Anda di halaman 1dari 15

DRAFT SOAL ACCOUNTING OLIMPIAD

Babak 1
Tahap 1
Bahasa Inggris
Kode Soal (T)
1. The following regulations which are not the legal basis of Income Tax
Art 21 are...
a. UU No. 36 Th 2008 fourth change of UU No.7 Th 1983
b. Minister of Finance Regulation No. 192 / PMK.03 / 2018
c. General Director of Taxes Regulation No. 31/PJ/2012
d. Goverment Regulation No.131 Th 2000
Kode Soal (E)
2. Based on rates of Income Tax Art 22 (fuel and gas) sold by
government -owned gas stations. So what is the tax rate that must be
charged if 5,000 liters @ Rp. 8,000 sold out ....
a. Rp. 120.000
b. Rp. 400.000
c. Rp. 100.000
d. Rp. 150.000
3. PT Agro Mandiri hire a Public Accounting Firm to conduct an audit of
the 2019 financial statements. For the audit services, the Public
Accounting Firm receives a fee for audit services of Rp. 65,000,000.
Income tax article 23 withheld from the audit fee is ....
a. Rp. 1.300.000
b. Rp. 3.250.000
c. Rp. 650.000
d. Rp.1.850.000
4. If it is known that the personal taxable income is calculated at Rp.
65,000,000. Based on Income Tax Art 21 (Art 17 of Income Tax Law),
the tax that must be paid is ....
a. Rp. 2.250.000
b. Rp. 4.750.000
c. Rp. 9.750.000
d. Rp. 3.750.000
Kode Soal (M)
5. Bima Tax Consultants receive payment of fee condultant from PT.
Amanda Prima of Rp. 27,000,000. Based on the rate of the ex perts on
Income Tax Art 21, the tax must be paid is ....
a. Rp. 440.000
b. Rp. 675.000
c. Rp. 1.350.000
d. Rp. 500.000
Bahasa Indonesia
Kode Soal (T)
6. Nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana administrasi
perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau
identitas wajib pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban
perpajakan disebut....
a. Nomor Pokok Wajib Pajak
b. Nomor Pokok Identitas Pajak
c. Nomor Pribadi Wajib Pajak
d. Nomor Pengenal Identitas Pajak
7. Berikut yang bukan merupakan pemotong PPh pasal 21 adalah ....
a. Pemberi Kerja (Pibadi dan Badan )
b. Bendaharawan
c. Pribadi yang melakuakan kegiatan usaha
d. Kantor Perwakilan Negara Asing
8. Dalam skema perhitungan PPH pasal 21 untuk pegawai tet ap . Besar
maksimal Biaya Jabatan sebagai fasilitas untuk memel ihara penghasilan
wajib pajak adalah....
a. Rp.500.000/ tahun
b. 2% dari Penghasilan Bruto
c. Rp. 500.000 / bulan atau 5% dari penghasilan Bruto
d. Rp. 200.000/ bulan atau 2% dari penghasilan Bruto
9. Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 192/PMK.03/2018
menyatakan perubahan atas PTKP wajib pajak menjadi .....
a. Rp. 24.300.000
b. Rp. 36.000.000
c. Rp. 54.000.000
d. Rp. 48.000.000
10.Tarif PPh Pasal 22 atas barang im por jika tidak menggunakan API
adalah...
a. 2,5% x Nilai Impor
b. 5% x Nilai Impor
c. 7,5% x Nilai Impor
d. 7,5% x Nilai Lelan g
11.Sistem perhitungan pajak dimana penentuan besarnya pajak terutang
ditentukan oleh fiskus dan wajib pajak bersifat pasif dalam perhitungan
pajak disebut...
a. Witholding S ystem
b. Official Assesment System
c. Self Assesment S ystem
d. Legalit y S ystem
12.Persyaratan untuk penghapusan NPWP wanita yang peghasilnnya
digabung dengan penghasilan suami ( atau sudah menikah ) sesuai
dengan Pasal 5 P eraturan Menteri Keuangan no.20/PMK.03/2008 harus
memenuhi .....
