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Pronóstico de ventas:
El pronósticode ventas es la “proyección técnica dela demanda potencial de los
clientesdurante un horizonte de tiempoespecificado y con suposiciones
fundamentales especificadas” (GlennA, 2005).
Plan de mercadotecnia:
En este plan,se analiza el producto, su precio, lasestrategias de promoción, los
sitios deventa, el transporte y almacenamientodel producto y el personal
necesariopara la comercialización. Tiene en
cuenta el presupuesto de publicidad y
promoción y los gastos de ventas.
•El Plan de producción
El plan de producción parte del plande ventas y específicamente delpronóstico de
ventas, de acuerdo conesto se programan las unidades aproducir por periodos de
tiempo y los
requerimientos como mano de obra,
materias primas, maquinaria y equipo.El presupuesto de producción es
laestimación tanto en volumen como encostos de las unidades de producto, que
se deben fabricar en un lapso de tiempo
determinado. Se puede clasificar de lasiguiente manera:
Presupuesto de volumen deproducción:
Se refiere a la cantidad
de producto que se debe elaborar,
incluye:
•Planeamiento de la propia producción.•Revisión de la capacidad de producciónde la
fábrica.•Programación de las necesidades de
materia prima.
•Programación de las necesidades demano de obra.
Presupuesto de costos de producción:
Muestra el volumen de costos de las
unidades a producir, contempla:
•Determinación del costo de
producción.
•Cálculo de las necesidades de
financiamiento.
Presupuesto de mano de obra (PMO)
Se determina el personal requerido, la
cantidad de horas para elaborar una
unidad de producto y el valor por hora.Se tienen en cuenta los
siguientesaspectos:
•Necesidades de personal.•Reclutamiento.•Capacitación y adiestramiento.•Descripción y
evaluación de puestos.•Medición del desempeño.•Administración de sueldos y salarios
Presupuesto de gasto de fabricación
Es el costo de fabricación del producto
se determina lo siguiente:
•Horas - hombre requeridas.•Operatividad de máquinas y equipos.•
Stock
de accesorios.
Se deben tener en cuenta gastosindirectos de fabricación, comomaterial indirecto, mano de
obraindirecta y gastos indirectos (energía,combustibles, seguro, renta, etc.)
En este presupuesto, se utiliza el sistema
CRP o
Capacity Resource Planning,
elcual se encarga de controlar y coordinarlos recursos humanos y de
maquinarianecesarios para la producción.
Presupuesto de requerimiento demateriales (PRM)
Corresponde a los valores de materiaprima, elementos y equipos requeridos
para la fabricación del producto, lainformación de este presupuesto debe
ser conocida por el departamento de
compras. Para la elaboración de este
presupuesto se utilizan los sistemas
MRP o
Materials Requirement Planning
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(Planificación de Necesidades deMateriales).
•El plan de compras
En este se relacionan las materiasprimas y materiales, productos enprocesos,
productos terminados,equipos, maquinaria y otros elementosnecesarios para la
producción ycomercialización de los productos queofrece la empresa y los
elementos quele permitan su funcionamiento.
De acuerdo con (Paez Colorado, S/F),los objetivos de realizar el plan de
compras son los siguientes:
•Establecer las cantidades de productos
a comprar, para colocar las órdenes
de compra en la debida oportunidad,
teniendo en cuenta tiempo y pertinencia.
•Evitar el desabastecimiento de
productos, ya sea para la continuidad
de la producción o el desabastecimiento
del mercado, por la falta de productosterminados o de productos en proceso.
•Negociar con anticipación y de talmanera en que se beneficien las dos
partes en condiciones de precio, pagoy servicio de atención que darán
losproveedores.
•Avisar de manera oportuna a los
proveedores para que no se quedencortos con sus inventarios y puedanatender
nuestra demanda.
•Alertar al Departamento de Finanzassobre las necesidades de efectivo para
pagar a los proveedores.
•Dar a conocer a los encargados de labodega las cantidades que se manejaránen el año, para
poder establecer
las necesidades de espacio para elalmacenaje de materiales o productosen
proceso o productos terminados.
Dentro de las estrategias que se tienenen cuenta para elaborar el plan de
compras se puede mencionar:
•Basarse en el pronóstico de ventas.•Tener información de inventarios,
ventas y de otros departamentos.
•Tener en cuenta factores de inflación,
devaluación, precios internacionales delos productos.
Para una gestión estratégica se deben
tener en cuenta las actividades arealizar en el proceso de compras y
(Almoguera, 2006) establecer que la
planificación de las mismas implicaprogramar las siguientes funciones:
•Selección de proveedores.•Fijación de fechas de entrega y
cantidades.
•Características técnicas de materias
primas y materiales.
•Análisis de los costos de materias
primas y materiales.
•Controles de calidad.• Gestión de existencias (inventarios).• Organización
de almacenes.•Suministros alternativos.•Proveedores alternativos.•Equilibro entre las
compras y las
existencias.