NAMA KAP :

ALAMAT KAP :

NAMA PERUSAHAAN KLIEN :

PERIODE AUDIT :
 COA

Kantor Akuntan Drs.

Program AuditSidharus & Rekan

Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA

Kertas Kerja
Rekapan Jurnal
PT. SINAR MATARAM
T/B - 1 &
T/B - 2

TAHUN 2018

By : IBA. YASA
Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Reka
BACK TO
INSTITUSI
Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA
DAFTAR KODE REKENING

KODE NAMA REKENING

101 KAS BANK BINA INDONESIA
102 KAS BANK NASIONAL
103 KAS KECIL
104 PIUTANG DAGANG
105 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG
106 PERSEDIAAN KERTAS KORAN
107 UANG MUKA ASURANSI
108 UANG MUKA SEWA
109 UANG MUKA BUNGA
110 PIUTANG ASURANSI
111 PIUTANG PPh
201 INVESTASI UMUM
202 INVESTASI TABUNGAN
301 TANAH
302 MEBEL DAN PERALATAN KANTOR
303 AKUMULASI DEPRESIASI MEUBEL DAN PERALATAN KANTOR
304 PERALATAN PERCETAKAN
305 AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN PERCETAKAN
306 BANGUNAN
307 AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN
308 KENDARAAN
309 AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN
310 TANAH & BANGUNAN-BELI SEWA
311 AKUMULASI DEPRESIASI TANAH & BANGUNAN-BELI SEWA
401 UTANG VOUCHER
402 UTANG WESEL
403 UTANG GAJI
404 UTANG PAJAK PPh KARYAWAN
405 UTANG PBB
406 UTANG BUNGA
407 UTANG PPh BADAN
408 UTANG DIVIDEN
409 UTANG HONORARIUM
410 UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO
501 UTANG JANGKA PANJANG
502 LABA PENJUALAN ASET TETAP YANG DITANGGUHKAN
503 UTANG BELI SEWA
601 MODAL SAHAM BIASA
602 AGIO SAHAM
603 LABA YANG DITAHAN
701 PENGHASILAN IKLAN UMUM
702 PENGHASILAN IKLAN BIOSKOP
703 PENGHASILAN IKLAN MINI
704 PENJUALAN SURAT KABAR
801 GAJI
802 KOMISI IKLAN
803 HONORARIUM KORESPONDEN
804 HONORARIUM LAIN-LAIN
805 FOTO DAN GAMBAR
806 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
807 REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN
808 SUPPLIES
809 DISTRIBUSI DAN PENGANGKUTAN
810 SEWA
811 DEPRESIASI
812 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN
813 ASURANSI
814 LISTRIK
816 JASA KONSULTAN
817 KERUGIAN PIUTANG
899 MACAM-MACAM BEBAN
901 PENDAPATAN LAIN-LAIN
902 PENDAPATAN INVESTASI
903 BEBAN BUNGA
910 LABA (RUGI) PENGHENTIAN ASET TETAP
911 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
912 LABA (RUGI) PENILAIAN INVESTASI
913 LABA (RUGI) SELISIH KURS
920 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN
 BACK TO
INSTITUSI

Kumpulan Kertas Kerja Audit, klik disini :

INVESTASI &
KAS PERSEDIAAN PENDAPATAN
INVESTASI
UTANG

UANG MUKA ASET TETAP & MODAL & LABA

PIUTANG BEBAN DEPRESIASI DITAHAN
 BACK TO
INSTITUSI
 BACK TO BACK TO
BACK TO INSTITUSI INSTITUSI
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM
KAS PIUTANG DAGANG PERSEDIAAN UANG MUKA BEBAN INVESTASI DAN PENDAPATAN INVESTASI ASET TETAP DAN DEPRESIASI
PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018

INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL
NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN
1 Minta atau buatlah rekonsiliasi untuk semua rekening bank. 1 Mintalah daftar umur piutang pada akhir tahun yang diperiksa, teliti 1 Tentukanlah tanggal untuk melakukan observasi perhitungan fisi 1 Buatlah analisis yang terperinci untuk masing-masing rekening Uang Muka 1 Buatlah analisis yang terperinci atas investasi yang meliputi sa 1 Buatlah daftar Aset tetap dan akumulasi depresiasi yang meliputi saldo
A/1 13 Januari 2019
Telusurlah : penjumlahannya dan telusur total saldonya ke neraca saldo persediaan dan pelajarilah prosedur yang direncanakan klien Beban yang meliputi saldo awal, penambahan, amortisasi dan saldo akhir tambahan, penjualan, dan saldo akhir. Telusur saldo akhir ke ne awal, penambahan, pemberhentian dan saldo akhir
- saldo per buku ke neraca saldo
nia 2 Telusur saldo masing-masing rekening ke buku pambantu piutang 2 Lakukanlah observasi atas perhitungan yang dilakukan klien da 2 Telusur saldo rekening Uang Muka Beban ke neraca saldo dan jumlah 2 Periksalah tambahan dan penjualan selama tahun yang diperik
A/3 13 Januari 2019
- saldo per bank ke laporan bank dan konfirmasi bank persediaan kertas koran yang ada pada akhir tahun, kecuali ba amortisasi ke Beban yang diamortisasi 2 Periksalah penambahan Aset tetap dengan meneliti faktur pembeliannya
2 Gunakan formulir konfirmasi bank yang standar dalam melakukan A/2 04 Januari 2019 3 Test umur dari masing-masing umur piutang bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor karena tidak bersi 3 Periksalah dokumen pendukung untuk penambahan 3 Hitunglah laba atau rugi dari penjualan dan telusur ke rekening dan dokumen-dokumen pendukung lainnya
konfirmasi bank A/4 04 Januari 2019 nia 3 Catatlah secara terpisah pengujian atas persediaan kertas kor Pendapatan lain-lain
3 Mintalah cut-off laporan bank kira-kira 2 minggu setelah akhir A/1 13 Januari 2019 4 Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening yang mempunyai sa meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan berat. Perhitungan dil 4 Hitunglah amortisasi yang dibebankan untuk tahun yang diperiksa 4 Periksalah sertifikat saham yang dimiliki 3 Periksalah pemberhentian Aset tetap dengan meneliti dokumen
tahun buku yang diperiksa A/3 13 Januari 2019 nia diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirmasi negatip untuk semua atas seluruh persediaan yang ada (100%) pendukungnya, hitung nilai bukunya dan tentukan rugi / laba atas
4 Periksa pos-pos yang direkonsiliasi dari cut-off laporan bank : rekening lainnya 4 Tentukan ketepatan cut-off terhadap persediaan kertas koran da 5 Lakukan konfirmasi ke perusahaan asuransi yang bersangkutan 5 Tentukan harga pasar semua investasi dalam surat berharga pada pemberhentian tersebut

