Anda di halaman 1dari 2

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN


Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif
No Kekuatan-kekuatan
Yang Dapat Ditempuh
1 Pencatatan persediaan fisik dengan Observasi keadaan fisik persediaan di gudang
baik

2 Akses perhitungan fisik persediaan Vouching


yang baik

3 Akses perhitungan fisik persediaan Observasi


yang baik

4 Otorisasi tugas yang tepat Wawancara langsung kepada pihak terkait

5 Pencatatan penerimaan persediaan Cek daftar laporan penerimaan barang

6 Pencatatan penerimaan persediaan Observasi

8 Menggunakan data yang berurut Observasi langsung


untuk pesanan pembelian

9 Menggunakan data yang berurut Vouching


untuk pesanan pembelian

10 Otorisasi manajemen yang Wawancara langsung kepada pihak terkait


bertanggung jawab

11 Perhitungan dan pengecekan - Observasi


kelengkapan terhadap semua - Vouching
barang

12 Pencatatan secara perpetual Pengecekan terhadap kartu persediaan

14 Pembandingan keadaan persediaan - Periksa fisik persediaan dari gudang


pada akhir periode - Observasi ke gudang
- Vouching
PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN


Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Kesalahan Pengujian Substantif


No Kelemahan-kelemahan
Yang Dapat Terjadi Yang Dapat Ditempuh
7 Tidak ada pemisahaan - rekayasa pencatatan Observasi
fungsi antara penerimaan - penyalahgunaan catatan
dan akuntansi

13 Lemahnya otorisasi - rekayasa pencatatan atau Observasi dan pengecekan


kesalahan pencatatan langsung
- penyalahgunaan tugas