Primer Trabajo de Auditoría

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO 2019
UNIVERSIDAD DON BOSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA
Ciclo 03-2019
TRABAJO DE AUDITORIA SOBRE:
“PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS”
PRESENTADO POR: CARNET: PARTICIPACIÓN
JOSUE ROBERTO BATRES VALENZUELA BV151326 100%

MAYRA GUADALUPE CARPIO MIRANDA CM141720 100%
BRENDA GUADALUPE RODRÍGUEZ MORALES RM160206 100%
DANIEL DE LOS SANTOS ORELLANA TOLEDO OT141153 100%
DOCENTE:
LIC. JUAN CARLOS SANDOVAL FLORES
ASIGNATURA:
INFORME DE AUDITORIA
GRUPO: 02T
SABADO 21 DE SEPTIEMBRE 2019
TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 2

EJERCICIO 2019
INDICE
INTRODUCCION ................................................................................................................................... 4
OBJETIVOS ........................................................................................................................................... 5
Antecedentes de la compañía ............................................................................................................. 6
Misión, visión y valores ....................................................................................................................... 6
ESCRITURA........................................................................................................................................... 7
Estructura organizativa ....................................................................................................................... 8
Personal clave de la institución ........................................................................................................... 8
Objetivos de la planeación .................................................................................................................. 9
Actividades preliminares al inicio de una planeación de Auditoria: ................................................. 10
Haber evaluado la continuidad de la relación con el cliente ........................................................ 10
Evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes ........................................................ 10
Aceptación de los términos del trabajo por parte del cliente(carta compromiso) ..................... 10
Aspectos relevantes de la Planeación de una Auditoría: .................................................................. 12
El alcance de la auditoría .................................................................................................................. 16
Objetivos de la Auditoria................................................................................................................... 17
Determinación de la estrategia de auditoría: ................................................................................... 18
Marco regulatorio aplicados a la empresa .................................................................................... 18
Evaluación del Control Interno de la Entidad................................................................................ 19
Materialidad Predeterminada. .......................................................................................................... 22
MATRIZ DE RIESGO ............................................................................................................................ 23
PERSONAL INVOLUCRADOS .............................................................................................................. 25
PRESUPUESTO DE TIEMPO ................................................................................................................ 25
CRONOGRAMA DE AUDITORIA ......................................................................................................... 26
PROGRAMA DE AUDITORIA............................................................................................................... 27
CONCLUSION ..................................................................................................................................... 29

EJERCICIO 2019
INTRODUCCION
El presente trabajo, consta de la elaboración de una planeación de una auditoria

completa, la cual se realizó a la empresa TC SAN JOSE, LTDA DE C.V., la cual nos
brindó la información necesaria para poder elaborar nuestro caso práctico, y así
poder aplicar lo visto en clases y obtener más conocimiento sobre el tema.
TC SAN JOSE, LTDA DE C.V., es una empresa dedica a la prestación de transporte

tanto dentro como fuera del país. Es por ello, que en el comercio exterior, la
demanda de productos y servicios de transporte de mercancías están en aumento;
por lo que, la exigencia de las empresas importadoras en optar por servicios de
calidad para el traslado de sus productos es fundamental. El Salvador es un país
que depende en gran medida de las importaciones y exportaciones para satisfacer
necesidades de la población, por ello este tipo de empresas es relevante en este
modelo económico.
La planeación realizada consta de: datos importantes para el conocimiento de la

entidad como antecedentes, organigrama, misión, visión, valores, entre otros. Pero
también va enfoca en la identificación de riesgos, y es por ello que se realizó un
batería de preguntas para conocer si existe un posible riesgo en la empresa, en
base a lo obtenido por la materialidad. Y también se identifica cual es el objetivo de
la realización de la respectiva auditoria.
El trabajo es llevado a cabo en forma limpia y así mismo como firma nos debemos
a nuestros clientes, ya que ellos merecen la mejor atención, ejecución y control del
mismo para obtener resultados que nos hagan ser reconocidos como una firma de
Auditoria.

EJERCICIO 2019
OBJETIVOS
Objetivo general
Investigar y poner en práctica los conocimientos adquiridos en cuanto al manejo, desarrollo

y ejecución de la planeación de auditoria mostrando así un ejemplo de una empresa
conociendo cada uno de los pasos que se integran este proceso.
Objetivos específicos
 Conocer los pasos a seguir para realizar una buena planeación de auditoria.
 Identificar los diferentes factores de riesgos que la entidad posee.
 Ayudar a la Gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la
entidad, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

