Tugas 2

Untuk PPN keluaran, berdasarkan rekonsiliasi SPT masa PPN tahun 2017 dengan buku besar terjadi
selisih sebagai berikut.
a) Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN.
b) Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat pada buku besar
sedangkan pelaporan SPT PPN sudah betul.
c) Isilah Skedul Penjualan! (saldo penjualan per klien 31/12/2018 sebesar Rp5.000.000.000
d) Isilah form uji atas pisah batas penjualan! (lampiran: surat jalan dan faktur)
e) Isilah Skedul Piutang/Top Schedule!
f) Isilah Skedul Piutang Usaha Pemasok/Supplier Schedule AR Trade!
g) Isilah daftar konfirmasi! (lampiran: konfirmasi)
h) Isilah ringkasan hasil dari konfirmasi positif piutang usaha!

Jawaban

Saya telah melakukan compliance dan substantive test atas penjualan secara bersamaan dengan
memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokan dengan buku penjualan secara detail
untuk bulan Desember 2017. Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
1. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
2. Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
3. Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP

Skedul Penjualan

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Penjualan
WP Per klien PARE Per audit
Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr CR 31/12/2017
Penjualan 5.000.000.000 82.240.000 4.917.760.000
Retur penjualan
Diskon penjualan

5.000.000.000 82.240.000 - 4.917.760.000

Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat PL1)
Penjualan 82.240.000
PPN keluaran 8.224.000
Piutang usaha 90.464.000
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Index :
Sitta Tora
PL1
Tanggal : 31/12/2017 Tanggal : 31/12/2017
Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat saya, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Form uji atas pisah batas penjualan

Surat Jalan (SJ) Faktur Nama Jumlah Tanggal

Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan (Rp.) Pencataan
SJ- F–
10/12/2017 82.240.000
10/12/2017 PT. IDA 10/12/17
534/12/17 534/12/17
Dibuat oleh : Direview: Klien : Index :
Sitta Tora PT. Mentari

PL1.1
Tanggal : 31/12/12017 Tanggal : 31/12/2017 Skedul :
Test atas cut-off penjualan

Kesimpulan: setelah melakukan transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal

neraca,saya tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu, saya
menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar.

Surat Jalan (SJ) Faktur Nama Jumlah Tanggal

Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan (Rp.) Pencataan
F–
SJ- 05/01/2018
05/01/2018 PT. ABC 163.400.000
001/01/18 05/01/2018
001/01/2018
Dibuat oleh : Direview: Klien : Index :
Sitta Tora PT. Mentari

PL1.2
Tanggal : 31/12/2017 Tanggal : 31/12/2017 Skedul :
Test atas cut-off penjualan

Kesimpulan: setelah melakukan transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal

neraca,saya tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu, saya
menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar.

Isilah Skedul Piutang (Top Schedule)

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr CR 31/12/2017
Piutang usaha 468.199.000 - 186.714.000 281.485.000

468.199.000 - 186.714.000 281.485.000

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Index :
Sitta Tora
PL1.3
Tanggal : 31/12/2017 Tanggal : 31/12/2017

Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat saya, saldo piutang telah disajikan secara wajar dansesuai dengan
Standart Akuntansi keuangan secara umum.

Isilah Skedul Piutang Usaha Pemasok ( Supplier Schedule AR Trade )

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Piutang Usaha
 WP Per klien PARE Per audit
Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr CR 31/12/2017
PT IDA 104.324.000 - 90.464.000 13.860.000
TOKO ADI 188.750.000 - - 188.750.000
PD ABC 55.125.000 - 50.000.000 5.125.000
TOKO IFA 73.750.000 - - 73.750.000
PT IDA 46.250.000 - 46.250.000 -

468.199.000 - 186.714.000 281.485.000

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Index :
Sitta Tora
PL1.4

Tanggal : 31/12/2017 Tanggal : 31/12/2017

Catatan pemeriksaan
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti
penerimaan kas dengan mencocokan pada bukti penerimaan kas secara detail untuk bulan
Desember 2009. Pemeriksaan dilakukan dengan mempertimbangkan:
 Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
 Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit.
2. Saya telah melakukan konfirmasi piutang pada tangggal 4 Januari 2010
(1). Bahan piutang tak tertagih 46.250.000
Piutang usaha 46.250.000
(koreksi untuk mencatat piutang PT. DIA yang tidak dapat ditagih karena telah pailit )
(2). Bank REBO 50.000.000
Piutang usaha 50.000.000

Daftar Konfirmasi

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Piutang Usaha

Penerimaan
setelah
Jumlah Hasil
N Perbedaan tanggal
Klien Alamat Per-klien konfirm
o. (Rp.) neraca s/d
(Rp.) asi
januari
2010
1 PT IDA Jl. Mawar No. 10
104.324.000 RD 94.324.000 10.000.000
Bogor
2 TOKO Jl. Abadi No.07
188.750.000 CB - -
ADI Jakarta
3 PD ABC Jl. Pembangunan No.
55.125.000 RD 50.125.000 5.000.000
02 Karawang
4 TOKO Jl. Melati No.05 Bogor
73.750.000 CB - 73.000.000
IFA
5 PT IDA Jl. Alam No. 08
46.250.000 NR - -
Mawar

468.199.000 144.449.000
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Index :
Sitta Tora
PL1.4

Tanggal : Tanggal : 31/12/2017

31/12/2017

Ringkasan Hasil Dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 04 januari 2010
Perkiraan : Piutang Usaha
Konfirmasi : ( x ) pengiriman pertama
( x )pengiriman ke dua
Jumlah Jumlah Persentase (%)
Konfirmasi (Rp.) Tahun berjalan
Confirming balances 2 262.500.000 56
Reporting differences:
2 18.985.000 4
Hasil konfirmasi
Selisih dengan per klien 140.464.000 30
Returned by post office 0 -
No replies 1 46.250.000 10
Total yang dikirim 5 468.199.000 100
Total piutang usaha 468.199.000
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total piutang
usaha
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Index :
Sitta Tora
PL1.5

Tanggal : 04/01/2010 Tanggal : 31/12/2017