CRITERIOS AUDITORIA INTEGRAL
Es el proceso de obtener y evaluar Se refiere al examen de estados financieros de un
1.- DEFINICION objetivamente, en un período determinado,
evidencia relativa a la información financiera,
al comportamiento económico y al manejo
de una entidad con la finalidad de informar
sobre el grado de correspondencia entre
aquellos y los criterios o indicadores
establecidos o los comportamientos
generalizados.
2.- NORMAS No hay norma de auditoria generalmente
aceptadas con las cuales se puedan
comparar una condición o circunstancia real
3.- OBJETIVO Busca involucrar el punto en el cual la
gerencia informará sobre el logro de
operaciones eficientes y efectivas
4.- INFORME El informe del auditor debe presentarse por
escrito. Deberá respetar la estructura y los
párrafos del informe de auditoría que están
obligados por ley y mostrar su opinión con
alguna de las posibilidades existentes.
5.- Es la de coordinar, cooperar y tener la
CARACTERISTICAS ejecución multidisciplinaria
6.- PERFIL DEL El auditor realiza la auditoria dentro de una
AUDITOR empresa, ya que en el recae la
responsabilidad de practicarla y lograr los
resultados necesarios para proponer las
medidas necesarias para elevar el
desempeño de la organización
7.- AREA DE Realiza una evaluación preventiva con el
TRABAJO propósito de apoyar oportunamente a las
entidades a promover y lograr la eficiencia
operativa. En éste sentido la auditoría
integral es un estudio y evaluación a fondo
del proceso administrativo de la entidad.
8.- INTERESADOS Auditor externo independiente
AUDITORIA FINANCIERA
Se refiere al examen de operaciones, procesos,
ente para emitir una estados financieros de un
ente para emitir una opinión, en la carta
denominado “opinión, en la carta denominado
“Dictamen”
La norma se extrae de los principios de
contabilidad generalmente aceptados
Emite opinión sobre la razonabilidad de la
situación financiera de una entidad, a una fecha
dada así como el resultado de sus operaciones
financieras y el flujo de fondos para el periodo que
termina en dicha fecha
En su informe, el auditor expresa: Que ha
examinado los estados contables de un ente,
identificándolos cada uno de sus componentes;
Como llevo a cabo su examen, aplicando para tal
efecto normas de auditoria generalmente
aceptadas y NIAs
Es objetiva, sistemática, profesional, presenta un
informe formal
Confirma la validación de todas las informaciones,
procedimientos y sistemas financieros; analiza las
entidades existentes así como estas antes de
haber sido adquiridas, fusionadas o cedidas.
Examina a los estados financieros y a través de
ellos las operaciones financieras realizadas por el
ente contable, con la finalidad de emitir una
opinión técnica y profesional.
Principalmente externos: accionistas, Gobierno,
bancos; entidades de crédito
AUDITORIA OPERATIVA
actividades que realiza una entidad que permita al
auditor presentar comentarios, conclusiones,
recomendaciones mediante un documento llamado
INFORME
En un inicio no había normas para esta auditoría, pero
si se sabía lo que se necesitaba y su marco conceptual,
se empezaron a adaptar las normas de la auditoria
tradicional
Determinar el grado de eficacia, economía y eficiencia
de las operaciones y actividades para formular los
hallazgos y las recomendaciones que emita corregir las
deficiencias y mejorar el grado de eficacia , eficiencia y
economía.
En el informe el auditor hará un resumen de las
Observaciones sobre las irregularidades y deficiencias.
Basadas en hechos reales y adecuadamente
respaldadas en los Papeles de Trabajo.
Es constructiva, económica, critica y preventiva
Analiza indistintamente todas las funciones de las firma
(producción, gestión comercial, marketing) para
detectar las fuerzas y debilidades y ayudar a optimizar
su funcionamiento.
