TUGAS AKUNTANSI PERBANKAN

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BANK CIMB NIAGA,Tbk

TAHUN 2014 DAN 2015

Oleh

Pebrianty Merkhuri Sitorus

NIM : 1762201129

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH TANGERANG

2018
Laporan Posisi Keuangan Bank CIMB Niaga

Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian

Bank CIMB Niaga dan Anak Perusahaan

per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014

(dalam jutaan Rupiah)

No. POS-POS 31-Des-15 31-Des-14

ASET

1. Kas 4.240.006 4.499.584

2. Penempatan pada Bank Indonesia 19.762.904 17.126.751

3. Penempatan pada bank lain 3.089.111 4.052.960

4. Tagihan spot dan derivatif 595.554 917.588

5. Surat berharga

Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi 5.391.520 1.703.915

* Tersedia untuk dijual 14.027.618 15.159.972

* Dimiliki hingga jatuh tempo 6.489.899 5.485.558

* Pinjaman yang diberikan dan piutang - -

Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali

6. - -
(repo)

Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual

7. 174.552 -
kembali (reverse repo)

8. Tagihan akseptasi 4.251.849 5.119.606

9. Kredit

* Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi - -

* Tersedia untuk dijual - -

 * Dimiliki hingga jatuh tempo - -

* Pinjaman yang diberikan dan piutang 170.072.414 169.989.705

10. Pembiayaan Syariah 7.284.415 6.393.744

11. Penyertaan 13.938 13.938

12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/-

* Surat berharga -37.521 -39.037

* Kredit -7.397.991 -6.109.005

* Lainnya -467.550 -461.391

13. Aset tidak berwujud 1.022.398 882.088

Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/- -608.415 -468.507

14. Aset tetap dan inventaris 5.389.757 4.281.752

Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/- -2.441.889 -2.210.305

15. Aset non produktif

* Properti terbengkalai 8.443 9.579

* Aset yang diambil alih 934.677 720.804

* Rekening tunda 11.461 8.932

* Aset antar kantor

1. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia - -

2. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia - -

Cadangan kerugian penurunan nilai dari aset nonkeuangan

16. -26.225 -26.469
-/-

17. Sewa pembiayaan 179.927 273.381

18. Aset pajak tangguhan 504.578 408.648

19. Aset lainnya 6.383.822 5.428.632

 TOTAL ASET 238.849.252 233.162.423

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS

1. Giro 39.662.272 38.636.038

2. Tabungan 40.265.516 36.882.644

3. Simpanan berjangka 91.020.671 92.439.266

4. Dana investasi revenue sharing 7.584.618 6.765.286

5. Pinjaman dari Bank Indonesia 27 910

6. Pinjaman dari bank lain 5.654.410 2.399.981

7. Liabilitas spot dan derivatif 888.704 631.921

Utang atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli

8. 1.996.167 -
kembali (repo)