EJERCICIO 2019
Antecedentes de la compañía
TC SAN JOSELIMITADA DE CAPITAL VARIABLE, es constituida el día 24 de

enero del 2018,por los esposos Solórzano, los cuales siempre habían estado
interesados en el rubro de servicios de transporte, dicho lo cual es el giro principal
de la entidad, el 2 de febrero inician operaciones en el país con su primera
exportación de mercadería marcando así la pauta en el mercado de dicho servicio
en su crecimiento, teniendo un potencial amplio, debido a que el servicio prestado
presenta innovación en términos de vigilancia y tramites o aranceles en las fronteras
de los países destino, a los cuales ellos tienen por anticipado previsto estos gastos
y el tiempo disminuyendo así en gran el riesgo de retrasos o perdidas en las
mercancías encomendadas.
Misión, visión y valores
Misión: Somos una empresa de servicios comprometida en brindar a nuestros

clientes y usuarios en general un servicio de transporte terrestre de carga y
mercadería con un nivel de alta calidad, puntualidad, seguridad, y comodidad;
satisfaciendo totalmente sus expectativas.
Visión: Convertirnos en una de las empresas líderes de transporte terrestre carga

y mercancías, logrando que nuestros estándares sean lo más altos posibles, de
manera que sus usuarios se sientan totalmente a gusto con nuestros servicios y
seamos reconocidos por nuestros valores empresariales.
Valores: Puntualidad y Cumplimiento, Calidad, Innovación, Eficiencia y Honestidad.

EJERCICIO 2019
ESCRITURA

EJERCICIO 2019
Estructura organizativa
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
2 SOCIOS
CONSULTORES
CONTABLES Y
AUDITORIA INTERNA
GERENTE GENERAL
CRISTIAN CASTRO
WILLIAN SOLORZANO
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE

ADMINISTRATIVO COMERCIAL OPERACIONES
ANA DE SOLORZANO DAVID HERNANDEZ ALFREDO CASTRO
Personal clave de la institución
El personal clave para la ejecución de la auditoria dentro de la institución es el que

se detalla a continuación:
NOMBRE CARGO CONTACTO

WILLIAN GERENTE Willian.solorzano@gmail.com
SOLORZANO GENERAL
ANA DE GERENTE AnaSolorzano@gmail.com
SOLORZANO ADMINISTRATIVA
DAVID GERENTE Davicin_Hrndz@gmail.com
HERNANDEZ COMERCIAL
ALFREDO GERENTE DE Alfre.CS@gmail.com
CASTRO OPERACIONES
WILL SANCHEZ CONTADOR Will_SanchezC@gmail.com
CRISTIAN AUDITOR Criss.CArevalo@gmail.com
CASTRO INTERNO

EJERCICIO 2019
Instrumentos Legales:
 CODIGO DE COMERCIO
 Código Tributario.
 Ley de IVA
 Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento.
Objetivos de la planeación
La auditoría será desarrollada de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoria, cuyos objetivos serán producir informes que abarquen, como mínimo, los
aspectos siguientes:
a) Sobre aspectos financieros: (1) Emitir Carta Gerencia a los Estados

Financieros preparados por la Entidad al 31 de diciembre de 2018; (2)
Expresar opinión sobre si los Estados Financieros preparados por la Entidad,
al 31 de diciembre de 2018 presentan razonablemente y en todos los
aspectos importantes, la situación financiera de TC San José, y los
resultados de sus operaciones de conformidad a Las Normas Internacionales
de Información Financiera.
a) Evaluación de Control Interno: Evaluar y obtener suficiente entendimiento del

sistema de control interno y verificar la eficacia de dicho control.
b) Cumplimiento con Leyes, Reglamentos, Instructivos y demás normativa

legal: Efectuar pruebas para determinar si la Entidad, cumplió, en todos los
aspectos importantes, con las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables.
c) Dar seguimiento al cumplimiento de las observaciones efectuadas por la

auditoría externa a los estados financieros correspondientes al cierre del
ejercicio fiscal 2018.

EJERCICIO 2019
Actividades preliminares al inicio de una planeación de Auditoria:

Haber evaluado la continuidad de la relación con el cliente
En el Caso de la Auditoria a efectuarse en TC San José no aplica dicha
evaluación ya que es la primera vez que se realiza una auditoria a la entidad
debido a que el año anterior es su primer ejercicio fiscal, por lo cual no hay aun
continuidad con el cliente, marcando así el inicio de labores con dicha empresa.
Evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes
 INTEGRIDAD
 CONFIANZA
 JUSTICIA
 DIALOGO
 TRANSPARENCIA
 LEGALIDAD
 HONRADEZ
Aceptación de los términos del trabajo por parte del cliente(carta

compromiso)
Rodriguez y asociados S.A. DE C.V.
San Salvador, El salvador
Señores
JUNTA DIRECTIVA
TC SAN JOSE Ltda. De Capital Variable.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera

de TC SAN JOSE Ltda. al 31 de diciembre de 2018, los correspondientes
Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación
Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados
en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra
auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los
estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas internacionales de

Auditoria. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría
para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres
EJERCICIO 2019
de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen,

sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar
los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por
la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de

una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas
presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas. Además de
nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una
carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los
sistemas de contabilidad y control interno relevantes e importantes a nuestro
criterio.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados

financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración
de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de
controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del
proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación
escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la
auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos

pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra
información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros
honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad
involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados
financieros.
Atentamente,
Rodriguez y asociados S.A. DE C.V.

