NO KLIEN YA TIDAK

Apakah dibuat kartu piutang ?

a.Apakah secara bulanan atau kwartalan

diadakan pencocokan saldo perkiraan
kontrol (buku besar piutang) dengan
kartu piutang?
b.Apakah pengaman fisik kartu piutang
cukup?
1
Apakah hanya orang tertentu yang
c.
memegangnya?
d.Apakah pencatatan kartu piutang
sering bergilir?
e.Apakah pencatatan di kartu piutang
terpisah dari yang mengerjakan buku
besar?
Apakah perkiraan piutang pelanggan secara periodik diteliti mengenai:
a. Pelanggan yang sering terlambat?

b. Bukti adanya salah pembebanan?

2 c.Bukti adanya pelunasan sebagian-

sebagian?
d.Bukti adanya penghapusan yang
dilaporkan?

e. Sesuatu ketidaklaziman?
Apakah perkiraan piutang pelanggan secara periodik diteliti mengenai:
a. Pelanggan yang sering terlambat?

b. Bukti adanya salah pembebanan?

3 c.Bukti adanya pelunasan sebagian-

sebagian?
d.Bukti adanya penghapusan yang
dilaporkan?

e. Sesuatu ketidaklaziman?
 Apakah perselisihan dengan pelanggan
ditangani oleh bagian kredit atau atasan
4 atau orang lain yang dikuasakan dan tidak
dilakukan oleh petugas adminitrasi
piutang?

5 Apakah harus mendapat persetujuan khusus

dari pihak tertentu yang berwenang apabila
perusahaan memberikan potongan yang
lebih besar dari biasanya?
Apakah ada penghapusan piutang? Bila ya:
a. Apakah koreksi atas faktur dan
penghapusan piutang harus disetujui
oleh pihak yang berwenang?
6
b. Apakah bukti untuk penagihan atas
piutang yang telah dihapuskan
diamankan untuk mencegah
penyalahgunaan?

Apakah secara periodik dibuat analisis umur

7 piutang dan yang sudah jatuh tempo
difollow up?
Apakah untuk penagihan dibuatkan kuitansi? Bila ya :
a. apakah kuitansi tersebut memiliki
nomor urut tercetak?
b. Apakah kuitansi dibuat setelah
8 diperiksa lebih dahulu ke masing-masing
saldo piutang?

c. Apakah urutan nomor pada kuitansi

diperhatikan oleh bagian akuntansi?

Apakah hasil penagihan langsung

diserahkan kepada bagian akuntansi dalam
9 waktu yang tidak begitu lama dan dalam
jumlah yang seharusnya diterima?
Apakah pernah terjadi cek/giro mundur? Bila ya:

a.Apakah penerimaan berupa cek/giro

mundur diserahkan kebagian akuntansi?

b. Apakah pada cek/giro mundur yang

diterima telah diberi nomor urut?
10

c. Apakah pada cek/giro mundur telah

dicantumkan nama perusahaan/klien?
10

d. Apakah pada bagian akuntansi

mengadakan jurnal khusus
untukpenerimaan cek/giro mundur?
 KETERANGAN

iteliti mengenai:

iteliti mengenai: