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EVIDENCIA 1 TALLER ESTADOS FINANCIEROS

PRESENTADO POR:
FICHA #1667844
MARLON ADRIAN BLANCO CHAPARRO

PRESENTADO A:
NATALIA MONTOYA SALAZAR
INSTRUCTOR TÉCNICO

SENA
NEGOCIACIÓN INTERNACIONAL
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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13

Evidencia 1 Taller estados financieros

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a los
socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en
las diferentes áreas de desempeño.
 En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,
patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de una
empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:
 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,
gastos)
 Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso,
utilizando las cuentas del ítem anterior

Balance Valor CLASIFICACIÓN

Efectivo $ 8.341.000 ACTIVO
Menos provisión cartera $ 5.804.000 ACTIVO
Cesantías consolidadas $ 1.694.000 PASIVO
Maquinaria $ 259.917.000 ACTIVO
Inventario productos terminados $ 26.969.000 ACTIVO
Menos provisión inventarios $ 18.793.000 ACTIVO
Total activo corriente $ 235.483.000 ACTIVO

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $ 749.944.000 ACTIVO
Obligaciones bancarias $ 127.354.000 PASIVO
Menos depreciación acumulada $ 155.051.000 ACTIVO
Total propiedad planta y equipos $ 1.628.569.000 ACTIVO

Otros activos
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000 PATRIMONIO
Utilidades retenidas $ 12.310.000 PATRIMONIO
Inversiones permanentes $ - PATRIMONIO
Cuentas por pagar $ 20.767.000 PASIVO
Total otros activos $ 20.683.000 ACTIVO
Total activo $ 1.884.735.000 ACTIVO

Pasivo
Cuentas por cobrar $ 58.045.000 ACTIVO
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Proveedores nacionales $ 64.815.000 PASIVO

Inversiones temporales $ 5.760.000 ACTIVO
Edificios $ 496.429.000 ACTIVO
Equipos $ 277.330.000 ACTIVO
Inventario productos en proceso $ 61.144.000 ACTIVO
Inventario materia prima $ 99.821.000 ACTIVO

Activo corriente
Total pasivo corriente $ 301.682.000 PASIVO
Provisión para jubilación $ 61.810.000 PASIVO
Capital pagado $ 754.100.000 PATRIMONIO
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000 PASIVO
Total otros pasivos $ 41.043.000 PASIVO
Total pasivo $ 542.725.000 PASIVO

Patrimonio
Pasivo corriente
Obligaciones bancarias $ 61.669.000 PASIVO
Impuestos de renta corrientes $ 138.467.000 PASIVO
Ingresos diferidos $ 36.731.000 PASIVO
Reserva legal $ 287.869.000 PATRIMONIO
Total patrimonio $ 1.342.010.000 PATRIMONIO

Otros pasivos
PASIVO +
Total pasivo y patrimonio $ 1.884.735.000
PATRIMONIO
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Estado de resultados Valor CLASIFICACIÓN

Costo de ventas $ 125.039.000 GASTO
Inventario inicial $ 38.328.000 INGRESO
Publicidad $ 15.000.000 GASTO
Sueldos ventas $ 55.268.000 GASTO
Menos: operacionales $ 231.592.000 GASTO
Energía $ 18.000 GASTO
Impuestos $ 24.567.000 GASTO
Compras $ 256.070.000 GASTO
Utilidad bruta $ 693.271.000 INGRESO
Comunicaciones $ 3.120.000 GASTO
Inventario final $ 187.934.000 INGRESO
Otros $ 39.125.000 GASTO
Impuestos por pagar $ 138.467.000 GASTO
Utilidad operacional $ 461.679.000 INGRESO
Otros ingresos $ 51.539.000 INGRESO
Otros egresos $ - GASTO
Ventas $ 818.310.000 INGRESO
Utilidad antes de
$ 364.388.000 INGRESO
impuestos
Utilidad neta $ 225.921.000 INGRESO
Depreciación $ 37.412.000 GASTO
Sueldos administración $ 57.171.000 GASTO
Gastos financieros $ 148.830.000 GASTO

