TALLER DE PRESUPUESTO MAESTRO

POR:

Juan Gabriel Gómez Valencia

Gustavo Adolfo Flórez Arbeláez
Carlos Mauricio Isaza
Esmeralda Restrepo Montoya
Javier Andrés Caro Aristizábal
Maria Alejandra Gómez Puerta
Robinson Paul Hernández Múnera

Instructor: Marlon Calle vasquez

Ficha: 599685
CONTABILIDAD Y FINANZAS

SENA - Centro Comercial

MEDELLIN - ANTIOQUIA
2015
1. Calcular Unidades Presupuestadas

MÉTODO DE MÍNIMOS CUADRADOS

Und. Vendidas
AÑO (X) Período X2 XY
Producto (Y)
2010 1 12,500 1 12,500
2011 2 14,000 4 28,000
2012 3 16,200 9 48,600
2013 4 19,000 16 76,000
2014 5 22,500 25 112,500

∑X ∑Y ∑ X2 ∑ XY
15 84,200 55 277,600

(5*277600) - (15*84200)
m=
(5*55) - (15)2

125,000
m=
50

m= 2,500

84200 - (2500*15)
b=
5

46,700
b=
5

b= 9,340

m X (2015) b Y
2,500 6 9,340 (2,500*6)+9,340

UNIDADES
Y= 24,340 PRESUPUESTADAS
2. Calcular Gastos de Administración

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SALARIO MINIMO $ 644
DOTACION MENSUAL $ 30
AUXILIO TRANSPORTE $ 74
CLASE DE RIESGO 1 MINIMO 0.522%

NO.
EMPLE. CARGO SALARIO AUX TRANS DOTACION

1 GERENTE GENERAL $ 4,000,000

3 ASISTENTE ADMINISTRATIVO $ 900,000 $ 222,000 $ 90,000
1 GERENTE DE VENTAS $ 2,800,000
1 COORDINADOR DE PRESUPUESTOS $ 2,000,000
1 JEFE DE RECURSOS HUMANOS $ 1,400,000
1 MENSAJERO $ 800,000 $ 74,000 $ 30,000
1 CONTADOR $ 2,000,000
3 EMPLEADOS SERVICIOS GENERALES $ 780,000 $ 222,000 $ 90,000
1 JEFE DE PERSONAL $ 1,900,000
2 AUXILIARES DE ARCHIVO $ 750,000 $ 148,000 $ 60,000
2 ASISTENTES DE SISTEMAS $ 850,000 $ 148,000 $ 60,000
17 TOTAL $ 814,000 $ 330,000

CESANTIAS $ 1,995,368 OTROS GASTOS

PRIMA $ 1,995,368 VIGILANCIA
INTERESES DE LAS CESANTIAS $ 239,444 COMPRAS VARIAS
VACACIONES $ 964,938 SERVICIOS PUBLICOS
PENSION $ 2,776,800 MANTENIMIENTO MAQUINA Y EQUIPO
ARL $ 120,791 MANTENIMIENTO INSTALACIONES
CCF $ 925,600 MANTENIMIENTO JARDINES
DOTACION $ 330,000 GASTOS COMUNICACIONES
AUXILIO TRANSPORTE $ 814,000 ASEO Y CAFETERIA
TOTAL $ 10,162,309 EVENTOS
% CARGA PRESTACIONAL 43.92% PAPELERIA
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OTROS GASTOS, IMPREVISTOS
$ 33,302,309
ADMINISTRACION MENSUAL
PRESUPUESTO DE GASTOS DE TOTAL OTROS GASTOS POR MES
$ 399,627,713
ADMINISTRACION ANUAL TOTAL OTROS GASTOS POR AÑO
= PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ANUAL
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION + TOTAL OTROS GASTOS POR AÑO
 644,350
30,000
74,000
0.522%