EJERCICIO 2019
Aspectos relevantes de la Planeación de una Auditoría:
a) Evaluación del Riesgo de Auditoria.
Riesgo del negocio Como afecta a la empresa Cuenta Afectada
El incremento o Este tipo de riesgo puede afectar a la entidad, ya

estipulación de nuevos que si hay incremento o nuevos impuestos Ingresos
impuestos aduanales. aduanales, los clientes ya no quieran seguir con la
prestación del servicio.
Pérdida de clientes por la
entrada de un nuevo Genera un riesgo, ya que el pago por el servicio Ingresos
competidor. pueda ser menor.
Presenta un riesgo para la empresa ya que debido
La inseguridad del país. a los indices de delincuencias en el pais, podría ser Cuentas por Cobrar
robada la mercaderia, y muchas veces tambien el
transporte de la empresa.
Costos altos del Los precios de los respuestos para el

mantenimiento de los vehiculos como la mano no Proveedores
proveedor.
de obra incremente.
Genera un riesgo al contar con los permisos
Incumplimiento de las conrespondientes, cuando se trate de mercaderia Gastos
leyes especial, y esto le podría generar infracciones a la Administrativos
empresa.
Se identifico que hay que, realizar procedimientos para descartar que sea un riesgo
alto en las siguientes cuentas:
 Ingresos
 Cuentas por cobrar
 Proveedores
 Gastos Administrativos.
Y así poder prevenir que exista un riesgo de auditoría.

EJERCICIO 2019
b) Cuestionario presentado a la Alta Gerencia, para el conocimiento de sus

objetivos, estrategias y riesgos a los que se enfrenta la Institución:
Generalidades de la empresa
N° Pregunta SI NO N/A
1 ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización? x
2 ¿Se cuenta con un Plan Estratégico? x
3 ¿La empresa ha elaborado el Plan Operativo para el presente año? x
4 ¿Cuenta con normas, manuales instructivos y reglamentos actualizados? x
¿El área de Recursos Humanos ha diseñado capacitaciones al personal, con la
5 finalidad de mejorar la competencia de los servicios tanto dentro como fuera del x
territorio nacional?
6 ¿Su capital se integra por fondos propios? x
7 ¿Cuenta con financiamiento propio? x
8 ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables? x
¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados
9 por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su x
preparación?
¿Utiliza la empresa para efectos de control: Informes que comparen los
10
presupuestos con los gastos realizados? x
¿Tiene la empresa establecidas metas y objetivos financieros para corto y largo
11
plazo? x
12 ¿Los asientos contables son autorizados de forma manual? x
13 ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna? x
14 ¿La Auditoría Interna elabora un plan de trabajo para cada ejercicio fiscal? x
15 ¿Cuenta con sistemas de información y comunicación? x
¿Se puede consultar información actualizada sobre los servicios que ofrece la
16
empresa a través de una página web? x
17 ¿Ofrece servicios extra a la prestación del servicio de transporte? x
Se realiza en la compañía un estudio del mercado del transporte terrestre
18 consultando variables que afecten el costo de la prestación de servicio por x
competencia y combustibles.
¿Realizan conversión de moneda extranjera por medio de una tasa actualizada a la
19
moneda funcional del país? x
20 ¿Se lleva un control de los gastos de reparación y mantenimiento de equipos? x
¿Las instalaciones en que se resguarda el equipo de transporte se encuentran
21
debidamente señalizadas para la prevención de riesgos en los lugares de trabajo? x

EJERCICIO 2019
¿Se realiza supervisión periódica del desempeño de transportistas, y se deja

22
documentado? x
Evaluación a la Alta Gerencía

1 ¿Se cuenta con un Control Interno? x
2 ¿Aplican controles para la integridad de la empresa? x
¿Existen factores que permita que no se confía en la integridad de uno o varios
3
miembros de la gerencia? x
¿Hay indicios de que no se debe de confiar en la capacidad de la gerencia para poder
4
conducir las operaciones? x
¿Existen conocimientos que hagan pensar que la empresa es inapropiada a la
5
naturaleza del negocio? x
¿Existen factores que afecten los resultados de los planes que haya establecido la
6
gerencia? x
¿Se tiene el conocimientos de factores que puedan llegar a afectar o estén afectando
7
la continuidad de la empresa? x
8 ¿La gerencia se preocupa por el control interno de la empresa? x
¿Se piensa que hay deficiencia en la gerencia al momento de diseñar y mantener un
9
control contable de acuerdo a las operaciones a realizar? x
¿Existe una buena comunicación por parte de la gerencia en el compromiso de
10
generar información financiera? x
¿Sea podido identificar indicios de que la gerencia se despreocupa, en relación al
11
cumplimiento de la obligaciones legales? x
¿Hay factores que afecten a que la gerencia realice una buena supervisión y estos
12
afecten al cumplimiento de los objetivos de la Institución? x
13 ¿Existe una buena relación entre el personal y la gerencia? x
Evaluación para Indentificar los posibles Riesgos

