Nama : Irnawati

NPM : 164022259
Kelas : A2-akuntansi

1. JAWAB:

a. Proyeksi Penjualan tahun ke 6 (2007)

Proyeksi penjualan produk A tahun ke 6

Tabel 3.5

Proyeksi Penjualan Produk A

Tahun Y X XY 𝑋2

1. 9.000 -2 - 18.000 4

2. 9.700 -1 - 9.700 1

3. 10.000 0 0 0

4. 10.200 1 10.200 1

5. 10.500 2 21.000 4

Jumlah 49.400 0 3.500 10

a = Y = 49.400 = 9.880

n 5

b = XY = 3.500 = 350

𝑋2 10

Y = a + bx

Y = 9.880 + 350 (3)

= 9.880 + 1.050 = 10.930

 Proyeksi penjualan produk B tahun ke 6

Tabel 3.6

Proyeksi Penjualan Produk B

Tahun Y X XY 𝑋2

1. 5.000 -2 - 10.000 4

2. 5.300 -1 - 5.300 1

3. 5.700 0 0 0

4. 5.900 1 5.900 4

5. 6.200 2 12.400 1

Jumlah 28.100 0 3.000 10

a= Y = 28.100 = 5.620

n 5

b = XY = 3.000 = 300

𝑋2 10

Y = a + bx

= 5.620 + 300 (3)

= 5.620 + 900 = 6.520

b. Unit Penjualan yang dianggarkan tahun ke 6

 Produk A = 75% x 10.930 = 8.198
 Produk B = 85% x 6.520 = 5.542

c. Penjualan masing-masing daerah

Produk A

 Kaltim = 32% x 8.198 = 2.623

 Kalteng = 18% x 8.198 = 1.476
 Kalbar = 20% x 8.198 = 1.640
  Kalsel = 30% x 8.198 = 2.459

Produk B

 Kaltim = 20% x 5.542 = 1.108

 Kalteng = 25% x 5.542 = 1.386
 Kalbar = 35% x 5.542 = 1.940
 Kalsel = 20% x 5.542 = 1.108

d. Penjualan Masing-Masing
Produk A
 Kaltim (Triwulan)
I 25% X 2.623 = 656
II 25% X 2.623 = 656
III 20% X 2.623 = 525
IV 30% X 2.623 = 787
 Kalteng (Triwulan)
I 25% X 1.476 = 369
II 25% X 1.476 = 369
III 20% X 1.476 = 295
IV 30% X 1.476 = 443

 Kalbar (Triwulan)
I 25% X 1.640 = 410
II 25% X 1.640 = 410
III 20% X 1.640 = 328
IV 30% X 1.640 = 492
 Kalsel
I 25% X 2.459 = 615
II 25% X 2.459 = 615
III 20% X 2.459 = 492
IV 30% X 2.459 = 738

Produk B:
 Kaltim (Triwulan)
I 35% X 1.108 = 388
II 15% X 1.108 = 166
III 20% X 1.108 = 222
IV 30% X 1.108 = 332
 Kalteng (Triwulan)
I 35% X 1.386 = 485
 II 15% X 1.386 = 208
III 20% X 1.386 = 277
IV 30% X 1.386 = 416
 Kalbar (Triwulan)
I 35% X 1.940 = 679
II 15% X 1.940 = 291
III 20% X 1.940 = 388
IV 30% X 1.940 = 582
 Kalsel (Triwulan)
I 35% X 1.108 = 388
II 15% X 1.108 = 166
III 20% X 1.108 = 222
IV 30% X 1.108 = 332

e. Harga Pertriwulan
 Kaltim
I 656 X 7.000 = Rp4.592.000
II 656 X 7.000 = Rp4.592.000
III 525 X 7.000 = Rp3.675.000
IV 787 X 7.000 = Rp5.509.000

 Kalteng
I 369 X 7.500 = Rp2.767.500
II 369 X 7.500 = Rp2.767.500
III 295 X 7.500 = Rp2.212.500
IV 443 X 7.500 = Rp3.322.000
 Kalbar
I 410 X 7.800 = Rp3.198.000
II 410 X 7.800 = Rp3.198.000
III 328 X 7.800 = Rp2.558.400
IV 492 X 7.800 = Rp3.827.600
 Kalsel (Triwulan)
I 615 X 8.250 = Rp5.073.750
II 615 X 8.250 = Rp5.073.750
III 492 X 8.250 = Rp4.059.000
IV 738 X 8.250 = Rp6.088.500