TOTAL SALARIO

$ 4,000,000
$ 2,700,000
$ 2,800,000
$ 2,000,000
$ 1,400,000
$ 800,000
$ 2,000,000
$ 2,340,000
$ 1,900,000
$ 1,500,000
$ 1,700,000
$ 23,140,000

$ 5,900,000
$ 2,000,000
$ 2,100,000
$ 2,200,000
$ 1,500,000
$ 320,000
$ 5,000,000
$ 650,000
$ 3,500,000
$ 800,000
$ 3,000,000

$ 26,970,000
$ 323,640,000

$ 723,267,713
3. Calcular Gastos de Ventas

GASTOS DE VENTAS

No % PARTICION GASTOS PERSONAL GASTOS DE GASTO TOTAL DE

ZONA VENDEDORES EN VENTAS DE VENTAS DISTRIBUCION VENTAS

1 4 22 $ 111,605,208 $ 6,425,760 $ 118,030,968

2 9 34 $ 172,480,776 $ 9,930,720 $ 182,411,496
3 5 26 $ 131,897,064 $ 7,594,080 $ 139,491,144
4 7 18 $ 91,313,352 $ 5,257,440 $ 96,570,792
TOTAL 25 100 $ 507,296,400 $ 29,208,000 $ 536,504,400

COMISIÓN UNIDADES A GASTOS DISTRIBUCION

CARGA PRESTACIONAL
POR UNIDAD VENDER POR UNIDAD
3,500 24,340 56% $ 1,200

COMISION TOTAL
COMISION ANUAL POR VENDEDOR
COMISION MENSUAL POR VENDEDOR
SALARIO BASE
GASTOS POR VENDEDOR
FACTOR PRESTACIONAL
GASTOS MENSUALES POR VENDEDOR
GASTOS ANUALES POR VENDEDOR
GASTO ANUAL DE VENTAS
GASTOS DE DISTRIBUCION
TOTAL GASTOS = GASTO ANUAL DE VENTAS
DE VENTAS + GASTOS DE DISTRIBUCIÓN

VENTAS PRESUPUESTADAS $ 2,983,706,987

ANALISIS : El gasto de personal de ventas y distribucion representa el 17,98% del total de las ventas presupuestadas el cual esta
distribuido en 4 zonas de la siguiente manera. Zona 1 es igual al 3,96%, zona 2 es igual al 6,11%, zona 3 es igual al 4,68%, zona 4
es igual al 3,24%.
 %GASTO DE
VENTAS

3.96%
6.11%
4.68%
3.24%
17.98%

DISTRIBUCION
R UNIDAD
1,200

$ 85,190,000
$ 3,407,600
$ 283,966.67
$ 800,000
$ 1,083,967
$ 607,021.33
$ 1,690,988
$ 20,291,856
$ 507,296,400
$ 29,208,000

$ 536,504,400

puestadas el cual esta

igual al 4,68%, zona 4
4. Calcular los Costos de Producción

COSTOS DE PRODUCCIÓN
1 UNIDADES A VENDER PRESUPUESTADAS 24,340
MAS INVENTARIO FINAL (10% Unid. Vender) 2,434
IGUAL NECESIDADES DE PRODUCCION 26,774
MENOS UNIDADES INVENTARIO INICIAL 2,000
IGUAL PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR 24,774

2 MATERIALES DIRECTOS
MATERIAL CANTIDAD COSTO UNITARIO MD*COSTOS POR UNIDAD

F 2.4 $ 1,400 $ 3,360

G 1.8 $ 1,120 $ 2,016
H 0.9 $ 1,850 $ 1,665
I 2 $ 1,200 $ 2,400
TOTAL $ 9,441
PRESUPUESTO MD $ 233,891,334

VALOR MOD X UNIDAD (Salario Op. $750.000) $ 5,000

3 PRESUPUESTO UNIDADES A PRODUCIR 24774

POR HORAS MOD POR UNIDAD 1.8
IGUAL PRESUPUESTO HORAS MOD 44593
POR VALOR MOD POR UNIDAD $ 5,000
IGUAL PRESUPUESTO MOD $ 222,966,000