a. Penghasilan suami secara penuh menikmati PTKP yang berlaku
b. Suami Terdaftar sebagai wajib pajak
c. Suami terkena PHK oleh pemeberi kerja
d. Administrasi pajak suami dan istri dilakuakn di KPP yang berbeda
13.Batas waktu Pembayaran / Penyetoran Pajak menurut (PMK
no.80/PMK.03/2010, Pasal 9 ayat 2 UU KUP) untuk PPh Pasal 21 yang
dipotong oleh pemotong PPh dan Pasal 25 adalah
a. Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya & Paling lambat tanggal
15 bulan berikutnya
b. Paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya & Paling lambat tanggal
10 bulan berikutnya
c. Pada hari yang sama dengan pelaksanaan pem bayaran atas
penyerahan barang & paling lama pada masa akhir pajak
d. Harus dibayar lunas sebelum SPP disampaikan
Kode Soal (E)
14.Diketahui data sebagai berikut :
1) Gaji sebulan Rp. 7.000.000
2) Jaminan Kecelakaan Kerja 0,5%
3) Jaminan Kematian 0,30%
4) Biaya Jabatan 5%
5) Iuran Pensiun Rp. 100.000
6) Iuran Jaminan Hari Tua 2%
Tentukan PhKP untuk data diatas jika (PTKP diketahui Rp. 72.000.000)
...
a. Rp. 1.464.000
b. Rp. 1.646.000
c. Rp. 5.592.000
d. Rp. 19.752.000
15.Tentukan PPh 21 Terhutang setahun berdasarkan data nomor 16 dengan
PTKP Rp. 72.000.000 ...
a. Rp. 987.600
b. Rp. 279.600
c. Rp. 83.200
d. Rp. 82.300
16.Tentukan PPh 21 yang terutang sebulan jika pada data soal nomor 16
wajib pajak belum ber NPWP.......
a. Rp. 1.185.120
b. Rp. 335.520
c. Rp. 27.960
d. Rp. 98.760 \
17. PT.Firma Jaya melakuakan pembagian deviden pada akhir tahun 2018
kepada parapemegang saham nya :
NO NAMA PENYERTAAN JUMLAH DEVIDEN
1 PT Bintang 19% Rp. 2.850.000.000
2 PT Amora 20% Rp. 3.000.000.000
3 PT Pelita 32% Rp. 4.800.000.000
4 PT Harapan Bangsa 10% Rp. 1.500.000.000
5 PT Gak Maju Maju 6% Rp. 900.000.000
6 PT Bohong 13% Rp. 1.950.000.000
PPh pasal 23 yang harus dipotong oleh PT Firma Jaya atas pembayaran
deviden kepada PT Bintang adalah ...
a. Rp. 0
b. Rp. 57.000.000
c. Rp. 427.500.000
d. Rp. 285.000.000
18.PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT Firma Jaya atas pembayaran
deviden kepada PT Pelita adalah ...
a. Rp. 0
b. Rp. 720.000.000
c. Rp. 480.000.000
d. Rp. 96.000.000
Kode Soal (M)
19. Berikut adalah data pajak dari PT Yoshinaga pada tahun 2018
Diketahui :
Total Omzet pada tahun 2018 adalah Rp. 28.659.000.000
Laba Bersih Fiskal Rp. 4.600.000.000
Pajak Yang dipotong oleh pihak lain
- Uang muka PPh pasal 22 Rp. 65.000.000
- Uang Muka PPh pasal 23 Rp. 21.750.000
Pajak yang telah dibayar sendiri
- PPh Pasal 25 Rp. 145.000.000
Pajak yang harus dibayar sendiri Rp. 35.650.000
Tentukan PPh lebih bayar /kurang bayar PT Yoshinaga pada tahun 2018
...
a. Rp. 1.326.990.000
b. Rp. 1.053.695.174
c. Rp. 1.432.590.000
d. Rp. 1.150.000.000

BABAK 1
TAHAP 2
Bahasa Inggris
Kode Soal (T)
20. Income tax related to work, services, and activities carried out b y
individual taxpayers on income in the form of salaries, wages,
honorariums, and other payments in whatever n ame and form in
connection with work or position, services, activities carried out b y
individuals as subjects Domestic tax is called ...
a. Income Tax Art 23
b. Income Tax Art 22
c. Income Tax Art 21
d. Income Tax Art 24
Bahasa Indonesia
Kode Soal (T)
21.Norma perhitunga n khusus yang digunakan untuk menentukan
penghasilan neto dari persentase tertentu atas penghasilan bruto
disebut...
