1 Ejercicio 1

V/r de la factura 2,500,000

IVA 19% 475,000
Subtotal 2,975,000
(-) Retencion 2,5 62,500
Deudores clientes 2,912,500

Costo de venta
Ingreso 2,500,000 100%
Costo 1,875,000 75%
Utilidad bruta 625,000 25%

V. bruto= 625,000 25
Ingresos 2,500,000

2 Ejercicio 2
V/r factura 3,160,000
IVA 19% 600,400
Subtotal 3,760,400

Cuota inicial 1,128,120

Rtencion 2,5 79,000
Deudores clientes 2,553,280

Costo de ventas
Ingreso 3,160,000 100%
Costo 2,054,000 65%
Utilidad bruta 1,106,000 35%

MUB= 1,106,000 35
3,160,000

3 Ejercicio 3
V/r factura 5,450,000
(-) Descuento 2% 109,000
Subtotal 5,341,000
(-) Descuento 4% 213,640
Subtotal 5,127,360
(-) Descuento 3% 153,821
Subtotal 4,973,539
IVA 19% 944,972
Total factura 5,918,512
Retención 2,5% 124,338
Deudores clientes 5,794,173

Costo de ventas
 Ingreso 5,450,000 100%
Costo 3,542,500 65%
Utilidad bruta 1,907,500 35%

MUB= 1,907,500 35
5,450,000

Valor importe bruto

Descripción Debito Credito
Deudores clientes 6,270,634
Anticipo de renta 124,338
Ingreso A ordinarias 5,450,000
Impuesto/ ventas 944,972
Totales 6,394,972 6,394,972

Registro de descuento
Debito
Descuentos comerciales 322,640
2% 109,000
4% 213,640
Descuento financiero 153,821
3% 153,821
deudores clientes descuentos

Totales 476,461

Registro pago de cliente

Descripción Debito Credito
Caja general 5,794,173
Deudores clientes 6,270,634
Deudores clientes desc 476,461
Totales 6,270,634 6,270,634

4 Ejercicio 4
V/r devolución 750,000
IVA 19% 142,500
Subtotal 892,500
Rtención 2,5% 18,750
Deudores clientes 873,750

Costo de ventas 562,500

5 Ejercicio 5
 Operaciones NIIF Fiscal
Factura 4,150,000 4,350,000
Descuento 3% 130,500
V/r factura 4,150,000 4,219,500
IVA 19% 801,705 801,705
Subtotal 4,951,705 5,021,205
Retención 2,5% 105,488 105,488
Deudores clientes 4,846,218 4,915,718

Costo de ventas= Margen de utilidad 35%

2,827,500

Diferecia 69,500

NPER 6
VA 4,150,000
VF 4,219,500
Tasa 0.27719%

Costo amortizado
Mes Saldo inicial Interes
1 4,150,000 11,503
2 4,161,503 11,535
3 4,173,039 11,567
4 4,184,606 11,599
5 4,196,205 11,631
6 4,207,836 11,664
69,500

Deudores clientes
4,846,218
1 11,503
2 11,535
3 11,567
4 11,599
5 11,631
6 11,664
4,915,718

6 Ejercicio 6
V/r factura 1,725,500
(-) Descuento 5% 86,275
Subtotal 1,639,225
IVA 19% 311,453
Total factura 1,950,678
 Rtención 2,5% 40,981
Deudores clientes 1,909,697

Costo de ventas
Ingreso 1,725,500 100%
Costo 1,121,575 65%
Utilidad bruta 603,925 35%

MUB= 603,925 35
1,725,500

7 Ejercicio 7
V/r factura 850,000
IVA 19% 161,500
Total factura 1,011,500
Retención 2,5% 21,250
Deudores clientes 990,250

Costo de ventas
Ingreso 850,000 100%
Costo 552,500 65%
Utilidad bruta 297,500 35%

MUB= 297,500 35
850,000

8 Ejercicio 8
El cliente cancela la factura

Deudores clientes 2,912,500

Devolución 873,750
Ttotal deudores clietnes 2,038,750

9 Ejercicio 9
VF 10,000,000
 Tasa 1.70% mensual
NPER 12 meses

VP $ 8,168,617.58

Diferencia 1,831,382

Costo amortizado
Mes Saldo inicial Interes
1 8,168,618 138,866
2 8,307,484 141,227
3 8,448,711 143,628
4 8,592,339 146,070
5 8,738,409 148,553
6 8,886,962 151,078
7 9,038,040 153,647
8 9,191,687 156,259
9 9,347,946 158,915
10 9,506,861 161,617
11 9,668,478 164,364
12 9,832,842 167,158
1,831,382

Cuentas x cobrar empleados

8,168,618
1 138,866
2 141,227
3 143,628
4 146,070
5 148,553
6 151,078
7 153,647
8 156,259
9 158,915
10 161,617
11 164,364
12 167,158
10,000,000

10 Ejercicio 10
VF 2,350,000
Tasa 1.50%
NPER 4 Meses

VP $ 2,214,132.94

Bajo NIIF Fiscal

V/r factura/ ingreso 2,214,133 2,350,000
 Impuesto/ ventas 19% 446,500 446,500
Subtotal 2,660,633 2,796,500
R.fte compras 2,5% 58,750 58,750
Deudores clientes 2,601,883 2,737,750

11 Ejercicio 11
V/r factura 3,450,000
IVA 19% 655,500
Total factura 4,105,500
Retención 2,5% 86,250
Deudores clientes 4,019,250