Identifica las áreas de reducción de Costos, mejora los
métodos operativos e incrementa la rentabilidad con
fines constructivos y de apoyo a las necesidades
examinadas
Desde el punto de vista interno: la alta dirección
Desde el punto de vista externo: los accionistas, el
gobierno y la comunidad cuando se trata de un sector
publico
9.- PROCEDIMIENTO Planeación estratégica del trabajo que
permita una labor integral, oportuna y
permanente de las operaciones del ente
auditado.
10.- EVIDENCIAS La obtención de evidencias se basa en la
comparación, entre la circunstancia o
condición actual y la norma se rige en los
procesos de negocios auditados
11.- REQUISITOS DE Exige un equipo compuesto por
PERSONAL profesionales con una amplia gama de
habilidades gerenciales que puedan o no
incluir a profesionales con habilidades
contables
13.- PRINCIPIOS Independencia, objetividad, permanencia,
certificación, integridad, planeamiento,
oportunidad, forma
14.- PROPOSITO Evaluar y comprobar el logro de operaciones
económicas, eficientes y efectivas en una
empresa, examinando sus controles internos
de apoyo y las bases de datos. Además
probar el sistema de medición de la
Gerencia
15.- ENFOQUE Persigue la obtención de eficiencia,
economía y eficacia de los recursos
materiales y humanos que posee la entidad.
16.- ALCANCE Es variable ya que puede aplicarse a la
organización total de la entidad o solamente
algunos de sus procesos o actividades,
enfocando su evaluación al sistema de
control de gerencia
17.- ORIENTACION Hacia los parámetros o criterios de medición
18.- MEDICION Le permite medir el rendimiento económico y
los recurso financieros de la empresa.
19.- EJECUTAN El contador publico
20.- FINALIDAD Ayudar a la más alta autoridad de una
empresa o a la dirección de un ente a
mejorar las operaciones y actividades en
termino de eficiencia en el uso de los
recursos y el logro de objetivos operativos
Consiste en el examen de los registros,
comprobantes, documentos y otras evidencias
que sustentan los estados financieros de una
entidad u organismo, efectuado por el auditor
La recopilación de las evidencias se basa en
normas de auditoria generalmente aceptados
Utiliza un equipo entrenado en contabilidad y
auditoría financiera teniendo como apoyo las
especialidades de otras disciplinas
Ética e independencia, control de calidad, gestión
y habilidades del equipo de auditoria
Incrementar la veracidad de sus cuentas y ayudar
a la mejora del control interno de la empresa.
Tener la evaluación global del riesgo de auditoria
y la utilización del conocimiento
Limitado a las operaciones financieras
Hacia la situación financiera y resultados de las
operaciones de la entidad desde un punto de vista
retrospectivo
Principios de contabilidad generalmente
aceptados
Los contadores públicos
Establecer su razonabilidad, y de esta manera
aumentar la utilidad de la información que los
mismos poseen. Esta labor debe ser realizada por
parte de un contador público, diferente de aquel
que preparó la información contable plasmada en
los mismos.
Determinar si los controles internos de la empresa u
organización, así como los métodos y procedimientos,
son adecuados y logran producir niveles óptimos de
eficiencia
La obtención de la evidencia se centra en obtener
seguridad de que los controles establecidos en el área
del negocio auditado están operando conforme a los
criterios que en general se acordaron como aplicables
en otras áreas.
Utiliza profesional con amplio conocimiento sobre
evaluación de control interno
Alcanzar el grado de eficiencia y eficacia
Investigar, revisar y evaluar las áreas funcionales de la
empresa
Las operaciones que realiza la empresa debe
considerarse de manera integral, con todas sus etapas
Ilimitado, puede cubrir todas operaciones o actividades
que realiza una organización , entidad o empresa
Hacia las operaciones o actividades de la entidad en el
presente con proyección al futuro.
No existen aún criterios de medición de aceptación
general
Contadores públicos con participación del personal de
la misma profesión y de otras disciplinas
Determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son
manejados y controlados los recursos en general, de
manera que cumpla con las políticas implementadas
con la finalidad de alcanzar los objetivos establecidos
por la Gerencia.