Módulo 2 – Activid

Actividad 4
Organizadores de información

Objetivo de la actividad y/o introducción

La realización de esta actividad te permitirá aplicar los conocimientos adquiridos sobre las actividades de control de una
empresa

Esta
sta actividad te permitirá poner en juego algunas habilidades importantes vinculadas al aprendizaje y juicio crítico;
crítico
verás que haciéndola podrás recuperar conceptos de importancia en la materia con mayor facilidad, reconocer en su
significado e importancia así como un contexto concreto de aplicación
aplicación.

Planteo de la consigna

A continuación se presentan anotaciones que realizaste como auditor cuando estabas evaluando el control interno de la
empresa cliente. Para una mejor organización y resumen, pensaste en sintetizas dichas anotaciones en un cuadro que te
permite establecer la
a observación, la implicancia, la recomendación y el impacto en el programa de auditoria.

Lee las anotaciones y luego completa una tabla como la que se presenta con las sentencias a continuación:

Situación 1: Los pagos mayores a $ 1.000 se realizan con ccheques

heques firmados por el Gerente Administrativo. El gerente para
facilitar la tarea al tesorero le deja todos los lunes 10 cheques firmados para hacer frente a las obligaciones de la
empresa. El Gerente confía plenamente en el tesorero y sabe que es meticulo
meticuloso
so en cuanto a la verificación de los
importes a pagar y conceptos justos a abonar.

Situación 2: Al realizar ventas de contado, la vendedora anota en un sistema de la empresa dicha venta. Este sistema
tiene copia interna de respaldo. Diariamente, se emite el listado de las ventas de contado y la vendedora del último turno
antes de retirarse de la empresa, registra el asiento contable pertinente por el total de ventas de contado diarias. El
dinero recaudado se lo entrega al tesorero diariamente.

Para completar cuadro:

El gerente firma cheques en blanco.

El tesorero se encarga del manejo de cheques.

La vendedora cobra las ventas y las contabiliza.

Puede haber errores en pagos ya porque no sean correspondientes a la empresa o por errores por la falta de control.
contro

Los cheques se deben firmar luego de ver la documentación de respaldo y el cheque debe estar completo.

Extender el alcance de la revisión de documentación de respaldo.

Podría retenerlos para beneficio propio.

Separación de funciones entre quien entrega los cheques y maneja los fondos.

Extender la circularizacion a proveedores.

Falta de control que puede derivar en registro de menores ventas y retención de dinero.

Separación de funciones: vendedora vende y personal contable registra.

Control del sistema de respaldo y los registros contables diarios.

Entrega la resolución de esta actividad en un archivo Word, utilizando la tipografía calibri 12, en una página con
orientación horizontal.

Modelo a completar

Observación Implicancia Recomendación Impacto sobre el

Programa