- bandingkan check yang telah dibayar dengan daftar check yang A/1 13 Januari 2019 5 Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diterima melalui pos pembelian dengan menggunakan data yang ada dalam lapor tahun yang diperiksa 4 Telusur rugi / laba pemberhentian Aset tetap ke rekening Pendapatan

masih beredar, penerimaan barang 6 Tentukan jumlah dari pendapatan atas investasi dan telusur ke r lain-lain
nia
- telusur setoran dalam perjalanan ke setoran yang ada pada 6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekening yang belum dit 5 Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan menurut klien, p Pendapatan
A/3 13 Januari 2019
laporan bank, jawabannya, setelah 10 hari perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal, dan telusurlah 5 Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk

- telusur kesalahan pencatatan bank ke cut-off laporan bank 7 Selidikilah semua pos yang tidak biasa dengan bantuan klien, jika di totalnya ke neraca saldo masing-masing Aset tetap dan telusur jumlah saldonya ke Beban depresiasi

5 Periksa kewajaran transaksi-transaksi penarikan check-check A/1 13 Januari 2019 (exception reported) 6 Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik persediaan ke peni

dan setoran-setoran yang terlambat dicatat A/3 13 Januari 2019 nia 8 Jika masih ada konfirmasi positip yang belum dijawab setelah pengir persediaan menurut klien 6 Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk

6 Periksa semua debit memo dan kredit memo dari bank, selama A/1 13 Januari 2019 yang kedua, maka gunakan prosedur yang lain, misalnya pengujian 7 Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan Beban angkutnya mempertimbangkan kemungkinan mengkapitalisasi pengeluaran tersebut

tahun yang diperiksa A/3 13 Januari 2019 nia langganan, faktur-faktur, pengumpulan piutang setelah tanggal nera periksalah ketepatan harga pokok per unit yang digunakan dal

7 Buatlah daftar transfer antar bank untuk 3 - 5 hari sebelum dan sebagainya penentuan nilai persediaan dengan menggunakan metode FI

sesudah akhir tahun untuk menentukan kesalahan-kesalahan A/5 15 Januari 2019 nia 9 Buatlah daftar pengumpulan piutang setelah tanggal neraca pada sa 8 Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemakaian kertas koran

yang timbul dalam cut-off menjelang akhir pemeriksaan melakukan penjumlahan atas seluruh faktur pembelian kertas k

8 Hitunglah dana kas kecil dihadapan petugas klien, buat daftar kas, 10 Buatlah analisis atas cadangan kerugian piutang untuk tahun yang di (termasuk Beban angkut) untuk tahun ini, tunjukkan perubahan

check-check dan voucher-voucher pengeluaran kas kecil dan

A/6 18 Januari 2019 nia serta telusurlah jumlah saldonya ke neraca saldo dan telusur jumlah awal dari saldo akhir persediaan. Kemudian hitunglah jumlah

bandingkan jumlah kas kecil dengan saldo dalam neraca saldo (Beban) kerugian piutang kertas koran untuk digunakan dalam pengujian penghasilan
9 Tentukan saldo kas kecil yang benar 11 Yakinkan bahwa penghapusan piutang selama tahun yang diperiksa 9 Buatlah memo mengenai ringkasan hasil observasi atas perhitu
A/6 18 Januari 2019 nia mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang persediaan

10 Bandingkan dengan saldo pada akhir tahun bila dana kas kecil A/6 18 Januari 2019 Nia 12 Diskusikan dengan manajer kredit mengenai tingkat pengumpulan pi 10 Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (current replacement cost
dihitung bukan pada tanggal 31 Desember lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasarkan faktur-faktur p
11 Buatlah suatu Proof Cash untuk test dalam bulan tertentu 13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang berdasarkan : akhir tahun
A/7 19 Januari 2019 nia - persentase kerugian atas dasar pengalaman tahun-tahun yang lalu 11 Periksalah bahwa semua pembelian kertas pada tahun ini tela
12 Dapatkan data penting lainnya yang diungkap pada laporan seper A/1 - pengumpulan piutang setelah tanggal neraca, dalam elemen persediaan fisik
A/3, A/6
19 Januari 2019 nia
pembatasan pengambilan kas, dsb - keterangan (hasil diskusi dengan) manajer kredit
14 Periksalah jumlah rekening piutang yang dijual, dijaminkan atau yan

diberikan sebagai jaminan

15 Mintalah data-data penting lainnya yang diperlukan, misalnya piuta
langganan, karyawan, pemegang saham, piutang bersaldo kredit dll
16 Buatlah suatu tes menyeluruh atas penghasilan iklan untuk menentu

tarip rata-rata penghasilan iklan dari suatu sampel yang memadai d

gunakan tarip tersebut dalam menghitung total penghasilan iklan, dik
dengan total milimeter kolom dari iklan seluruhnya
17 Dapatkan data sirkulasi dari Badan Pemeriksaan Sirkulasi dan ujilah
kewajaran dari sirkulasi tersebut
18 Apabila hasil pengujian (no.17) wajar, maka gunakan untuk melakuka
pengujian terhadap penghasilan sirkulasi dengan cara mengalikan tot
jumlah sirkulasi dengan tarip langganan surat kabar per tahun
 BACK TO BACK TO
INSTITUSI INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM
ASET TETAP DAN DEPRESIASI UTANG VOUCHER, UTANG BEBAN, DAN BEBAN - BEBAN YANG BERSANGKUTAN UTANG JANGKA PANJANG, UTANG BUNGA DAN BEBAN BUNGA MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018

PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR
AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR
1 Dapatkan daftar utang, voucher pada akhir tahun, periksa penjumlahan 1 Buatlah daftar utang wesel jangka panjang yang meliputi saldo a 1 Periksalah semua sertifikat saham
dan telusur jumlah totalnya ke neraca saldo pembayaran, penambahan dan saldo akhir serta telusur saldo akh
2 Periksa bukti pendukung (faktur) masing-masing voucher, untuk menent neraca saldo
bahwa voucher-voucher tersebut digunakan dalam tahun yang diperiksa 2 Dapatkan data untuk masing-masing wesel seperti tanggal wesel 2 Buatlah daftar nama tiap-tiap pemegang saham yang melipu
3 Telusur masing-masing voucher ke pembayaran setelah tanggal neraca wesel, tanggal jatuh tempo, tingkat bunga dan jaminan yang di sertiikat dan jumlah lembar saham yang dimiliki
meyakinkan bahwa voucher-voucher tersebut telah dibayar setelah tang
neraca 3 Lakukan konfirmasi atas semua saldo utang wesel dengan konfirma 3 Hitunglah perkalian jumlah lembar saham yang dikeluarkan
4 Lakukan pengujian terhadap voucher-voucher yang dibuat dalam bulan positip kepada para kreditur nilai nominal per lembarnya, dan telusurlah jumlahnya ke ne
setelah akhir tahun, untuk meyakinkan bahwa voucher-voucher yang di

setelah tanggal neraca tidak ada yang digunakan dalam tahun yang di 4 Periksa (vounch) pembayaran dan penambahan utang wesel 4 Mintalah data mengenai otorisasi saham, nilai nominal saha

5 Lakukan pengujian atas gaji untuk tahun yang diperiksa. Periksa periode lainnya yang dianggap penting

dan tanggal pembayaran untuk menentukan utang gaji 5 Lakukan analisi terhadap utang bunga untuk tahun yang diperiks 5 Periksalah penerimaan dan tambahan penjualan saham da

6 Lakukan analisis terhadap seluruh utang PPh karyawan untuk tahun yan meliputi saldo awal, pembayaran, Beban bunga tahun yang dipe yang diperoleh dari pembelian kembali saham yang telah dik

diperiksa, meliputi : saldo awal, pembayaran, PPh karyawan tahun ini saldo akhir serta telusur saldo akhir dan Beban bunga ke neraca (Trasury Stock)

saldo akhir, serta telusur saldo akhir ke neraca saldo 6 Hitung jumlah utang Beban pada akhir tahun yang diperiksa 6 Buatlah analisis mengenai laba yang ditahan selama tahun

7 Telusur pembayaran utang PPh karyawan ke salinan (copy) formulir PPh dan pendebitan dan pengkreditan serta saldo akhir

karyawan dan bukti pembayarannya 7 Telitilah perubahan saldo laba yang ditahan selama tahun y

8 Lakukan pengujian atas PPH karyawan dengan cara mengalikan tarip pa dan perhatikan kemungkinan adanya penyesuaian dan reklasif

yang berlaku dengan gaji, serta telusur jumlah total ke neraca saldo berkaitan dengan surplus

9 Telusur pemotongan PPh karyawan ke total potongan yang ada pada daf 8 Jika ada dividen yang diumumkan selama tahun yang diperik

gaji jumlahnya dan telusur ke ringkasan keputusan rapat Dewan K

10 Lakukan analisis terhadap utang Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) y dan Rapat Pemegang Saham

meliputi saldo awal, pembayaran, PBB tahun ini dan saldo pada akhir 9 Buatlah analisis dan telitilah perubahan-perubahan rekening

serta telusur saldo akhir ke neraca saldo lainnya

11 Lakukan pengujian terhadap utang pajak atas bumi dan bangunan pada
tahun berdasar laporan pajak dan gunakan tarip pajak untuk membuat ta

penilaian
12 Lakukan analisis terhadap rekening Utang Pajak untuk tahun yang diperik
yang meliputi saldo awal dan pembayaran
13 Tentukan laba bersih setelah penyesuaian dan hitung PPh untuk tahun
diperiksa dan buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan

14 Dapatkan data penting lainnya untuk menyiapkan pengiriman formulir

15 Lakukan pengujian terhadap semua utang Beban pada akhir tahun den
menelusur dokumen pendukungnya.
 BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

Wo

NAMA REKENING
REF KK
ASET :
Kas - Bank Bina Indonesia A/1
Kas - Bank Nasional A/3
Kas Kecil A/6

Piutang Dagang B/1

Cadangan Kerugian Piutang B/1

Piutang Klaim Asuransi C/3
Persediaan Kertas Koran C/1

Uang Muka Asuransi D/1

Uang Muka Sewa D/3
Investasi - Umum E/1
Investasi - Tabungan E/3
Piutang PPh Badan H/4
Tanah dan Bangunan …Beli Sewa E/5
Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan …Beli Sewa F/4
Mebel dan Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/4
Peralatan Percetakan

Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan F/2

 UTANG:
Utang Voucher G/1

Utang Gaji H/1

Utang PPh Karyawan H/2
Utang PBB H/3
Utang Bunga
Utang Dividen H/5
Utang Jangka Panjang yang Jatuh Tempo

Utang Jangka Panjang I/1

Utang - Beli Sewa I/3

Utang PPh H/4

Laba Penjualan Aset Tetap yang ditangguhkan E/1

EKUITAS:
Saham Biasa J/1
Agio Saham J/1
Laba Yang Ditahan
Laba Tahun Berjalan

BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MAT
Working Trial Balance -- Aku
Periode yang berakhir tanggal

NAMA AKUN REF KK

PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum B/1
Penghasilan Iklan - Bioskop
Penghasilan Iklan - Mini
Penjualan Surat Kabar
Jumlah Penghasilan

BEBAN OPERASI:
Gaji
Komisi Iklan
Honorarium Koresponden
Honorarium Lain-lain G/1
Foto dan Gambar
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1

Reparasi dan Pemeliharaan A/6

Supplies A/6

Distribusi Pengangkutan
Sewa E/5
Depresiasi

Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)

Asuransi
Listrik G/1
Jasa Konsultan
Kerugian Piutang B/1
Macam-macam Beban A/6
Jumlah Beban Operasi

LABA BERSIH OPERASI

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN:
Pendapatan Investasi E/3
Pendapatan Lain-lain F/3
Pendapatan yang Ditangguhkan
Beban Bunga E/5

