DIPLOMADO TRIBUTARIA

TALLER DE I.V.A. e IMPUESTO AL CONSUMO

Grupo No C
APELLIDOS: ANZOLA HERNANDEZ NOMBRES: YULU ID:562954

APELLIDOS: AVILA MORALES NOMBRES: DIDIER ID:564169

APELLIDOS: JEYMY SOLEDAD NOMBRES: MARIN ID 591564

APELLIDOS: ERIKA NOMBRES: MORENO PACHECO ID: 587867

TALLER REGÍMENES, BASES GRAVABLES DE IVA

Para tener mayor claridad con el manejo del tema. Se hace importante que
Revisen con base a cada Libro E.T. para este caso el libro III

PARTE A RÉGIMEN IVA

NOTA: Las respuestas que están en rojo es para que se guíen
Para cada una de las siguientes personas, identifique si pertenecen al Régimen de responsables de Iva(R.I) Y
Régimen de no responsables ( N.R), justifique su respuesta citando la norma que aplica en cada caso.
SITUACIÓN RÈGIMEN SUSTENTO
NORMATIVO
1 Camilo Cáceres es un comerciante y abrió un McDonald's en el R.I. ART. 437 E.T. N.3
Centro Comercial Gran Estación. Durante el 2018 recibió ingresos
de $85.000.000.
2 Alberto Quintero Ingeniero de Sistemas, en septiembre de 2018 N.R Artículo 499 del E.T
celebra contrato de prestación de servicios por un año con la Numeral 5.
Alcaldía de Bogotá. El valor de los honorarios es de $15.500.000
mensuales y empezó a prestar el servicio desde octubre de 2018.
3 Juan Felipe Ramírez es Ingeniero Eléctrico y se dedica a realizar N.R. Artículo 499 del E.T.
reparaciones técnicas y mantenimiento de diferentes equipos. Numeral 2
Realiza su trabajo en un local ubicado en el centro de la ciudad
donde trabaja de lunes a jueves y también realiza trabajos en el
garaje de su casa donde presta los servicios los viernes y fines de
semana. Durante el 2018, recibió ingresos por $117.000.000
4 Un asalariado que recibió durante el 2017 $132.000.000 como N.R. Artículo 420 del E.T
ingresos por este concepto, adicionalmente prestó servicios -5 decreto 1372
profesionales de asesoría de gestión y recibió ingresos por de1992.
$42.000.000.
5 Una persona natural posee dos furgones (presta servicios de N.R. Artículo 476 del E.T.
transporte de carga y un taxi). Durante el 2017 recibió ingresos numeral 2
totales por $162.000.000, así: furgones $126.000.000 y taxi
$36.000.000
 PARTE B Bienes gravados, excluidos, exentos
Para cada una de las siguientes transacciones, indique si se trata de un bien o servicio gravado, excluido o
exento, indique la tarifa. Justifique su respuesta citando la norma que aplica en cada caso.
TRANSACCIÓN IVA NORMA
1 Compra madera en bruto para la fabricación de muebles para comercializar en 5% ART. 468-1 E.T.
el territorio nacional.
2 Compra escritorios para venderlos al Amazonas EXCLUIDO ART. 424- E.T.
No 15
3 Compra de un computador de escritorio para el área contable de $950.000 EXCLUIDO ART. 424-5 E.T.
No 5
4 Vende muebles a la Superintendencia de Sociedades 19% ART. 420-1 E.T.
L-a-
5 Factura intereses sobre cartera vencida a un cliente por venta de 19% ART. 447- E.T.
electrodomésticos en Medellín
6 Paga servicio de medicina prepagada para los trabajadores de toda la 5% ART. 468-3 E.T.
compañía
7 Vende a una Comercializadora Internacional muebles para ser exportados EXENTO ART.481- Lb
E.T.
8 Dona alimentos a Banco de Alimentos EXCLUIDO ART.424-9 E.T.

9 Recibe ingresos por arrendamiento de un local usado para una feria artesanal EXCLUIDO ART.467-5 E.T.

10 Exporta 4 impresoras al Ecuador EXENTO ART.479- E.T.

16. Asistencia técnica: De conformidad a lo dispuesto por el artículo 2 del Decreto 2123 de
1975, se entiende “por asistencia técnica la asesoría dada mediante contrato de prestación de
servicios incorporales, para la utilización de conocimientos tecnológicos aplicados por medio
del ejercicio de un arte o técnica. Dicha asistencia comprende también el adiestramiento de
personas para la aplicación de los expresados conocimientos”.