¿Podemos identificar controles que ayuden a prevenir, mitigar y controlar el
1
riesgo de fraude? x
2 ¿Se encontro deficiencia en el control interno? x
3 ¿Se brindaron los procedimientos para el control de las cuentas por cobrar? x
4 ¿Se realizan analisis periodico de las Cuentas por cobrar? x

EJERCICIO 2019
¿Los Estados financieros no presentan incorrecciones que puedan afectar la

5
auditoría? x
¿La empresa cuenta con manuales de procedimientos donde se aborden los
6
requisitos para envíos comerciales? x
¿La empresa cuenta con un manual escrito en el cual se establece el perfil que
7
debe llenar el candidato al ser contratado para el área de transporte? x
¿Cuenta la empresa con camaras de vigilancias, para el control del ingreso y
8
egreso de la mercadería transportada? x
9 ¿Existe dentro de la empresa personal clave que realice doble función? x
¿Se ha logrado identificar que existe una buena comunicación entre la gerencia
10
y el personal? x
CONCLUSION:
Por medio de la bateria de preguntas, pasada a la empresa cliente: se puede

identificar un poco de deficiencia en el control de las personas que realizan el
transporte de la mercadería tanto a nivel nacional como internacional, por que se le
recomienda a la empresa realizar procedimientos de control al personal de la
empresa. para eviotar a futuro que se den malversación de activos por parate de los
empleados, como tambien que cuente con una pagina web, en la que las personas
puedan consultar los precios y tener un mejor conocimiento a lo que se dedica la
empresa.
c) Identificación del personal clave.
El personal clave para la ejecución de la auditoria dentro de la institución es el que

se detalla a continuación:
Según la NIA 300, nos invita a realizar actividades preliminares al inicio de una
planeación de auditoria con el fin de conocer y entender más el negocio.
Es por ello que al realizar una visita a la empresa TC SAN JOSE, LTDA DE C.V.
verificamos las condiciones físicas que esta entidad posee, de tal manera nos da la
pauta de conocer mejor el negocio y a la vez conocer el personal clave, como por
ejemplo:

EJERCICIO 2019
1. Se Identificó los activos físicos de la compañía y su protección

2. Poder comparar lo visto en el recorrido con lo registrado en los estados
financieros
3. Identificar las oportunidades de mejora. Por ejemplo: Debilidades en la
seguridad física.
4. Ampliar la perspectiva del negocio con las entrevistas realizadas al personal
de la planta.
5. Identificar los riesgos significativos y controles relevantes.
6. Se identificó a las personas clave.
De manera, que al realizar esta visita a las instalaciones físicas de la empresa, nos
permitió conocer el negocio e identificar a las personas de la empresa como el
personal clave, el cual se han mencionado anteriormente, y todos aquellos eventos,
las transacciones y las practicas que pueden tener un efecto importante sobre los
Estados Financieros.
d) Información Interna y Externa.
Para la realización de la auditoria se necesita de información interna como: Estados

Financieros, Manuales de Procedimientos, Políticas, Contratos, Correspondencia
con abogados, Actas (asamblea de accionistas, junta directiva, etc.). Información
externa a necesitar son: Saldos Bancarios, Listado de Clientes, páginas web de la
competencia, confirmaciones de compañías de Seguros
El alcance de la auditoría
El Gobierno de la entidad, ha solicitado que auditemos los Estados Financieros de

la TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. que comprende el Estado de Situación Financiera
al 30 de abril de 2019, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el
Patrimonio y el Estado de Flujo de Efectivo correspondientes al ejercicio terminado
en dicha fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.

EJERCICIO 2019
Nos complace decirle que se ha aceptado el compromiso de la auditoria y

comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoria con el objetivo de
expresar una opinión sobre los Estados Financieros.
Objetivos de la Auditoria
Nuestro objetivo principal será expresar un informe y dictamen sobre la situación

financiera de TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. para el ejercicio que finalizará el 30 de
abril de 2019 de acuerdo a lo establecido en el Código de comercio, las leyes
tributarias relacionadas, sus reglamentos vigentes, y de conformidad con normas
internacionales de contabilidad.
El alcance de nuestro trabajo estará fundamentado en las normas internacionales
de auditoría y será diseñado para que incluya en una forma amplia los siguientes
aspectos:
De acuerdo a conversaciones sostenidas con el Gerente General de TC SAN JOSE,
LTDA DE C.V. manifestó que de acuerdo con la elección en Junta Ordinaria de
Accionistas el día 8 de enero de este año, donde se nos eligió como Auditores
Externos, en tal sentido nuestro trabajo a efectuar, de acuerdo a lo establecido en
el libro de actas de Junta Ordinaria de accionistas, estará orientado en la diferentes
áreas que a continuación mencionamos:
a) Verificar la razonabilidad de las cuentas y documentos por cobrar.
b) Verificar la cuenta de William Alfredo Medrano Solorzano
c) Verificar la razonabilidad financiera de la sociedad, de conformidad a
principios de contabilidad generalmente aceptados PCGA y normas de
auditoria generalmente aceptadas NAGA en el país.
d) Verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares
y cualquier otro registro especial, estén conforme a las leyes tributarias y
mercantiles, y el sistema de contabilidad utilizado por la sociedad, así como
la documentación de soporte que sustenta los registros contables.

EJERCICIO 2019
e) Revisión, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y

estado de resultados, y comprobación que son necesarias para la evaluación
del riesgo de control.
f) Verificar la razonabilidad y la adecuada revelación y registro de los saldos y
transacciones entre partes relacionadas.
Determinación de la estrategia de auditoría:
Marco regulatorio aplicados a la empresa
Dirección General de Impuestos Internos

Actualmente la empresa, en lo referente a su cumplimiento legal con la Dirección
General de Impuestos Internos, podemos mencionar lo siguiente:
 Posee NIT (Número de Identificación Tributaria), cuyo empleo es obligatorio
para toda gestión y actividad comercial.
 Cumple con las responsabilidades de agente de retención, tanto en el
impuesto sobre la renta, IVA.
 Los libros de compras y ventas IVA están debidamente legalizados.
Registro de Comercio
La sociedad TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. fue creada mediante contrato solemne
(Escritura Pública), cuyo régimen de capital social, variable, ha facilitado el
incremento del mismo a lo largo de los años, de acuerdo al código de comercio. .
 Los Balances generales están debidamente rubricados y auditados.
 La reserva legal está constituida legalmente.
 Se lleva contabilidad formal de acuerdo a lo establecido en el código de
comercio.
Ministerio de trabajo y previsión social

Entre los cumplimientos legales de la empresa se encuentra en primer lugar la
inscripción de la misma y sus establecimientos.
 Se posee reglamento interno de trabajo aprobado por esta dependencia.
 Todo su personal posee contrato individual de trabajo.

EJERCICIO 2019
La empresa TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. por estar constituida bajo la legislación
salvadoreña como una persona jurídica, está regida por las siguientes leyes y sus
respectivos reglamentos:
 Código de Comercio,
 Ley del Registro de Comercio
 Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles
 Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento
 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de
Servicios y su Reglamento.
 Código Tributario y su Reglamento
 Código de Trabajo
 Ley del ISSS
 Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones
 Ley de Impuestos Municipales
 Ley de Protección al Consumidor
 Código aduanero.
Evaluación del Control Interno de la Entidad.
Para poder dar el criterio de la evaluación del control interno de la entidad, se debe
conocer y evaluar las condiciones que se encuentra en el control interno de la
empresa, y a partir de los resultados se verificara si se confía o no en el control
interno.
El siguiente Cuestionario se fundamenta en la versión actualizada del Informe

COSO (Comité de las Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway -
COSO, por sus siglas en inglés), con el fin de documentar y evaluar si el Sistema
de Control Interno de la empresa cumple con los requisitos del Marco.
¿Existe, se entrega y se da a conocer un código de conducta de la empresa,
1
al momento de la contratación de personal?
¿De no existir un código escrito de comportamiento, la cultura de la
2 dirección enfatiza la importancia de la integridad y comportamiento ético en
forma verbal, ya sea, en reuniones grupales, individuales o a diario?
¿La Gerencia predica con el ejemplo e indica claramente lo que está bien y
3
lo que está mal en cuanto al comportamiento organizacional?
¿La Gerencia toma acciones disciplinarias apropiadas frente a las posibles
4
violaciones éticas?
¿Existe consejo de administración, comité de auditoría u otro que indique
5
que hay un elemento de control en la empresa?

