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Planificación:
Plan económico-financiero
DESARROLLO
ECONÓMICO
LOCAL
Índice
• Objetivos
• Plan económico-financiero
• Cuenta de pérdidas y ganancias
• Clasificación de costes
• Margen de contribución
• Utilidad
• Flujo de caja (cash-flow)
✓ Interpretar los datos: Pérdidas versus falta de liquidez
• Punto de equilibrio
• Rentabilidad
✓ Plazo para la rentabilidad
• Presupuesto de tesorería
• Ejercicio nº 1: Plan económico-financiero, MARRUPA
• Nuestro Plan de Viabilidad, Ejercicio V17: Plan económico-financiero
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Las devoluciones no se incluyen en la cuenta de resultados porque el crédito que nos conceden no se cuenta como ingreso y, por tanto,
la devolución no se cuenta como gasto.
Costes Variables son los que corresponden a los insumos que vamos a utilizar en
un proceso de producción y varían en función del volumen de producción: materias
primas, mano de obra directa, embalajes, comisiones de agentes de ventas…
Costes Fijos son los que, normalmente, no tienen relación con la variación de la
producción, los tenemos de todos modos: mano de obra indirecta, gastos de man-
tenimiento, amortizaciones…
Costes fijos: En cambio, no necesitaremos más que una persona contable, una
gerente, una veterinaria, y, a veces, el transporte, amortizaciones, etc., no
variarán porque se críen más pollos.
El Flujo de Caja es un estado de cuentas que resume las entradas y salidas efectivas
de dinero a lo largo de la vida útil de un proyecto, lo que nos permite determinar la
rentabilidad de la inversión.
Este tema suele crear mucha confusión, por lo que cuanto mejor se definan
en el plan de viabilidad los hitos que clarifican si una determinada situación
se debe a la falta de liquidez o a la generación de pérdidas, menos posibilidades
habrá de perder un tiempo precioso de reacción.
Esto permitió trabajar con el equipo humano y hacerles ver que su falta de
liquidez no se debía a los 30 días de plazo con que les pagaban sus clientes,
sino a que perdían dinero.
El punto de equilibrio determina qué cantidad de producto debemos vender para cubrir
nuestros costes (el momento preciso en que no perdemos dinero pero tampoco lo
ganamos).
Fuente: Curso sobre Desarrollo Económico Local en Antigua, 24-28 de Septiembre de 2007.
Total (quetzales)
Margen de contribución 34.530,00
Utilidad 25.130,00
Fuente: Curso sobre Desarrollo Económico Local en Antigua, 24-28 de Septiembre de 2007.
El presupuesto de tesorería nos muestra el dinero efectivo disponible en caja que tiene
la empresa, lo que permite prever las necesidades de financiación. Se elabora para
asegurar la existencia de liquidez suficiente para afrontar los pagos comprometidos.
El saldo final de tesorería se calcula sumando al saldo inicial la diferencia entre los
cobros y pagos del periodo. El saldo final de un periodo es el saldo inicial del siguiente.
Calcular también para cada uno de los tres años el punto de equilibrio y la rentabilidad
anual.