BANK UMUM BERDASARKAN PRINSIP SYARIAH

Oleh

Lisna Destiani

Nim : C.1710460

Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Djuanda

Abstrak

Lembaga Keuangan Syariah saat ini telah berkembang dengan cukup pesat.
Banyak varian dari lembaga keuangan syariah diseluruh Indonesia, termasuk
Bank Umum berdasarkan Prinsip Syariah atau Bank Syariah. Lembaga keuangan
syaiah merupakan lembaga keuangan yang beroperasional dan berjalan dengan
prinsip syariah islam. Prinsip syariah Islam ini berbeda dari perbankan atau
lembaga keuangan konvensional. Lembaga keuangan syariah sebagai lembaga
keuangan dengan prinsip syariah awalnya hadir sebagai pilihan sekaligus solusi
untuk muslim yang ingin terhindar praktek bank atau lembaga keuangan
konvensional yang menggunakan sistem riba, namun pada akhirnya dapat menjadi
pilihan banyak orang selain umat muslim. Penyelenggaraan lembaga keuangan
syariah wajib bertanggungjawab secara syariah untuk menjaga unsur unsur
masyir/judi dan riba. Proses agar lemabaga keuangan syariah tetap berada dalam
prinsip-prinsip syariah ketika beroperasional menjadi tanggung jawab bersama
antara lain pengelola lembaga keuangan syariah dan institusi negara yang
diperintahkan untuk melakukan proses dan prosedur agar lembaga keuangan
syariah tetap dalam koridor yang seharusnya.

Universita Djuanda
 I. Pendahuluan
I.1 Latar Belakang
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia cukup pesat.
Dengan semakin ketatnya persaingan antar bank syariah maupun
dengan bank konvensional, membuat bank syariah dituntut untuk
memiliki kinerja yang bagus agar dapat bersaing dalam menduduki
pasar perbankan nasional di Indonesia. Selain itu BI juga semakin
memperketat dalam pengaturan dan pengawasan perbankan
nasional. Karena BI tidak ingin mengulangi peristiwa di awal krisis
ekonomi pada tahun 1997 dimana banyak bank di likuidasu karena
kinerjanya tidak sehat, yang pada akhirnya merugukan masyarakat.
Salah satu yang penilaian kinerja yang dapat dilakukan adalah
dengan menilai kinerja keuangan untuk mengetahui tingkat
kesehatan bank. Karena kinerja keungan dapt menunjukkan
kualitas bank melalui perhitungan rasio keuangannya. untuk
menghitung rasio keungan dapat dilakukan dengan menganalisis
laporan keuangan bank yang dipublikasikan secara berkala.

Seiring dengan meningkatnya pertumbuhan ekonomi,pembiayaan

perbankan syariah yang mengalami pengingkatan tajam yang
mengharuskan kualitas pembiayaan syariah menunjukkan kinerja yang
membaikdengan ditunjukkan oleh membesarnya porsi pembiayaan
bagi hasil yaitu mudharabah dan musyarakah. Pembiayaan tersebut
berasal dari 3 bank umum syariah, 3 bank tersebut adalah Bank
Mandiri Syariah, Bank Muamalat Syariah dan Bank Syariah Mega
Indonesia.
Undang-undang No 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang-
undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan pasal 1 ayat 3
menetapkan bahwa salah satu bentuk usaha bank adalah menyediakan
pembiayaan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan prinsip syariah,
sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh bank Indonesia memuat
antara lain :
a. Kegiatan usaha dan produk-produk bank berdasarkan prinsip
syariah.
b. Pembentukan dan tugas Dewan pengawas syariah.

Universita Djuanda
c. Persyaratan bagi pembukaan kantor cabang yang melakukan
kegiatan usaha secara konvensional untuk melakukan kegiatan
usaha berdasarkan prinsip syariah.

Pasal ini merupakan revisi terhadap masalah yang sama pada

Undang-Undang No 7 Tahun 1992 tentang Perbankan pasal 6 yang
menetapkan bahwa salah satu bentuk usaha bank umum adalah
menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan prinsip bagi hasil
sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam peraturan pemerintah.
Perubahan tersebut pada dasarnya menyangkut tiga hal, yaitu :

a. Istilah “ prinsip bagi hasil “ diganti dengan “ prisnpi syariah” ,

meskipun esensinya tidak berbeda.
b. Ketentuan rinci semula ditetpkan dengan “peraturan pemerintah”
kemudoan diganti dengan “ketentuan Bank Indonesia”.
c. UU yang lama hanya menyebutkan prinsip bagi hasil dalam hal
penyediaan dana saja, sedangkan UU yang baru menyebutkan
prinsip bagi hasil dalam hal penyediaan dana dan juga dalam
kegiatan lain. Kegiatan lain bisa diterjemahkan dalam banyak hal
yang mencakup penghimpunan dan penggunaan dana.

Secara umum dengan dibuat UU No 10 Tahun 1198 tersebut, posisi

bank bagi hasil ataupun bank atas prinsip syariah secara tegas telah
dikuasai oleh undang-undang. Bank umum yang melakukan kegiatan
usaha secara konvensional dapat juga melakukan kegiatan usaha
berdasarkan prinsip syariah melalui :

a. Pendirian kantor cabang atau kantor di bawah kantor cabang baru.

b. Pengubahan kantor cabang atau kantor di bawah kantor cabang
yang melakukan kegiatan usaha secara konvensional menjadi
kantor yang melakukan kegiatan berdasarkan prinsip syariah.
Dalam rangka persiapan perubahan kantor bank tersebut, kantor
cabang atau kantor di bawah kantor cabang yang sebelumnya
melakukan kegiatan usaha secara konvensional dapat terlebih
dahulu membentuk unit tersendiri yang melaksanakan kegiatan
berdasarkan prinsip syariah di dalam kantor bank tersebut.

Universita Djuanda
I.2 Perumusan Masalah
1. Pengertian Lembaga Keuangan
2. Pengertian Bank Konvensional dan Bank Syariah
3. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah
4. Dewan Pengawas, Dewan Komisaris dan Direksi Bank
berdasarkan prinsip syariah.
5. Kegiatan usaha Bank Syariah
6. Badan Hukum dan Pendirian
7. Kepemilikan Bank Syariah
8. Kinerja Keungan Bank Syariah
I.3 Tujuan dan Manfaat
a. Tujuan : Jurnal ini dibuat untuk memberikan informasi kepada
pembaca mengenai Bank umum berdasarkan prinsip syariah.
b. Manfaat : jurnal ini sangat berguna untuk pelajar, mahasiswa dan
yang lainnya yang sedang mempelajari mengenai Bank umum
berdasarkan prinsip syariah.
I.4 Pembatasan Masalah
Undang-undang No 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang-
undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan pasal 1 ayat 3
menetapkan bahwa salah satu bentuk usaha bank adalah menyediakan
pembiayaan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan prinsip syariah,
sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh bank Indonesia memuat
antara lain :
d. Kegiatan usaha dan produk-produk bank berdasarkan prinsip
syariah.
e. Pembentukan dan tugas Dewan pengawas syariah.
f. Persyaratan bagi pembukaan kantor cabang yang melakukan
kegiatan usaha secara konvensional untuk melakukan kegiatan
usaha berdasarkan prinsip syariah.

Bank umum yang sejak awal kegiatannya berdasarkan prinsip

syariah tidak diperbolehkan melakukan kegiatan usaha secara
konvensional. Bank perkredita rakyat yang melaksanakan kegiatan
usahanya berdasarkan prinsip syariah tidak diperkenankan
melaksanakan kegiatan secara konvensional. Demikian juga Bank
perkreditan rakyat yang melakukan kegiatan usaha secara
konvensional tidak diperkenankan melakukan kegiatan berdasarkan
prinsip syariah.

Universita Djuanda
 I.5 Kerangka Pemikiran

Lembaga perbankan syariah memegang peranan yang sangat

penting dan dibutuhkan oleh masyarakat. Perbankan melayani dan
memperlancar sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian
yang diarahkan bagi kesejahteraan rakyat. Hal tersebut menjelaskan
bahwa perbankan syariah membutuhkan pengelolaan yang baik agar
menjadi perusahaan yang maju.

I.6 Hipotesis

Karakteristik utama perbankan syariah adalah ketiadaan bunga

sebagai representasi dan riba yang diharamkan. Karakteristik inilah
yang menjadikan perbankan syariah lebih unggul pada beberapa hal
termasuk pada sistem operasional yang dijalankan. Dalam Undang-
undang No 21 tahun 2008 pasal 1 dijelaskan pengertian Bank syariah,
Bank umum syariah, dan Bank pembiayaan rakyat syariah
disempurnakan menjadi “ Bank Syariah adalah bank yang menjalankan
kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya
terdiri atas Bank umum syariah, dan Bank pembiayaan rakyat syariah”.
(Dokumen Otoritas Jasa Keuangan, 2015)

II. Tinjauan Literatur

Berdasarkan tinjauan literatur mengenai Bank Syariah menunjukan

bahwa ada beberapa definsi tentang bank syariah, anatara lain yang
dikemukakan oleh :

1. Muhamad (2011:15) Bank syriah atau sering juga disebut bank islam
adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan
dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang
yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariat islam.
Prinsip utama operasional bank yang berdasarkan prinsip syariah adalah
hukum islam yang bersumber dari Al-qur”an dan Al-hadist. Kegiatan
operasional bank harus memperhatikan perintah dan larangan dalam Al-

Universita Djuanda
 qur’an dan Sunnah. Kegiatan-kegiatan tersebut khususnya yang bebas
dari bunga (riba) , kegiatan spekulatif yang non produktif seperti
perjudian (masyir), bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan meragukan
(gharar), berprinsip keadilan, dan hanya membiayai kegiatan usaha yang
halal.

2. Setiawan (2009:15) Perbankan syariah adalah sistem perbankan di dalam

Ekonomi Islam didasarkan pada konsep pembagian baik keuntungan
meupun kerugian. Disisni artinya siapa yang ingin mendapatkan hasil dari
tabgungannya, juga harus bersedia dalam mengambil resiko. Bank-bank
Syariah dikembangkan berdasarkan prinsip yang tidak membolehkan
pemisahan antara hal yang temporal (keduniaan) dan keagamaan. Prinsip
ini mengharuskan kepatuhan kepada syariah sebagai dasar dari semua
aspek kehidupan. Kepatuhan ini tidak hanya dalam hal ibadah, tetapi
transaksi bisnis pun harus sesuai dengan syariah.

3. Antonio (2001) menyatakan Bank syariah adalah bank yang beroperasi

sesuai demgan prinsip-prinsip syariah islam. Selain itu, bank syariah juga
didefinisikan sebagai bank yang tata cara beroperasinya mengacu kepada
ketentuan Al-qur’an dan Hadist.

III.Metode Penelitian

Ada beberapa metode tentang Bank umum berdasarkan prinsip

syariah, pengukuran kinerja bank syariah, dan salah satunya adalah
peraturan Bank Indonesia No 9/1/PBI/2007 yang dalam penilaiannya
menggunakan pendekatan CAMELS (Capital, Assets , Management,
Earning, Liquidity dan Sensitivity Market Risk). Ini merupakan alat
ukur resmi yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk
menghitung kesehatan Bank Syariah Indonesia.

IV. Pembahasan / Materi

A. Pengetian Lembaga Keuangan

Universita Djuanda
 Menurut SK Menkeu RI No 702 Tahun 1990, lembaga keuangan
adalah badan yang semua kegiatannya bidang keuangan, melakukan
penghimpunan, dan penyaluran dana kepada masyarakat terutama guna
membiayai investasi perusahaan. Meski dalam peraturan tersebut
lembaga keuangan diutamakan untuk membiayai investasi perusahaan,
namun tidak berarti membatasi kegiatan pembiayaan lembaga
keuangan. Dalam kenyataannya, kegiatan usaha lembaga bisa
diperuntukkan bagi investasi perusahaan, kegiatan konsumsi, dan
kegiatan distribusi barang dan jasa.

Menurut Dahlan Siamat, lembaga keuangan adalah badan usaha

yang kekayaannya terutama dalam bentuk aset keuangan atau tagihan
(claims) dibandingkan degan aset non finansial atau aset riil. Lembaga
keuangan memberikan pembiayaan / kredit kepada nasabah dan
menanamkan dananya dalam surat-surat berharga. Di samping itu
lembaga keuangan juga menawarkan berbagai jasa kaungan antara lain
menawarkan berbagai jenis skema tabungan, proteksi asuransi,
program pensiun, penyediaan sistem pembayaran dan mekanisme
transfer dana.

Syarif wijaya mendefinisikan lembaga keuangan dengan

lembaga yang berhubungan dengan penggunaan uang dan kredut atau
lembaga yang berhubungan dengan proses penyaluran simpanan ke
investasi. Lembaga keuangan biasanya memberikan pembiayaan /
kredit nasabah dan menanamkan dananya dalam bentuk surat-surat
berharga. Di samping itu lembaga keuangan juga menawarkan
berbagai jenis tabungan, asuransi, program pensiun dan penyediaan
sistem pembayaran. Lembaga keuangan merupakan bagian dari sistem
keuangan dalam ekonomi modern yang melayani masyarakat pemakai
jasa-jasa keuangan.

Dengan demikian dapat dipahami bahwa lembaga keuangan

adalah setiap perusahaan yang kegiatan usahanya berkaitan dengan

Universita Djuanda
 bidang keuangan. Kegiatan usaha lembaga kegiatan dapat berupa
menghimpun dana dengan menawarkan berbagai skema, menyalurkan
dana dengan berbagai skema atau melakukan kegiatan menghimpun
dan menyalurkan dana sekaligus, dimana kegiatan usaha lembaga
keuangan diperuntukkan bagi investasi perusahaan, kegiatan konsumsi,
kegiatan distribusi barang dan jasa.

B. Pengertian Bank Konvensional dan Bank Syariah

Bank Konvensional yaitu bank yang dalam aktivitasnya, baik

penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya
memberikan dan mengenakan imbalan berupa bunga atau sejumlah
imbalan dalam presentase tertentu dari dana untuk suatu periode
tertentu. Presentase tertentu ini biasanya ditetapkan per tahun.

Bank Syariah yaitu bank yang dalam aktivitasnya, baik

penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya
memberikan dan mengenakan imbalan atas dasar prinsip syariah yaitu
jual beli dan bagu hasil.

Bank syariah telah lama berkembang di luar negeri, seperti di

Negara Saudi Arabia, Kuwait, Sudan, Yordania, Iran, Turki, Malaysia
dan yang lainnya, merupakan salah satu bank syariah yang telah
berkembang lama dan mempunyai beberapa kegiatan di beberapa
negara. Di Indonesia keberadaan bank syariah dirintis sejak
diberlakukannya undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan.
Undang-undang tersebut menggunakan istilah “bank bagi hasil” untuk
menyebut bank yang berdasarkan prinsip syariah. Ditinjau dari segi
kuantitas bank , BPR lebih banyak yang beroperasi atas dasar prinsip
bagi hasil dibandingkan bank umum. BPR yang beroperasi atas dasar
prinsip bagi hasil sering disebut dengan BPR Syariah. Bank umum
yang secara tegas menyatakan dirinya sebagai bank syariah adalah
bank Muamalat Indonesia.