BALANCE GENERAL
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ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo $ 8.341.000
(-) Menos provisión cartera $ 5.804.000
Inventario productos terminados $ 26.969.000
Inventario productos en proceso $ 61.144.000
Inventario materia prima $ 99.821.000
(-) Menos provisión inventarios $ 18.793.000
Cuentas por cobrar $ 58.045.000
Inversiones temporales $ 5.760.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235.483.000
NO CORRIENTE
Maquinaria $ 259.917.000
Terrenos $ 749.944.000
Edificios $ 496.429.000
Equipos $ 277.330.000
(-) Menos depreciación acumulada $ 155.051.000
Total propiedad planta y equipos $ 1.628.569.000
Total otros activos $ 20.683.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.649.252.000
TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000
PASIVO
CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 61.669.000
Ingresos diferidos $ 36.731.000
Proveedores nacionales $ 64.815.000
Impuestos de renta corrientes $ 138.467.000
TOTAL PASIVO CORIENTE $ 301.682.000
NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 127.354.000
Cesantías consolidadas $ 1.694.000
Cuentas por pagar $ 20.767.000
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000
Total otros pasivos $ 41.043.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 241.043.000
TOTAL PASIVO $ 542.725.000
PATRIMONIO
Provisión para jubilación $ 61.810.000
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000
Utilidades retenidas $ 12.310.000
Capital pagado $ 754.100.000
Inversiones permanentes $ -
Reserva legal $ 287.869.000
TOTAL PATRIMONIO $ 1.342.010.000
PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1.884.735.000
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ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ 818.310.000
+ INGRESOS OPERACIONALES
+ Impuestos $ 24.567.000
+ Inventario inicial $ 38.328.000
- Inventario final $ 187.934.000
- COSTO DE VENTAS $ (125.039.000)
= UTILIDAD BRUTA $ 693.271.000
- GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 329.458.000
Sueldos ventas $ 55.268.000
Compras $ 256.070.000
Comunicaciones $ 3.120.000
Publicidad $ 15.000.000
- GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 133.726.000
Sueldos administración $ 57.171.000
Energía $ 18.000
Depreciación $ 37.412.000
Otros $ 39.125.000
- Menos: operacionales $ (231.592.000)
= UTILIDAD OPERACIONAL $ 461.679.000
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
Otros ingresos $ 51.539.000
- GASTOS NO OPERACIONALES
Otros egresos $ -
Gastos financieros $ 148.830.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 364.388.000
- IMPUESTOS $ 138.467.000
= UTILIDAD NETA $ 225.921.000

 En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que

encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de
utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos
únicamente en las celdas resaltadas de color verde, utilizando la información
referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de exportación de la
actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección de ideas”.
En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:
 7

 En la pestaña llamada Datos diligencie:

 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico
 Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto
incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los
productos, esta tabla no aplica).
 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

DATOS
DATOS DEL PRESUPUESTO ECONÓMICO
PRODUCTO GULUPA
Existencia
Existencia
Mínima a Existencia Utilizable
Inicial
Mantener
100 u. 300 u. -200 u.

Composición de Materia Prima

Por cada unidad de producto
Cantidad
Existencia
Nombre de la Materia necesaria para Existencia Existencia
Precio Unitario Total Mínima a
Prima una unidad de Inicial Utilizable
Mantener
producto
Sulfato de Amonio 100 u. $ 75.000,00 $ 7.500.000,00 75 u. 50 u. 25 u.
Nitrato de Amonio 100 u. $ 75.000,00 $ 7.500.000,00 100 u. 50 u. 50 u.
Gallinaza 250 u. $ 3.000,00 $ 750.000,00 25 u. 125 u. -100 u.
Estiercol de Caballo 500 u. $ 10.000,00 $ 5.000.000,00 1000 u. 250 u. 750 u.
Micelio 600 u. $ 30.000,00 $ 18.000.000,00 1000 u. 300 u. 700 u.
Agua 1000 u. $ 2.000,00 $ 2.000.000,00 2000 u. 500 u. 1500 u.

Total Costo Materia Prima $ 40.750.000,000

Mano de Obra/ Cs Ss.

Cantidad de Horas 8
Precio de la Hora $ 20.000,00
Total Costo Mano de Obra/ Cs. Ss. $ 160.000,000

TOTAL COSTO VARIABLE $ 40.910.000,000

Selección
Tipo de Presupuesto Mensual 1 1

DATOS DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

Descripción de Cobranzas Descripción de Pagos
Período Porcentaje Período Porcentaje
Contado 50,00% Contado 50,00%
15 días 20,00% 15 días 20,00%
30 días 10,00% 30 días 10,00%
45 días 5,00% 45 días 5,00%
60 días 5,00% 60 días 5,00%
90 días 5,00% 90 días 5,00%
120 días 5,00% 120 días 5,00%
100% 100%

 En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

 Cantidad de unidades a vender por mes.
 Precio de venta unitario.
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 Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

Presupuesto de Ventas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre

Cantidad de Unidades 0 u. 200 u. 350 u. 550 u. 650 u. 750 u. 850 u. 950 u. 1.050 u. 1.150 u. 1.250 u. 1.350 u.
Precio Unitario de Venta $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00
Ingreso por Ventas $ - $ 2.000.000,00 $ 3.500.000,00 $ 5.500.000,00 $ 6.500.000,00 $ 7.500.000,00 $ 8.500.000,00 $ 9.500.000,00 $ 10.500.000,00 $ 11.500.000,00 $ 12.500.000,00 $ 13.500.000,00

