ANALISIS FINANCIERO – ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

CASO 01
EJERCICIO: Ene/2016
RUC: 20050060077
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROCA SAC

ANALISIS VERTICAL
ACTIVO CTE S/. % PASIVO CTE S/. %
Efectivo y Equivalente de Efectiv S/. 10,000.00 Tributos por pagar S/. 18,000.00
Ctas. Por cobrar comerciales S/. 20,000.00 Rem. Y part. X pagar S/. 12,000.00
Clientes S/. 40,000.00 Ctas. X pagar comerciales S/. 30,000.00
Ctas por cobrar a socios S/. 20,000.00 TOTAL PASIVO CTE S/. 60,000.00
Mercaderia S/. 40,000.00
TOTAL ACTIVO CTE S/. 130,000.00 PASIVO NO CTE
Ctas. Por pagar Diversas S/. 12,000.00
ACTIVO NO CTE
Inmubeles Maquinaria y equipo S/. 70,000.00 PATRIMONIO
UTILIDADES S/. 128,000.00

TOTAL ACTIVO S/. 200,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 200,000.00

OJO
EFECTIVO 10000/200000

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROCA SAC

PERIODOS/PORCENTAJES 2016 % 2015 % 2014 %

Ventas 22,326.50 20,015.00 25,950.00
Costos Venta 7,350.00 5,900.00 8,450.00
Margen (Utilidad Bruta) 14,976.50 14,115.00 17,500.00

Gastos Administrativos 12,002.50 12,202.50 13,302.50

Utilidad de Operación 2,974.00 1,912.50 4,197.50

Gastos Financieros 740.00 800.00 600.00

Utilidad antes de Impuestos 2,234.00 1,112.50 3,597.50

IR 805.60 750.00 890.00

Utilidad Neta 1,428.40 362.50 2,707.50

OJO
7350/22326.5 32.92
CASO 02

ANALISIS HORIZONTAL
EMP. INTI

ACTIVO P1 P2
ACTIVO CTE 2015 2016 VAR ABS VAR REL
Efectivo y Equivalente de Efectiv S/. 10,000.00 S/. 30,000.00
Ctas. Por cobrar comerciales S/. 20,000.00 S/. 7,500.00
Ctas por cobrar a socios S/. 20,000.00 S/. 7,000.00
Mercaderia S/. 40,000.00 S/. 20,000.00
TOTAL ACTIVO CTE S/. 90,000.00 S/. 66,516.00

ACTIVO NO CTE
Inmubeles Maquinaria y equipo S/. 70,000.00 S/. 80,000.00
Depreciacion S/. 5,000.00 S/. 6,500.00

TOTAL ACTIVO CTE NO CTE S/. 155,000.00 S/. 140,016.00

PASIVO
PASIVO CTE
Tributos por pagar S/. 18,000.00 9000
Rem. Y part. X pagar S/. 12,000.00 6000
Ctas. X pagar comerciales S/. 30,000.00 28000
TOTAL PASIVO CTE S/. 60,000.00 S/. 43,000.00

PASIVO NO CTE
Ctas. Por pagar Diversas S/. 12,000.00 6000

PATRIMONIO
UTILIDADES S/. 83,000.00 S/. 91,016.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 155,000.00 S/. 140,016.00

VARIACION ABSOLUTA= P2-P1

VARIACION RELATIVA= ((P2/P1)-1)*100

P1 P2 MONTO %

PERIODOS/PORCENTAJES 2015 2016 VAR ABS VAR REL

Ventas 60,000.00 25,950.00
Costos Venta 5,900.00 8,450.00
Margen (Utilidad Bruta) 54,100.00 17,500.00

Gastos Administrativos 12,202.50 13,302.50

Utilidad de Operación 41,897.50 4,197.50

Gastos Financieros 800.00 600.00

Utilidad antes de Impuestos 41,097.50 3,597.50

IR 750.00 890.00

Utilidad Neta 40,347.50 2,707.50

VARIACION ABSOLUTA= P2-P1

VARIACION RELATIVA= ((P2/P1)-1)*100
CASO 03

ACUARIO SAC
ANALISIS VERTICAL

ACTIVO 2016 % 2015 %

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 11,826.00 S/. 6,468.00
Inversiones Financieras S/. 0.00 S/. 21,500.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 153.00
Otras cuentas por cobrar S/. 58,368.00 S/. 45,576.00
Mercaderias S/. 88,517.00 S/. 69,935.00
Gastos pagados por anticipado S/. 1,625.00 S/. 1,185.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 160,489.00 S/. 144,664.00

ACTIVO NO CORRIENTE
EDIFICIOS S/. 56,250.00 S/. 42,965.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 27,143.00 S/. 18,230.00
EQUIPOS DIVERSOS S/. 6,500.00
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS S/. 89,893.00 S/. 61,195.00

(-) DEPRECIACION
EDIFICIOS S/. 8,450.00 S/. 6,362.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 5,070.00 S/. 2,873.00
EQUIPOS DIVERSOS S/. 1,350.00
TOTAL DEPRECIACIONES S/. 14,870.00 S/. 9,235.00
INM. MAQ. Y EQUIPOS NETOS S/. 75,023.00 S/. 51,960.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN S/. 1,200.00 S/. 2,400.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 76,223.00 S/. 54,360.00
TOTAL ACTIVO S/. 236,712.00 S/. 199,024.00

PASIVO
PASIVO CTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1500 2725
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES 20156 15064
OTRAS CTAS. POR PAGAR 12465 3186
TOTAL PASIVO CORRIENTE 34121 20975

