KOMERSIAL KOREKSI

AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Kas dan Setara Kas 28,264,079,282
Piutang Usaha - Pihak ketiga 114,575,299,187
Piutang lain-lain – Hubungan Istimewa 62,139,877,364
Persediaan 11,429,569,179
Uang Muka Pajak 3,130,182,160
Beban Dibayar Dimuka (Note: sewa gudang) 10,000,000,000
Total Aktiva Lancar 179,955,419,972 229,539,007,172
AKTIVA TIDAK LANCAR
INVESTASI (note: PT ABG-saham 40%) 60,000,000,000

AKTIVA TETAP (net) 201,886,250,000

JUMLAH 499,955,419,972 441,841,669,972

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Bank 21,556,525,372
Hutang Pajak 721,265,345
Hutang lain-lain 978,375,066
Uang Muka Penjualan (note: WPDN) 22,000,000,000

Jumlah Kewajiban Lancar 45,256,165,983 45,256,165,783

Kewajiban Tidak Lancar

Hutang Hubungan Istimewa (bunga 12%) 420,826,197,489

Jumlah Kewajiban 466,082,363,472

EKUITAS
Modal Disetor 1,000,000,000
Laba DItahan Tahun LLu 5,634,222,450
Laba Tahun Berjalan 17,683,435,812
Jumlah Ekuitas 24,317,658,262 24,317,658,262

JUMLAH 499,955,419,972 490,400,021,734

FISKAL (SPT)

49,583,587,200

(58,113,750,000)

6,000,000,000 0 150,000,000
 KOMERSIAL KOREKSI FISKAL (SPT)
PENDAPATAN USAHA 563,500,000,000 0 563,500,000,000
BEBAN POKOK USAHA 463,718,933,598 61,799,178,500 401,919,755,089
LABA KOTOR 99,781,066,402 -61,799,178,500 161,580,244,911

BEBAN USAHA
Beban penjualan 25,159,744,080 23,794,769,672 1,364,974,408
Beban Administrasi dan Umum 12,724,909,660 1,350,875,660 11,374,034,000
Jumlah beban usaha 37,884,653,740 25,145,645,332 12,739,008,408
LABA USAHA 61,896,412,662 0 148,841,236,503
PENDAPATAN LUAR USAHA
Pendapatan (Beban) Luar Usaha -20,898,291,350 -35,189,600,000 14,291,309,503
LABA SEBELUM PAJAK 40,998,121,312 -35,189,600,000 163,132,546,006
Pajak kini -23,314,685,500 0 27,717,981,330

LABA TAHUN BERJALAN 17,683,435,812 -35,189,600,000 190,850,527,336

 Keterangan Koreksi
Uang Muka Penjualan (WPDN), info di BS-Kewajiban Lancar

10,249,530,328 - 13,065,155,172
-0.5686769236
HARGA POKOK PENJUALAN KOMERSIAL
Pemakaian material Bahan Baku 332,173,944,000

Beban Royalty (MNA Ltd- Singapore) 12,500,000,000

Upah Tenaga Kerja 8,562,500,000

Biaya pengiriman (antar pulau via PT AKM Shipping) 3,527,004,528
Sewa Alat berat (PT Trakindo) 42,885,747,450
Beban penurunan nilai persediaan 2,458,000,000
Subkontraktor (PT Anu-Anu) 48,600,000,000
Beban jasa Teknik (WPLN) 2,500,000,000
Penyusutan 9,204,166,667
Sumbangan produk (untuk 2 desa sekelilingnya)) 600,000,000
Pemakaian Bahan Bakar solar (bayar SSP pasal 22) 1,697,173,972
Biaya konsumsi (Catering CV Enak) 697,173,972
Biaya Akomodasi Lapangan dan Lainnya 2,454,768,000
Biaya Produksi 467,860,478,589
Persediaan WIP Awal 832,560,000
Persediaan WIP Awal (1,765,234,000)
Cost of Production 466,927,804,589
Persedian FG Awal 3,212,443,000
Persedian FG Akhir (6,421,314,000)
Cost of Goods Sold 463,718,933,589
KOREKSI FISKAL (SPT)
- 332,173,944,000