4 PRESUPUESTO MATERIALES INDIRECTOS $ 70,167,400

PRESUPUESTO MOI $ 44,593,200
PRESUPUESTO CIF $ 114,760,600

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
5 PRESUPUESTO MD $ 233,891,334
PRESUPUESTO MOD $ 222,966,000
PRESUPUESTO CIF $ 114,760,600
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN $ 571,617,934
5. Calcular los Gastos Financieros

GASTOS FINANCIEROS
LA EMPRESA ESTA PAGANDO UN CREDITO POR VALOR DE 300,000,000 A 10 AÑOS
CON CUOTAS SEMESTRALES Y EL AÑO 2015, PRESENTA EL TERCER AÑO DEL CREDITO
TASA SEMESTRAL DEL CREDITO ES DEL 4,2%

%T SEMESTRAL % T ANUAL
4.20% 8.5764%

(0,085764 (1+0,085764)^10)
A= 300.000.000 x
(1+0,085764)^10-1

0.1952807379
A= 300.000.000 x
1.2769546416

A= $ 45,878,075

I1= Vp*i= $ 25,729,200

AMT= A-I1= $ 20,148,875
Interes Periodo 3= I1-AMT[1+i)^(k-1)-1] $ 22,124,899

TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 22,124,899

6.Calcular el Precio de Venta y las Ventas Presupuestadas

PRECIO DE VENTA

Q %U %T SEMESTRAL % T ANUAL %T
24,340 25% 4.20% 8.5764% 34%

GASTOS DE GASTOS DE GASTOS COSTOS DE COSTOS

VENTAS ADMINISTRACIÓN FINANCIEROS PRODUCCIÓN GLOBALES

$ 536,504,400 $ 723,267,713 $ 22,124,899 $ 571,617,934 $ 1,831,390,047

Presupuesto del (1.831.390.047+22.124.899)*(1-0,34)

P=
Precio de Venta 24.340((1-0,34)-0,25)

1,223,319,864
P=
9,979

PRECIO DE VENTA PRESUPUESTADO $ 122,585

PRECIO DE VENTA UNIDADES A VENDER PRESUPUESTADAS

$ 122,585 24,340

$ 2,983,706,987
VENTAS PRESUPUESTADAS
 ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 2,983,706,987

(-) Devoluciones y descuentos $ -

INGRESOS OPERACIONALES $ 2,983,706,987
(-) Costo de producción $ 571,617,934
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 2,412,089,052
(-) Gastos operacionales de ventas $ 536,504,400
(-) Gastos Operacionales de administración $ 723,267,713
UTILIDAD OPERACIONAL $ 1,152,316,940
(+) Ingresos no operacionales $ -
(-) Gastos no operacionales $ 22,124,899
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS $ 1,130,192,040
(-) Impuesto de renta y complementarios $ 384,265,294
UTILIDAD LÍQUIDA $ 745,926,747
(-) Reservas $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 745,926,747

% DE UTILIDAD ANUAL / VENTAS TOTALES PRESUPUESTADAS ( UDI ) 25%

ANALISIS
Los costos de produccion representan el 19,16% del total de las ventas
La utilidad brita representan el 80,84% del total de las ventas
Los gastos de operación de vntas representan el 17,98% del total de las ventas
Los gastos operacionales de administracion representan el 24,24% del total de las ventas
La utilidad operacional representan el 38,62% del total de las ventas
Losgastos no operacionales representan el 0,74% del total de las ventas
La utiliada neta antes de impuestos representan el 37,88% del total de las ventas
Los impuestos de renta y complementarios representan el 12,88% del total de las ventas
La utilidad liquidad representan el 25% del total de las ventas
La utilidad del ejercicio representan el 25% del total de las ventas
 ANALISIS
VERTICAL

19.16%
80.84%
17.98%
24.24%
38.62%

0.74%
37.88%
12.88%
25.00%

25.00%

25%