Universita Djuanda
 Sampai dengan akhir tahun 1998, jumlah kantor bank syariah
secara nasional di Indonesia adalah sebanyak 78 kantor, yang terdiri
dari 1 kantor bank umum dan 77 kantor BPR. Perkembangan bank
berdasarkan prinsip syariah masih sangat kecil dibandingkan dengan
bank konvensional. Hingga awal tahun 2005, terdapat 3 bank umum
syariah dan 16 unit usaha syariah. Lihatlah daftar tersebut:

Bank Umum Syariah

1. Bank Muamalat Indonesia (BMI)

2. Bank Syariah Mandiri (BSM)

3. Bank Syariah Indonesia

Unit Usaha Syariah

1. Bank IFI Syariah

2. Bank Danamon Syariah

3. BRI Syariah

4. Bank Niaga Syariah

5. Bank Permata Syariah

6. BNI Syaraiah

7. BII Syariah

8. Bank Riau Syariah

9. Bank Jabar Syariah

10. BPD Sumut Syariah

11. BPD DKI Syariah

12. BPD Lombok Syariah

13. BPD Aceh Syariah

14. BPD Kalsel Syariah

Universita Djuanda
 15. HSBC Syariah

16. BTN Syariah

Peta penyebaran bank berdasarkan prinsip syariah di Indonesia saat ini

masih terkonsentrasi di Pulau Jawa, terutama Jakarta, Bogor, Tanggerang, Bekasi
dan Bandung. Perkembangan Bank Syariah justru tidak terfokus di daerah
potensial, yaitu masyarakat muslim di Banda Aceh, Sumatra Barat dan Jawa
Timur. Pola pemilihan lokasi pendirian bank saat ini terlihat masih berpegang
pada pola pendirian bank konvensional, yaitu daerah pertumbuhan ekonomi serta
perdagangan seperti Jabodetabek dan Bandung.

C. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah

Perbedaan Falsafah

Perbedaan pokok antara bank konvensional dengan bank syariah terletak

pada landasan falsafah yang dianutnya. Bank syariah tidak melaksanakan sistem
bunga dalam seluruh aktivitasnya sedangkan bank konvensional justru
kebalikannya. Hal inilah yang menjadi perbedaan yang sangat mendalam terhadap
produk-produk yang dikembangkan oleh bank syariah, dimana untuk menghindari
sistem bunga maka sistem yang dikembangkan adalah jual beli serta kemitraan
yang dilaksanakan dalam bentuk bagi hasil. Pada dasarnya, semua jenis transaksi
perniagaan melalui bank syariah diperbolehkan asalkan tidak mengandung unsur
bunga (riba). Riba secara sederhana berarti sistem bunga. Berbunga atau
Compound interest yang dalam semua prosesnya bisa mengakibatkan
membengkaknya kewajiban salah satu pihak.

Konsep Pengelolaan Dana Nasabah

Dalam sistem bank syariah dana nasabah dikelola dalam bentuk titipan
maupun investsi. Cara titipan dan investasi berbeda dengan deposito pada bank
konvensional dimana deposito merupakan upaya membungakan uang. Konsep
dana titipan berarti kapan saja nasabah membutuhkan, bank syariah harus dapat
memenuhinya. Akibatnya dana titipan menjadi sangat likuid. Likuiditas yang
tinggi inilah mwmbuat dana titipan kurang memenuhi syarat suatu investasi yang
membutuhkan pengendapan dana. Sesuai dengan fungsi bank sebagai

Universita Djuanda
intermediary yaitu lembaga keuangan penyalur dana nasabah penyimpan kepada
nasabah peminjam, dana nasabah yang terkumpul dengan cara titipan atau
investasi tadi kemudian dimanfaatkan atau disalurkan ke dalam transaksi
perniagaan yang diperbolehkan pada sistem syariah. Keuntungan dari
pemanfaatan dana nasabah yang disalurkan ke dalam berbagai usaha itulah yang
akan dibagikan kepada nasabah. Jika hasil usaha semakin tinggi maka semakin
besar pula keuntungan yang dibagikan bank kepada nasabahnya. Namun jika
keuntungannya kecil otomstis semakin kecil pula keuntungan yang dibagikan
bank pada nasabahnya.

Kewajiban Mengelola Zakat

Bank Syariah diwajibkan menjadi pengelola zakat yaitu dalam arti wajib
membayar zakat, menghimpun, mengadministrasikannya dan
mendistribusikannya. Hal ini merupakan fungsi dan peran yang melekat pada
bank syariah untuk memobilisasi dana-dana sosial (zakat, infak, sedekah).

Struktur Organisasi

Di dalam struktur organisasi suatu bank syariah diharuskan adanya Dewan

Pengawas Syariah (DPS). DPS bertugas mengawasi segala aktivitas bank agar
selalu sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. DPS ini dibawahi oleh Dewan
Syariah Nasional (DSN). Berdasarkan laporan dari DPS pada masing-masing
lembaga keuangan syariah, DSN dapat memberikan teguran jika lembaga yang
bersangkutan menyimpang. DSN juga dapat mengajukan rekomendasi kepada
lembaga yang memiliki otoritas seperti Bank Indonesia dan Departemen
Keuangan untuk memberikan sanksi.