9. Utang akseptasi 4.190.087 5.113.227

10. Surat berharga yang diterbitkan 4.531.921 5.803.195

11. Pinjaman yang diterima 9.599.377 11.784.297

12. Setoran jaminan 178.073 274.596

13. Liabilitas antar kantor

* Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 32.199 36.545

* Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia - -

14. Liabilitas pajak tangguhan - -

15. Liabilitas lainnya 4.565.823 3.946.823

16. Dana investasi profit sharing - -

TOTAL LIABILITAS 210.169.865 204.714.729

EKUITAS
17. Modal disetor

* Modal dasar 2.900.000 2.900.000

* Modal yang belum disetor -/- -1.287.743 -1.287.743

* Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/- - -

18. Tambahan modal disetor

* Agio 7.033.450 7.033.450

* Disagio -/- - -

* Modal sumbangan - -

* Dana setoran modal - -

* Lainnya 57.011 57.011

19. Pendapatan/(kerugian) komprehensif lainnya

* Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan dalam

- -
mata uang asing

* Keuntungan/(kerugian) dari perubahan nilai aset

-600.600 -404.300
keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

* Bagian efektif lindung nilai arus kas - -

* Keuntungan revaluasi aset tetap - -

* Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas

- -
asosiasi

* Keuntungan/(kerugian) aktuarial program manfaat pasti 108 -

*Pajak penghasilan terkait dengan penghasilan

- -
komprehensif lain

* Lainnya - -
20. Selisih kuasi reorganisasi - -

21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali - -

22. Ekuitas lainnya - -

23. Cadangan

* Cadangan umum 351.538 351.538

* Cadangan tujuan - -

24. Transaksi dengan kepentingan nonpengendali -35.723 -35.723

25. Laba/rugi

* Tahun-tahun lalu 19.832.727 17.490.296

* Tahun berjalan 427.831 2.342.431

TOTAL EKUITAS YANG DAPAT

28.678.599 28.446.960
DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK

26. Kepentingan nonpengendali 788 734

TOTAL EKUITAS 28.679.387 28.447.694

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 238.849.252 233.162.423

Laporan Laba/Rugi Bank CIMB Niaga

PERHITUNGAN LABA RUGI KOMPREHENSIF

Bank CIMB Niaga dan Anak Perusahaan

Periode 1 Januari - 31 Desember 2015 dan 2014

(dalam jutaan Rupiah, kecuali laba bersih per lembar saham)

KONSOLIDASIAN

POS-POS 2015 2014

PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL

A. Pendapatan dan Beban Bunga

1. Pendapatan Bunga

a. Rupih 20.831.396 19.176.986

b. Valuta asing 1.487.363 1.635.898

2. Beban Bunga

a. Rupih 10.372.938 9.498.124

b. Valuta asing 559.461 625.265

Pendapatan Bunga Bersih 11.386.360 10.689.495

B. Pendapatan dan Beban Operasional Selain Bunga

1. Pendapatan Operasional Selain Bunga 4.143.544 3.549.303

a. Peningkatan nilai wajar aset keuangan

i. Surat berharga 10.379

ii. Kredit

iii. Spot dan derivatif

iv. Aset keuangan lainnya

b. Penurunan nilai wajar liabilitas keuangan

c. Keuntungan penjualan aset keuangan

i. Surat berharga 145.162 129.471

ii. Kredit

iii. Aset keuangan lainnya

d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised) 1.374.374 781.578

e. Keuntungan dari penyertaan dengan equit method

f. Dividen 722 310

g. Komisi/provisi/fee dan administrasi 2.241.316 2.173.048

 h. Pemulihan atas cadangan kerugia penurunan nilai 1.516 6.087

i. Pendapatan lainnya 380.454 448.430

2. Beban Operasional Selain Bunga 14.837.519 11.280.246

a. Penurunan nilai wajar aset keuangan

i. Surat berharga 22.165

ii. Kredit

iii. Spot dan derivatif 547.153 44.232

iv. Aset keuangan lainnya

b. Peningkatan nilai wajar liabilitas keuangan

c. Kerugian penjualan aset keuangan

i. Surat berharga

ii. Kredit

iii. Aset keuangan lainnya

d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) 699.926 476.927

e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment)

i. Surat berharga

ii. Kredit 5.324.163 3.429.220

iii. Pembiayaan Syariah 1.949 24.118

iv. Aset keuangan lainnya 28.628 1.447

f. Kerugian terkait risiko operasional 2.793 35.783

g. Kerugian dari penyertaan dengan equity method

h. Komisi/provisi/fee dan administrasi 523.220 456.263

i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya (nonkeuangan) 7.357 17.575

