Anda di halaman 1dari 4

Ppn,ppHBM,PBB DAN BPH

Pertemuan ke-v (Lima)

Nama ` : Roida Lestriani Hasugian

NIM : 1231230008

Jur : Managemen Perpajakan

UNIVERSITAS KRISTEN INDONESIA


SOAL DAN JAWABAN

1. PT A melakukan transaksi jual beli BKP beli dengan harga jual Rp


100.000.000,00 untuk uang muka Rp 10.000.000,00 diterima tanggal 25
April 2010.Penyerahan BKP tanggal 1 Mei 2010,sedangkan pembayaran
sisanya diterima tanggal 30 Juni 2010.

Pertanyaan :
a) Tentukan saat penerbitan Faktur Pajak?
b) Berapa Terutang PPNnya?

Jawabannya:

a) Saat penerbitan Faktur Pajak adalah :


 Faktur I : Pada saat PKP penjual menerima pembayaran uang
muka Rp 10.000.000,00.
 Faktur II : Pada saat Penyerahan BKP pada tanggal 1 Mei
2010,meskipun pembayaran sisa harga jual (Rp100.000.000,00
– Rp 10.000.000,00) = Rp 90.000.000,00 baru diterima pada
tanggal 30 Juni 2010.

b) Terutang PPN adalah ?


 Faktur I : 10 % * Rp 10.000.000,00 = Rp 1.000.000,00
 Faktur II : 10 % * Rp 90.000.000,00 = Rp 9.000.000,00

2. Sebutkan saat kapan Faktur Pajak PPN dibuat ?

Jawabannya :

Saat Pembuatan Faktur Pajak (ps.13 ayat (1a) dan (2a) UU PPN 1984 jis Ps
2 PERMENKEU No.38/PMK, 03/2010 dan ps.2 PERDJP No. PER-13
PJ./2010 yaitu :
a. Pada saat penyerahan BKP/penyerahan JKP
b. Pada saat penerimaan pembayaran dalam hal penerimaan pembayaran
terjadi sebelum penyerahan BKP/penyerahan JKP
c. Pada saat penerimaan pembayaran termin dalam hal penyerahan
sebagai tahap pekerjaan
d. Pada saat PKP Rekanan menyampaikan tagihan kepada Bendahara
Pemerintah selaku Pemungut PPN
e. Paling lama pada akhir penyerahan BKP/JKP yang dibuatkan Faktur
Pajak Gabungan.

3. PT ABC membeli 2 unit truk dari PT Kencana dengan harga Rp


200.000.000,00 pada tanggal 21 Januari 2011 dibayar uang muka 20 %
sisanya dibayar 5 kali angsuran dalam jumlah yang sama tiap 2 bulan
dimulai tanggal 12 Februari 2011 .

Pertanyaan :
Kapan saat pembuatan Faktur Pajak dan PPNnya,apabila terjadi hal-hal
berikut :
1) Tanggal 12 Februari 2011 Angsuran I Rp 32.000.000,00 ,kedua mobil
truk diserahkan
2) Tanggal 12 April 2011 Angsuran II Rp 32.000.000,00
3) Tanggal 12 Juni 2011 Angsuran III Rp 32.000.000,00
4) Tanggal 12 Agustus 2011 Angsuran IV Rp 32.000.000,00
5) Tanggal 12 Oktober 2011 Angsuran V Rp 32.000.000,00

Jawabannya :

Saat Pembuatan Faktur Pajak dan pemengutan PPN yang Terutang adalah :

a. Pada saat pembayaran uang muka pada 21 Januari 2011 ,PPN

Terutang sebesar 10% * 20% * Rp 200.000.000,00 =


Rp 4.000.000,00. PPN ini dipungut dengan Faktur Pajak tertanggal 21
Januari 2011.
b. Pada saat angsuran I dibayar dan diterima oleh PT Kencana pada
tanggal 12 Februari 2011,mobil truk diserahkan kepada PT.ABC,
terjadi penyerahan hak atas truk terbukti “BPKB” sudah dibuat atas
nama PT.ABC.Dengan demikian ,maka pada saat ini sudah terjadi
“penyerahan BKP” menurut UU PPN 1984.

PPN Terutang =10% *( Rp 200.000.000,00 – Rp 40.000.000,00) =


Rp 16.000.000,00.

c. Berdasarkan pasal 13 ayat (1a) huruf a jo Peraturan Direktur Jenderal


Pajak Nomor PER-24/PJ./2012 tanggal 12 November 2011,ketika
penyerahan truk pada tanggal 12 Februari 2011 yang sudah memenuhi
syarat sebagai penyerahan BKP menurut UU, maka pada saat itu juga
PT Kencana wajib membuar Faktur Pajak dengan PPN sebesar
Rp 16.000.000,00.

d. Ketika menerima pembayaran angsuran II sampai dengan angsuran


V,tidak ada pengaruhnya lagi terhadap kewajiban PT.Kencana
membuat Faktur Pajak ,karena sudah diselesaikan pada tanggal 12
Februari 2011.