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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE


CONTABILIDAD

PLAN DE AUDITORIA DE GESTION

“EVALUACION A LA GESTION DEL DEPARTAMENTO DE


CONTABILIDAD – PERIODO 2018”

AUTORES:
Coral Calixto, María Elizabet
Huayhua Gantu, Mariela Lizbeht
Leon Tuanama, Karen Tatiana
Labàn Espinoza, Mercedes Isabel
Machaca Nieto, Briand Jair
Palpa Tumbajulca, Diana Zenett
Soto Atoccsa, Wilman

ASESOR:
Mg. CPC José Malca Rubín

LIMA-PERÚ
2019-II
ÍNDICE

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

2. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION

3.1 Objetivo General

3.2 Objetivos Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA

4.1 Gerencia de Contabilidad

5. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

5.1 Normas Internacionales de Auditoria – NIAs.

6. RECURSOS DE PERSONAL

6.1 Participación de Especialistas

7. PRESUPUESTO DE TIEMPO

8. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

J & J TRASPORTES Y SOLUCIONES INTEGRALES S.A.C


PLAN DE AUDITORIA DE GESTION

“EVALUACION A LA GESTION DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS PERIODO-


2018”

I ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La presente Auditoria informática, corresponde a una auditoria programada en


cumplimiento del plan Anual de Auditoria de 2019 de la oficina de Auditoria Externa de la
empresa J & J TRASPORTES Y SOLUCIONES INTEGRALES S.A.C, el mismo que fuere
aprobado mediante acuerdo de directorio Nº 001-2019-D de fecha 02.01.2019.

Para el desarrollo de la Auditoria de Gestión Programada “Evaluación de la Gestión del


Departamento de Recursos Humanos - Período 2018”, se designó una Comisión Auditora
integrada por los siguientes profesionales de la Gerencia: CPC. Diana Palpa Tumbajulca, como
Auditor Encargado y al CPC. Mariela Huayhua Gantu, como Supervisor de la Comisión
Auditora.
CARTA DE INVITACION

CARTA N° 033-2018-GG

Los Olivos, 01 de octubre de 2019

Señor:
CPC. Mariela Huayhua Gantu
MKWC Auditores Asociados S.A.C
Av. Izaguirre N° 525 – Los Olivos – Lima

Ref. Solicitud de Propuesta de Servicios de Auditoría DE GESTION


– Ejercicio 2018.

Estimados Señores:

De las coordinaciones efectuadas, es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle a través de


la presente, nos alcancen su propuesta de Servicios de Auditoría de Gestión para el
Ejercicio Económico terminado al 31.12.2018 de nuestra empresa J & J TRASPORTES Y
SOLUCIONES INTEGRALES S.A.C.

Es del caso indicar que nuestra Junta General de Accionistas realizada el 08 de diciembre
del 2018, nos delegó la contratación de los servicios de Auditoría de Gestión 2019, por lo
que agradeceremos nos envíen su propuesta hasta el 05 de octubre del 2018.

Sin otro particular al momento, hago propicia la oportunidad, para reiterarle los
sentimientos de mi especial consideración y estima personal.

Atentamente

J & J TRASPORTES Y SOLUCIONES INTEGRALES S.A.C.

……………………………………..
Jackeline Noelia Coral Cacha
Gerente General
II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

J&J TRANSPORTES Y SOLUCIONES INTEGRALES SAC., es una Empresa de servicio, constituida


como Sociedad Anónima Cerrada e inscrita en la Ficha No. 12438168 de los Registros
Públicos de Lima.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las disposiciones


que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas aplicables.

La actividad principal de J&J TRANSPORTES Y SOLUCIONES INTEGRALES SAC., es brindar


servicio de transporte de carga con distribución a nivel nacional, desarrolla sus procesos
logísticos y operativos bajo estrictos sistemas de aseguramiento de la calidad, basados en la
norma ISO 9001. Durante el año 2018, sus ventas totales representaron 24,7 millones de
Nuevos Soles.

La sede principal y domicilio fiscal de la Empresa se ubica en el Jirón José de la Mar 386 –
Santa Luzmila, Comas, del Departamento de Lima. Tiene (08) sucursales ubicadas en las
ciudades de Trujillo, Jaén, Yurimaguas, Tarapoto, Chiclayo, Maynas y en Lima (02).

Para efectos tributarios el número de RUC asignado por la Administración Tributaria


corresponde al 20524879191. Durante el año 2018, la estructura orgánica de la Empresa
estuvo constituida de la siguiente manera:

 Gerencia General
 Gerencia de Administración y Finanzas
 Gerencia de Operaciones y Logística
 Gerencia Comercial
Estructura Orgánica de la Empresa al 31.12.2018

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION

Objetivo General:
 Evaluar la Gestión desarrollada por el departamento de RR. HH de la Empresa
J & J Transportes y Soluciones Integrales S.A.C. por el periodo comprendido
entre del 01.01.2018 al 31.12.2018
Objetivos Específicos:

1. Evaluar los programas y planes (Reclutamiento, Selección, Acogida,


Integración, Formación, Promoción, Capacitación, etc.) durante el periodo
2018.