 j. Beban tenaga kerja 3.989.089 3117641,0
00

k. Beban promosi 315.082 352.373

l. Beban lainnya 3.375.994 3.324.667

Beban Operasional Selain Bunga - Bersih -10.693.975 -7.730.943

LABA OPERASIONAL 692.385 2.958.552

PENDAPATAN DAN BEBAN NONOPERASIONAL

1. Keuntungan penjualan aset tetap dan inventaris 3.921 242.639

2. Keuntungan/(kerugian) penjabaran transaksi valuta asing -4

3. Pendapatan/(beban) nonoperasional lainnya -126.302 -1.018

LABA/(RUGI) NONOPERASIONAL -122.381 241.617

LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PAJAK 570.004 3.200.169

Pajak penghasilan

a. Taksiran pajak tahun berjalan -163.348 -765.532

b. Beban pajak tangguhan 21.229 -90.797

LABA TAHUN BERJALAN SETELAH PAJAK 427.885 2.343.840

BERSIH

PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAINNYA

1. Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi 108

a. Keuntungan revaluasi aset tetap

b. Keuntungan/(kerugian) aktuarial progra imbalan pasti 144

c. Bagian pendapatan komprehensif lain darentitas asosiasi

d. Lainnya

e. Pajak penghasilan terkait pos-pos yan tidak akan -36

direklasifikasi ke laba rugi
2. Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi -196.300 351.252

a. Penyesuaian akibat penjabaran lapora keuangan dalam

mata uang asing

b. Keuntungan/(kerugian) dari perubahan nila aset -261.734 467.327

keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

c. Bagian efektif dari lindung nilai arus kas

d. Lainnya

e. Pajak penghasilan terkait pos-pos yang aka 65.434 -116.075

direklasifikasi ke laba rugi

Penghasilan komprehensif lain tahun berjalan - net pajak -196.192 351.252

penghasilan terkait

TOTAL LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN 231.693 2.695.092

Laba yang dapat diatribusikan kepada :

PEMILIK 427.831 2.342.431

KEPENTINGAN NONPENGENDALI 54 1.409

TOTAL LABA TAHUN BERJALAN 427.885 2.343.840

Total Penghasilan Komprehensif Lain yang dapat

diatribusikan kepada :

PEMILIK -196.192 351.252

KEPENTINGAN NONPENGENDALI

TOTAL PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN -196.192 351.252

TAHUN BERJALAN

Total laba Komprehensif yang dapat diatribusikan

kepada :

PEMILIK 231.639 2.693.683

 KEPENTINGAN NONPENGENDALI 54 1.409

TOTAL PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 231.693 2.695.092

TAHUN BERJALAN

TRANSFER LABA (RUGI) KE KANTOR PUSAT

DIVIDEN

LABA BERSIH PER SAHAM 17.02 93.21

Laporan Rasio Keuangan Bank CIMB Niaga

PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN

BANK CIMB NIAGA

Per 31 Desember 2015 dan 2014

No. POS-POS 2015 2014

RASIO KINERJA Konsolidasi

1. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum 16,28% 15,58%

(KPMM)

2. Aset produktif bermasalah dan aset nonproduktif 2,81% 2,76%

bermasalah terhadap total aset produktif dan aset
nonproduktif

3. Aset produktif bermasalah terhadap total aset 3,35% 3,53%

produktif

4. Cadangan kerugian penurunan nilai (CKPN) aset 3,73% 3,15%

keuangan terhadap aset produktif

5. NPL gross 3,74% 3,90%

6. NPL net 1,59% 1,94%

7. Return on Asset (ROA) 0,24% 1,44%

8. Return on Equity (ROE) 1,55% 9,02%

9. Net Interest Margin (NIM) 5,21% 5,36%

10. Biaya Operasional terhadap Pendapatan 97,38% 87,86%

Operasional (BOPO)

11. Loan to Deposit Ratio (LDR) 97,98% 99,46%

Bank CIMB Niaga

1. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum 16,16% 15,39%

(KPMM)

2. Aset produktif bermasalah dan aset nonproduktif 2,84% 2,80%

bermasalah terhadap total aset produktif dan aset
nonproduktif

3. Aset produktif bermasalah terhadap total aset 3,40% 3,60%

produktif

4. Cadangan kerugian penurunan nilai (CKPN) aset 3,64% 3,06%

keuangan terhadap aset produktif

5. NPL gross 3,82% 4,01%

6. NPL net 1,62%% 1,99%

7. Return on Asset (ROA) 0,21% 1,60%

8. Return on Equity (ROE) 1,24% 10,28%

9. Net Interest Margin (NIM) 5,17% 5,50%

10. Biaya Operasional terhadap Pendapatan 97,75% 86,25%

Operasional (BOPO)