a. Self Regulatory Organization
b. Matching Calculation
c. Deemed Profit
d. Persentage Method
22.Pajak penghasilan atas deviden yang diterima oleh wajib pajak orang
pribadi dalam negeri sesuai dengan (PP no.19 Th.2009, PMK
No.111/PMK.03/2010) adalah
a. PPh Pasal 23
b. PPh Pasal 21
c. PPh Pasal 4 ayat (2)
d. PPh Pasal 15
23. Pajak penghasilan yang yang dikenakan atas penghasilan tertentu
melalui pemotongan / pemungutan yang nantinya akan disetor sendiri
dan tidak bisa dikreditkan dalam perhitungan akhir tahun disebut
dengan ....
a. Pajak Penghasilan Sementara
b. Pajak Penghasilan Fi nal
c. Pajak Penghasilan Dikreditkan
d. Pajak Penghasilan Tetap
24.Pengenaan Pajak bagi para pengusaha kecil di Indonesia terus
mengalami pembenahan agar dalam pelaksanaannya bukan hanya untuk
negara akan tetapi tidak memeberatkan pengusaha kecil dalam
prakteknya. Kehadiran PP No.46 Tahun 2013 menjadi solusi sementara
yang dipandang oleh sebagian besar kritikus pajak bukan sebagai
fasilitas akan tetapi memiliki faktor ancaman bagi pengusaha kecil .
Bagaimana tidak pengenaaan tarif 1% dari total omzet dinilai sangat
memeberatkan pengusaha karena tidak peduli keadaan wajib pajak
dalam kondisi laba ataupun rugi . Peraturan Baru terkait PP 46 tertuang
dalam PP 23 Th. 2018 yang menjadikan tarif untuk penghasilan
pengusaha kecil menjadi ....
a. 0,6%
b. 0,5%
c. 0,2%
d. 0,45%
25.Pajak yang dikenakan atas penghasilan berupa hadiah yang melalui
undian dengan nama dan dalam bentuk apapun, termasuk dalam bentuk
natura akan dikenakan pajak .....
a. PPh pasal 23
b. PPh pasal 22
c. PPh Pasal 4 (2)
d. PPh Pasal 21
BABAK 2
TAHAP 1
Bahasa Inggris
Kode Soal (T)
26. The tax function used to regulate or achieve certain objectives in the
economic, political, social, cultural, defense and securit y fields such as
making tariff changes, providing exceptions and relief are ....
a. Financial Function
b. Regular Function
c. Budgeter Fuction
d. Controller Function
Kode Soal (E)
27.Calculate the VAT collected by PT Sinonim for the sale of Taxable
Goods worth Rp16,500,000 and the price does not include VAT....
a. Rp1,500,000
b. Rp1.363,636
c. Rp1,650,000
d. Rp1,700,000
Bahasa Indonesia
Kode Soal (T)
28.Penghasilan bagi individu yang diperoleh dari pekerjaan yang ia
lakukan adalah objek penghasilan sepanjang melebihi PTKP
(Penghasilan Tidak Kena Pajak). Nominal PTKP 2 orang tanggungan
yang ditetapkan negara dalam satu tahun adalah….
a. Rp. 54.000.000
b. Rp. 13.500.000
c. Rp. 9.000.000
d. Rp. 4.500.000
29.Berikut ini yang tidak termasuk dalam syarat wajib untuk pendaftaran
NPWP untuk badan adalah, kecuali…
a. Foto Copy Kartu Tanda Penduduk Pengurus
b. Formulir Pengisian Pendaftaran
c. Akta Pendirian
d. Laporan Modal Pendirian
Kode Soal (E)
30.Untuk acara pembukaan cabang PT Abigail meminta CV Roro (
Bergerang dibidang catering) untuk menyediakan hidangan makanana
untuk 150 orang .Kontrak yang disepakati untuk pengadaan hidangan
tersebut adalah Rp. 24.000.000, -. PPh Pasal 23 yang dipotong adalah
......
a. Rp. 720.000
b. Rp. 480.000
c. Rp. 240.000
d. Rp. 960.000
BABAK 2
TAHAP 2
Bahasa Inggris
Kode Soal (T)
31.Percentage rates of income tax article 23 for royalt y income are ....
a. 10% of total gross income
b. 15% of the total gross income
c. 15% of the estimated net income
d. 10% of the estimated net income
32.Individuals or heirs who receive compensation for work carried out in
the past, including individuals or heirs who receive old age insurance
are called ....
