Laporan Audit sebagai alat yang digunakan oleh pihak eksternal perusahaan untuk pengambilan keputusan menuntut hasil laporan yang berkualitas, dengan menggunakan laporan audit yang berkualitas maka diharapkan dapat meminimalisir pengambilan keputusan yang salah. Kualitas laporan audit dipengaruhi oleh banyak faktor yaitu: 1. Kompentensi, 2. Tekanan waktu, 3. Pengalaman kerja, 4. Etika, 5. Independensi. Kualitas audit adalah probabilitas auditor dapat menemukan dan melaporkan kekeliruan dan ketidak beresan yang terjadi dalam laporan keuangan yang diaudit (deAngelo 1980, dalam Silaban 2009).