PANDUAN PENGELOLAAN KEUANGAN

BAB I
DEFINISI

Pengelolaan keuangan adalah suatu proses kegiatan administratif yang

dilakukan dalam bentuk beberapa tahapan yang meliputi: perencanaan,
penyimpanan, penggunaan, pencatatan, pengawasan yang kemudian
diakhiri dengan pertanggungjawaban terhadap siklus keluar masuknya
dana/ uang di Puskesmas pada kurun waktu tertentu.

BAB II
RUANG LINGKUP

A. Perencanaandan Penganggaran
1. Penyusunan RSB
2. Penyusunan RBA
3. Penyusunan DPA-SKPD
4. Penyusunan POA-BOK

B. Pelaksanaan Anggaran
1. Penerimaan Dana
a. Penerimaan Dana RawatJalanPuskesmas
b. Penerimaan Dana Bantuan Operasional Kesehatan (BOK)
c. Penerimaan Dana Kapitasi BPJS

2. Penarikan Dana
a. Penarikan Dana Rawat Jalan Puskesmas
b. Penarikan Dana Bantuan Operasional Kesehatan (BOK)
c. Kapitasi BPJS

1
3. Pembayaran Biaya
a. Pembayaran Biaya Rawat Jalan Puskesmas
b. Pembayaran Biaya Bantuan Operasional Kesehatan (BOK)
c. Pembayaran Biaya Kapitasi

4. Pembukuan
a. SP3B
b. BKU, RBA, Laporan Realisasi

2
 BAB III
TATALAKSANA KEUANGAN RAWAT JALAN

A. Perencanaan dan Penganggaran

1. Perencanaan
a. Penyusunan Rencana Strategi Bisnis (RSB)

2. Penganggaran
a. Penyusunan Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) dan Rencana
Kegiatan dan Anggaran (RKA) SKPD.
b. Setelah RBA dituangkan dalam Rancangan Peraturan Daerah
tentang APBD, pimpinan BLUD melakukan penyesuaian
terhadap RBA untuk ditetapkan menjadi RBA definitif.
c. RBA Definitif dipakai sebagai dasar penyusunan DPA-BLUD
untuk diajukan kepada PPKD.

B. Pelaksanaan Anggaran
1. Penerimaan Pendapatan
a. Pendapatan yang bersumber dari Retribusi Pasien Puskesmas
Sebangkau, Puskesmas Pembantu, Poskesdes
1) Pendapatan diterima tunai oleh Pembantu Bendaharawan
Penerimaan.
2) Pendapatan dicatat dalam Formulir Setoran Harian
Puskesmas.
3) Pendapatan disetor setiap hari ke Rekening BLUD.
b. Pendapatan yang bersumber dari Kapitasi BPJS, diterimakan
langsung ke Rekening BLUD.
c. Pendapatan dicatat dalam Buku Kas Umum Pembantu
Bendaharawan Penerimaan.
d. Pendapatan dalam satu bulan direkap dalam Rekapitulasi
Pendapatan Bulanan Puskesmas.

3
2. Penarikan Dana
a. Membuat Rencana Penarikan Dana
b. Jika penarikan dana lebih dari Rp 10.000.000,- (Sepuluhjuta
rupiah), sebelumnya harus mengajukan pemesanan uang
kepada Bank BPD.
c. Melakukan penarikan dana dari Rekening BLUD, persyaratan
yang dibawa:
1) Buku Rekening Bank BPD KAL-BAR a.n. BLUD Puskesmas
Sebangkau
2) Formulir Penarikan dari Bank BPD, yang telah
ditandatangani oleh Pembantu Bendaharawan Penerima dan
Kepala Puskesmas dan dibubuhi cap Puskesmas.
3) Fotokopi KTP Pembantu Bendaharawan Penerima dan
KepalaPuskesmas.
d. Penarikan dana dari Rekening BLUD dicatat dalam Buku Bantu
Kas dan Buku Bantu Bank.

3. Pembayaran Biaya
a. Pembayaran biaya dilakukan oleh Bendaharawan Pengeluaran
Pembantu kepada pelaksana program/ kegiatan.
b. Setiap pembayaran biaya kegiatan Puskesmas, dicatat dalam
Buku Bantu Kas dan ditandatangi oleh Penerima Uang.
c. Bendaharawan Pengeluaran Pembantu melakukan pembayaran
pajak.
d. Pelaporan dan Pertanggungjawaban
1) Pelaksana program/ kegiatan menyerahkan dokumen
pertanggungjawaban kegiatan dan penggunaan anggaran
kepada Bendaharawan Pengeluaran Pembantu.
2) Bendaharawan Pengeluaran Pembantu merangkum dan
menyusun laporan pertanggungjawaban dari pelaksana
program/ kegiatan.

4
3) Laporan Pertanggungjawaban yang disusun terdiri dari:
a) Buku Kas Umum
b) SP3B
c) Rekapitulasi Realisasi Belanja
d) Laporan Keadaan Kas
4) Laporan dibuat 3 rangkap untuk kegiatan yang bersumber
dari dana BLUD Puskesmas.
5) Laporan dikirimkan ke Dinas Kesehatan Kabupaten Sambas
untuk dilakukan verifikasi selambat-lambatnya tanggal 10
untuk kegiatan yang bersumber dari dana BLUD.
6) Jika terdapat kekurangan/ kesalahan dalam Laporan
Pertanggungjawaban Keuangan, Bendaharawan Pengeluaran
Pembantu segera melakukan koreksi/ perbaikan, dan
menyerahkan kembali ke Dinas Kesehatan.
7) Selambat-lambatnya tanggal 31, Bendaharawan
Pengeluaran Pembantu menyampaikan Surat
Pemberitahuan (SPT) Massa Pajak ke Kantor Pelayanan
Pajak (KPP).

5
 BAB IV
DOKUMENTASI

A. Dokumen Perencanaan
1. RSB
2. RBA
3. RKA
4. RBA Definitif

B. Pembantu Bendaharawan Penerimaan

1. BukuKas Umum Pembantu Bendaharawan Penerimaan
2. Slip Setoran dari BPD
3. Surat Tanda Setoran Harian
4. Rekapitulasi Pendapatan BLUD Puskesmas Sebangkau

C. Bendaharawan Pengeluaran Pembantu

1. Buku Kas Umum Bendaharawan Pengeluaran Pembantu
2. Laporan PertanggungJawaban Keuangan (LPJ)
3. SP3B
4. Rekap. Realisasi Belanja Langsung
5. Realisasi Fisik dan Keuangan
6. Rekening Koran
7. Bukti Penerimaan SPT Pajak

D. Pembukuan
1. Laporan Keuangan Triwulan Standar Akuntansi Keuangan dan
Standar Akuntansi Pemerintah
2. Laporan Keuangan Semester Standar Akuntansi Keuangan dan
Standar Akuntansi Pemerintah
3. Laporan Keuangan Tahunan Standar Akuntansi Keuangan dan
4. Standar Akuntansi Pemerintah6yh988765