11. Loan to Deposit Ratio (LDR) 94,87% 95,62%

KEPATUHAN (COMPLIANCE)-Bank CIMB

Niaga

1. a. Persentase pelanggaran BMPK

i. Pihak terkait

ii. Pihak tidak terkait

 b. Persentase pelampauan BMPK

i. Pihak terkait

ii. Pihak tidak terkait

2. Giro Wajib Minimum (GWM)*

a. GWM Utama Rupiah 7,74% 8,13%

b. GWM Valuta asing 8,18% 8,18%

3. Posisi Devisa Neto (PDN) secara keseluruhan** 1,19% 0,76%

 No.12/19/PBI/2010 tanggal 4 Oktober 2010 sebagaimana diubah dengan PBI No.

13/10/PBI/2011 tanggal 9 Februari 2011 serta PBI No. 15/15/PBI/2013 tanggal 24
Desember 2013 dan terakhir diubah dengan PBI No. 17/11/PBI/2015 tanggal 26 Juni
2015 dan perubahan kedua PBI No. 17/21/PBI/2015 tanggal 1 Desember 2015 mengenai
Giro Wajib Minimum Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan Valuta
asing.

 Perhitungan Giro Wajib Minimum (GWM) per 31 Desember 2015 dan 2014 telah
disesuaikan dengan Peraturan Bank Indonesia (PBI)

ANALISIS
Asset Produktif (%) :

1. NPL Gross
NPL (Non Performing Loan) Bank CIMB Niaga dari tahun 2014 - 2015 mengalami
kenaikan. kenaikannya tidak terlalu signifikan. Dengan kata lain Bank CIMB Niaga dapat
mengontrol NPL-nya, sehingga tidak terlalu berdampak pada kinerja keuangannya.

2. NPL Net
NPL (Non Performing Loan) Bank CIMB Niaga selama tahun 2014-201 mengalami
kenaikan tetapi kenaikannya tidak terlalu signifikan. Dengan kata lain Bank CIMB Niaga dapat
mengontrol NPL-nya sehingga tidak terlalu berdampak pada kinerja keuangannya.
Profitabilitas :
1. ROA (Return On Assets)
ROA Bank CIMB Niaga pada tahun 2014-2015 mengalami peningkatan. tetapi tidak cukup

drastis Meskipun begitu menurut standar BI dikatakan tidak sehat sebab hanya mencapai 0,84%
yang berarti Bank CIMB Niaga tidak mampu mempertahankan keuntungannya dan tidak terlalu
baik dalam penggunaan assets.

2. ROE (Return On Equity)

Return On Equity Bank CIMB Niaga pada tahun 2014 – 2015 diketahui berada diatas standar
Bank Indonesia (5% - 12,5%) yang berarti Bank CIMB Niaga dikatakan sehat dari sisi Return on
Equity dengan rata-rata 5,29%, karena adanya kemampuan manajemen bank dalam mengelola
equity capital yang ada untuk mendapatkan net income.

*Standar BI (Bank Indonesia)

- ROA : 0,5% - 1,25%
- ROE : 5% - 12,5%

Likuiditas :
Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to Deposit Ratio (LDR) secara rata-rata selama dua periode masih diatas standar Bank
Indonesia sebesar > 78 < 100% , yang berarti Bank CIMB Niaga dapat dikatakan sehat dari
sisi Loan to Deposit Ratio dengan rata-rata 98,72%, hal ini disebabkan kemampuan bank dalam
menyalurkan dananya dalam bentuk kredit terhadap masyarakat cukup baik, Dengan demikian
Bank CIMB Niaga mampu mepertahankan kesehatannya.
Perhitungan Rasio Likuiditas , Solvabilitas, Dan Rentabilitas Bank CIMB Niaga

