Anda di halaman 1dari 3

AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA

KEUANGAN

No. Dokumen : A/II/SOP/2017/


SOP No. Revisi : 0
Tgl Terbit : 01 Maret 2017
Halaman : 1 /3

UPTD EUIS HERAWATI


PUSKESMAS NIP.19660214199202200
TANJUNG UBAN 5

1.Pengertian Audit penilaian kinerja pengelola keuangan adalah audit yang


dilaksanakan untuk mengontrol pengelolaan keuangan di
Puskesmas.
Pengelolaaan keuangan adalah kegiatan menerima, dan
mengelola serta mendistribusikan keuangan yang berasal dari
berbagai sumber yang sah.
2.Tujuan Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggung jawab dan
fungsi serta pengelolaan keuangan terkendali.
3.Kebijakan Surat Keputusan Kepala UPTD Puskesmas Tanjung Uban
Nomor : 445/SK/PKM-TUB/024 tentang Uraian Tugas dan
Tanggungjawab Pengelola Keuangan

4.Referensi 1. Undang-undang No. 17 tahun 2003 Tentang Keuangan


Negara
2. PP No. 32 Tahun 2007 Tentang Pengelolaan Uang
Negara/Daerah (Pelakasanan Pasal 28 (1) UU No. 1/2004)
3. Kepmenkes No. 1981/Menkes/SK/XII/2010 Tentang
Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum
5.Prosedur/ 1. Tim audit dibentuk oleh kepala puskesmas.
Langkah - 2. Ketua tim audit membuat perencanaan audit dan
langkah dituangkan dalam jadual audit yang dibuat minimal untuk
jangka waktu satu tahun.
3. Program audit tahunan dapat dirinci menjadi program enam
bulanan yang memuat tugas auditor dan rencana audit.
4. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit dipastikan
menerima pemberitahuan secara tertulis dari sekertariat tim
audit minimal seminggu sebelum pemeriksaan dilakukan.
5. Audit dilaksanakan dengan melakukan pengecekan terhadap
catatan-catatan dan prosedur-prosedur serta kegiatan
operasi, meminta pembuktian, melakukan pembandingan,
melakukan analisa, meminta penjelasan dll.
6. Temuan audit berupa informasi signifikan dan factual yang
didukung bukti-bukti objektif yang mengandung potensi
perbaikan/nilai tambah bagi puskesmas.
7. Temuan audit dituliskan dalam formulir temuan audit yang
telah distandarkan.
6.Bagan Alir
Tim Audit membuat perencanaan
Tim Audit di audit dan dituangkan dalam
bentuk jadwal audit yang dibuat minimal
untuk jangka waktu satu tahun

Unit pengelola keuangan yang akan


diaudit dipastikan menerima Program Audit tahunan dapat
pemberitahuan secara tertulis dari dirinci menjadi program enam
secretariat tim audit minimal bulanan yang memuat tugas
seminggu sebelum pemeriksaan auditor dan rencana audit
dilakukan

Audit dilaksanakan dengan


melakukan pengecekan terhadap
catatan-catatan dan prosedur- Temuan Audit berupa
prosedur serta kegiatan operasi, informasi signifikan dan
meminta pembuktian, melakukan factual yang didukung bukti-
pembandingan, melakukan analisa, bukti objektif
meminta penjelasan dll

Temuan Audit di tuliskan dalam


formulir temuan audit yang
telah di standarkan

7.Hal-hal 1. Pengelola Program


yang perlu
2. Pengelola Admen
diperhatika
n 3. Pengelola Keuangan
8.Dokumen 1. Form audit keuangan
Terkait 2. Buku keuangan

9.Rekam . Rekaman historis perubahan


Histori
No Yang dirubah Isi Perubahan Tgl.mulai
Perubahan
diberlakukan