OBSERVACION 2: AREA DE

CONTABILIDAD

DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR S/

24,379.06 EN EL ASIENTO DE DIARIO NRO. 424,
POR RECLASIFICACION A SUS CUENTAS DE
ORIGEN PARA LA APLICACIÓN DE LOS AJUSTES
DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE
ALCALDIA NRO 944-2016 Y EL ACUERDO DEL
CONSEJO 415-20-12-05.

A. CONDICION

La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el asiento del Diario

Nro. 424 de fecha 28.01.2018 por el traslado de la Cobranza Dudosa,
cargando a las cuentas de origen para aplicar los porcentajes determinados
por la Resolución de alcaldía Nro. 044 y acuerdo Cobranza 415.

En el ejercicio 1999 registra en el rubro Parques Jardines (Código

12.2.05.04), la cantidad de S/ 1´160,998.67.00, al que le corresponde
aplicarle el 83,34% según Acta de trabajo S/N de fecha 31.12.2016, para su
reajuste, la aplicación del monto porcentual arroja la cantidad de S/
967,576.29, contabilidad en forma errónea consigna en el cuadro de este
rubro la suma de S/ 943,197.23, ocasionando una diferencia de S/ 24,379.06.

B. CRITERIO

Esta omisión incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el

Sector Publico, aprobadas por Resolución de Contraloría Nro. 072-98 CG del
26 de junio 98, siguiente:

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  NTCI Nro. 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS
DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
Numeral 2: La contabilidad Gubernamental tiene como misión
producir información financiera sistematizada integra, exacta y
confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en
Principios y Normas que son obligatorias para los profesionales
contables.

 NTCI Nro. 100.06 MONITOREO DE CONTROLES INTERNOS

“La Dirección debe evaluar en forma permanente las operaciones y
adoptar medidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia
de error.

Así mismo también incumple lo dispuesto por la Resolución de

Contraloría Nro. 280-03 “Conciliación de Saldos”.
Comentario Nro. 2 Conciliación de saldos de las cuentas que dice “Los
procedimientos de comprobación y de conciliación de saldos son necesarios
para verificar la conformidad de los saldos reflejados en lo registros
contables y consiguientemente las cuentas por Cobrar”

C. CAUSA

Falta de cuidado en la aplicación del cálculo para cobranza dudosa.

Los errores en la elaboración de asientos contables de reajuste y
clasificación restan confiabilidad a los saldos contables de los Estados
Financieros para la Toma de Decisiones.

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 ACLARACION DE LA ENTIDAD

El Sub Gerente de Contabilidad CPC Sr. José Manuel Osorio Calderón,

manifiesta en su Informe Nro. 097-2018-MDLM-GA-SGC de fecha
12.015.2018 lo siguiente: La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el
A/D Nro. 424/DIC/2017 por el traslado dela Cobranza Dudosa las
respectivas cuentas de origen de la cuenta 12 para elaborar el cuadro para el
cálculo y determinación de la provisión para Cobranza Dudosa en cumplimento
de las Resoluciones de Alcaldía Nro. 944-2016 y aceros de consejo Nro. 415-
MML-2018.

Determinación del cálculo de la Cobranza Dudosa

Ejercicio 1999
12.2.05.04 Parques y Jardines valor Original S/ 1,160,998.67

Calculo de Cobranza Dudosa

129 Parques y Jardines Cobranza Dudosa S/ 943,97.23

Saldos de Cuenta sin Cobranza Dudosa

12.2.05.04 Parques y Jardines Cuenta 12 S/ 217,801.44

S/ 1,160,998.67

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