EJERCICIO 2019
¿Se formula, comunica y aplica algún mecanismo de control interno en la

6
empresa?
¿La estructura organizacional resulta adecuada para el tamaño, actividades
7
operacionales y ubicación de la compañía?
¿Existe un manual donde se describan las funciones de todas las áreas de
8
la organización y de los niveles jerárquicos superiores?
¿Se preocupa la gerencia por establecer, revisar y modificar la estructura
9
organizacional de la empresa de acuerdo a los cambios de condiciones?
¿Existe información apropiada y documentada para determinar el nivel de
10
autoridad y el alcance de la responsabilidad asignada a cada persona?
¿Se da una clara segregación de actividades incompatibles (es decir, la
11
separación entre la contabilización y el acceso a los activos?
¿Se adoptan políticas apropiadas y reconocidas para aquellos asuntos
12 como la autorización y aprobación de transacciones, la aceptación de
nuevos negocios, los conflictos de interés, y las prácticas de seguridad?
¿Se formulan, aplican y comunican normas y procedimientos para la
selección, la contratación, adiestramiento, motivación, evaluación,
13 promoción, remuneración, traslados y terminación de personal que sean
aplicables a todas las áreas funcionales (p.ej., contabilidad, mercadeo,
sistemas de información)?
¿Hay preocupación de la Gerencia por hacer y tener documentadas
descripciones formales o informales de puestos de trabajo u otras formas
14
de describir las funciones que comprenden trabajos específicos y se evalúa
el perfil requerido para cada cargo?
¿Los empleados demuestran, a través de su trabajo, poseer los
15 conocimientos y habilidades requeridos para el puesto y es evaluado y
revisado periódicamente?
¿Se establece la entrega de informes a los superiores, para la toma de
16
decisiones?
¿Se establece y evalúan, medidas de rendimiento, incentivos y
17
recompensas, por el cumplimiento de los objetivos?
¿La empresa establece, comunica y monitorea los objetivos de negocios,
18
como crecimiento en ventas, rentabilidad, participación etc.?
¿Se diseñan, comunican e implementan planes estratégicos para el
19
cumplimiento de los objetivos?
¿Se establecen y revisan periódicamente los objetivos específicos para
20
comprobar que continúen siendo relevantes?
¿La entidad ha implantado técnicas para la identificación de riesgos
21
presentes?
22 ¿Existen criterios para analizar los riesgos identificados?
¿Son bien controladas las adquisiciones, ventas, y disposiciones de
23
negocios significativas para la empresa y los activos?
24 ¿La Gerencia considera el fraude como un riesgo?
¿Se establecen mecanismos para anticipar, identificar y reaccionar a los
25 cambios que pudieran tener un efecto dramático y dominante en la
empresa?
¿Se establecen procesos para asegurar que el departamento de
contabilidad conozca los cambios en el entorno operativo, para que luego
26 pueda revisar tales cambios y determinar los efectos, si es que existe
alguno, que los cambios pueda tener sobre las prácticas contables de la
empresa?
¿La administración considera actividades de control a distintos niveles de la
27
organización?
¿Establece actividades de control pertinentes sobre la adquisición,
28
desarrollo y mantenimiento de tecnología?

EJERCICIO 2019
¿La información electrónica crítica es respaldada diariamente y guardada

29
fuera de las instalaciones?
¿Establece la gerencia procedimientos para prevenir acceso no autorizado
30 a, o la destrucción de documentos, registros (incluyendo programas de
computación y archivos de datos) y activos?
¿Revisa la empresa sus políticas y procedimientos periódicamente para
31 determinar si continúan siendo apropiados para las actividades de la
compañía?
¿Se siguen las prácticas contables y de cierre consistentemente en fechas
32
interinas (p. ej., trimestral, mensualmente) durante el año?
¿La gerencia plantea objetivos claros en términos de presupuesto,
33 utilidades y otras metas financieras y de operación, son comunicados y
monitoreados?
¿Son implantados sistemas de planificación y de reporte para identificar
34 variaciones en el rendimiento planificado y comunicar las variaciones al nivel
apropiado de la gerencia?
De ser así, ¿la gerencia investiga estas variaciones y toma acciones
35
correctivas apropiadas y oportunas?
36 ¿Se plantea un sistema de presupuesto?
¿La gerencia cuenta con indicadores clave de rendimiento (p. ej.,
presupuestos, utilidades, metas financieras, metas operativas)
37
regularmente (p. ej., mensual, trimestralmente) e identifica variaciones
significativas?
¿Establece la gerencia procedimientos para conciliar periódicamente
38 activos físicos (p. ej., efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, activo fijo)
con los registros contables relacionados?
39 ¿Existe un proceso para identificar la información requerida y esperada?
¿Reciben los socios y la gerencia a satisfacción suficiente información
oportuna y confiable que les permita cumplir con sus responsabilidades (la
40
empresa prepara informes financieros, exactos y oportunos, incluyendo
informes de utilización interna?
¿Hay un nivel suficiente de coordinación y flujo de información entre las
41 funciones/departamentos de contabilidad y procesamiento de sistemas de
información?
¿Existe un plan actual de recuperación oportunamente de desastres para
componentes importantes de la infraestructura de tecnología de Información
42
y para las funciones críticas, los sistemas, procesos e información del
negocio?
¿Son claramente definidas y comunicadas las líneas de autoridad y
responsabilidad (incluyendo líneas de reportes) dentro de la compañía?
43
¿Dicho adiestramiento/orientación incluye una discusión de controles
internos específicos de los cuales son responsables?
¿Se sucede un proceso adecuado y confidencial para que los empleados
44
comuniquen situaciones impropias?
¿Son revisadas, investigadas y resueltas oportunamente todas las posibles
45
situaciones impropias reportadas?
¿Tienen los empleados la información adecuada y oportuna para cumplir
46
con las responsabilidades de su trabajo?
¿Se cuenta con un proceso para recopilar la información de los clientes,
47 proveedores, reguladores y otras partes externas, y responde apropiada,
oportuna y correctamente a sus comunicaciones?
¿Se establecen aplicaciones o transacciones importantes que sean
48 ejecutadas/ procesadas por organizaciones externas que prestan estos
servicios?