Produk B:
 Kaltim (Triwulan)
I 388 X 6.500 = Rp2.522.000
 II 166 X 6.500 = Rp1.079.000
III 222 X 6.500 = Rp1.443.000
IV 332 X 6.500 = Rp2.158.000
 Kalteng (Triwulan)
I 485 X 7.000 = Rp3.395.000
II 208 X 7.000 = Rp1.456.000
III 277 X 7.000 = Rp1.939.000
IV 416 X 7.000 = Rp2.912.000
 Kalbar (Triwulan)
I 679 X 7.250 = Rp4.922.750
II 291 X 7.250 = Rp2.109.750
III 388 X 7.250 = Rp2.813.000
IV 582 X 7.250 = Rp4.219.500

 Kalsel (Triwulan)
I 388 X 8.000 = Rp3.104.000
II 166 X 8.000 = Rp1.328.000
III 222 X 8.000 = Rp1.776.000
IV 332 X 8.000 = Rp2.656.000
 Tabel Anggaran Tahun 2013

Produk A Produk B
Ket Total
Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah
Kaltim
TW I 656 Rp7.000 Rp4.592.000 388 Rp6.500 Rp2.522.000
TW II 656 Rp7.000 Rp4.592.000 166 Rp6.500 Rp1.079.000
TW III 525 Rp7.000 Rp3.675.000 222 Rp6.500 Rp1.443.000
TW IV 787 Rp7.000 Rp5.509.000 332 Rp6.500 Rp2.158.000
Jumlah 2624 Rp18.368.000 1108 Rp7.202.000 Rp25.570.000
Kalteng
TW I 369 Rp7.500 Rp2.767.500 485 Rp7.000 Rp3.395.000
TW II 369 Rp7.500 Rp2.767.500 208 Rp7.000 Rp1.456.000
TW III 295 Rp7.500 Rp2.212.500 277 Rp7.000 Rp1.939.000
TW IV 443 Rp7.500 Rp3.322.500 416 Rp7.000 Rp2.912.000
Jumlah 1476 Rp11.070.000 1386 Rp9.702.000 Rp20.772.000
Kalbar
TW I 410 Rp7.800 Rp3.198.000 679 Rp7.250 Rp4.922.750
TW II 410 Rp7.800 Rp3.198.000 291 Rp7.250 Rp2.109.750
TW III 328 Rp7.800 Rp2.558.400 388 Rp7.250 Rp2.813.000
TW IV 492 Rp7.800 Rp3.837.600 582 Rp7.250 Rp4.219.000
Jumlah 1640 Rp12.792.000 1940 Rp14.065.000 Rp26.857.000
Kalsel
TW I 615 Rp8.250 Rp5.073.750 388 Rp8.000 Rp3.104.000
TW II 615 Rp8.250 Rp5.073.750 166 Rp8.000 Rp1.328.000
TW III 492 Rp8.250 Rp4.059.000 222 Rp8.000 Rp1.776.000
TW IV 738 Rp8.250 Rp6.088.500 332 Rp8.000 Rp2.656.000
Jumlah 2460 Rp20.295.000 1108 Rp8.864.000 Rp29.159.000
TOTAL 8200 Rp62.525.000 5542 Rp39.833.000 Rp102.358.000
2. Perusahaan menyusun anggaran perusahaan TKL dengan data berikut ini

a. Anggaran Produksi

Triwulan Produksi

I 5.000

II 7.500

III 9.000

IV 12.000

b. Waktu untuk mengerjakan satu unit produk dibutuhkan 3 jam kerja langsung (JKL) tarif upah
Rp 8.000/JKL

Buatlah :

1. Anggaran TKL yang terdiri anggaran JKL dan anggaran TKL ss

2. Berapa besar biaya TKL/unit

Jawab :