Secara ringkas perbedaan antara bank syariah dengan bank konvensional dapat dilihat
pada tabel berikut :

No Bank Syariah Bank Konvensional

1 Bgerinvestasi pada usaha yang halal Bebas nilai

Universita Djuanda
2 Atas dasar bagi hasil, margin keuntungan dan Sistem bunga
free
3 Besaran bagi hasil berubah-ubah tergantung Besarannya tetap
kinerja usaha
4 Profit dan Falah oriented Profit oriented
5 Pola hubungan kemitraan Hubungan debitur-kreditur
6 Ada Dewan Pengawas Syariah Tidak ada lembaga sejenis

Sistem bagi hasil dalam perbankan syariah sering menjadi bahan

pertanyaan dan selalu dibandingkan dengan sistem bunga dalam perbankan
konvemsional. Untuk menjelaskan keduanya, tabel berikut membandingkan
sistem bagi hasil dan sistembunga :

No Sistem Bunga Sistem Bagi Hasil

1 Penentuan suku bunga dibuat pada Penentun besarnya resiko bagi hasil
waktu akad dengan pedoman harus dibuat pada waktu akad dengan
selalu untung untuk pihk bank berpedoman pada kemungkinan
untung dan rugi
2 Besarnya persentase berdasarkan Besarnya rasio (nisbah) bagi hasil
pada jumlah uang (modal) yang berdasarkan pada jumlah keuntungan
dipinjamkan yang diperoleh
3 Tidak tergantung kepada kinerja Tergantung kepada kinerja usaha.
usaha. Jumlah pembayaran bunga Jumlah pembagian bagi hasil
tidak meningkat meskipun jumlah meningkat sesuai dengan peningkatan
keuntungan berlipat ganda saat jumlah pendapatan
keadaan ekonomi sedang baik
4 Eksistensi bunga diragukan Tidak ada agama yang meragukan
kehalalannya oleh semua agama keabsahan bagi hasil
termasuk agama Islam

Universita Djuanda
 5 Pembayaran bunga tetap seperti Bagi hasil tergantung kepada
yang dijanjikan tanpa pertimbangan keuntungan proyek yang dijalankan.
proyek yang dijalankan oleh pihak Jika proyek itu tidak mendapatkan
nasabah untung atau rugi keuntungan maka kerugian akan
ditanggung bersama oleh kedua belah
pihak

D. Dewan pengawas, Dewan Komisaris dan Direksi

Berdasarkan Undang-undang No 10 tahun 1998 Tentang perubahan atas

Undang-undang No 7 Tahun 1992, dan SK Dir BI No 32/34/KEP/DIR tanggal 12
Mei 1999 tentang bank berdasarkan prinsip syariah, kepengurusan bank syariah
terdiri dari dewan komisaris dan direksi, di samping itu bank wajib memiliki
Dewan Pengawas Syariah yang berkedudukan di kantor pusat bank. Dewan
Pengawas Syariah adalah Dewan yang bersifat independen, yang dibentuk oleh
Dewan Syariah Nasional dan ditempatkan pada bank yang melaksanakan kegiatan
usaha berdasarkan prinsip syariah, dengan tugas yang diatur oleh Dewan Syariah
Nasional. Persyaratan anggota Dewan Pengawas Syariah diatur dan ditetapkan
oleh Dewan Syariah Nasional. Dewan Pengawas Syariah berfungsi mengawasi
kegiatan usaha bank agar sesuai dengan prinsip syariah. Dalam melaksanakan
fungsinya, Dewan Pengawas Syariah wajib mengikuti fatwa dengan Dewan
Syariah Nasional.

Anggota Dewan Komisaris dan Direksi wajib memenuhi persyaratan sebagai

berikut :

a. Tidak termasuk dalam daftar orang tercela di bidang perbankn sesuai

dengan yang diterapkan oleh Bank Indonesia.

b. Memiliki kemampuan dalam menjalankan tugasnya.

c. Menurut penilaian Bank Indonesia yang bersangkutan memiliki integritas

yang baik.

Integritas yang baik diartikan sebagai :

Universita Djuanda
 - Memiliki akhlak dan moral yang baik.

- Mematuhi peraturan perundang-undangan yang berlaku.

- Memiliki komitmen yang tinggi terhadap pengembangan operasional

bank yang sehat.

- Dinilai layak dan wajar untuk menjadi anggota dewan komisaris dan
direksi bank.

Bank yang sebagian sahamnya dimiliki oleh pihak asing dapat

menempatkan warga negara asing sebagai anggota dewan komisaris dan direksi.
Diantara anggota Dewan komisaris dan direksi bank, minimal terdapat 1 orang
anggota dewan komisaris dan 1 orang anggota direksi berkewarganegaraan
Indonesia.

Jumlah anggota dewan komisaris minimal 2 orang. Anggota dewan

komisaris memiliki pengetahuan atau pengalaman di bidang perbankan. Anggota
dewan komisaris hanya merangkap jabatan :

 Sebagai anggota dewan komisaris sebanyak-banyaknya pada 1 bank

lain atau Bank Perkreditan Rakyat, atau

 Sebagai anggota dewan komisaris, direksi, atau pejabat eksekutif yang

memerlukan tanggung jawab penuh sebanyak-banyaknya pada 2
perusahaan lain bukan bank atau bukan bank perkreditan rakyat.
Pejabat eksekutif adalah pejabat yang mempunyai pengaruh terhadap
kebijakan perusahaan dan bertanggung jawab langsung kepada direksi.

Direksi bank minimal berjumlah 3 orang. Mayoritas dari anggota direksi

wajib berpengalaman dalam operasional bank minimal 1 tahun sebagai pejabat
eksekutif pada bank. Anggota direksi yang belum berpengalaman wajib mengikuti
pelatihan perbankan syariah. Mayoritas anggota direksi dilarang memiliki
hubungan keluarga sampai dengan derajat kedua termasuk suami/istri,
kwponakan,menantu,ipar dan besan dengan anggota direksi lain atau anggota
dewan komisaris. Anggota direksi dilarang merangkap jabatan sebagai anggota
dewan komisaris, direksi atau pejabat eksekutif pada lembaga perbankan,

Universita Djuanda
 perusahaan atu lembaga lain. Diantara anggota-anggota direksi dilarang secara
pribadi atau individu memiliki saham melebihi 25% dari modal yang disetor pada
suatu perusahaan lain. Selain itu direksi bank juga dilarang memeberikan kuasa
kepada pihak lain yang mengakibatkan pengalihan tugas dan wewenang tanpa
batas.