EJERCICIO 2019
¿La gerencia revisa periódicamente los procesos de control para

49
asegurarse que los controles están siendo aplicados?
¿Existe auditoría interna que la gerencia utilice para asistir sus actividades
50
de monitoreo?
Materialidad Predeterminada.
ERROR SUMARIO DE
CUENTA MONTO MATERIALIDAD TOLERABLE DIFERENCIAS
(50%) (5%)
ACTIVO $ 36,164.45 $723.29 (2%) $ 361.64 $ 36.16
PATRIMONIO $ 10,000.00 $ 500.00 (5%) $ 250.00 $ 25.00
INGRESOS/VENTAS $ 32,378.39 $ 647.57 (2%) $ 323.78 $ 32.38
UTILIDAD $ 15,908.03 $ 1,590.80 (10%) $ 795.40 $ 79.54
En vista que la empresa refleja según el estudio del control interno un entorno poco
confiable se recomienda utilizar los parámetros de materialidad sobre El Total de
Activos.
Además por ser una empresa de servicios de transporte internacional es

evidentemente sus cuentas de activo son las que contienen mayor flujo de
transacción, siendo las más representativas: Cuentas y documentos por cobrar, el
caso de las cuentas por cobrar observamos que al ser una empresa que brinda
servicios de transporte internacional estén las transacciones de pago en contado y
al crédito, debiendo en este último punto estar al pendiente de los cobros
respectivos.
Determinamos que los activos son la base de medición idónea para obtener el
cálculo de nuestra materialidad predeterminada, el cual es el elemento más estable
y representativo del interés de los usuarios de los estados financieros de la TC SAN
JOSE, LTDA DE C.V.

EJERCICIO 2019
MATRIZ DE RIESGO

EJERCICIO 2019
CRITICIDAD: 1=Bajo, 2=Medio y 3=Alto
CONFIANZA EN EL INHERENTE CONTROL

CONTROL INTENO TIPO DE RIESGO
RIESGO TOTALES
ALTO MAS DEL 90% EVALUADOS 27 29
NUMERO DE FACTORES
MODERADO ENTRE 89% Y DE RIESGOS 35 37
60% EVALUADOS
BAJO MENOS DE 59% RESULTADOS 77.14% 78.38%

EJERCICIO 2019
PERSONAL INVOLUCRADOS
PERSONAL INVOLUCRADOS
PERSONAL DEL CLIENTE PERSONAL DE LA FIRMA
Gerente General: William Solorzano Gerente de la auditoria : Lic. Daniel de
los Santos Orellana Toledo
Gerente Administrativa: Ana de Encargada de auditoria: Licda. Brenda
Solorzano Guadalupe Rodríguez Morales
Gerente Comercial: Davir Hernandez Colaboradora: Licda. Mayra Guadalupe
Carpio Miranda
Gerente de Operaciones: Alfredo Casto Colaborador: Lic. Josue Roberto Batres
Valenzuela
Contador General: Will Sanchez
Auditor Interno: Cristian Castro
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ACTIVIDAD PERSONAL TIEMPO
VISITA PRELIMINAR Y Gerente de la auditoria : Lic. Daniel de los
8 HORAS
EVALUACION Santos Orellana Toledo
Encargada de auditoria: Licda. Brenda
PLANEACIÓN 15 HORAS
Guadalupe Rodríguez Morales
Gerente de la auditoria : Lic. Daniel de los
Santos Orellana Toledo
PROGRAMA DE AUDITORIA 20 HORAS
Colaboradora: Licda. Mayra Guadalupe Carpio
Miranda
Colaboradora: Licda. Mayra Guadalupe Carpio
EJECUCION DE AUDITORIA 75 HORAS
Miranda
Colaborador: Lic. Josue Roberto Batres
Valenzuela
Gerente de la auditoria : Lic. Daniel de los
INFORME 4 HORAS
Santos Orellana Toledo