Laba(Rugi) Penghentian Aset Tetap E/1

Laba(Rugi) Penilaian Investasi E/1
Laba(Rugi) Selisih Kurs E/1
Rugi Kertas Koran yang Terbakar B/3
Jumlah
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TAKSIRAN PPH
LABA BERSIH SETELAH PAJAK

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

n Saldo Telah Sesuai dengan Buku Besar
 PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance -- Akun-Akun Neraca
31 Desember 2018

PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
31/12/2017 31/12/2018 NO. DEBIT NO. KREDIT

68,325,100 151,792,100 AJE-1 1,230,000

10,000,000 30,000,000
1,820,000 2,000,000 AJE-2 851,000
AJE-3 150,000
96,480,000 103,640,000 AJE-1 1,230,000.00

(8,100,000) (10,530,000)
-
84,016,000 108,196,000

1,360,000 17,400,000
12,000,000
151,380,000 65,950,000
- 210,000,000

-
-
60,850,000 68,850,000
(24,830,000) (31,045,000)
894,840,000 1,084,840,000

(421,090,000) (470,590,000)
927,051,100 1,330,503,100

60,380,000 121,675,000

- 16,273,000
5,844,000 10,552,000
250,000 250,000
-
60,000,000
-

250,000,000 475,000,000
-

12,722,000 6,864,300
-

300,000,000 330,000,000
-
83,620,000 237,855,100
154,235,100 132,033,700
927,051,100 1,330,503,100 1,230,000 2,231,000
PT SINAR MATARAM
king Trial Balance -- Akun-akun Nominal
e yang berakhir tanggal 31 Desember 2017
Kode WP:

PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
Tahun 2017 Tahun 2018 NO. DEBIT NO. KREDIT

470,501,000 526,901,000
175,555,000 198,610,000
180,106,000 203,460,000
256,170,000 341,206,000
1,082,332,000 1,270,177,000

429,648,000 451,090,000
67,380,000 77,276,000
8,840,000 9,350,000
18,650,000 21,380,000
6,980,000 8,740,000
149,593,000 273,895,000

12,075,000 30,650,000 AJE-2 480,000.00

9,130,000 9,740,000 AJE-2 371,000.00

5,880,000 6,470,000
18,000,000 42,000,000
50,662,000 55,715,000

250,000 250,000
3,450,000 4,760,000
24,100,000 28,540,000
18,870,000 22,350,000
7,730,000 10,900,000
9,886,000 22,780,000 AJE-3 150,000.00
841,124,000 1,075,886,000

241,208,000 194,291,000
 13,200,000 6,280,000
1,846,000 3,757,000
-
(30,000,000) (25,000,000)

1,800,000 14,570,000
- -
- -
- -
(13,154,000) (393,000)
228,054,000 193,898,000
73,818,900 61,864,300
154,235,100 132,033,700 1,001,000 -

Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by

Merjo
Mershinta Jozu
 BACK TO
INSTITUSI

Kode WP: T/B - 1

PER AUDIT REKLASIFIKASI LAPORAN

31/12/2018 NO. DEBIT NO. KREDIT KEUANGAN

150,562,100 150,562,100
30,000,000 30,000,000
999,000 999,000
-

- -
- -
- -
(10,530,000) (10,530,000)
- -
108,196,000 108,196,000
- -
17,400,000 17,400,000
- -
65,950,000 65,950,000
210,000,000 210,000,000
- -
- -
- -
68,850,000 68,850,000
(31,045,000) (31,045,000)
1,084,840,000 1,084,840,000
- -
(470,590,000) (470,590,000)
 - -
1,330,503,100 1,330,503,100
- -
- -
121,675,000 121,675,000
- -
- -
16,273,000 16,273,000
10,552,000 10,552,000
250,000 250,000
- -
- -
- -
- -
475,000,000 475,000,000
- -
- -
6,864,300 6,864,300
- -
- -
- -
330,000,000 330,000,000
- -
237,855,100 237,855,100
132,033,700 132,033,700
1,330,503,100 - - 1,330,503,100

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source

Merjo
Mershinta Jozu
 T/B - 2

PER AUDIT

Tahun 2018

12,555,000
9,501,000

22,056,000

(22,056,000)
 -
-
-
-
(22,056,000)

(22,056,000)

Sumber
Source
 BACK
TO
INSTI
TUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT. SINAR MATARAM

ADJUSTMENT
31 Desember 2017

No. Aje Keterangan

AJE-1 Piutang Dagang
Kas Bank Bina Indonesia

(Untuk menyesuaikan cek yang diterima dari langganan yang ternyata kosong
dananya. Berdasarkan PSAK No. 2 par. 6 dan 7, untuk memenuhi kualifikasi sebagai
setara kas, suatu investasi harus segera dapat dikonversikan menjadi kas dalam jumlah
yang dapat ditentukan dan memiliki risiko perubahan nilai yang tidak signifikan. Cek
tersebut tidak memenuhi kualifikasi sebagai setara kas karena tidak dapat
dikonversikan menjadi kas, sehingga harus dikeluarkan dari catatan perusahaan)

AJE-2 Supplies
Reparasi dan Pemeliharaan
Kas Kecil

(Menyesuaikan pengeluaran kas kecil per 31/12/2017 yang belum dicatat

untuk menghindari kesalahan cut off karena belum terjadi reimbursement,
sehingga beban harus dicatat agar sesuai dengan PSAK 01 "Penyajian
Laporan Keuangan" dimana beban harus diakui saat terjadinya untuk
memenuhi prinsip penandingan (matching Principle))

Macam-macam Beban
AJE-3
Kas Kecil
(Menyesuaikan pinjaman Amri Trianto dan mengakui pengeluaran kas atas
pinjaman tersebut sebagai macam-macam biaya. Penyesuaian ini dilakukan
dengan otorisasi dari Tuan Andriyono selaku direktur utama)
 TOTAL

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT. SINAR MATARAM

JURNAL REKLASIFIKASI
31 Desember 2015

No. RJ Keterangan
TOTAL
MATARAM
MENT
er 2017
Kode WP : JP

Kode WP Debit Kredit

A/1 1,230,000.00
1,230,000.00

A/6 371,000.00
480,000.00
851,000.00

A/6 150,000.00
150,000.00
 2,231,000.00 2,231,000.00

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source

MATARAM
LASIFIKASI
er 2015
Kode WP : JR

Kode WP Debit Kredit

 - -

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source
 BACK TO
INSTITUS BACK TO
I INSTITUSI

Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co Kanto
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Bina Indonesia Rekonsiliasi Bank-Bank Nasional TRANSFER ANTAR BANK Perhitungan Kas Kecil Pengujian Kas - Test untuk Bulan September
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 Bank Bina Indonesia
(Rekonsiliasi dibuat oleh klien) (dibuat oleh klien) Kode WP: A/6 31 Desember 2018
Kode WP: A/1 Kode WP: A/3 Kode WP: A/5 Kode WP: A/7
Dana Kas kecil dihitung oleh Auditor bersama kasir : Ny Susanti
Nilai Tanggal SALDO SALDO
Dari - Ke KETERANGAN
Saldo per Bank, 31-12-2018 152,719,100 CV Saldo per Laporan Bank 31 Desember 2018 10,000,000 CV Cheque Pengeluaran Bank Penerimaan Bank 8/31/2018 PENERIMAAN PENGELUARAN 9/30/2018
Ditambah : Setoran Dalam Perjalanan 20,000,000 T (Rp) PER BANK PER BUKU PER BANK PER BUKU Kuantitas Satuan Uang Jumlah Total Per Laporan Bank j 95,425,000 j 84,155,000 j 83,160,000 j 96,420,000
Ditambah: Setoran dalam perjalanan 3,948,000 TV Bank Bina Indonesia - Bank Nasional 20,000,000 12/31/2017 12/31/2017 1/4/2019 12/31/2018 Uang Kertas : 6 Rp 10,000 60,000 Q Setoran dalam perjalanan
Koreksi kesalahan Bank 1,314,000 V Saldo per Buku, 31 Desember 2018 30,000,000 8 6 Rp 5,000 30,000 Q Awal k 2,550,000 k (2,550,000) -

5,262,000 ^ TV T TV V TV
4 Rp 1,000 4,000 Q Akhir -

157,981,100 2 Rp 500 1,000 Q Check-check yang masih beredar

To TB-1
Dikurangi: Check yang masih beredar ^ Keterangan: 6 Rp 100 600 Q Awal l (4,645,000) l (4,645,000)

No. Check Tanggal Jumlah Keterangan: T : Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas, Cek Register 95,600 Akhir l 4,623,000 l (4,623,000)

1720 7-Dec 20,000 TV C :Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Nasional tanggal 4 Januari 2019 (dalam kertas kerja A/4) V : Telah diperiksa ke Bonggol Cek Uang Logam : 1 Rp 100 100 Q ^ Check-kosong yang dikembalikan dan
1791 28-Dec 325,000 TV V : Telah diperiksa ke Laporan Cut-off Bank & Clearing - Bank Nasional 2 Rp 50 100 Q disetor dalam bulan September m 1,050,000 m (1,050,000)
1793 29-Dec 280,000 TV T : Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas 8 Rp 25 200 Q Kesalahan bank dalam bulan September n (545,000) n (545,000)

1794 30-Dec 340,000 TV ^ : Tes Kebenaran footing telah dilakukan Catatan : 400 Biaya bank bulan September o (43,000) o 43,000
1797 30-Dec 1,740,000 TV 8 : Cocok dengan saldo menurut buku perusahaan Check : Tanggal 01 Februari 2019 - Amri Trianto 150,000 (1) Per Book p 94,380,000 p 80,010,000 p 82,550,000 p 91,840,000 91,840,000
Transfer dana dari Bank Bina Indonesia ke Bank Nasional tidak terindikasi sebagai Check Kitting karena transfer dana tersebut
1798 30-Dec 416,000 TV digunakan untuk menutup utang voucher No 12-37 oleh Bank Nasional yang ternyata menyalahi prosedur q r

1799 31-Dec 138,000 TV Jumlah Kas 246,000 Keterangan:

1800 31-Dec 1,590,000 TV ^ j Dikutip dari laporan bank bulan September 2018
1801 31-Dec 1,340,000 TV k Cocok dengan Jurnal penerimaan kas pada akhir bulan September. Telah diperiksa pada laporan bank pada awal bulan berikutnya
6,189,000 Pengeluaran-pengeluaran : l Daftar check yang masih beredar telah dicek penjumlahannya.
Saldo per Buku, 31-12-2018 151,792,100 8 Rekening Dibayar Kepada Tanggal Jumlah Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dengan check yang telah diuangkan ke bank

^ Macam-macam biaya Citra Ice Cream 07 Januari 2019 21,000 V m Debit Memo dari bank telah diperiksa
Supplies UD Aman Sejahtera 31 Desember 2018 371,000 V n Koreksi kesalahan bank telah diperiksa ke cut-off Laporan Bank bulan September 2018
To TB-1
Keterangan: Reparasi dan Pemeliharaan CV. Candi Wiguna 31 Desember 2018 480,000 V o Biaya Administrasi Bank telah diperiksa ke cut-off Laporan Bank Bulan September 2018
C Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Bina Indonesia tanggal 4 Januari 2019 (dalam kertas kerja A/2) Persediaan Kertas CV. Cobra Motor 12 Januari 2019 882,000 V p Cocok dengan jumlah yang diposting ke buku besar
Telah diperiksa ke Cut-off Laporan Bank dan Clearing - Bank Bina Indonesia, Daftar Cek yang Diterima & Dibayar oleh Bank
V Bina Indonesia, Bonggol Cek 1,754,000 q Telah ditelusur ke Bukti Setoran dan Surat Pemberitahuan. Dan juga Telah dicek penjumlahan dalam Jurnal Penerimaan Kas

T Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas, Check Register 2,000,000 r Check-check yang telah diuangkan ke Bank telah ditelusur ke Cek Register mengenai tanggal, dibayar kepada, jumlah, persetujuan.