Calon anggota dewan komisaris atau direksi wajib memperoleh persetujuan

dari Bank Indonesia sebelum diangkat dan menduduki jabatannya. Permohonan
untuk memperoleh persetujuan wajib disampaikan oleh direksi bank kepada
direksi Bank Indonesia sebelum rapat umum pemegang saham atau rapat anggota
yang mengesahkan pengangkatan, diserti dengan dokumen yang diperlukan sesuai
ketentuan. Persetujuan atau penilakan atas permohonan pengangkatan anggota
dewan komisaris atau direksi diberikan selambat-lambatnya 15 hari sejak
dokumen permohonan diterima secara lengkap. Dalam rangka memberikan
persetujuan atau penolakan, Bank Indonesia melakukan :

 Penelitian atas kelengkapan dan kebenaran dokumen.

 Wawancara terhadap calon anggota dewan komisaris atau direksi.

Laporan pengangkatan anggota dewan komisaris atau direksi wajib

disampaikan oleh direksi bank kepada Bank Indonesia selambat-lambatnya 10
hari setelah pengangkatan dan disahkan oleh pemegang saham dalam rapat umum
atau rapat anggota sesuai dengan format yang telat ditentukan, disertai dengan
notulen rapat umum pemegang saham atau notulen rapat anggota.

E. Kegiatan Usaha Bank Syariah

Prinsip Kegiatan Usaha

Berdasarkan surat keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 32/34/KEP/DIR

tanggal 12 Mei tahun 1999 tentang Bank berdasarkan prinsip syariah, prinsip
kegiatan usaha bank syariah adalah :

1. Hiwalah

Akad pemindahan piutang nasabah (Muhil) kepada bank (Muhal’alaih)

dari nasabah lain (Muhal). Muhil meminta Muhal’alaih untuk

Universita Djuanda
 membayarkan terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli. Pada saat
piutang tersebut jatuh tempo, muhal akan membayar kepada muhal’alaih.
Muhal’alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan piutang.

2. Ijarah

Akad sewa-menyewa barang bank (Muaajir) dengan penyewa (Mustajir).

Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada Muaajir.

3. Ijarah Wa Iqtina

Akad sewa-menyewa barang antara bank dengan penyewa yang diikuti

janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan
berpindah kepada penyewa.

4. Istishna

Akad jual beri barang antara pemesan dan penerima pesanan. Spesifikasi
dan harga barang pesanan disepakati di awal akad dengan pembayaran
dilakukan secara bertahap sesuai kesepakatan.

5. Kafalah

Akad pemberian jaminan yang diberikan satu pihak kepada pihak lain
dimana pemberi jaminan bertanggungjawab atas pembayaran kembali
suatu utang yang menjadi hak penerima jaminan.

6. Mudharabah

Akad antara pihak pemilik modal dengan pengelola untuk memperoleh

pendapatan atau keuntungan. Pendapatan atau keuntungan tersebut dibagi
berdasarkan rasio yang telah disepakati di awal akad.

7. Murabahah

Akad jual beli antara bank dengan nasabah. Bank memberi barang yang
diperlukan oleh nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan
keuntungan yang disepakati.

8. Musyarakah

Universita Djuanda
 Akad kerja sama usaha patungan antara dua pihak atau lebih pemilik
modal untuk membiayai suatu jenis usaha yang halal dan produktif.

9. Qardh

Akad pinjaman dari bank kepada pihak tertentu yang wajib dikembalikan
dengan jumlah yang sama sesuai pinjaman.

10. Al Qardh ul Hasan

Akad pinjaman dari bank kepada pihak tertentu untuk tujuan sosial yang
wajib dikembalikan dengan jumlah yang sama sesuai pinjaman.

11. Al Rahn

Akad penyerahan barang harta dan nasabah kepada bank sebagai jaminan
sebagian atau seluruh utang.

12. Salam

Akad jual beli barang pesanan antara pembeli dan penjual. Spesifikasi dan
harga barang pesanan disepakati di awal akad dan pembayaran dilakukan
di muka secara penuh.

13. Sharf

Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya.

14. Ujr

Imbalan yang diberikan atau yang diminta atas suatu pekerjaan yang
dilakukan.

15. Wadi’ah

Akad penitipan barang/uang antara pihak yang mempunyai barang/uang

dengan pihak yang diberi kepercayaan dengan tujuan untuk menjaga
keselamatan, keamanan serta keutuhan barang/uang.

16. Wakalah

Universita Djuanda
 Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa kepada penerima kuasa untuk
melaksanakan suatu tugas atas nama pemberi kuasa.

Kegiatan Usaha

Agar kegiatan operasional bank syariah lebih terarah, maka bank

Indonesia memberikan pedoman dan prinsip-prinsip yang harus dijalankan oleh
bank syariah di Indonesia. Prinsip-prinsip tersebut dituangkan dalam UU Nomor 7
Tahun 1992 tentang perbankan, UU No 10 tahun 1998 tentang perubahan atas
Undang-undang No 7 Tahun 1992 dan SK Dir BI Nomor 32/34/KEP/DIR Tanggal
12 Mei 1999 tentang Bank berdasarkan prinsip syariah.