Rasio Keuangan 2015 2014

Likuiditas

Quick Ratio = (Cash Aset/Total Deposito) X 100% 4,66% 4,87%

Cash Ratio = (Cash Asset/Short Term Borrowing) X 100% 2,48% 2,68%

Loan To Deposit Ratio (Ldr) = (Total Loans / (Total Deposito + 97,98% 99,46%
Modal )) X 100%

Assets To Loan Ratio = (Total Loans / Total Assets) X 100% 71,20% 72,91%

Solvabilitas

Primary Rasio= (Equity Capital / Total Assets) X 100% 12,01% 12,20%

Risk Asset Ratio= Equity Capital/(Total Assets-Cash Assets-Sekuritas) 13,74% 13,79%

X 100%

Capital Adequacy Ratio= (Equity Capital/( Total Loans + Sekuritas)) X

100% 15,00% 15,39%

Rentabilitas

Net Profit Margin= (Net Income / Operating Income)X100% 61,80% 79,22%

Return On Equity Capital (Roe) = (Net Income / Equity Capital) X 1,55% 9,02%
100%

Return On Total Assets (Roa) = (0perating Income / Total Aset) X 0,24% 1,44%
100%
 BAB 4

KESIMPULAN

Periode
Rata- Ketentuan/
Rasio 2015 2014 Rata Kriteria Bi Keterangan

Likuiditas

A. Quick Ratio 4,66% 4,87% 4,77%

B. Cash Ratio 2,48% 2,68% 2,58% >3 SEHAT

C. Loan To Deposit 99,46

97,98%
Ratio % 98,72% > 78 < 100% SEHAT

D. Loan To Assets 72,91

Ratio 71,20% % 72,06%

Rentabilitas

A. Return On TIDAK
0,24% 1,44%
Assets 0,84% > 1,22% SEHAT

B. Return On
1,55% 9,02%
Equity 5,29% 5%-12,5% SEHAT

C. Net Profit 79,22

Margin 61,80% % 70,51%

Solvabilitas

A. Capital 15,39
Adequacy Ratio 15,00% % 15,20% > 8% SEHAT
 Kondisi keuangan Bank CIMB Niaga dinilai sehat. Hal tersebut terbukti dari nilai rata-
rata CAR sebesar 15,20% dari tahun 2014 dan 2015 yang melebihi standar nilai yang diberikan
oleh BI. Dari segi profitabilis yang dapat dilihat dari ROA dan ROE, Bank CIMB Niaga dinilai
cukup baik dengan trend yang menurun. Akan tetapi, Bank CIMB Niaga perlu untuk
meningkatkan efesiensi dari operasi terutama dalam mengatasi peningkatan beban bunga dan
mengatasi permasalahan kredit agar biaya dapat diturunkan.

Rasio LDR memperlihatkan bahwa Bank CIMB Niaga cukup sehat. Namun untuk
meningkatkan ekspansi pada tahun 2016 perlu untuk dilakukan peningkatan DPK daripada
pertumbuhan kredit. Dengan demikian, tingkat LDR dapat menurun. Sementara dari segi
likuiditas, Bank CIMB Niaga dinilai cukup mampu untuk memenuhi kewajiban-kewajiban
lancarnya.
 DAFTAR PUSTAKA

Kasmir. 2014. Dasar-Dasar Perbankan Edisi Revisi 2014. Penerbit PT Raja Grafindo Persada,
Jakarta.

Kasmir.2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Anggiani, Ghea Dwi. 2011. Analisis Laporan Keuangan Untuk Menilai

Kinerja Keuangan Pada PT Bank CIMB Niaga,Tbk. Skripsi. Online.

Reiner. 2015. Analisa kinerja keuangan CIMB Niaga per 31 desember 2014.
http://kinerjabank.com/analisa-kinerja-keuangan-bank-cimb-niaga-per-31-desember-
2014/. Online.

www.bi.go.id.

www.cimbniaga.com