SEMANA 18

TEMA: CASO PRACTICO DE ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVOS:
 conocer sobre caso práctico de estados financieros
 aprender e identificar sobre caso de estado financiero

CONTENIDOS:
 formato de flujo de ejecutivo
 libro diario y caso práctico.

1
FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS - V SEMESTRE
 AUTO APRENDIZAJE DENTRO DEL AULA

Operaciones:

1. La empresa CAJAMARCA SA. Reinicia el ejercicio del 2016 con el

siguiente activo pasivo y patrimonio:
104 1,600.00
121 7,500.00
165 13,000.00
201 45,000.00
272 26,400.00
335 423,300.00
391 85,600.00
421 47,500.00
501 350,000.00
582 54,000.00
591 20,300.00

2. Los socios acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas.
3. Se cobra las deudas comerciales pendientes del ejercicio anterior a
terceros por S/. 7 000.00, depositándose en bancos.
4. Se cancela con giro de cheque las deudas pendientes por S/. 20 600.00,
con un descuento del 8% por pronto pago.
5. Se compró mercaderías por S/. 32 600.00 más IGV al contado con cheque
a nuestro proveedor DINO SA según factura N° 001 – 344327.
6. Con giro de cheque se cancela una factura por S/. 3 000.00 más IGV por
el transporte de la mercadería adquirida.
7. Se vende los activos fijos reclasificados como activos no corrientes
disponibles para la venta por S/. 30 000.00 se cobra y se deposita en
cuenta corriente.
8. Se compra un terreno para la obtención de rentas por S/. 3 500.00 más
IGV, se paga con cheque del banco.
9. Se compra mercaderías por S/. 15 000.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor DINO SA según factura N° 001 – 78540 el documento no tiene

2
FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS - V SEMESTRE
 derecho a crédito fiscal por no contar con los requisitos mínimos que
exige la norma tributaria.
10. Se gira un cheque a nombre de Pedro Gonzales accionista de la empresa
por S/.2 100.00 por concepto de préstamo.

11. Se vende mercaderías al crédito por S/. 98 500.00 más IGV a MARI SA
nuestra filial, descontándole el 5% fuera de factura.

12. Se registra y se paga la planilla de sueldos por S/. 50 800.00 se registra

también las cuotas patronales y descuento de ley, se distribuye los gastos
60% para administración y la diferencia a ventas, se retiene además los
siguientes conceptos.

 Sindicato S/. 350.00

 Cooperativa 300.00

Total 650.00

13. La empresa alquila un local, por la cual se gira un cheque por los siguientes
conceptos:

 Alquileres adelantados 5 000.00

 Deposito en garantía 1 900.00

Total 6 900.00

14. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta por
S/. 4 500.00

15. Según factura N° 002 – 64646 se compró útiles de limpieza para

mantenerlos en stock por S/. 1 300.00 más IGV en efectivo.

16. Se acordó la venta de activo fijo registrado de la siguiente manera:

 Muebles y enseres 7 000.00

 Depreciación acumulada (3 600.00)

Neto 3 400.00

3
FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS - V SEMESTRE
 17. Se recibe un préstamo bancario para ser pagado a largo plazo por
S/.150 000.00 por lo que se pagara un interés de S/. 20 000.00

18. Se gira un cheque para pago de IGV según liquidación.

19. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por

S/. 11 500.00 y una estimación de cobranza dudosa por S/. 3 500.00
distribuyendo el gasto 60% administración y la diferencia a ventas.

20. Se tiene un inventario final de mercaderías S/. 74 000.00 y útiles de

limpieza por s/. 200.00.

21. Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y realiza el

impuesto a la renta.

Se solicita:

Registrar las operaciones en los libros de contabilidad vinculados a asuntos

tributarios, elaborar la Hoja de Trabajo, Estado de Ganancias y Pérdidas por
Función y Naturaleza. (Contabilidad completa)

4
FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS - V SEMESTRE