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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TRABAJ0 DE INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD CO 144

1. La empresa comercial HUANTA SAC., con RUC. N°.20765432101 ubicado en el Jr. San Martin Nº 102
Huamanga y dedicada a la comercialización de artefactos electrodomésticos, reinicia sus operaciones el
02/09/2018, con el siguiente inventario inicial:
 Tiene IGV cuenta propia por pagar 3,100.00
 Facturas emitidas en cartera por cobrar comerciales terceros 6,000.00
 Depreciación Acumulada de Equipos de Cómputo 500.00
 Tiene letras por pagar comerciales terceros 10,000.00
 Letras en cartera por cobrar comerciales terceros 8,000.00
 Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros 11,900.00
 Préstamos por cobrar al personal de la empresa 2,300.00
 Mercaderías por recibir 10,000.00
 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 1,500.00
 Tiene un edificio administrativo para su uso al costo de adq 61,000.00
 Tiene 02 computadoras para su uso al costo C/U por 3,500.00
 Tiene un préstamos por pagar al Banco Crédito 13,500.00
 Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. de Crédito 10,000.00
 Seguro pagado por adelantado 3,000.00
 Depreciación de Acumulada de Edificaciones 3,600.00
 Tiene muebles para su uso al costo 10,000.00
 Dinero en efectivo en caja 2,000.00
 Mercaderías en almacén manufacturados al costo 40,500.00
 Tiene por pagar remuneraciones (sueldos) 4,000.00
 Depreciación de Acumulada de Unidades de Transporte 2,200.00
 Tiene un vehículo motorizado para su uso al costo 15,000.00
 Capital ¿………?

OPERACIONES:
2. 04/09. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2857 por S/. 14,550.00, afectas al IGV,
nos cancelan con cheque.
3. 06/08 Las mercaderías por recibir fueron almacenados al 100%.
4. 07/09. Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.005-3281 por el importe de S/. 3,000.00
afectas al IGV con cheque Nº. 0025 del BCP, se cancela.
5. 09/09. Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.001-2354 por el
importe de S/. 15,950.00 precio de compra, se cancela en efectivo.
6. 11/09. Se gira cheque del BCP para cancelar los tributos (IGV) que se encuentran pendientes (según
Inventario).
7. 14/09. Nos cancelan el 50% las facturas por cobrar comerciales terceros (Según Inventario Inicial), el cual nos
depositan directamente en nuestra cuenta corriente operativa del BCP.
8. 15/09. Se gira Cheque del BCP por S/.500.00 para aperturar fondo Fijo.
9. 17/09. Se compra útiles de oficina a terceros según factura Nº.21045 por S/.800.00, más IGV dicha operación
es cancelado en efectivo.
10. 19/09. Se registra y se cancela en efectivo el recibo de luz por 177.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de
administración.
11. 20/09. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2859 por 30,500.00 soles valor de
venta, nos cancelan con un depósito en nuestra Cta. Cte. operativa del BCP.
12. 22/09. Se compra un escritorio “Marca Cedro” para el uso de la oficina de logística por S/. 2,500.00 (valor de
compra) según factura Nº.005-4567, por dicha operación a empresa gira el cheque Nº.003432 del BCP. Cta.
Cte. Operativa para su cancelación.
13. 24/09. Se vende mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº. 001-2121 por S/.
9,000.00, más IGV quien nos cancela el 80% con un deposito a nuestra Cta. Cte. operativa del BCP y el saldo
es canjeado con una letra a 30 días fecha.
14. 25/09. Se compra mercaderías a nuestra relacionada (sucursal) según Factura emitida Nº 002-8090 el
importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV con cheque del BCP. Nº.5454 Cta. Cte. Operativa se realiza su
cancelación.
15. 27/09. Se vende mercaderías a nuestra relacionada (subsidiaria) según factura emitida Nº. 001-7755 por
S/.5,000.00, afectas al IGV, quien nos cancela el 20% en efectivo el saldo con un depósito en nuestra Cta. cte.
operativa del BCP.
16. 28/09. Se registra y se paga en efectivo el Recibo por Honorarios del Contador Jonathan Linares por
asesoramiento Tributario el importe de S/. 1,900.00 efectuar la retención de ley y destinar a gastos de
administración.
17. 29/09. Se vende mercaderías a nuestra relacionada (Sucursal) según factura emitida Nº. 001-5893 por
S/.4,720.00, incluido el IGV, quien nos cancela el 30% en efectivo el saldo con un depósito en nuestra Cta.
cte. operativa BCP.
18. 30/09. Cobramos el 100% en efectivo el préstamo al personal de la empresa (según Inventario Inicial)
19. 30/09. Se compra activos fijos (Equipos de Cómputo) según factura Nº 001-07633 por 10,000.00 afectas al
IGV. Se paga el 40% con cheque del BCP y el saldo al crédito.
20. 31/09. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6754 por 8,260.00 Incluido el IGV, al
crédito para ser cancelado dentro de 15 días.
21. 31/09. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6755 por 5,460.00 Incluido el IGV, al
crédito para ser cancelado dentro de 10 días.
22. 31/09.Calcular y contabilizar la planilla de remuneraciones de los Trabajadores de acuerdo al siguiente
detalle:
 Luis Gutiérrez 1,300.00 - conductor de vehículo de venta de mercaderías
 Miguel Llanos 1,500.00 – Asistente Contable.
 Juan Campos 1,800.00 – Jefe de ventas.
Los dos primeros aportan al SNP (ONP) 13% y el tercero al AFP Integra 12.90%, destinar los gastos en (ADM. 50% y
VTAS 50%) se cancela el neto de las remuneraciones con cheque del BCP.

AJUSTES: Preparar los asientos de ajustes para los siguientes conceptos:


 Hallar el Costo de Ventas: Existencia Final de mercaderías S/. 25,000.00

Provisiones:
 Depreciación de Edificaciones 5% anual
 Depreciación de Muebles y enseres 10% anual ( * )
 Depreciación de Equipos de Cómputo 25% anual ( ** )
 Depreciación de Unidades de Transporte 20% anual.
(Para la depreciación considere los importes de un año para el caso práctico) y destinar a gasto de administración.
( * ) Para el cálculo de la depreciación de muebles y enseres, considere como importe total la cantidad del Inventario
Inicial más la compra del ejercicio 11.
( **) Para el cálculo de la depreciación de Equipos de Cómputo, considere como importe total la cantidad del
Inventario Inicial más la compra del ejercicio 18.
SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES Y LA INFORMACION FINANCIERA:
1) Libro de Inventario y Balances
2) Registro de ventas
3) Registro de compras
4) Planilla de remuneraciones
5) Libro Diario
6) Libro Caja y Bancos
7) Libro Mayor
8) Balance de Comprobación y los Estados Financieros Básicos

NOTA: Clientes y proveedores y su número de RUC considere en el registro de ventas y compras según su
criterio y otros datos necesarios.