Servicio técnico: Al no existir definición legal, la administración de impuestos ha adoptado la

definición elaborada por el Consejo de Estado en el auto del 26 de julio de 1984 y las sentencias
del 29 de abril de 1988 y del 12 de febrero de 2004, mediante concepto 47861 del 11 de junio
de 2009, el cual señala que “los servicios técnicos, se entienden como la asesoría dada
mediante contrato de prestación de servicios incorporales, para la utilización de conocimientos
tecnológicos aplicados por medio del ejercicio de un arte o técnica, sin que implique la
transferencia de conocimientos”.*
 PARTE CBases gravables
Establezca la base gravable y el impuesto en cada uno de los siguientes casos (con el sustento normativo)

1. El almacén De todito vende un comedor a crédito por $ 5.000.000 al señor Pedro Come todo a una tasa del tres por
ciento mensual, el señor debe pagarlo en tres meses, establezca la base gravable, el valor de las cuotas y el IVA.

BASE GRAVABLE; 5.000.000

VALOR CUOTA; 1833.333
VALOR IVA; 950.000

2. Se vende un Televisor instalado en el apartamento del cliente y el almacén cobra los siguientes conceptos, TV $2.000.000,
instalación $12.000 transporte $123.000.

BASE GRAVABLE; 1.620.000

VALOR IVA; 380.000
OTROS GASTOS; 135.000

3. Se venden 10 camisas a crédito sin intereses por valor de $200.000 cada una, en la factura se indica que si paga antes
de 10 días se concede un descuento del 30%, el cliente paga antes, el día nueve. Establezca el valor de la base gravable
y el IVA.

BASE GRAVABLE; 1.134.000

VALOR IVA; 266.000

4. Se vende un tiquete de ida y regreso a Madrid (España) por valor de $3.000.000 de pesos.

BASE GRAVABLE; 2.430.000

VALOR IVA; 570.000

5. Se presta un servicio integral se aseo y cafetería el valor total del servicio es de $2.000.000

BASE GRAVABLE; 2.380.000

VALOR IVA; 238.000

IMPUESTO AL CONSUMO
PARTE D
De acuerdo a los cambios generales con la Ley 1943 de 2018 en cuanto a las franquicias
de comidas, analice los siguientes casos y escriban como su grupo sus puntos de vista

Apoyo

https://www.elcolombiano.com/negocios/franquicias-cobraran-iva-del-19-a-partir-de-junio-MH10170851

https://www.portafolio.co/negocios/jugos-cosechas-el-secreto-del-negocio-saludable-500780

