.050
Resultado por exposición a la inflación 1.795
323.093 323.093