Bank wajib menerapkan prinsip syariah dalam melakukan kegiatan usahanya yang
meliputi :

1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan yang meliputi:

 Giro berdasarkan prinsip wadi’ah

 Tabungan berdasarkan prinsip wadia’ah atau mudharabah

 Deposito berjangka berdasarkan prinsip mudharabah

 Bentuk lain berdasarkan prinsip wadi’ah atau mudharabah

2. Melakukan penyaluran dana melalui :

 Transaksi jual beli berdasarkan prinsip mudharabah,

istishna,ijarah,salam,dan jual beli lainnya.

 Pembiayaan bagi hasil berdasarkan prinsip

mudharabah,musyarakah, dan bagi hasil laiinya.

 Pembiayaan lainnya berdasarkan prinsip hiwalah,

rahn,qardh,membeli,menjual dan menjamin atas risiko sendiri
surat-surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar
transaksi nyata berdasarkan prinsip jual beli atau hiwalah.

 Membeli surat-surat berharga pemerintah atau Bank Indonesia

yang diterbitkan atas dasar orinsip syariah.

Universita Djuanda
3. Memberikan jasa-jasa

 Memindahkan uang untuk kepentingan sendiri berdasarkan prinsip

syariah

 Menerima pembayaran tagihan atas surat berharga yang diterbitkan

dan melakukan perhitungan dengan pihak ketiga berdasarkan
prinsip wakalah.

 Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat-surat

berharga berdasarkan prinsip wadi’ah yad amanah.

 Melakukan kegiatan penitipan termasuk penatausahaannya untuk

kepentingan pihak lain berdasarkan dengan suatu kontrak dengan
prinsip wakalah.

 Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lain

dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek
berdasarkan prinsip ujr.

 Memberikan fasilitas letter of credit berdasarkan prinsip

wakalah,murabahah,mudharabah,musyarakah dan wadi’ah serta
memberikan fasilitas garansi bank berdasarkan prinsip kafalah.

 Melakukan kegiatan usaha kartu debet berdasarkan prinsip ujr.

 Melakukan kegiatan wali amanat berdasarkan prinsip wakalah.

4. Melakukan kegiatan lain

 Melakukan kegiatan dalam valuta asing berdasarkan prinsip sharf.

 Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara berdasarkan

prinsip musyarakah dan mudharabah untuk mengatasi akibat
kegagalan pembiayaan dengan syarat harus menarik kembali
penyertaanya.

Universita Djuanda
  Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun
berdasarkan prinsip syariah sesuai dengan ketentuan dalam
perundang-undangan dana pensiun yang berlaku.

F. Badan Hukum dan Pendirian

Badan Hukum

Bentuk-bentuk hukum suatu bank berdasarkan prinsip syariah berupa :

1. Perseroan Terbatas

2. Koperasi

3. Perusahaan Daerah

Modal

Modal disetor untuk mendirikan bank berdasarkan prinsip

syariah ditetapkan sekurang-kurangnya sebesar Rp.
3.000.000.000.000 (tiga triliun rupiah). Modal disetor bagi bank
yang berbentuk badan hukum koperasi adalah simpanan pokok,
simpanan wajib, dan hibah sebagaimana diatur dalam Undang-
undang tentang Perkoperasian. Modal disetor yang berasal dari
warga negara asing atau badan hukum asing maksimal sebesar 99%
dari modal disetor bank.

Pendirian

Bank berdasarkan prinsip syariah hanya dapat didirikan dan

melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah dengan ijin
Direksi Bank Indonesia. Bank tersebut hanya dapat didirikan oleh :

1. Warga negara Indonesia dan Badan Hukum Indonesia

2. Warga negara Indonesia dan Badan Hukum Indonesia dengan

warga negara asing atau badan hukum asing secara kemitraan.

Pemberian ijin kegiatan usaha dilakukan dalam dua tahap.

Tahap pertama adalah persetujuan prinsip, yaitu persetujuan

Universita Djuanda
untuk melakukan persiapan pendirian bank. Pedoman untuk
mendapatkan persetujuan prinsip diajukan sekurang-kurngnya oleh
seorang calon pemilik kepada Direksi Bank Indonesia sesuai
dengan format yang telah ditentukan dan wajib dilampiri dengan :

1. Rancangan akta pendirian badan hukum, termasuk rancangan

anggaran dasar

2. Data kepemilikan

3. Daftar calon anggota dewan komisaris dan anggota direksi

4. Rencana susunan organisasi

5. Rencana kerja untuk tahun pertama

6. Bukti setoran modal sekurang-kurangnya 30% dari modal

disetor minimum

7. Surat pernyataan dari calon pemegang saham bagi bank yang

berbadan hukum Perseroan Terbatas / Perusahaan Daerah atau
dari calon anggota bagi bank yang berbadan hukum koperasi

8. Daftar calon pemegang saham atau daftar calon anggota

Tahap kedua adalah izin usaha, yaitu ijin yang diberikan

untuk melakukan kegiatan usaha bank setelah persiapan dilakukan.
Permohonan untuk mendapatkan ijin usaha direksi bank
berdasarkan prinsip syariah kepada Direksi Bank Indonesia sesuai
dengan format yang telah ditentukan dan wajib dilampiri dengan :

