Kasus 1

PT Sun Service, Perusahaan yang bergerak di jasa Service Peralatan Elektronik, berikut data-data
perusahaan untuk periode akhir Desember 2019 sebagai berikut:

PT SUN SERVICE

LAPORAN LABA RUGI

PERIODE DESEMBER 2019

Pendapatan Usaha
Pendapatan Service Rp. 28,000,000.00

Beban Usaha
Beban gaji Rp. 10,000,000.00
Beban perjalanan direksi Rp. 500,000.00
Beban iklan Rp. 600,000.00
Beban Pajak Penghasilan Rp. 750.000,00
Beban telepon Rp. 300,000.00
Beban listrik & air Rp. 700,000.00
Beban perlengkapan kantor Rp. 300,000.00
Beban sewa bangunan Rp. 350,000.00
Beban penyusutan peralatan Rp. 400,000.00
Beban sumbangan Rp. 5.000.000,00
Total Beban usaha ( Rp. 18.900.000,00 )

Laba Usaha Rp. 9. 100.000,00

Pendapatan & Beban di luar usaha

Pendapatan Sewa Rp 5.000,000.00
Pendapatan Bunga Bank Rp 500,000.00
Beban Administrasi Bank Rp 350.000,00

Laba Diluar Usaha Rp 5.150.000,00

Laba Bersih Rp 14.250.000,00

 PT. SUN SERVICE

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER 31 DESEMBER 2019

No.Akun Perkiraan Modal usaha (Awal) Rp. 250.000.000,00

Laba usaha Rp 14.250.000,00

Modal usaha (Akhir) Rp. 264.250.000,00

PT SUN SERVICE

NERACA

PER 31 DESEMBER 2019

No Akun Perkiraan/ Akun Debet Kredit

Kas Rp. 200,000,000.00
Piutang sewa computer Rp. 9,250,000.00
Perlengkapan Rp. 2,250,000.00
Inventaris kantor Rp. 6,750,000.00
Akumulasi penyusutan inventaris kantor Rp. 600,000.00
Peralatan Service Rp. 60,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan Service Rp. 1,000,000.00
Sewa gedung dibayar di muka Rp. 20,550,000.00
Utang usaha Rp. 20,000,000.00
Modal Rp. 264,250,000.00
Laba bulan berjalan Rp. 16,150,000.00
Jumlah Rp. 300,400,000.00 Rp. 300,400,000.00

Diketahui :

a. PT SUN SERVICE berdiri sejak tahun 2013 dan beralamat di Jalan Agoda no 19, Banten
(NPWP : 79.224.479.1-756.000)
 b. Selain memberikan jasa service PT Sun Service juga menyewakan peralatan elektronik
seperti LCD, Komputer, dsb.
c. Penghasilan Neto Fiskal PT Sun Service Pada Tahun 2019 adalah Sebagai Berikut :
Januari Pebruari Maret April Mei Juni
30 Juta 25 Juta 17 Juta 22 Juta 37 Juta 27 Juta

Juli Agustus September Oktober Nopember Desember

13,5 Juta 19 Juta 20 Juta 25 Juta 30 Juta
d. PT Sun Service dalam tahun 2018 menderita kerugian fiskal sebesar Rp. 50.000.000 (lima
puluh juta rupiah).
e.

1.1 Menghitung Penghasialn Bruto WP Badan

Pendapatan Usaha
Pendapatan Jasa Service Rp. 28.000.000,00
Pendapatan diluar Usaha
Pendapatan Sewa Rp. 5.000.000,00
Pendapatan Bunga Bank Rp. 500.000,00

Penghasilan Bruto Rp 33.500.000,00

1.2 Menghitung Pengurangan Penghasilan ( Biaya ) yang diperbolehkan oleh UU Perpajakan

PT SUN SERVICE
TABEL KOREKSI FISKAL
Periode Yang Berakhir 31 Desember 2019

Koreksi Fiskal
Deskripsi Komersial Koreksi Koreksi Fiskal
Positif Negatif
Pendapatan Usaha
Pendapatan Jasa Rp. 28.000.000,00 Rp. 28.000.000,00

Laba Kotor Rp. 28.000.000,00 Rp. 28.000.000,00

Beban Usaha
Beban gaji Rp. 10,000,000.00 Rp. 10.000.000,00
Beban perjalanan direksi Rp. 500,000.00 Rp. 500.000 Rp. -
 Beban iklan Rp. 600,000.00 Rp. 600.000,00
Beban Pajak penghasilan Rp. 750.000,00 Rp. 750.000 Rp. -
Beban telepon Rp. 300,000.00 Rp. 300.000,00
Beban listrik & air Rp. 700,000.00 Rp. 700,000.00
Beban perlengkapan kantor Rp. 300,000.00 Rp. 300,000.00
Beban sewa bangunan Rp. 350,000.00 Rp. 350,000.00
Beban penyusutan peralatan Rp. 400,000.00 Rp. 400,000.00
Beban sumbangan Rp. 5.000.000,00 Rp. 5.000.000 Rp. -
Total Beban usaha Rp. 18.900.000,00 Rp. 12.650.000,00

Laba Bersih Rp. 9.100.000,00 Rp. 15.350.000,00

Pendapatan diluar Usaha

Pendapatan Sewa Rp. 5.000.000,00 Rp. 5.000.000 Rp. -
Pendapatan Bunga Bank Rp. 500.000,00 Rp. 500.000 Rp. -
Beban diluar Usaha
Beban Adm.Bank Rp. 350.000,00 Rp. 350.000 Rp. -
Total Pendapatan & Beban
Rp. 5.150.000,00 Rp. -
diluar Usaha

Laba Bersih Sebelum Pajak Rp. 14.250.000,00 Rp. 15.350.000,00

1.3 Menghitung Penghasilan Neto

Pendapatan Usaha Rp. 28.000.000,00

Beban Usaha
Beban Gaji Rp. 10.000.000,00
Beban Iklan Rp. 600.000,00
Beban Telepon Rp. 300.000,00
Beban Listrik dan Air Rp. 700.000,00

Beban Perlengkapan Kantor Rp. 300.000,00

Beban Sewa bangunan Rp. 350.000,00

Beban Penyusutan Peralatan Rp. 400.000,00

Total Beban Usaha Rp. 12.650.000,00

Laba Neto ( Fiskal ) Rp. 15.350.000,00

1.4 Menghitung PKP WP Badan

Laba Fiskal Januari – Nopember Rp. 265.500.000,00

Laba Fiskal Desember Rp. 15.350.000,00

Laba Fiskal Tahun 2019 Rp. 280.850.000,00

Sehingga PKP tahun 2019 yaitu sebesar Rp. 280.850.000,00

1.5 Kompensasi Kerugian

Perhitungan Kompensasi kerugian PT Sun Service dilakukan sebagai berikut :

Rugi Fiskal tahun 2018 ( Rp. 50.000.000,00 )
Laba Fiskal Tahun 2019 Rp. 280.850.000,00

Laba Fiskal Tahun 2019 Rp. 230.850.000,00

1.6 Menghitung PPh yang Terutang WP Badan

Menghitung dengan Cara 50% x Tarif psl 17 x PKP yaitu :

50% x 25% x Rp 230.850.000,00

Jumlah PPh Terutang Sebesar Rp. 28.856.250,00