CxC $ 1,00 $ 2,00 $ 3,00 $ 4,00 $ 5,00 $ 6,00 $ 7,00 $ 8,00 $ 9,00 $ 10,00 $ 11,00 $ 12,00
Contado $ - $ - $ 1.750.000,00 $ 2.750.000,00 $ 3.250.000,00 $ 3.750.000,00 $ 4.250.000,00 $ 4.750.000,00 $ 5.250.000,00 $ 5.750.000,00 $ 6.250.000,00 $ 6.750.000,00
15 días $ - $ - $ 700.000,00 $ 1.100.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.500.000,00 $ 1.700.000,00 $ 1.900.000,00 $ 2.100.000,00 $ 2.300.000,00 $ 2.500.000,00 $ 2.700.000,00
30 días $ - $ - $ 350.000,00 $ 550.000,00 $ 650.000,00 $ 750.000,00 $ 850.000,00 $ 950.000,00 $ 1.050.000,00 $ 1.150.000,00 $ 1.250.000,00 $ 1.350.000,00
45 días $ - $ - $ 100.000,00 $ 175.000,00 $ 275.000,00 $ 325.000,00 $ 375.000,00 $ 425.000,00 $ 475.000,00 $ 525.000,00 $ 575.000,00 $ 625.000,00
60 días $ - $ - $ 100.000,00 $ 175.000,00 $ 275.000,00 $ 325.000,00 $ 375.000,00 $ 425.000,00 $ 475.000,00 $ 525.000,00 $ 575.000,00 $ 625.000,00
90 días $ - $ - $ - $ 100.000,00 $ 175.000,00 $ 275.000,00 $ 325.000,00 $ 375.000,00 $ 425.000,00 $ 475.000,00 $ 525.000,00 $ 575.000,00
120 días $ - $ - $ - $ - $ 100.000,00 $ 175.000,00 $ 275.000,00 $ 325.000,00 $ 375.000,00 $ 425.000,00 $ 475.000,00 $ 525.000,00
Otras CxC
De 15 días Atrasados
De 30 días Atrasados
De 45 días Atrasados
De 60 días Atrasados
De 90 días Atrasados

Ingresos Percibidos $ - $ - $ 3.000.000,00 $ 4.850.000,00 $ 6.025.000,00 $ 7.100.000,00 $ 8.150.000,00 $ 9.150.000,00 $ 10.150.000,00 $ 11.150.000,00 $ 12.150.000,00 $ 13.150.000,00

 En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

 Gastos operacionales de administración.
 Otros gastos.
 Ingresos no operacionales.
 Gastos no operacionales.

Presupuesto Económico
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
Ventas $ 0,00 $ 2.000.000,00 $ 3.500.000,00 $ 5.500.000,00 $ 6.500.000,00 $ 7.500.000,00 $ 8.500.000,00 $ 9.500.000,00 $ 10.500.000,00 $ 11.500.000,00 $ 12.500.000,00 $ 13.500.000,00
Costo MP (unit. 40750000 ). $ 0,00 $ -8.150.000.000,00 $ -14.262.500.000,00 $ -22.412.500.000,00 $ -26.487.500.000,00 $ -30.562.500.000,00 $ -34.637.500.000,00 $ -38.712.500.000,00 $ -42.787.500.000,00 $ -46.862.500.000,00 $ -50.937.500.000,00 $ -55.012.500.000,00
Costo MO (unit. ). $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

Contribución Marginal $ 0,00 $ -8.148.000.000,00 $ -14.259.000.000,00 $ -22.407.000.000,00 $ -26.481.000.000,00 $ -30.555.000.000,00 $ -34.629.000.000,00 $ -38.703.000.000,00 $ -42.777.000.000,00 $ -46.851.000.000,00 $ -50.925.000.000,00 $ -54.999.000.000,00