a. Pension recipients
b. Employee
c. Labor
d. Advisor
33.Fiscal Profit and Loss is prepared based on Commercial Profit and Loss
that have been adjusted to the applicable tax regulations. What follows
is not a cause of Fiscal Reconciliation is ....
a. Difference between Financial Accounting Standards a nd Taxation
Regulations
b. Fiscal loss compensation
c. Unreasonable Prices due to a special relationship
d. Similarities in Tax and Accounting Regulations
34.Penyesuaian yang harus dilakukan oleh wajib pajak untuk
menyesuaikan laporan keuangan komersial denga n peraturan
perpajakan yang berlaku sebelum perhitungan Pajak penghasilan
dilakukan disebut ....
a. Amortisasi Pajak
b. Rekonsiliasi Fiskal
c. Penyesuaian Management
d. Penyesuaian Laba
35.Setiap penyerahan barang yang menjadi objek PPN mulai dari tingkat
pabrikan kemudian di tingkat pedagang besar dalam berbagai bentuk
atau nama sampai tingkat pedagang ecer dikenakan PPN . Karakteristik
PPN tersebut disebut juga dengan....
a. Obyektif Tax
b. Multi Stage Tax
c. Linked Tax
d. A Tax on Every Consumption
Bahasa Indonesia
Kode Soal (T)
36.Pajak yang telah kita bayar sepanjang tahun dan dapat dijadikan
pengurang dalam menghitung pajak pada akhir tahun disebut dengan…
a. Kredit Pajak
b. Cicilan Pajak
c. Angsuran Pajak
d. Bukan salah satu dari diatas
37.Wajib Pajak yang dikenakan kewajiban untuk memungut P PN dan
melaporkan SPT Masa PPN adalah Wajib Pajak yang telah berstatus
sebagai….
a. Bendaharawan Pemungut
b. Pengusaha Kena Pajak
c. High Risk
d. Rekanan
38.Dokumen yang digunakan untuk memungut PPN dan sebagai bukti
dalam mengkreditkan Pajak Masukan adalah…
a. Surat Keterangan Fiskal
b. Faktur Pajak
c. Purchase Order
d. Surat Pemberitahuan
39.Selama proses pemeriksaan, Wajib Pajak dapat diminta menyerahkan
dokumen untuk memperlancar proses pemeriksaan, sehingga pada
dasarnya Wajib Pajak dianjurkan untuk menyimpan dokumen yang
berkaitan selama …. Tahun sesuai dengan masa daluarsa pajak.
a. 5
b. 10
c. 15
d. 20
40.Anggi membuka jasa usaha salon sejak Agustus 2016, ia adalah seorang
subjek pajak tanpa tanggungan. Pada Desember 2016 penghasilan
bersihnya mencapai Rp6.000.000, - maka kapankah bagi Anggi batas
waktu paling lambat untuk mendaftarkan diri memiliki NPWP?
a. Akhir Desember 2017
b. Akhir Januari 2107
c. 02 Januari 2017
d. 30 Desemeber 2017
41.Pembayaran pajak yang dilakukan dengan prosedur pemotongan oleh
bendaharawan atau pemungutan oleh pajak disebut dengan...
a. Compliance S ystem
b. Witholding S ystem
c. Revenue S ystem
d. Third Part y S ystem
42.Dalam hal sepanjang tahun pajak jumlah Kredit Pajak sama besar
dengan Pajak Penghasilan terutang maka isi SPT Tahunan PPh akan
berstatus…
a. Nihil
b. Kurang Bayar
c. Lebih Bayar
d. Underreporting
43.Faktur pajak yang dibuat dengan mekanisme menggabungkan paling
lambat akhir bulan setelah semua transaksi penyerahan yang terjadi
dalam satu kurun waktu tertentu disebut dengan…
a. Faktur Pajak Gabungan
b. Faktur Pajak Agregat
c. Faktur Pajak Kumulatif
d. Faktur Pajak Sederhana
44.Pengusaha Kena Pajak dapat membuat 1 (satu) Faktur Pajak yang
meliputi seluruh penyerahan yang dilakukan kepada pembeli Barang
Kena Pajak dan/atau penerima Jasa Kena Pajak yang sama selama
……… kalender
a. 1 bulan
b. 3 bulan
c. 1 tahun
d. 6 bulan
45.Dalam Format penomoran NPWP terdiri atas 15 nomor sebagai sara
administrasi perpajakan wajib pajak . 2 angka pertama pada nomor
NPWP merupakan kode untuk jenis wajib pajak . Penomoran 01 atau 02
pada dua angka pertama NPWP berarti...