1. Akta pendirian badan hukum, termasuk anggaran dasar yang

telah disahkan oleh instansi berwenang

2. Data kepemilikan

3. Daftar susunan dewan komisaris dan direksi

4. Susunan organisasi serta sistem dan prosedur kerja, termasuk

susunan personalia

Universita Djuanda
 5. Bukti pelunasan modal disetor minimum

6. Bukti kesiapan operasional

7. Surat pernyataan dari pemegang saham

8. Surat pernyataan tidak merangkap jabaran bagi anggota direksi

9. Surat pernyataan tidak merangkap jabatan bagi anggota direksi

10. Surat pernyataan dari anggota dewan komisaris bahwa yang

bersangkutan tidak mempunyai hubungan keluarga sesuai
ketentuan

11. Surat pernyataan dari anggota direksi

G. Kepemilikan Bank Syariah

Kepemilikan bank berdasarkan prinsip syariah oleh badan hukum

Indonesia setinggi-tingginya sebesar modal sendiri bersih badan
hukum yang bersangkutan. Modal sendiri bersih merupakan :

 Penjumlahan dari modal disetor, cadangan dan laba, dikurangi

penyertaan dan kerugian, bagi badan hukum Perseroan Terbatas
/ Perusahaan Daerah

 Penjumlahan dari simpanan pokok, simpanan wajib, hibah,

modal penyertaan, dana cadangan, dan sisa hasil usaha,
dikurangi penyertaan dan kerugian, bagi badan hukum
koperasi.

Sumber dana yang digunakan dalam rangka kepemilikan bank

berdasarkan prinsip syariah dilarang :

 Tidak termasuk dalam daftar orang tercela di bidang

perbankan sesuai dengan yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia

 Menurut penilaian Bank yang bersangkutan memiliki

integritas yang baik. Pemilik bank yang memiliki integritas

Universita Djuanda
 yang baik adalah pihak-pihak yang memiliki akhlak dan
moral yang baik, mematuhi perundang-undangan yang
berlaku, memiliki komitmen yang tinggi terhadap
pengembangan operasional bank yang sehat, serta dinilai
layak dan wajar untuk menjadi pemegang saham bank.

H. Kinerja Keuangan Bank Syariah

Kinerja dalam kamus istilah akuntansi adalah kuantifikasi dari

kefektifan dalam pengoperasian bisnis selama periode tertentu. Kinerja
Bank secara umum merupakan gambaran prestasi yang dicapai oleh
bank dalam operasionalnya. Kinerja keuangan bank merupakan
gambaran kondisi keuangan bank pada suatau periode tertentu baik
mencakup aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dananya.

Kinerja perusahaan dapat diukur dengan menganalisa dan

mengevaluasi laporan keuangan. Informasi posisi keuangan dan
kinerja keuangan dimasa lalu seringkali digunakan sebagai dasar
memprediksi posisi keuangan dan kinerja di masa depan dan hal-hal
yang langsung menarik perhatian pemakai seperti pembayaran
deviden,upah,pergerakan harga sekuritas dan kemampuan perusahaan
untuk memenuhi komitmennya ketika jatuh tempo.

Universita Djuanda
 V. Kesimpulan

 Lembaga keuangan adalah setiap perusahaan yang kegiatan usahanya

berkaitan dengan bidang keuangan. Kegiatan usaha lembaga kegiatan
dapat berupa menghimpun dana dengan menawarkan berbagai skema,
menyalurkan dana dengan berbagai skema atau melakukan kegiatan
menghimpun dan menyalurkan dana sekaligus, dimana kegiatan usaha
lembaga keuangan diperuntukkan bagi investasi perusahaan, kegiatan
konsumsi, kegiatan distribusi barang dan jasa.

 Perbedaan pokok antara bank konvensional dengan bank syariah

terletak pada landasan falsafah yang dianutnya. Bank syariah tidak
melaksanakan sistem bunga dalam seluruh aktivitasnya sedangkan
bank konvensional justru kebalikannya. Hal inilah yang menjadi
perbedaan yang sangat mendalam terhadap produk-produk yang
dikembangkan oleh bank syariah, dimana untuk menghindari sistem
bunga maka sistem yang dikembangkan adalah jual beli serta
kemitraan yang dilaksanakan dalam bentuk bagi hasil. Pada dasarnya,
semua jenis transaksi perniagaan melalui bank syariah diperbolehkan
asalkan tidak mengandung unsur bunga (riba).

 Berdasarkan Undang-undang No 10 tahun 1998 Tentang perubahan

atas Undang-undang No 7 Tahun 1992, dan SK Dir BI No
32/34/KEP/DIR tanggal 12 Mei 1999 tentang bank berdasarkan prinsip

Universita Djuanda
 syariah, kepengurusan bank syariah terdiri dari dewan komisaris dan
direksi, di samping itu bank wajib memiliki Dewan Pengawas Syariah
yang berkedudukan di kantor pusat bank. Dewan Pengawas Syariah
adalah Dewan yang bersifat independen, yang dibentuk oleh Dewan
Syariah Nasional dan ditempatkan pada bank yang melaksanakan
kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, dengan tugas yang diatur
oleh Dewan Syariah Nasional.

Daftar Referensi

Sigit Trianduru, Totok Budi Santoso, 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain,
Edisi 2, Salemba Empat, Jakarta.

Dr. Andri Soemitra, M.A, 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah,
Prenadamedia Group, Jakarta

Universita Djuanda