¿Qué es la retefuente y cómo se aplica?

La retención en la fuente es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto de la renta, el

cual, el Estado cobra anualmente. Para grandes contribuyentes el pago se hace en el mes de
febrero, abril y junio; en el caso de personas naturales es en agosto, septiembre y octubre; y para
personas jurídicas, abril, mayo y junio. Este recaudo se efectúa en las facturas de compra de
servicios y / o productos. Existen otras retenciones, como el reteica del Impuesto de Industria y
Comercio y el Reteiva del Impuesto al Valor Agregado. Pero en este artículo nos vamos a enfocar
únicamente en la retefuente.

Ejemplo de retención en la fuente.

Cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso por venta de productos o servicios
es una operación que conduce a que el contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo
que es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la cual, al
momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por concepto de impuesto de
renta. El vendedor debe pagar impuesto a la renta cuando obtiene utilidades, y esas utilidades se
generan a partir de los ingresos o ventas, de manera que en cada venta que se hace se está
generando un impuesto potencial, que debe ser pagado en el momento, y por eso el mecanismo
de retención.

AGENTES RETENEDORES

Este concepto se usa en el contexto de la Economía y las finanzas públicas. Los agentes
retenedores son empresas fiscales, semifiscales o organismo fiscales, municipalidades, personas
jurídicas en general, sean o no contribuyentes de la Ley de la Renta y tengan que llevar
contabilidad o no, personas naturales o jurídicas que ganen Rentas de la primera categoría ,
siempre que obtengan Ingresos que se clasifiquen en esta categoría, por disposición legal están
obligados a retener los Impuestos que afectan a los contribuyentes con los cuales realizan
transacciones. Se pueden mencionar algunos Agentes Retenedores de acuerdo al tipo de Impuesto
que recaudan:

AGENTES RETENEDORES DE IVA

Son los contribuyentes (personas naturales y jurídicas) autorizados para aplicar cambio de sujeto
del IVA, por lo que adquieren la calidad de agentes retenedores del Impuesto al Valor Agregado
(IVA). De esta forma se hacen responsables de la obligación tributaria de retener, declarar y pagar
los Impuestos correspondientes.

AGENTES RETENEDORES DE RENTA

Son los contribuyentes (personas naturales o jurídicas) que tienen la obligación por ley a retener
parte de las Rentas que entreguen a terceras personas. Ante el SII, los Agentes Retenedores tienen
la responsabilidad de presentar Declaraciones Juradas en el periodo correspondiente de cada año
tributario por las sumas retenidas en un determinado año comercial.
Retener

ARTICULO 375. EFECTUAR LA RETENCIÓN. Están obligados a efectuar la retención o percepción del
tributo, los agentes de retención que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los
cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar dicha retención o percepción.

Consignar

ARTICULO 376. CONSIGNAR LO RETENIDO. Las personas o entidades obligadas a hacer la

retención, deberán consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto señale el Gobierno Nacional.

ARTÍCULO 376-1. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TRAVÉS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS. <Artículo

derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>

ARTICULO 377. LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORANEA CAUSA INTERESES MORATORIOS. La no

consignación de la retención en la fuente, dentro de los plazos que indique el Gobierno, causará
intereses de mora, los cuales se liquidarán y pagarán por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo en el pago, de acuerdo con lo previsto en el artículo 634.

Expedir Certificados

ARTICULO 378. POR CONCEPTO DE SALARIOS. Los agentes de retención en la fuente deberán
expedir anualmente a los asalariados, un Certificado de Ingresos y Retenciones correspondiente al
año gravable inmediatamente anterior, según el formato que prescriba la Dirección General de
Impuestos Nacionales<1>.

ARTÍCULO 378-1. <Artículo adicionado por el artículo 12 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es
el siguiente:> Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales,
deberá expedir un certificado de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales o
legales y reglamentarias, y/o de prestación de servicios que se inicien o terminen en el respectivo
periodo gravable.

ARTICULO 379. CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES. El Certificado de

Ingresos y Retenciones contendrá los siguientes datos:

ARTICULO 380. DATOS A CARGO DEL ASALARIADO NO DECLARANTE. Dentro del mismo formato a
que se refiere el artículo anterior, los asalariados no declarantes suministrarán los siguientes
datos, garantizando con su firma que la información consignada es verdadera:

ARTICULO 381. CERTIFICADOS POR OTROS CONCEPTOS. Cuando se trate de conceptos de

retención diferentes de los originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria, los agentes
retenedores deberán expedir anualmente un certificado de retenciones que contendrá:

Presentar Declaraciones
ARTICULO 382. OBLIGACIÓN DE DECLARAR. Los agentes de retención en la fuente deberán
presentar declaración mensual de las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo
mes, de conformidad con lo establecido en los artículos 604 al 606, inclusive.

etención en la fuente por compras

Por Gerencie.com 5 marzo, 2019

La retención en la fuente por compras es el concepto de retención que se aplica cuando un agente
de retención realiza una compra.

La tarifa de retención del 2.5% para sujetos pasivos declarantes de renta y 3.5% para sujetos
pasivos para sujetos pasivos no declarantes.

La retención en la fuente por compras se aplica a partir de montos pagos que sean iguales o
superiores a 27 Uvt ($860.000 para el 2017)

Entre las operaciones más comunes que deben conocer contadores, auxiliares contables y
estudiantes de contabilidad, es la contabilización de las compras.

Consulte: ¿Qué es la retención en la fuente?

De las compras, para algunos lo que presenta más trabajo es la retención en la fuente.
Seguramente para un contador o un auxiliar experimentado esto resulta muy sencillo, pero no así
para quienes apenas se inician en el mundo de la contabilidad, tanto así, que la retención en la
fuente por compras es de los temas más consultados en Gerencie.com, y como respuesta a eso,
trataremos de desarrollar el tema de una forma muy sencilla con la aplicación de algunos
ejemplos.

Ya sabemos que la retención en la fuente no es un impuesto, sino una cobro anticipado de un

impuesto, que puede ser el impuesto de renta (Retención por renta), Impuesto a las ventas
(Reteiva o retención en la fuente por Iva) y el Impuesto de industria y comercio (Reteica).

La retención en la fuente la practica la persona que hace el pago, es decir, el comprador, quien es
conocido como agente retenedor.

Consulte: Agentes de retención.

La retención en la fuente consiste en retener parte del valor de la venta, según la tarifa y el
concepto sujeto a retención.

Consulte: Retención en la fuente.

Ejemplo: La empresa A compra a la empresa B el valor de $100, luego la empresa A solo le paga a
la empresa B $96.5, los restantes $3.5, los retiene por concepto de renta.