12 EJERCICIO 12
EDADES DE VENCIMIENTO TOTAL CARTERA %
61-90 DIAS 0 3%
91-180 DIAS 14,281,920 10%
181-365 DIAS 0 15%
MAYOR A 1 AÑO 0 30%
TOTAL 14,281,920

CARTERA NETA DIC/19

DEUDORES CLIENTES 14,281,920
(-) DETERIORO 1,428,192
TOTAL 12,853,728

13 EJERCICIO 13
EDADES DE VENCIMIENTO TOTAL CARTERA %
61-90 DIAS 0 3%
91-180 DIAS 0 10%
181-365 DIAS 0 15%
MAYOR A 1 AÑO 9,386,202 30%
TOTAL

CASTIGO DE CARTERA AL CLIENTE E

DESCRIPCION DEBITO CREDITO
PROVISIONES CLIENTES 1,823,422
CLIENTES 1,823,422

14 EJERCICIO 14
REGISTRO
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
CAJA GENERAL 1,823,422
RECUPERACION DE CARTERA 1,823,422
CASTIGO DE CARTERA
Registro
Descripción Debito Credito
Deudores clientes 2,912,500
Anticipo impt/ renta 62,500
Ingreso A ordinarias 2,500,000
Impto/ ventas generadas 475,000
Totales 2,975,000 2,975,000

Registro
Descripción Debito Credito
Costo de ventas 1,875,000
Inventarios 1,875,000
Registro del costo de ventas

Registro
Descripción Debito Credito
Caja general 1,128,120
Deudores clientes 2,553,280
Anticipo de renta 79,000
Ingresos A ordinarias 3,160,000
Impto/ ventas generadas 600,400
Totales 3,760,400 3,760,400

Registro
Descripción Debito Credito
Costo de ventas 2,054,000
Inventarios 2,054,000
Registo de costo de ventas

Registro
Descripción Debito Credito
Deudores clientes 5,794,173
Anticipo de renta 124,338
Ingreso A ordinarias 4,973,539
Impuesto/ ventas 944,972
Totales 5,918,512 5,918,512

Registro
 Descripción Debito Credito
Costo de ventas 3,542,500
Inventarios 3,542,500
Registo de costo de ventas

Credito

322,640
153,821
476,461

Registro
Descripción Debito Credito
Devolución ventas 750,000
IVA devolución 142,500
Anticipo renta 18,750
Deudores clientes 873,750
Totales 892,500 892,500

Registro
Descripción Debito Credito
Costo de ventas 562,500
Inventarios 562,500
Registo de costo de ventas

Registro
 Descripción Debito Credito
Deudores clientes 4,846,218
Anticipo impt/ renta 105,488
Ingreso A ordinarias 4,150,000
Impto/ ventas generadas 801,705
Totales 4,951,705 4,951,705

Registro
Descrpción Debito Credito
Costo de ventas 2,827,500
Inventario mercancia 2,827,500
Registro del costo de ventas

Saldo final
4,161,503
4,173,039
4,184,606
4,196,205
4,207,836
4,219,500

Ingreso R. Financiero
11,503 1
11,535 2
11,567 3
11,599 4
11,631 5
11,664 6
69,500

Registro V/r neto

Descripción Debito Credito
Deudores clientes 1,909,697
Anticipo imptos 40,981
Ingresos A ordinarias 1,639,225
Impto/ ventas gravadas 311,453
 Totales 1,950,678 1,950,678

Costo de ventas
Descripción Debito Credito
Costo de ventas 1,121,575
Inventarios 1,121,575
Registo de costo de ventas

Registro V/r importe bruto

Descripción Debito Credito
Deudores clientes 1,995,972
Anticipo imptos 40,981
Ingresos A ordinarias 1,725,500
Impto/ ventas gravadas 311,453
Totales 2,036,953 2,036,953

Registro
Descripción Debito Credito
Descuento en ventas 86,275
Deudores clientes v/r descuento 86,275

Registro
Descripción Debito Credito
Deudores clientes 990,250
Anticipo imptos 21,250
Ingresos A ordinarias 850,000
Impto/ ventas gravadas 161,500
Totales 1,011,500 1,011,500

Registro
Descripción Debito Credito
Costo de ventas 552,500
Inventarios 552,500
Registo de costo de ventas

Registro
Descripción Debito Credito
Caja general 2,038,750
Deudores clientes 2,038,750

Registro
Descripción Debito Credito
Cuentas x cobrar empleados 8,168,618
Gasto beneficio empleado 1,831,382
Banco 10,000,000
Totales 10,000,000 10,000,000

Saldo final
8,307,484
8,448,711
8,592,339
8,738,409
8,886,962
9,038,040
9,191,687
9,347,946
9,506,861
9,668,478
9,832,842
10,000,000

Gasto benefio empleado

138,866 1
141,227 2
143,628 3
146,070 4
148,553 5
151,078 6
153,647 7
156,259 8
158,915 9
161,617 10
164,364 11
167,158 12
1,831,382

Registro
Descripción Debito Credito
Deudores clientes 2,601,883
 Anticipo renta 58,750
Ingreso A ordinarias 2,214,133
Impuesto/ ventas 446,500
Totales 2,660,633 2,660,633

DETERIORO REGISTRO
0 DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1,428,192 GASTO DETERIORO 1,428,192
0 DETERIORO CARTERA 1,428,192
0
1,428,192

DETERIORO REGISTRO
0 DESCRIPCION DEBITO CREDITO
0 GASTO DETERIORO 2,815,861
0 DETERIORO CARTERA 2,815,861
2,815,861
2,815,861 CARTERA NETA JUNIO/20
DEUDORES CLIENTES 9,386,202
(-)DETERIORO 2,815,861
TOTAL 6,570,341

14,404,970