8 Cocok dengan saldo menurut buku perusahaan ^ Telah dicek penjumlahan dalam Cek Register
^ Test kebenaran footing telah dilakukan

To TB-1

Dana tersebut di atas dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya,

nti
Catatan: pada tanggal 18 Januari 2019

Susa
Cek no 1720 tidak ditemukan bukti sebagai cek yang masih beredar.Hasil pemeriksaan terhadap bonggol cek menunjukkan
bahwa memang benar cek tersebut telah dikeluarkan

No. Aje Keterangan Debit Kredit Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
AJE-1 Piutang Dagang 1,230,000 Reviewed by Prepared by Source (1) Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 Desember 2018 Amri Trianto (Seorang Loper) menukar check miliknya yang bertanggal
Kas Bank Bina Indonesia 1,230,000 1/15/2019 1 Februari 2019 dengan uang tunai. Ny. Susanti mengharapkan agar Amri Trianto dapat mengembalikan uang tersebut sebelum tanggal 1 Februari 2019, memo
Buku Pen. Kas, Cek yang diterima dari Tuan Andriyono meminta uang agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepada Amri Trianto dan pengeluaran sebesar Rp150.000
(Untuk menyesuaikan cek yang diterima dari langganan yang ternyata kosong dananya. Berdasarkan PSAK No. 2 par. 6 nia Register, Bonggol
Cek
tersebut diperlakukan sebagai macam-macam biaya.
dan 7, untuk memenuhi kualifikasi sebagai setara kas, suatu investasi harus segera dapat dikonversikan menjadi kas dalam nia
jumlah yang dapat ditentukan dan memiliki risiko perubahan nilai yang tidak signifikan. Cek tersebut tidak memenuhi
kualifikasi sebagai setara kas karena tidak dapat dikonversikan menjadi kas, sehingga harus dikeluarkan dari catatan
perusahaan)
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source Keterajngan:
1/13/2019 Q : Tes hasil kebenaran perkalian telah dilakukan
Hasil Konfirmasi, cut-off,Lap.
nia Bank & Clearing, Buku Pen.
Kas ^ : Tes kebenaran footing telah dilakukan
nia V : Bukti kas kecil telah diperiksa
8 : Cocok dengan saldo buku perusahaan

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber No. Aje Keterangan Debit Kredit
Reviewed by Prepared by Source AJE-2 Supplies 371,000.00
1/13/2019 Reparasi dan Pemeliharaan 480,000.00
Kas Kecil 851,000.00

nia Hasil Konfirmasi, cut-off,Lap. Bank

& Clearing, Buku Pen. Kas,Daftar
(Menyesuaikan pengeluaran kas kecil per 31/12/2017 yang belum dicatat untuk menghindari kesalahan cut off karena belum terjadi reimbursement, sehingga beban
harus dicatat agar sesuai dengan PSAK 01 "Penyajian Laporan Keuangan" dimana beban harus diakui saat terjadinya untuk memenuhi prinsip penandingan
(matching Principle))

Cek yg diterima dan dibayar,Cek

nia Register

AJE-3 Macam-macam Beban 150,000.00

Kas Kecil 150,000.00
(Menyesuaikan pinjaman Amri Trianto dan mengakui pengeluaran kas atas pinjaman tersebut sebagai macam-macam biaya. Penyesuaian ini dilakukan dengan Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
otorisasi dari Tuan Andriyono selaku direktur utama) Reviewed by Prepared by Source

1/19/2019 Laporan Bank Bulan September

2017, Jurnal Penerimaan Kas,
nia Jurnal Pengeluaran Kas, Buku
Besar, Bukti Setoran, Surat
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Pemberitahuan, Cek Register
Reviewed by Prepared by Source
nia
1/18/2019

nia Berita acara pemeriksaan

kas kecil dan bukti kas
nia kecil
 BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

UMUR PIUTANG
Belum Jatuh Tempo 30 - 60 hari

Mataram Theater 3,978,000

Pasar Swalayan Bhatara 4,260,000
Variasi Mobil Dixon 840,000 260,000
Apotik Saraswati 1,870,000
Toserba Mindy's 4,230,000
Toko Maskulin 2,240,000 780,000
Toko Besi Media 760,000
Service Mobil Sampurna 2,361,000
Rumah Makan Sedap 0
Rumah Makan Lumayan 2,930,000
Macam-macam, Iklan Umum 30,227,000

Iklan Umum Lainnya 13,222,000 9,140,000

Biro Iklan Nusantara 16,321,000 400,000

83,239,000 10,580,000

No AJE Keterangan Debit

Keterangan:

Catatan:

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

 AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Tes Penghasilan Iklan
Tahun 2018

IKLAN BULAN AGUSTUS

Keterangan : Jumlah Penghasilan

Milimeter (Rp) $

Iklan Umum:
Mataram Theater 2,460 3,813,000
Pasar Swalayan Bhatara 2,355 4,145,000
Variasi Mobil Dixon 655 1,559,000
Apotik Saraswati 908 1,970,000
Toserba Mindy's 2,522 3,909,000
Toko Masukulin 990 2,148,000
Toko Besi Media 398 1,031,000
Service Mobil Sampurna 1,050 2,279,000
R.M. Lumayan 1,263 2,741,000
CV Empat Sekawan 2,633 3,555,000
Salon Dahlia 980 2,127,000
Fa. Serba-Serbi 2,230 3,925,000
Toko Raya 2,064 4,066,000
Iklan Umum lainnya 3,443 7,089,000
23,951 44,357,000

Iklan Bioskop 9,484 15,279,000

Iklan Mini 9,570 16,843,000

UMUM BIOSKOP
Keterangan:

Catatan:

Diperiksa oleh
Reviewed by
 PT SINAR MATARAM
Piutang Dagang
31 Desember 2018
(Daftar ini dibuat oleh klien)

UMUR PIUTANG Konfirmasi yang dikirim

JUMLAH
60 - 90 hari Diatas 90 hari 4-Jan-19

3,978,000
4,260,000
312,000 1,412,000
1,870,000
4,230,000
3,020,000
397,000 1,157,000
2,361,000
1,690,000 1,690,000
2,930,000
30,227,000

3,004,000 3,918,000 29,284,000

500,000 17,221,000
4,213,000 5,608,000 103,640,000

Kredit Cadangan Kerugian Piutang :

Test kewajaran :

Analytical Review:
TARAM
n Iklan
Kode WP : B/10

N AGUSTUS

Tarip Per
Milimeter (Rp)

1,550
1,760
2,380
2,170
1,550
2,170
2,590
2,170
2,170
1,350
2,170
1,760
1,970
2,059
1,852

1,611

1,760

MINI
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
 Kode WP : B/1
Penerimaan Kas sampai Komentar tentang Kolektibilitas oleh
25/01/2019 Ny. Susanti - Kepala Bagian Kredit
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
 BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Persediaan Kertas Koran
31 Desember 2018
(dibuat oleh klien)