2. Evaluar las Políticas actuales, la documentación, los procesos y la situación


actual del departamento de RR.HH.

3. Evaluar la estructura humanan encargada del departamento de RR.HH, Si su


gestión es la adecuada y ver que siga los lineamientos establecidos en el
Código de Ética de la empresa.
IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La presente auditoria de la Gestión al departamento de Contabilidad de la empresa J&J


Transportes y soluciones integrales, la cual contiene la revisión selectiva de los registros y
documentación que brinden sustento y respalden la gestión desarrollada por el
Departamento de Contabilidad de la empresa, por el periodo comprendido entre el
01.01.2018 hasta el 31.12.2018, que incluirá hechos precedentes y posteriores al alcance.

De igual forma, de acuerdo a los temas revisados, se comprenden selectivamente todas las
operaciones realizadas en la siguiente área organizada de la empresa.

Gerencia de Contabilidad:

 Departamento de Contabilidad

V. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Las disposiciones generales y legales y la reglamentación interna, que regulan las


actividades del área que será examinada y que además presenta relación con el alcance y
objetivos de la presente auditoria, son las siguientes:

 Normas internacionales de la auditoria – NIAS


 Normas de auditoría generalmente aceptadas – NAGAS
 Ley general del trabajo Decreto Supremo N° 002-2019-tr que aprueba el Reglamento
del Decreto Legislativo N° 1405, Decreto Legislativo que establece regulaciones para
que el disfrute del descanso vacacional remunerado favorezca la conciliación de la
vida laboral y familiar, para el sector privado.
 Ley de Gratificaciones N° 27735 y su Reglamento, DS N° 005-2002-TR, tienen derecho
a percibir las gratificaciones los trabajadores subordinados de la actividad privada
 Manual de organización de funciones MOF – Gerencia de recursos humanos
Aprobado mediante Resolución de Gerencia General N° 046-2015 de fecha 26 junio
2015.
 Directiva Nº002 -9X de la dirección general del área de recursos humanos
concordante con el decreto supremo Nº 125 – 9X – EF que establece los criterios
para la convocatoria de personal, procedimientos de procesos de convocatoria de
personal, requisitos, perfil. (Guía técnica y de buenas prácticas en reclutamiento y
selección de personal.
VI. RECURSOS DE PERSONAL

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FUNCION


Mariela Huayhua Gantu Auditor principal Supervisor
Diana Palpa Tumbajulca Auditor asistente Auditor encargado
FWilman Soto Atoccsa Asistente de auditoria Integrante 1
UKaren Leon Tuanama Asistente de auditoria Integrante 2
N Briand Machaca Nieto Asistente de auditoria Integrante 3
CMaría Coral Calixto Asistente de auditoria Integrante 4
I Mercedes Laba Espinoza Administrador Especialista
FUNIONES AUDITOR PRINCIPAL EXTERNO

 Planificación del trabajo.


 Evaluación de riesgos.
 Elaboración de programas de auditoria.
 Supervisión de auditores asistentes.
 Revisión de informes de auditoría y papeles de trabajo.
 Contacto con el cliente auditado.

FUNCIONRES DEL AUDITOR ASISTENTE

 Ejecución del programa de auditoria


 Elaboración de papeles de trabajo.
 Elaboración de informes de control interno.
 Trabajo de campo: indagaciones, inspecciones, etc.

FUNCION DEL ESPECIALISTA

Efectuar la evaluación de la organización del área de recursos humanos, realizara los


procesos de revisión de documentos de contratación y observara el cumplimiento de los
requisitos legales, verificara que todos los trabajadores estén operando y que los sueldos
que perciban sean justos y reales.
VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (61) sesenta y un días útiles,


contando a partir de 01 de octubre del 2019, desagregado de las siguientes actividades:

Periodo Total días


ETAPAS DE LA AUDITORIA
Inicio Término Útiles

. Planificación 01/10/2019 18/10/2019 13

- Plan de Auditoria 08
- Programa de Auditoria 05

. Ejecución de la Auditoria 21/10/2019 09/12/2019 35

- Revisión de documentos 12
- Constataciones Físicas 04
- Proceso de Información 12
- Comunicación de Hallazgos 02
- Evaluación de Hallazgos 05

. Informe Final 10/12/2019 30/12/2019 13


- Elaboración del Informe 07
- Memorando de Control Interno 05
- Entrega de los Informes 01
TOTAL DE DÍAS ÚTILES 61

El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombre y el costo de la auditoria


de Gestión, se detalla en los anexos 01,02 y 03 adjuntos

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


Como resultado de la Auditoria de Gestión al Departamento de RRHH de la empresa J&J
TRANSPORTES Y SOLUCIONES INTEGRALES SAC, se emitirá un informe que será elevado al
Directorio de la empresa. En el mismo sentido, se emitirá Memorando sobre la
implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.

NFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA


Informe de Auditoria 30 de diciembre de 2019
Memorando de la Evaluación del Control Interno 30 de diciembre de 2019

Lima, 12 diciembre
2019

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CPC. Mariela Huayhua Gantu CPC. Diana Palpa Tumbajulca
Encargado de Comisión Supervisión de Comisión