SOLUCION CASO PRACTICO UNIDAD 3

PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

EMPRESA JAMONES HAMM-JAMM

LUZ DALIA VESGA YEPES

CORPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS
2019
Cuestiones a Responder
1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno de los
diferentes departamentos.
2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de explotación
por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre
Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones

alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta previstos Año 2020 Año 2021 Año 2022

Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de marketing y ventas anuales
publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre
publicidad en medios (resto del año) 15.000 resto meses
alquiler de vehículos 4.800 12
Viajes y estancias 3.800 12
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y desplazamientos 3.400 12
Marzo, junio, septiembre y
Ferias y eventos 15.000 4
diciembre
Otros gastos Imprevistos 3.000 12

Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Marzo, junio, septiembre y
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4
diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento informático 2.300 12
Otros gastos 1.400 12
 Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Excepto enero, noviembre y
Formadores externos 8.000 12
diciembre
Excepto enero, noviembre y
Formación y homologaciones personal 2.000 12
diciembre
Excepto enero, noviembre y
alquiler de equipos y aulas 2.500 12
diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción interna 60.000 12
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Marzo, junio, septiembre y
Auditorías y controles de calidad 2.500 4
diciembre
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
enero, marzo, mayo, julio, sept y
Comunicación corporative 3.000 6
nov.
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2021 Año 2022

incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%
 Solución caso práctico.

Presupuestos para gastos mensuales

departamento Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
producción
Suministros 3,800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,800 16,1
(electricidad,agua,
etc.)
Suministros 2,300 6 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 13,800 9,8
(electricidad,agua
,etc.)
Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1800 1800 1800 13,500 9,6

Mantenimiento y 5,400 2 5,400 5,400 10,800 7,6

reparación
Mantenimiento y 1,500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000 12,7
reparación

Sistemas de seguir 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2
dad y vigilancia
Alquiler de equipos 2,800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600 23,8

Otros gastos 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2

TOTAL, GASTOS 15,300 9,900 9,900 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 16,200 10,800 10,800 141,300 100,0
GENERALES
MENSUALES

departamento marke- Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
ting y ventas
Publicidad en medios (temporada)
45,000 2 45,000 45,000 90,000 17,6

Publicidad en medios 15,000 12 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 150,000 29,4
( resto del año)
Alquiler de vehículos 4,800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57,600 11,3

Viajes y estadías 3,800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45,600 8,9

Estudios de mercado 15,000 2 15,000 15,000 30,000 5,9

Viajes y desplazamientos 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 8,0

Ferias y eventos 15,000 4 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 11,8

Otros gastos imprevistos 3,000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000 7,1

TOTAL GASTOS GENE- 30,000 30,000 45,000 30,000 30,000 60,000 30,000 30,000 45,000 30,000 60,000 90,000 510,000 100,0
RALES MENSUALES

Departamento Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
punto de venta
alquiler 1500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00 55,2

Electricidad y 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800,00 14,7
suministro
Limpieza y 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200,00 12,9
mantenimiento
Póliza de seguro 600,00 1 600,00 600,00 1,8

Otros gastos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000,00 6,1

amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000,00 9,2

TOTAL GASTOS 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 3.266,67 32.600,00 100,00
GENERALES
MENSUALES

Departamento adminis- Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
tración Y financiero
Licencia de software 1,500 2 1,500 1,500 3,000 3,1

Auditoría de cuentas y asesores 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,200 24,3
externos
Servidores y web 1,600 2 1,600 1,600 3,200 3,4

Suministros y papelería 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 22,6

Mantenimiento informático 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600 28,9

Otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,800 17,6

TOTAL GASTOS GENERALES 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,400 100,0
MENSUALES
Departamento Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
RRHH y relaci-
Ones laborales
Formadores externos 8,000 12 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 72,000 7,8

Formación y homologaciones
2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 18,000 2,0
personal
Alquiler de equipos o aulas 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 22,500 2,4

Asesoría jurídica y laboral 4,500 12 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000 5,9

Inserticos y promoción interna

60,000 12 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 720,000 78,4

Suministros y limpieza 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 1,6

Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 0,8

Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 1,2

TOTAL GASTOS 61,200 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 67,200 67,200 918,900 100,000
GENERALES MENSUALES

Departamento de Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
Calidad e I+D+i
Auditorías y controles de 2,500 4 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 7,2
calidad
Consultoría y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
documentación de
calidad
Investigadores y 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 29,5
personal externo
Convenio de colabora- 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
ción con universidad

Suministros, manteni- 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
miento y limpieza
Material de laboratorio 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 7,8
y ensayo
Otros gastos 1,000 12 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 8,7

TOTAL GASTOS GENERALES 10,700 10,700 13,700 10,700 10,700 13,700 10,700 10,700 13,700 10,700 10,700 13,700 138,400 100,000
MENSUALES

departamento Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
dirección
general
Suministros y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 10,7
mantenimiento
Viajes y estancias 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8

Gastos de representación2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9

Comunicación 3,000 6 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 18,000 8,9
corporativa

Suministros y 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 30,000 14,9
mantenimiento museo
Becas, donaciones y 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8
patrocinios
Otros gastos imprevistos2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9

TOTAL GASTOS 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 201,600 100,000
GENERALES MENSUALES

TOTAL, GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACION 2.038.200,00

Bibliografía

http://descuadrando.com/Presupuesto_de_explotaci%C3%B3n

https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo

https://www.centro-

virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/caso
_enunciado.pdf