JENIS JUMLAH ROLL JUMLAH TON COST PER TON

Kertas kuning:
34" 600 lbs per roll 80 24 385,000

Kertas hijau:
34" 600 lbs per roll 66 + 20 402,000

Kertas putih:
34" 600 lbs per roll 631 189.25 396,000
17" 300 lbs per roll 133 + 20 395,000

Total persediaan

Masih dalam perjalanan:

17" 300 lbs per roll 134 20 404,000
273.25

No Aje Keterangan Debit Kredit

Keterangan:
 Kantor akuntan Drs.S
AKUNTAN PUBLIK
Jln. Solo no.999 Telp 563

R MATARAM
n Kertas Koran
mber 2018
oleh klien)
Kode WP : C/1

ST PER TON JUMLAH Rp TEST COUNT SELISIH

JENIS PERSE

9,240,000
Kertas, Putih 34"
Kertas, Puitih 17"
8,040,000 Kertas, Kuning 34"
Kertas, Hijau 34"

74,936,000 Catatan:
7,900,000

100,116,000

Keterangan:
X
8,080,000
108,196,000

Data Cut - Off Persedia

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Observasi Persediaan
31 Desember 2018

Kode WP :

BERAT X TOTAL
JENIS PERSEDIAAN JUMLAH ROLL
SETIAP ROLL BERAT

Kertas, Putih 34" 631 600 189.25

Kertas, Puitih 17" 133 + 300 20
Kertas, Kuning 34" 80 600 24
Kertas, Hijau 34" 66 + 600 20

Observasi persediaan dilakukan setelah semua pekerjaan percetakan

Selesai pada hari Sabtu sore, tanggal 30 Desember 2017, Uji hitung
(test count) 100%

Keterangan:
Sesuai dengan berat yang telah dicap/tulis
oleh Perusahaan

Data Cut - Off Persediaan:

Laporan penerimaan barang yang lalu teratnngal 4 Desember
Berupa 833 roll kertas putih 34" berasal dari PT Kertas Canada
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Buku Pembelian
Tahun 2018

C/2

NOMOR JUMLAH TON COST / TON

VOUCHER (Rp)

No Aje Keterangan

Keterangan:
 Diperiksa oleh
Reviewed by

Sumber
Source
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

R MATARAM PT S
Pembelian Perhitung
hun 2018

Kode WP : C/3-1

NILAI
JENIS
PEMBELIAN (Rp)

Jumlah pemakaian kertas koran untuk memproduksi s

Debit Kredit
Nilai kertas koran yang terbakar:
-

No Aje Keterangan
 Keterangan:

Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
 PT SINAR MATARAM
Perhitungan Kertas Koran yang Terbakar
31 Desember 2018

Kode WP : C/3

EKSEMPLAR
JENIS TON JUMLAH
(per hari)

koran untuk memproduksi surat kabar:

Keterangan Debit Kredit

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Pemakaian Kertas Koran
31 Desember 2018

JENIS

Catatan:

Keterangan:
Diperiksa oleh
Reviewed by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

MATARAM
Kertas Koran
ber 2018

Kode WP : C/4

Tes Penghasilan dari penjualan surat kabar:

TON JUMLAH

Catatan:

Keterangan
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
antor akuntan Drs.Sidharus & Co
KUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
n. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Tes Penjualan Surat Kabar
Tahun 2018

Kode WP :

Penghasilan dari penjualan surat kabar:

Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
MEMO OBSERVASI PERSEDIAAN
31 Desember 2018

C/5
Sumber

Source
 BACK TO
INSTITUSI

INAR MATARAM
O OBSERVASI PERSEDIAAN
31 Desember 2018

Kode WP : C/6
 BA
CK
TO
IN
STI
TU
SI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Uang Muka Asuransi
31 Desember 2018

TIMUR JAUH
Uang muka asuransi:

Asuransi yang dibebankan tahun 2018:

Beban Asuransi:

Keterangan:
ATARAM
suransi
2018
Kode WP : D/1

BUMI PUTERA JIWA SRAYA JUMLAH

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Uang Muka Sewa
31 Desember 2018

Uang Muka Sewa:

Beban Sewa:

Keterangan:
Diperiksa oleh
Reviewed by
 BACK TO
INSTITUSI

AM

Kode WP : D/3
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
 BACK TO BACK TO
INSTITUSI INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM

Investasi Pemeriksaan Surat Berharga Konfirmasi Bank Niaga Pengujian Tanah dan Gedung Beli-Sewa
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 43465
Kode WP : E/1 Kode WP : E/2 Kode WP : E/3 Kode WP : E/5

Saldo per Mutasi Saldo per Hasil inspeksi surat berharga yang disimpan dalam peti besi tempat penyimpanan surat berharga (Safety deposit box) pada Persyaratan Sewa Pembiayaan (Capital Lease) Memenuhi Persyaratan
12/31/2017 Pembelian Penjualan 12/31/2018 Bank Bina Indonesia adalah sebagai berikut : Jumlah Mark Kurs Per Total Ya Tidak
12/31/2018 Present value lease berbanding dengan harga pasar wajar >= 90%

Saham PT Krakatau Steel : Masa lease berbanding umum ekonomis >= 75%
Sertifikat # 6201 : 800 Lembar
Adanya hak opsi untuk membeli dengan harga murah di akhir masa sewa
Saham PT Semen Miranda : Perpidahan aset dari lessor ke lessee
Sertifikat # 1043 600 Lembar Catatan:
1044 400 Lembar
1000 Lembar

Surat berharga tersebut diatas telah diperiksa dihadapan kami dan telah dikembalikan seluruhnya kepada kami pada tanggal
31 Desember 2018 pukul 13.45 WITA

Andriyono
Direktur
Tes laba rugi penghentian aset tetap: AJE: KETERANGAN DEBIT KREDIT No. AJE KETERANGAN DEBIT KREDIT

Keterangan:

Catatan:

No-Aje Keterangan Debit Kredit

No. RJ KETERANGAN DEBIT KREDIT

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source

Keterangan:

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source
\
BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Mebel dan Peralatan Kantor dan Akm. Depresiasi
31 Desember 2018

