Anda di halaman 1dari 11

TUGAS 2

Berikut adalah ikhtisar daftar piutang usaha per 31/12/2017

Nama Kode
Pelanggan Pelanggan Alamat Tanggal No. Bukti Keterangan Dr Cr Saldo

PT. ADA 01 Bandung 01/12/17 - Saldo Awal - - -

31/12/17 - Saldo Akhir - - -

PT. IDA 02 Bogor 01/12/17 - Saldo Awal - - 112.610.000

04/12/17 BPK-02/17 Pelunasan - 37.500.000 75.110.000

10/12/17 SJ-534/12/17 Penjualan 90.464.000 - 165.574.000

17/12/17 BPK-04/17 Pelunasan - 61.250.000 104.324.000

31/12/17 - Saldo Akhir - - 104.324.000

TOKO ADI 03 Jakarta 01/12/17 - Saldo Awal - - 188.750.000

31/12/17 - Saldo Akhir - - 188.750.000

PD. ABC 04 Karawang 01/12/17 - Saldo Awal - - 75.125.000

21/12/17 BPK-05/17 Pelunasan 20.000.000 55.125.000

31/12/17 - Saldo Akhir - - 55.125.000

TOKO IFA 05 Bogor 01/12/17 - Saldo Awal - - 155.000.000

13/12/17 BPK-06/17 Pelunasan - 81.250.000 73.750.000

31/12/17 - Saldo Akhir - - 73.750.000

PT. DIA 06 Solo 01/12/17 - Saldo Awal - - 46.250.000

31/12/17 - Saldo Akhir - - 46.250.000

1. Pada tanggal 4 Januari 2018, Anda menyiapkan dan mengirim surat


konfirmasi piutang hanya untuk 5 pelanggan yang masih memiliki saldo
piutang usaha sampai dengan 31 Desember 2017.

2. Semua pelanggan menjawab konfirmasi tersebut dalam waktu kurang


dari 10 hari; kecuali untuk PT. DIA. PT. DIA tidak memberikan jawaban
konfirmasi, namun diperoleh informasi bahwa pemilik PT. DIA telah
menutup usahanya sejak awal Desember 2017 karena pailit. Saudari
Chelsea (Kepala Bagian Akuntansi) tidak melakukan pemeriksaan lebih
lanjut, tetapi dia telah memberitahukan anda bahwa piutang PT. DIA
akan dihapuskan.

3. Hasil konfirmasi dari TOKO ADI dengan nomor konfirmasi


03/KP/2018/MTR telah diterima lewat telepon pada tanggal 12 Januari
2018. Konfirmasi diterima oleh Sheila, salah satu rekan dari KAP
Zhacka & Rekan. TOKO ADI memberikan jawaban konfirmasi sebesar
Rp188.750.000.
4. Dari bukti bank masuk atau bukti penerimaan kas. Anda melakukan
pemeriksaan terhadap penerimaan (pelunasan) piutang usaha untuk saldo
31 Desember 2017.
Nama Pelanggan Jumlah Pelunasan Tanggal Pelunasan
Piutang
PD. ABC 5.000.000 09/01/18
PT. IDA 10.000.000 30/01/18
TOKO IFA 73.000.000 18/01/18

5. Untuk keperluan uji pisah batas dari transaksi setelah tanggal 31


Desember 2017 sebagai penjualan, dipilih satu transaksi sebelum dan
sesudah berikut.

No. Faktur Tanggal Nama Jumlah (Rp) No. Surat Tgl. Surat
Faktur Pelanggan Jalan Jalan
F-534/12/17 10/12/2017 PT. IDA 82.240.000 534/12/17 10/12/2017
F-001/01/18 05/01/2018 PD. ABC 163.400.000 001/01/18 05/01/2018

6. Untuk PPN keluaran, berdasarkan rekonsiliasi SPT masa PPN tahun


2017 dengan buku besar terjadi selisih sebagai berikut.
a. Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN.
b. Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum
dicatat pada buku besar sedangkan pelaporan SPT PPN sudah betul.
c. Isilah Skedul Penjualan! (saldo penjualan per klien 31/12/2018
sebesar Rp5.000.000.000
d. Isilah form uji atas pisah batas penjualan! (lampiran: surat jalan dan
faktur)
e. Isilah Skedul Piutang/Top Schedule!
f. Isilah Skedul Piutang Usaha Pemasok/Supplier Schedule AR Trade!
g. Isilah daftar konfirmasi! (lampiran: konfirmasi)
h. Isilah ringkasan hasil dari konfirmasi positif piutang usaha!
Lampiran:

➔ Konfirmasi
Jakarta, 4 Januari 2018
No: 02/KP/2017/MTR

Kepada
Yth. PD. ABC
Jl. Pembangunan No. 2 Karawang
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, ZHACKA & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini
dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di
bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI

No: 02/KP/2017/MTR

Kepada
Kantor Akuntan Publik
ZHACKA & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT MENTARI pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2017 sebesar Rp50.125.000 adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak
cocok, jelaskan.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp5.125.000. Kami telah bayar dengan
transfer bank REBO sebesar Rp70.000.000 pada tanggal 21/12/2009.
Hormat kami,

Pablo
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

Jakarta, 4 Januari 2018

No: 01/KP/2017/MTR

Kepada
Yth. PT. IDA
Jl. Mawar No. 10 Bogor
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, ZHACKA & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami
dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada
perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan
Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan
secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian
tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan
amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMAS
No: 01/KP/2017/SA

Kepada
Kantor Akuntan Publik
ZHACKA & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT MENTARI pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2017 sebesar Rp96.100.000 adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak
cocok, jelaskan.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp13.860.000. Pesanan tanggal
10/12/2017 belum diterima sampai dengan 31/12/2017
Hormat kami,

William
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

Jakarta, 4 Januari 2018


No: 01/KP/2017/MTR

Kepada
Yth. TOKO IFA
Jl. Melati No. 5 Bogor
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,

Auditor kami, ZHACKA & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan


kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini
dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di
bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI
No: 01/KP/2017/MTR

Kepada
Kantor Akuntan Publik
ZHACKA & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT MENTARI pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2017 sebesar Rp73.750.000 adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak
cocok, jelaskan.
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………

Hormat kami,

Victor
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

➔ Surat Jalan
PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6 Jakarta Timur
Telp. 021-495832

Jakarta, 10 Desember 2017


No. SJ-534/12/17
Kepada
Yth. PT. IDA
Jl. Mawar No. 10 Bogor

SURAT JALAN

No. Nama Barang Kuantitas Jumlah Keterangan


1 Emerson Black Size L 40 unit

Yang Menerima, Yang Menyerahkan,

(Budhi Santoso) (Ivan Putra)

➔ Faktur
PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6 Jakarta Timur
Telp. 021-495832
Jakarta, 10 Desember 2017
No. SJ-534/12/17
Kepada
Yth. PT. IDA
Jl. Mawar No. 10 Bogor
FAKTUR

No. Nama Barang Kuantitas Harga Jumlah (Rp)


Satuan (Rp)
1 Emerson Balck 40 unit 2.056.000 82.240.000
Size L
Catatan: Jumlah 82.240.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek Diskon -
dianggap sah apabila
giro/cek tersebut telah cair.
DPP 82.240.000
PPN 8.224.000
Total Harga 90.464.000
Disetujui OIeh:

(Dhea)

➔ Surat Jalan
PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6 Jakarta Timur
Telp. 021-495832
Jakarta, 05 Januari 2018
No. SJ-001/01/18
Kepada
Yth. PD. ABC
Jl. Pembangunan No. 2 Karawang

SURAT JALAN

No. Nama Barang Kuantitas Jumlah Keterangan


1 Maddox Camel 80 unit

Yang Menerima, Yang Menyerahkan,

(Budhi Santoso) (Ivan Putra)


➔ Faktur
PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6 Jakarta Timur
Telp. 021-495832
Jakarta, 05 Januari 2018
No. SJ-001/01/18
Kepada
Yth. PD. ABC
Jl. Pembangunan No. 2 Karawang

FAKTUR

No. Nama Barang Kuantitas Harga Jumlah (Rp)


Satuan (Rp)
1 Maddox Camel 80 unit 2.042.500 163.400.000
Catatan: Jumlah 163.400.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek Diskon -
dianggap sah apabila
giro/cek tersebut telah cair.
DPP 163.400.000
PPN 16.340.000
Total Harga 179.740.000
Disetujui OIeh:

(Dhea)

➔ Bukti Penerimaan Kas


PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6
Jakarta Timur
Telp. 021-495832
BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 04 Desember 2017


No: 01/XII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


PT. IDA BG 150378 37.500.000

Total 37.500.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)

PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6
Jakarta Timur
Telp. 021-495832

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 17 Desember 2017


No: 01/XII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


PT. IDA BG 090175 61.250.000

Total 61.250.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)
PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6
Jakarta Timur
Telp. 021-495832

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 21 Desember 2017


No: 01/XII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


PD. ABC Transfer ke Bank 20.000.000
REBO

Total 20.000.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)

PT. MENTARI
Jl. Pemuda No. 6
Jakarta Timur
Telp. 021-495832

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 13 Desember 2017


No: 01/XII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


TOKO IFA BG 150378 81.250.000

Total 81.250.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)