EJERCICIO 2019
CRONOGRAMA DE AUDITORIA
MES 1 2 TOTAL
DE
SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4 HORAS
1. PLANEACION 23
1.1 VERIFICAICON OCULAR 2
1.1.1. OBSERVACIÓN 2
1.1.2 COMPARACIÓN 4
1.2. VERIFIACIÓN 3
1.1.1 INVESTIGACIÓN 6
1.1.2 MANIFESTACIONES FORMALES 3
1.1.3 MANIFESTACIONES INFORMALES 3
2. EJECUCIÓN 75
2.1 VERITIFACIÓN ESCRITA 5
2.1.1 ANÁLISIS ( SALDOS Y MOVIMIENTOS
) 10
2.1.2 CONFIRMACIÓN 15
2.2. VERIFICACIÓN DOCUMENTAL 4
2.2.1 COMPROBACIÓN 6
2.2.2. REDACCIÓN DE HALLAZGO 5
2.2.3 COMUNIACION DE HALLAZGO 5
2.3 VERIFICACION FÍSICA 10
2.3.1 INSPECCIÓN 15
3. INFORME 4
3.1 ELABORACIÓN DE INFORME 2
3.2 REVISIÓN DE INFORME 2
TOTAL DE HORAS REALES 102

EJERCICIO 2019
PROGRAMA DE AUDITORIA

EJERCICIO 2019

EJERCICIO 2019
CONCLUSION
Como estudiantes de contaduría pública, tenemos que tener las bases

fundamentales sobre la ejecución de una planeación de Auditoria desde que inicia
hasta que finaliza, ya que en el proceso se puede ayudar a la empresa a precisar
su nivel de desempeño y presentarles oportunidades de mejora y así mismo nos
vuelven estudiantes competitivos en el mercado laboral con pensamiento
profesional y académico, ya que en un momento de nuestra vidas tendremos que
presentarnos ante clientes y es ahí donde esto nos ayudaría a tener bases para ese
momento.

Primer Trabajo de Auditoría

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TC SAN JOSE, LTDA DE C.V.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

UNIVERSIDAD DON BOSCO

TRABAJO DE AUDITORIA SOBRE:

“PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS”

PRESENTADO POR: CARNET: PARTICIPACIÓN

JOSUE ROBERTO BATRES VALENZUELA BV151326 100%

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 2

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 3

El presente trabajo, consta de la elaboración de una planeación de una auditoria

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V., es una empresa dedica a la prestación de transporte

La planeación realizada consta de: datos importantes para el conocimiento de la

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 4

Investigar y poner en práctica los conocimientos adquiridos en cuanto al manejo, desarrollo

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 5

TC SAN JOSELIMITADA DE CAPITAL VARIABLE, es constituida el día 24 de

Misión, visión y valores

Misión: Somos una empresa de servicios comprometida en brindar a nuestros

Visión: Convertirnos en una de las empresas líderes de transporte terrestre carga

Valores: Puntualidad y Cumplimiento, Calidad, Innovación, Eficiencia y Honestidad.

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 6

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 7

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE

Personal clave de la institución

El personal clave para la ejecución de la auditoria dentro de la institución es el que

NOMBRE CARGO CONTACTO

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 8

a) Sobre aspectos financieros: (1) Emitir Carta Gerencia a los Estados

a) Evaluación de Control Interno: Evaluar y obtener suficiente entendimiento del

b) Cumplimiento con Leyes, Reglamentos, Instructivos y demás normativa

c) Dar seguimiento al cumplimiento de las observaciones efectuadas por la

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 9

Actividades preliminares al inicio de una planeación de Auditoria:

Evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes

Aceptación de los términos del trabajo por parte del cliente(carta

Rodriguez y asociados S.A. DE C.V.

San Salvador, El salvador

TC SAN JOSE Ltda. De Capital Variable.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas internacionales de

de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen,

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

Rodriguez y asociados S.A. DE C.V.

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 11

Aspectos relevantes de la Planeación de una Auditoría:

a) Evaluación del Riesgo de Auditoria.

Riesgo del negocio Como afecta a la empresa Cuenta Afectada

El incremento o Este tipo de riesgo puede afectar a la entidad, ya

Costos altos del Los precios de los respuestos para el

Y así poder prevenir que exista un riesgo de auditoría.

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 12

b) Cuestionario presentado a la Alta Gerencia, para el conocimiento de sus

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 13

¿Se realiza supervisión periódica del desempeño de transportistas, y se deja

Evaluación a la Alta Gerencía

Evaluación para Indentificar los posibles Riesgos

TC SAN JOSE, LTDA DE C.V. | PLANEACIÓN DE AUDITORIA 14

¿Los Estados financieros no presentan incorrecciones que puedan afectar la

Por medio de la bateria de preguntas, pasada a la empresa cliente: se puede

c) Identificación del personal clave.