Ref Keterangan Cost Aktiva

Saldo Per Audit 31 Desember 2016 60,850,000

Vo 7-20 Pembelian Peralatan 8,000,000

Ju 12-2 Biaya Depresiasi

Saldo Per Buku 31 Desember 2018 68,850,000

Test Beban Depresiasi tahun 2018:

Keterangan:

No Aje Keterangan
Diperiksa oleh
Reviewed by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINA
resiasi Peralatan Percetakan
31 D
Kode WP : F/1

Akm. Depresiasi Reff

24,830,000

Vo 8-3
6,215,000 JU 12-2

31,045,000

Test beban depresiasi tahun 2018:

Test biaya perolehan peralatan percetakan HI-Speed Press

Debit Kredit
 Koreksi beban depresiasi tahun 2018

Dibuat oleh Sumber Peralatan Percetakan HI-Speed Press

Prepared by Source Peralatan Percetakan Hardin Galley Press

Keterangan:

No Aje
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Peralatan Percetakan dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 2018

Keterangan Cost Aktiva

Saldo Per Audit 31 Desember 2015 894,840,000

PT Belawan 29 Juli , rotary H-Speed Press 190,000,000

Biaya Depresiasi

Saldo Per Buku 31 Desember 2016 1,084,840,000

st beban depresiasi tahun 2018:

st biaya perolehan peralatan percetakan HI-Speed Press

reksi beban depresiasi tahun 2018
Per Test
ralatan Percetakan HI-Speed Press
ralatan Percetakan Hardin Galley Press

Keterangan Debit

Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MA
si Reparasi dan Pem
31 Desember 20
Kode WP : F/2

Akm. Depresiasi Reff Keterangan

421,090,000 8 Vo PT Segara ----- Kontrak Reparasi

untuk peralatan, 12 kali pembayaran
@ Rp1.000.000,00
49,500,000
Vo. 8-3 PT Alamanda 55 --- 24 Agustus 2016
470,590,000 kontrak untuk penyetalan dan pemasangan
peralatan pada bangunan baru

Vo Voucher Lain-lain

Saldo per Buku 31 Desember 2016

 Per Book

Kredit

Sumber
Source
 PT SINAR MATARAM
Reparasi dan Pemeliharaan
31 Desember 2018
Kode WP : F/3

Keterangan Jumlah

ra ----- Kontrak Reparasi

ralatan, 12 kali pembayaran
00.000,00 12,000,000

anda 55 --- 24 Agustus 2016

ntuk penyetalan dan pemasangan
n pada bangunan baru 16,800,000

Lain-lain 1,850,000

r Buku 31 Desember 2016 30,650,000

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Tanah dan Bangunan Beli Sewa dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 2018

Reff Keterangan Cost Aset

No Aje Keterangan
Diperiksa oleh
Reviewed by
 BACK TO
INSTITUSI

AM
mulasi Depresiasi

Kode WP : F/4

Akm. Depresiasi

Debit Kredit
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
 BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Voucher
31 Desember 2018

No.
DIBAYAR KEPADA JUMLAH
VOUCHER

12-5 PT Kertas Canada 88,500,000

12-30 PT Tridharma 1,625,000
12-32 Perusahaan Listrik Negara, Yogyakarta 2,810,000
12-33 PT Kertas Nusantara 8,080,000
12-34 Deddy Handoko 240,000
12-36 PT Compagsiana 420,000
12-37 Bank Nasional 20,000,000
Saldo Per Buku 31 Desember 2017 121,675,000

Keterangan:

No. AJE Keterangan Debit Kredit

Diperiksa oleh
Reviewed by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

M P

Kode WP : G/1

Voucher
No

No. AJE
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Yang Tidak Dicatat
31 Desember 2018

Utang yang belum

Diberikan Kepada Jumlah
terjadi belum diakui

Keterangan Debit Kredit

Diperiksa oleh
Reviewed by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

M PT SINA
Ut
31 D
Kode WP : G/2

Utang yang telah Utang yang telah terjadi &

terjadi & telah diakui belum diakui
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Gaji
31 Desember 2018
Kode WP : H/1
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
31 Desember 2018
Kode WP : H/2

Keterangan Jumlah

Saldo 31 Desember 2016 5,844,000

PPH Karyawan tahun 2017 148,866,000
154,710,000

Dikurangi: Setoran Pajak ke Kantor

Pelayanan Pajak Yogyakarta 144,158,000

Saldo 31 Desember 2017 10,552,000

Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang PBB
31 Desember 2018
Kode WP :

Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

M PT SINAR MAT
Utang Pajak Penghasi
Sunday, December 31,
H/3

Saldo per 31 -12- 2016

Kurang :
Setoran PPh ke kantor Pelayanan
Pajak Yogyakarta

Pajak Penghasilan tahun 2017

kurang :
Setoran PPh ke kantor Pelayanan
Pajak Yogyakarta

Saldo per 31-12-2017

No AJE Keterangan

Keterangan:
Sumber
Source
 Kantor akuntan Drs.
AKUNTAN PUBLIK
Jln. Solo no.999 Telp 563

PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Badan
Sunday, December 31, 2017
Kode WP : H/4

12,722,000

12,722,000

61,864,300
Keterangan:

55,000,000

6,864,300

^
Debit Kredit
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
 BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Dividen
31 Desember 2018
Kode WP :

Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
 BACK TO
INSTITUSI

H/5
Sumber
Source
 BACK TO
INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Utang Jangka Panjang
31 Desember 2018

Test beban bunga tahun 2017

Reklasifikasi utang yang jatuh tempo tahun 2018:

No RJ Keterangan
No. AJE Keterangan

Diperiksa oleh
Reviewed by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

RAM PT SINAR
g Utang
31 De
Kode WP : I/1

Nilai Nominal

Debit Kredit
Debit Kredit

Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
 BACK TO INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Beli Sewa
31 Desember 2018
Kode WP : I/3
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Laba Penjualan Aset Tetap yang Ditangguhkan
31 Desember 2018
Kode WP :
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
 Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MA
Modal Saha
31 Desember 2
I/4

Perhitungan agio (disagio) saham:

No. AJE Keterangan

Keterangan:
Sumber
Source
 PT SINAR MATARAM
Modal Saham
31 Desember 2018
Kode WP : J/1

Keterangan Debit Kredit

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
 BACK TO INSTITUSI

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta

PT SINAR MATARAM
Laba Ditahan
31 Desember 2018
Kode WP : K/1

Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source