- 12,500,000,000
- 8,562,500,000
3,527,004,528 -
- 42,885,747,450
2,458,000,000 -
48,600,000,000 -
2,500,000,000 -
500,000,000 8,704,166,667
600,000,000 -
1,697,173,972 -
- 697,173,972
1,917,000,000 537,768,000
61,799,178,500 406,061,300,089
- 832,560,000
- (1,765,234,000)
61,799,178,500 405,128,626,089
- 3,212,443,000
- (6,421,314,000)
61,799,178,500 401,919,755,089
 Keterangan Koreksi

Final, PPH Pasal 23, asumsi sesuai Comparable Contracts hanya 5%xSales yang deductable,
yaitu sebesar Rp20M (Rp400Mx5%)

Undeductable??
Final
Final

sumbangan diberikan kepada Desa tanpa ada informasi lembaga resminya

lihat soal halaman 4-5

 KOMERSIAL KOREKSI FISKAL (SPT)
Beban Pemasaran & Promosi 18,798,769,672 18,798,769,672 -
Beban Entertainment (Ada Daftar
6,245,000,000 4,996,000,000 1,249,000,000
Nominatif 20%)
Beban komisi penjualan 115,974,408 - 115,974,408
25,159,744,080 23,794,769,672 1,364,974,408
 Keterangan Koreksi
tidak ada daftar nominatif

80% tidak ada nominatif

 KOMERSIAL KOREKSI
Beban Gaji dan Tunjangan 8,400,000,000 -
Beban Penyusutan (ruko 10%/sedan 20%) 1,230,000,000 246,000,000
Beban Keamanan dan Kebersihan (WP OP) 67,500,000 -
Beban Kerugian Piutang tak tertagih 456,528,660 276,528,660
Beban Konsumsi Kantor 254,000,000 254,000,000
Beban Perawatan aktiva tetap (ruko 10%/Sedan 60%/ sisanya aktiva lainnya) 750,000,000 300,000,000
Beban Listrik/Air/Telepon (beban Ruko 20%) 100,500,000 20,100,000
Beban Management Fee (PT Keren Coy) 550,000,000 -
Beban Notaris (beban Sewa Ruko) 50,000,000 50,000,000
Beban ATK dan Umum 196,409,000
Beban Perjalanan Dinas 342,875,000 137,150,000
Beban Kepegawaian 305,647,000 45,647,000
Beban Lainnya 21,450,000 21,450,000
12,724,909,660 1,350,875,660
FISKAL (SPT) Keterangan Koreksi
8,400,000,000
984,000,000 Penyusutan Sedan PS hanya diperkenankan 50% saja
67,500,000 PPh 21
180,000,000
- Natura kenikmatan? Apa bedanya dengan catering CV Enak??
450,000,000 Perawatan Sedan PS hanya diperkenankan 50% saja
80,400,000
550,000,000
- PPh 21 norma
196,409,000
205,725,000
260,000,000 Beban apa? Bedaya dengan Upah Ketenagakerjaan?
- Tidak ada rinciannya.
11,374,034,000
 KOMERSIAL KOREKSI FISKAL (SPT)
Pendapatan sewa Ruko 20,000,000,000 20,000,000,000 0
Pendapatan jasa giro 211,000,000 211,000,000 0
Pendapatan Dividen (saham 40% di PT ABG) 14,500,000,000 14,500,000,000 0
Pendapatan Outsouring (pengolahan) 12,000,000,000 - 12,000,000,000
Pendapatan cabang di negara X (PPh = 20%) 18,692,000,000 3,738,400,000 14,953,600,000
Kerugian penjualan fixed assets -200,000,000 - 500,000,000 300,000,000
Kerugian Selisih Kurs atas Pinjaman Dollar -22,310,000,000 - 18,250,000,000 -4,060,000,000
Beban Bunga pinjaman Bank -3,250,000,000 - 1,950,000,000 -1,300,000,000
Beban Bunga pinjaman ke Parent Co.LN -51,860,000,000 - 50,564,000,000 -1,296,000,000
Beban administrasi dan provisi bank -425,000,000 - 255,000,000 -170,000,000
Beban Lain-Lain -8,256,290,497 - 2,120,000,000 -6,136,290,497
Jumlah (net) -20,898,290,497 -35,189,600,000 14,291,309,503
Keterangan Koreksi

Pendapatan Deviden yang lebih dari 25% tidak menjadi Objek Pajak, maka tidak dapat diakui

belum dipotong pph 20%

lihat jawaban soal no. 6

lihat jawaban soal no. 7

Pph 26