PASIVO NO CTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 30000 50000
TOTAL PASIVO NO CTE 30000 50000
TOTAL PASIVO 64121 50000

PATRIMONIO
CAPITAL 120000 120000
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 52,591.00 S/. 29,024.00
TOTAL PATRIMONIO S/. 172,591.00 S/. 149,024.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 236,712.00 S/. 199,024.00
 ACUARIO SAC
ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVO 2015 2016 VAR ABS VAR REL

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 6,468.00 S/. 11,826.00
Inversiones Financieras S/. 21,500.00 S/. 0.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 153.00
Otras cuentas por cobrar S/. 45,576.00 S/. 58,368.00
Mercaderias S/. 69,935.00 S/. 88,517.00
Gastos pagados por anticipado S/. 1,185.00 S/. 1,625.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 144,664.00 S/. 160,489.00

ACTIVO NO CORRIENTE
EDIFICIOS S/. 42,965.00 S/. 56,250.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 18,230.00 S/. 27,143.00
EQUIPOS DIVERSOS S/. 6,500.00
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS S/. 61,195.00 S/. 89,893.00

(-) DEPRECIACION
EDIFICIOS S/. 6,362.00 S/. 8,450.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 2,873.00 S/. 5,070.00
EQUIPOS DIVERSOS S/. 1,350.00
TOTAL DEPRECIACIONES S/. 9,235.00 S/. 14,870.00
INM. MAQ. Y EQUIPOS NETOS S/. 51,960.00 S/. 75,023.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN S/. 2,400.00 S/. 1,200.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 54,360.00 S/. 76,223.00
TOTAL ACTIVO S/. 199,024.00 S/. 236,712.00

PASIVO
PASIVO CTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 2,725.00 S/. 1,500.00
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES S/. 15,064.00 S/. 20,156.00
OTRAS CTAS. POR PAGAR S/. 3,186.00 S/. 12,465.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 20,975.00 S/. 34,121.00

PASIVO NO CTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 50,000.00 S/. 30,000.00
TOTAL PASIVO NO CTE S/. 50,000.00 S/. 30,000.00
TOTAL PASIVO S/. 50,000.00 S/. 64,121.00

PATRIMONIO
CAPITAL S/. 120,000.00 S/. 120,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 29,024.00 S/. 52,591.00
TOTAL PATRIMONIO S/. 149,024.00 S/. 172,591.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 199,024.00 S/. 236,712.00
 CASO 04: ANALISIS VERITICAL Y HORIZONTAL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2015 y 2014

ACTIVO 2015 2014 PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 2015 2014
Efectivo y equivalente de Efectivo 16,652,822.00 10,308,234.00 Otros pasivos financieros 90,663.00 77,739.00
Cuentas por cobrar comerciales 50,185,728.00 62,401,028.00 Cuentas por pagar comerciales 10,824,949.00 15,147,023.00
Otras cuentas por cobrar 2,475,377.00 1,949,835.00 Otras cuentas por pagar 19,118,467.00 22,522,006.00
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 3,157,431.00 1,293,910.00 Cuentas por pagar a entidades relacionadas 113,505.00 114,690.00
Inventario 123,721,179.00 156,980,678.00 Otros pasivos financieros (corriente) 66,285,170.00 115,552,952.00
Activos biológicos 2,754,030.00 2,799,040.00
Gastos pagados por anticipado 2,308,504.00 678,156.00

Total Activo Corriente 201,255,071.00 236,410,881.00 Total Pasivo Corriente 96,432,754.00 153,414,410.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Inmobiliarias 1,325,782.00 0.00
Otros activos financieros 16,642,130.00 16,801,901.00 PATRIMONIO
Propiedad, planta y equipo 105,526,128.00 108,246,143.00 Capital Emitido 53,431,576.00 53,431,576.00
Activos Intangibles 416,540.00 434,491.00 Acciones de Inversión 4,062,143.00 4,062,143.00
Otras reservas de Patrimonio 56,622,336.00 56,622,336.00
Otras reservas de capital 14,493,419.00 11,299,452.00
Resultados acumulados 100,123,423.00 83,063,499.00

Total Activo no Corriente 123,910,580.00 125,482,535.00 Total Patrimonio 228,732,897.00 208,479,006.00

TOTAL ACTIVO 325,165,651.00 361,893,416.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 325,165,651.00 361,893,416.00
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Al 31 de Diciembre del 2014-2015

2015 2014

Ingresos de actividades ordinarias 328,188,293.00 334,868,834.00

costo de venta -246,845,140.00 -256,338,570.00
UTILIDAD BRUTA 81,343,153.00 78,530,264.00

gasto de administracion -18,379,897.00 -16,413,905.00

gasto de venta -26,174,020.00 -22,950,587.00
ingresos diversos 8,626,788.00 11,936,129.00
Otros gastos diversos -3,624.00 -3,442.00
GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 45,412,400.00 51,098,459.00

Otros ingresos y egresos

Ingresos financieros 381,458.00 177,193.00

Gastos financieros -1,922,391.00 -2,645,607.00
Diferencia de cambio neto -235,950.00 -3,001,951.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 43,635,517.00 45,628,094.00

Impuesto a las ganancias diferidos -12,217,945.00 -13,688,428.00

GANANCIA NETO DE EJERCICIOS 31,417,572.00 31,939,666.00

Otros resultados integrales

TOTAL DE RESULTADOS INTEGRALES 31,417,572.00 31,939,666.00