Anggaran JKL

Triwulan Produksi (Unit) Standar Jml Jam Kerja

I Rp 5.000 3 Rp 15.000
II Rp 7.500 3 Rp 22.500
III Rp 9.000 3 Rp 27.000
IV Rp 12.000 3 Rp 36.000
Rp 33.500 Rp 100.500

Anggaran Biaya TKL = Rp 100.500 x Rp 8.000

= Rp 804.000.000
Rp 804.000.000
Biaya TKL/Unit =
Rp 33.500

= Rp 24.000
3. Anggaran Produksi

Triwulan Produk A Produk B

I Rp 16.000 Rp 15.000
II Rp 15.000 Rp 13.000
III Rp 18.000 Rp 14.000
IV Rp 19.000 Rp 17.000
Jumlah

Biaya Administrasi dianggarkan :

a. Gaji Pegawai/ Bulan Rp 7.000.000
b. Biaya Depresiasi/Tahun Rp 32.000.000
c. Biaya Alat tulis kantor/ bulan Rp 2.800.000
d. Biaya listrik dan air/bulan Rp 1.000.000
e. Biaya Pemeliharaan/bulan Rp 8.000.000 ditambah Rp 4.000/JKL. Rata-rata JKL yang
digunakan 300 JKL/bulan

Buatlah anggaran biaya Administrasi

Jawab :
Anggaran Produksi

Triwulan Produk A Produk B

I Rp 16.000 Rp 15.000
II Rp 15.000 Rp 13.000
III Rp 18.000 Rp 14.000
IV Rp 19.000 Rp 17.000
Jumlah Rp 68.000 Rp 59.000

a. Gaji Pegawai/ bulan Rp 7.000.000

Rp 7.000.000 x Rp 12 = Rp 84.000.000

Alokasi =
Rp 68.000
Produk A = x Rp 84.000.000 = Rp 44.976.378
Rp 127.000

Rp 59.000
Produk B = x Rp 84.000.000 = Rp 39.023.622
Rp 127.000

b. Biaya Depresiasi /Tahun Rp 32.000.000

Alokasi =
Rp 68.000
Produk A = x Rp 32.000.000 = Rp 17.133.858
Rp 127.000
 Rp 59.000
Produk B = x Rp 32.000.000 = Rp 14.866.142
Rp 127.000
c. Biaya Alat Tulis Kantor/Bulan Rp 28.000.000
Rp 2.800.000 x 12 = Rp 33.600.000
Alokasi =
Rp 68.000
Produk A = x Rp 33.600.000 = Rp 17.990.551
Rp127.000
Rp 59.000
Produk B = x Rp 33.600.000 = Rp 15.609.449
Rp 127.000
d. Biaya Listrik & Air /Bulan Rp 1.000.000
Rp 1.000.0000 x Rp 12 = Rp 12.000.0000
Alokasi =
Rp 68.000
Produk A = x Rp 12.000.000 = Rp 6.425.197
Rp 127.000
Rp 59.000
Produk B = x Rp 12.000.000 = Rp 5.574.803
Rp 127.000
e. Biaya Pemeliharaan /Bulan
Biaya Tetap Rp 800.000
Biaya Variabel (300 x Rp 4.000) = Rp 1.200.000
Rp 2.000.000
Biaya Pemeliharaan/ Tahun
12 x Rp 2.000.000 = Rp 24.000.000
Alokasi =
Rp 68.000
Produk A = x Rp 24.000.000 = Rp 12.850.394
Rp 127.000
Rp 59.000
Produk B = x Rp 24.000.000 = Rp 11.149.606
Rp 127.000

Anggaran Biaya Administrasi

No Jenis Biaya Jumlah Produk A Produk B

1 Gaji Pegawai Rp 84.000.000 Rp 44.976.378 Rp 39.023.622
2 Depresiasi Rp 32.000.000 Rp 17.133.858 Rp 14.866.142
3 Alat Tulis Kantor Rp 33.600.000 Rp 17.990.551 Rp 15.609.449
4 Listrik/Air Rp 12.000.000 Rp 6.425.197 Rp 5.574.803
5 Pemeliharaan Rp 24.000.000 Rp 12.850.394 Rp 11.149.606
Total Rp 185.600.000 Rp 99.376.378 Rp 86.223.622