AUDIT PENILAIAN

KINERJA PENGELOLA
KEUANGAN
No.
:
Dokumen
No.
: 00
SOP Revisi
Tanggal
: 3 Januari 2019
terbit
Halaman : 1/2
PUSKESMAS Khairunnisa, S.KM.
KAMBAT UTARA NIP.197808112006042006

A. Pengertian Audit Penilaian Kinerja Pengelola Keuangan adalah suatu cara

melakukan audit penilaian terhadap kinerja pengelola keuangan
yang meliputi: kualitas kinerja, akuntabilitas dan efisiensi dalam
penggunaan anggaran
B. Tujuan Sebagai acuan penerapan langkah-langkah untuk melakukan
audit penilaian kinerja pengelola keuangan
C. Kebijakan SK Kepala Puskesmas Kambat Utara Nomor 03/ADM-II/2019
tentang Kebijakan Pengelolaan Puskesmas Kambat Utara
D. Referensi Peraturan Walikota Nomor 34 Tahun 2014 tentang Pola Tata
Kelola Badan Layanan Umum Daerah Unit Pelaksana Teknis
Dinas Puskesmas Kota Defgh
E. Prosedur A. Audit Eksternal

1. Audit oleh Dinas Kesehatan Kota

1.1. Petugas menerima jadwal audit dari Dinas Kesehatan
Kota.
1.2. Petugas menerima kedatangan auditor dari Dinas
Kesehatan Kota.
1.3. Auditor melakukan audit terhadap pengelola keuangan
Puskesmas.
1.4. Auditor memberikan rekomendasi perbaikan yang harus
dilakukan.
1.5. Petugas melakukan perbaikan sesuai rekomendasi.

2. Audit oleh Inspektorat

2.1. Petugas menerima kedatangan auditor dari Inspektorat.
2.2. Inspektorat melakukan audit terhadap pengelola keuangan
Puskesmas.
2.3. Inspektorat memberikan laporan hasil pemeriksaan dan
 AUDIT PENILAIAN
KINERJA PENGELOLA
KEUANGAN
No.
:
Dokumen
No.
: 00
SOP Revisi
Tanggal
: 3 Januari 2019
terbit
Halaman : 1/3
PUSKESMAS Khairunnisa, S.KM.
KAMBAT UTARA NIP.197808112006042006

tindak lanjut pemeriksaan pengelolaan keuangan pada

Puskesmas.

B. Audit Internal

1. Kepala Puskesmas memanggil petugas TU untuk memanggil

Bendahara
2. Petugas TU meneruskan panggilan kepada bendahara
3. Kepala Puskemas menerima bendahara
4. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan
dipanggilnya
5. Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan Tim Audit dan
bendahara
6. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit menerima
pemberitahuan secara tertulis dari sekertariat tim audit
minimal seminggu sebelum pemeriksaan dilakukan,
7. Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan audit
kinerja pengelola keuangan,
8. Tim audit pengelola keuangan melaksanakan audit dengan
melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan
prosedur-prosedur serta kegiatan operasi, pelaksaan
kegiatan pengelola keuangan,
9. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan
operasional pengelola keuangan,
10. Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa
dari hasil pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
11. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola
keuangan,
12. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang
 AUDIT PENILAIAN
KINERJA PENGELOLA
KEUANGAN
No.
:
Dokumen
No.
: 00
SOP Revisi
Tanggal
: 3 Januari 2019
terbit
Halaman : 1/3
PUSKESMAS Khairunnisa, S.KM.
KAMBAT UTARA NIP.197808112006042006

diminta oleh tim audit,

13. Petugas mencatat hasil audit pengeloa keuangan, berupa
informasi signifikan dan factual yang didukung bukti-bukti
objektif yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah
bagi puskesmas.
14. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir
temuan audit yang telah disatandarkan.
15. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala
Puskesmas,
16. Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit kinerja
pengelola keuangan,
17. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencan
tindak lanjut terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
18. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
19. Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana tidak lanjut
atas temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
20. Kepala Puuskesmas menyetujui laporan hasil temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,
21. Tim audit menyampaikan tindak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,
22. Anggota tim mendokumentasikan kegiatan pelaksanaan
rencana tindak lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola
keuangan.

F. Unit Terkait Kepala Puskesmas

Pengelola Keuangan
 AUDIT PENILAIAN
KINERJA PENGELOLA
KEUANGAN
No.
:
Dokumen
No.
: 00
SOP Revisi
Tanggal
: 3 Januari 2019
terbit
Halaman : 1/3
PUSKESMAS Khairunnisa, S.KM.
KAMBAT UTARA NIP.197808112006042006

G. Rekaman Historis:
Diberlakukan
No Halaman Yang dirubah Perubahan Tanggal