a. Wajib Pajak Badan
b. Wajib Pajak Pribadi
c. Wajib Pajak Bendaharawan
d. Wajib Pajak Non Subjek
Kunci Jawaban ( PEMBAHASAN)
1. Goverment Regulation No.131 Th 2000
2. Rp. 100.000
 Tarif PPh Pasal 22 = 0,25% atas minyak x harga jual
 0,25% x Rp. 40.000.000
3. Rp. 1.300.000
 Tarif PPh pasal 23 = 2% dari jumlah bruto atas imbalan jasa
 2% x Rp. 65.000.000
4. Rp. 4.750.000
 Tarif Pasal 17 UU PPh dengan PhKP Rp. 65.000.000
 5% x Rp .50.000.000 = Rp. 2.500.000
 15% x Rp. 15.000.000 = Rp. 2.250.000
5. Rp. 675.000
 Tarif PPh 21 untuk tenaga ahli
 5% x 50% x Rp. 27.000.000
6. Nomor Pokok Wajib Pajak
7. Kantor Perwakilan Negara Asing
8. Rp. 500.000 / bulan atau 5% dari penghasilan Bruto
9. Rp. 54.000.000
10.7,5% x Nilai Impor
11.Official Assesment System
12.Suami Terdaftar sebagai wajib pajak
13.Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya & Paling lambat tanggal 15
bulan berikutnya
14.Rp. 5.592.000
 Skema perhitungan PPh terutang PPh Pasal 21
 Gaji Rp. 7.000.000
 JKK Rp. 35.000
 JKM Rp. 21.000
Rp. 7.056.000
 Pengurang
 Biaya Jabatan Rp. 350.000
 JHT Rp. 140.000
 Iuran Pensiun Rp. 100.000
Jumlah Pengurang Rp. 590.000

 Jumlah Gaji netto satu bulan Rp. 6.466.000


 Jumlah gaji disetahunkan Rp. 77.592.000
 PTKP Rp. 72.000.000
 PhKP Rp. 5.592.000
15.Rp. 279.600
 Pasal 17 UU PPh
 5% x Rp. 5.592.000
16.Rp. 27.960
 Tarif tambahan Non NPWP =120%
 120% x 279.600 / 12 bulan
17.Rp. 427.500.000
 Tarif PPh pasal 23 atas Deviden = 15%
 15% x Rp. 2.850.000.000
18.Rp. 0
 Penyertaan diatas 25% bukan merupakan obyek pajak PPh pasal 23
19.Rp. 1.053.695.174
 Laba Bersih Fiskal Rp. 4.600.000.000
 Proporsi Subsidi + Proporsi Non Subsidi
 Proporsi Subsidi
4.800.000.000 X Rp. 4.600.000.000
28.659.000.000
Rp. 770.438.605 x 12,5% = Rp. 96.304.825
 Proporsi Non subsisdi
Rp. 4.600.000.000 – Rp. 770.438.605 = Rp. 3.829.561.395
Rp.3.829.56 1.395 X 25% = Rp. 967.390.348
 Pajak Terutang = Rp. 96.304.825 + Rp. 957.390.348
 Rp. 1.053.695.174
20.Income Tax Art 21
21.Deemed Profit
22.PPh Pasal 4 ayat (2)
23.Pajak Penghasilan Final
24.0,5%
25.PPh Pasal 4 (2)
26.Regular Function
27.Rp1,650,000
 VAT = 10% x Rp. 16.500.000
28.Rp. 9.000.000
29.Laporan Modal Pendirian
30.Rp. 480.000
 Tarif PPh Pasal 23 = 2% atas jasa
 2% x Rp. 24.000.000
31.15% of the total gross income
32.Pension recipients
33.Similarities in Tax and Accounting Regulations
34.Rekonsiliasi Fiskal
35.Multi Stage Tax
36.Kredit Pajak
37.Pengusaha Kena Pajak
38.Faktur Pajak
39.5
40.Akhir Januari 2107
41.Witholding S ystem
42.Nihil
43.Faktur Pajak Gabungan
44.1 bulan
45.Wajib Pajak Badan