Ver cuadro comparativo que se encuentra en el aula

El caso de Frisby es del 23 de febrero de 2019, El caso de Donucol S.A. es una franquicia de Donkin donuts de 21
de febrero de 2019. Analice de acuerdo al tema de franquicias de comida los dos casos, hacer sus observaciones
como profesionales. Revise los documentos de apoyo, y la normatividad vigente estos le ayudarán.
Una de las preguntas que debe solucionar normativamente es por qué juntas siendo franquicias de comida una
está cobrando Iva y la otra impuesto al Consumo?
Si usted antes se tomaba un café de 5.500 pesos en un establecimiento de alguna franquicia, ahora podría
costarle 11 puntos porcentuales más, es decir, 7.500 pesos.
Esto porque una de las reformas que plantea la Ley de Financiamiento, que entró a regir desde el pasado 1
de enero, es que los negocios con modalidad de franquicia (nacional o internacional) tienen un régimen
excepcional.
FRISBY (DUSAL SAS)
Antes de ellos estaban obligados a tributar un
impuesto al consumo de 8 % y a partir de junio 30 de
este año, entraron a cobrar impuesto sobre las
ventas, es decir, de 19 %, un aumento de once
puntos.
Lo que dice el artículo 426 es que se da la opción a
las franquicias de ser responsables del impuesto
sobre las ventas y fija un plazo hasta el 30 de junio.
Lo que dicta este parágrafo es un período de gracia
para que ellos puedan inscribirse en el régimen de
impuesto sobre las ventas, modificar sus sistemas
contables, su facturación y ya no someter las ventas
al 8 %, que es el impuesto al consumo, sino al 19 %.
El Artículo 512-1 establece que el servicio no estará
comprometido al impuesto al consumo, sino al de
ventas.
Esto no quiere decir que en ese período de transición
no queden sometidas a ningún impuesto. “Pueden
seguir cobrando el impuesto al consumo mientras se
inscriben al Sistema de impuestos sobre las ventas”,
agregó la abogada.
Este es el caso de FRISBY ya que aun en esta fecha no se
ha acogido al impuesto de ventas, sigue con el
impuesto al consumo
DONUCOL SA
En términos tributarios, esta medida es un alivio
para los empresarios socios de una franquicia
porque el IVA de las compras es descontable de
la declaración de impuestos ante la Dirección de
Impuestos y Aduana Nacionales (Dian).
“Esta medida pone en desventaja a restaurantes
nacionales pequeños porque ellos no pueden
descontar el IVA de sus compras para operar.
Hace que la operación de las franquicias sea
menos costosa y les generará más utilidad”.
Sin embargo, pasar de recaudar un impuesto de
consumo de 8 % a uno de ventas de 19 %
significa un aumento significativo que podría,
incluso, reducir las ventas de las franquicias.
“Se tendría que sacrificar algo de margen
inicialmente para que el bolsillo del consumidor no
se vea afectado de manera inmediata”.
restaurantes, algunos de ellos con la modalidad
de franquicia.
Y es el caso de DONUCOL, ya que este ya se
acogió por eso el cobro del 19%
 PARTE E Bases Gravables e Impuesto al consumo

1. El Señor Juan Pérez va al restaurante MISTERIO en compañía de su esposa y sus 3 hijos.

Al solicitar la cuenta esta se encuentra discriminada de la siguiente forma:

Descripción Cantidad Valor Unitario Total Cuenta

Carne a la parrilla 2 20.600 41.200
Pollo al Vino 1 12.000 12.000
Langostinos al Ajillo 2 20.000 40.000
Botella de Vino 1 24.000 24.000
Subtotal 117.200
Propina 10% 11.720
Subtotal 128.920

Base Gravable de Impuesto al Consumo $117.200

Impuesto Nacional al Consumo: 8% $9.376

Total a pagar (a cargo de Juan Pérez): $126.576 fuera de la propina

Pregunta?: hasta cuando el restaurante el Misterio cobra Impuesto al consumo? fuera de la propina

2. Jorge González llega con su esposa a la discoteca XYZ. Su cuenta incluye los
siguientes valores:

Descripción Cantidad Valor Unitario Total Cuenta

Vodka por botella 1 120.000 120.000
Jugo de Naranja x 2 3000 12.000
jarra
Cigarrillos x Paquetes 1 3000 40.000
Picada 1 30.000 24.000
Cover 2 20.000 40.000
Subtotal 199.000
Propina 10% 19.900
Subtotal 218..900

Base Gravable de Impuesto al Consumo $199.000

Impuesto Nacional al Consumo: 8%

Total a pagar (a cargo de Jorge González): $214.920 la propina no es obligatoria

LA EMPRESA DACA LTDA exportadora de Electrodomésticos e importadora de Repuestos
para los mismos con Nit 890.670.679-7 realizó las siguientes transacciones en el segundo
cuatrimestre de 2019, busque en el calendario tributario de acuerdo al NIT cuando debe pagar
el Impuesto y realice el formulario y suba al aula virtual junto con la PARTE 1 del trabajo de
IVA:

Compras importadas a $190.000.000

la tarifa general
Compras gravadas al $ 12.000.000
5%
Compras exentas $ 10.000.000
Compras gravadas al $ 5.200.000
19%
Ventas gravadas a $150.000.000
Brasil tarifa general
Ventas gravadas al 5% $ 5.000.000
Ventas exentas $ 10.000.000

Desea saber cuánto es el impuesto a cargo a pagar a DIAN

 El día que tiene que pagar el impuesto es el 11 de septiembre

 No tiene que pagar por que lo presento con saldo a favor