Asignaciones
Gastos operacionales de ventas $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00
Gastos operacionales de Adm inistración $ 200.000,00 $ 700.000,00 $ 700.000,00 $ 1.700.000,00 $ 2.200.000,00 $ 2.200.000,00 $ 2.200.000,00 $ 2.700.000,00 $ 2.700.000,00 $ 3.200.000,00 $ 3.200.000,00 $ 3.700.000,00
Otros Gastos $ 500.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 600.000,00 $ 400.000,00 $ 400.000,00 $ 400.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00 $ 150.000,00 $ 150.000,00 $ -50.000,00
Ingresos no operacionales $ 150.000,00 $ 650.000,00 $ 650.000,00 $ 1.150.000,00 $ 1.650.000,00 $ 1.650.000,00 $ 1.650.000,00 $ 2.150.000,00 $ 2.150.000,00 $ 2.650.000,00 $ 2.650.000,00 $ 3.150.000,00
Gastos no operacionales $ 250.000,00 $ 150.000,00 $ 150.000,00 $ 50.000,00 $ 100.000,00 $ 100.000,00 $ 100.000,00 $ 250.000,00 $ 250.000,00 $ 150.000,00 $ 150.000,00 $ 450.000,00

Resultado antes de Im puesto $ -2.900.000,00 $ -2.000.000,00 $ -2.000.000,00 $ -100.000,00 $ 650.000,00 $ 650.000,00 $ 650.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00 $ 2.350.000,00 $ 2.350.000,00 $ 2.850.000,00

TOTAL
Ventas $ 91.000.000,00
Costo MP (unit. 40750000 ). $ -370.825.000.000,00
Costo MO (unit. ). $ 0,00

Contribución Marginal $ -370.734.000.000,00

Asignaciones
Gastos operacionales de ventas $ -42.000.000,00
Gastos operacionales de Adm inistración $ 25.400.000,00
Otros Gastos $ 3.550.000,00

Ingresos no operacionales $ 20.300.000,00

Gastos no operacionales $ 2.150.000,00
$ 0,00
Resultado antes de Im puesto $ 5.100.000,00
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3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para

las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del

presupuesto? Y dé un ejemplo de ello.

La tasa representativa del mercado (TRM), es uno de los determinantes del flujo de bienes,

servicios y capitales entre un país en particular con el resto del mundo, y es por lo tanto uno de

los precios más importantes, ya que determina el precio de los productos en las diferentes

monedas.

De acuerdo con el Banco de la República, la tasa de cambio mide la cantidad de pesos que se

deben pagar por una unidad de moneda extranjera. En nuestro caso se toma como base el dólar

porque es la divisa más utilizada en Colombia para las transacciones con el exterior. Igual que el

precio de cualquier producto, la tasa de cambio sube o baja dependiendo de la oferta y la

demanda. Cuando la oferta es mayor que la demanda, es decir, hay abundancia de dólares en el

mercado y pocos compradores, la tasa de cambio baja; y cuando hay menos oferta que demanda

(hay escasez de dólares y muchos compradores), la tasa de cambio sube.

Se puede decir que las variaciones en la TRM afectan el funcionamiento de la economía a través

de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y por eso su importancia en el

desempeño de empresas que realizan actividades internacionales. De esta forma, si hay un

proceso de apreciación de la moneda local, que en el caso de Colombia es el peso; tanto los

ingresos como la rentabilidad percibidos por las empresas exportadoras se reducen, en cambio sí

hay una depreciación en la tasa de cambio, se esperaría un aumento en las mismas.

Un ejemplo de esta situación, se puede observar en el comportamiento de la Balanza Comercial a

inicios del año 2015, cuando la TRM superaba los $2.400 pesos/dólar, las esperanzas que se
 10

tenían sobre la reducción o superación del déficit de la balanza comercial eran altas. Sin

embargo, según estimaciones del área de investigaciones económicas de Bancolombia, a cierre

de 2015 el déficit en dicha cuenta incrementó 385.6%, alejando cualquier escenario positivo por

parte del impacto de la tasa de cambio en el mercado nacional.

Nuestro país es considerado como una economía emergente con alto nivel de dependencia a la

producción y comercialización de materias primas, no es ajena a la desaceleración económica

mundial. Por lo tanto, la caída de los precios, principalmente el petróleo y el carbón, han calado

en las cuentas nacionales, propiciando una caída estimada del 44% en las exportaciones

tradicionales. Esto, es reflejo del impacto limitado de la tasa de cambio en la competitividad del

sector exportador colombiano, donde, al superar su margen, los rendimientos tienden a ser

negativos y se suelen profundizar las dificultades originarias a los fenómenos de cuellos de

botella presentes en el sector.

Situaciones como la descrita anteriormente, nos permiten entender que ante la posibilidad latente

de una mayor depreciación del peso, se genera incertidumbre en la economía y preocupación en

la balanza comercial nacional, por lo tanto los presupuestos de las empresas se ven reducidos por

efecto del entorno económico en el que se encuentran y hasta que el panorama económico de vea

favorecido por una tasa de cambio más alta, las empresas y el sector exportador tienen a ser

precavidas en el desarrollo de sus actividades.

Fuente. http://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/junio_16.pdf