PENGANTAR

AKUNTANSI
2018
Soal Siklus Akuntansi
PT Mojakoe
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2017

Nama Akun
Asuransi DDM 12,000,000
Beban Gaji 32,000,000
Beban Iklan DDM 28,000,000
Beban Pajak 18,000,000
Beban Perlengkapan 12,750,000
Beban Rupa-Rupa 4,200,000
Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000
Gedung 900,000,000
Kas 55,000,000
Kendaraan 424,500,000
Modal Tuan Mojakoe 840,910,000
Pembelian 600,000,000
Pendapatan Bunga DTM 1,440,000
Pendapatan Komisi DTM 15,600,000
Penjualan 1,220,000,000
Peralatan 65,000,000
Persediaan barang dagang 15,000,000
Piutang Bunga 7,500,000
Piutang Dagang 56,000,000
Piutang Wesel 24,000,000
Potongan Pembelian 70,000,000
Potongan Penjualan 35,000,000
Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000
Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000
Sewa DDM 48,000,000
Tanah 550,000,000
Utang Bank 220,000,000
Utang Dagang 40,000,000
Utang Hipotik 450,000,000

SOAL AJP
1. Perlengkapan yang telah terpakai hingga bulan Desember sebesar Rp5.300.000,00
2. Pendapatan komisi untuk penjualan barang dari PT X sejumlah 210 unit. Hingga akhir bulan
Desember barang yang masih belum terjual sebanyak 70 unit.
3. Gaji karyawan dibayarkan per minggu setiap hari Jumat untuk 5 hari kerja. Perusahaan
memiliki 4 orang staff yang digaji sebesar Rp3.100.000,00 per bulan dan 2 orang staff ahli
digaji sebesar Rp6.200.000,00 per bulan. Pembayaran terakhir dilakukan pada tanggal 26
Desember 2017. (asumsikan sebulan 4 minggu)
4. Kerugian piutang dicadangkan 5% dari piutang dagang
 5. Iklan dibayar sebesar Rp28.000.000,00 Merupakan pembayaran iklan di koran Lampu Lalu
Lintas tanggal 27 Januari 2017 untuk pemasangan iklan tanggal 5,10,15,25,dan 30 setiap
bulannya dari 80 kali ditampilkan.
6. Gedung PT Mojakoe yang dibangun pada tanggal 7 Juni 2000, disusutkan dengan
menggunakan metode saldo menurun ganda dengan umur ekonomi 40 tahun dan nilai residu
Rp50.000.000,00. (Materi setelah UTS)
7. Peralatan merupakan gabungan dari peralatan baru yang dibeli pada tanggal 20 Mei 2017
seharga Rp22.000.000,00 dan peralatan lama yang dimiliki sejak januari 2014. Peralatan baru
disusutkan dengan metode jumlah angka tahun dan memiliki umur ekonomis 8 tahun.
Sedangkan peralatan lama disusutkan dengan metode garis lurus dan memiliki umur ekonomis
4 tahun. (Materi setelah UTS)
8. Kendaraan telah digunakan sebanyak 700 km setiap bulan dari perkiraan 91000 km dan
disusutkan menggunakan metode unit produksi. Kendaraan ditaksir memiliki nilai residu
sebesar Rp 15.000.000,00 dan umur ekonomis 15 tahun. (Materi setelah UTS)
9. Sewa dibayar setiap tanggal 1 Mei, sebesar Rp 36.000.000,00 untuk jangka waktu 1 tahun
10. Persediaan barang dagang akhir sebesar Rp13.000.000,00 (Apabila tidak ada informasi metode
yang digunakan metode yang paling cepat adalah ikhtisar laba rugi)
11. Setelah dilakukan stock opname, nilai persediaan barang dagang yang tersedia hanya
Rp7.000.000,00. Kekurangan tersebut diperkirakan terjadi karena kebakaran yang terjadi pada
Gudang pada malam sebelumnya.
12. Utang obligasi sebesar Rp180.000.000,00 dengan bunga sebesar 8% setahun dibayar di
belakang setiap tanggal 5 bulan April dan September.
13. Wesel tagih sebesar Rp24.000.000,00 dengan bunga sebesar 12% setahun diterima di depan
setiap tanggal 2 bulan Mei dan Oktober.
14. Pajak tahun ini ditaksir sebesar Rp32.000.000,00
15. Premi asuransi sebesar Rp12.000.000,00 dibayar pada tanggal 16 Januari 2017 untuk jangka
waktu 1 tahun.
Instruksi :
Buatlah Siklus Akuntansi (Neraca Saldo, AJP, Buku Besar, Laporan Keuangan, Jurnal Penutup, Neraca
Saldo Setelah Penutupan, dan Jurnal Pembalik) berdasarkan soal diatas.
Solusi Neraca Saldo (Diurutkan sesuai dengan aturan dan dipisah antara debit dan kredit)
PT Mojakoe
Neraca Saldo
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

Nama Akun Debit Kredit

Kas 55,000,000
Piutang Wesel 24,000,000
Piutang Dagang 56,000,000
Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000
Persediaan barang dagang 15,000,000
Piutang Bunga 7,500,000
Asuransi DDM 12,000,000
Sewa DDM 48,000,000
Beban Iklan DDM 28,000,000
Kendaraan 424,500,000
Peralatan 65,000,000
Gedung 900,000,000
Tanah 550,000,000
Utang Dagang 40,000,000
Pendapatan Komisi DTM 15,600,000
Pendapatan Bunga DTM 1,440,000
Utang Bank 220,000,000
Utang Hipotik 450,000,000
Modal Tuan Mojakoe 840,910,000
Penjualan 1,220,000,000
Potongan Penjualan 35,000,000
Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000
Pembelian 600,000,000
Potongan Pembelian 70,000,000
Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000
Beban Perlengkapan 12,750,000
Beban Gaji 32,000,000
Beban Rupa-Rupa 4,200,000
Beban Pajak 18,000,000
2,913,950,000 2,913,950,000
AJP
PT Mojakoe
AJP
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

No Nama Akun Debit Kredit

1 Perlengkapan 7,450,000
Beban Perlengkapan 7,450,000
2 Pendapatan Komisi DTM 10,400,000
Pendapatan Komisi 10,400,000
3 Beban Gaji 3,720,000
Utang Gaji 3,720,000
4 Beban piutang tak tertagih 1,800,000
Cadangan Piutang tak tertagih 1,800,000
5 Beban Iklan 19,250,000
Iklan DDM 19,250,000
6 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84
Akum Peny Gedung 19,228,033.84
7 Beban peny peralatan 13,601,851.85
Akum peny peralatan 13,601,851.85
8 Beban peny kendaraan 3,150,000
Akum peny kendaraan 3,150,000
9 Beban sewa 36,000,000
Sewa DDM 36,000,000
10 Ikhtisar Laba Rugi 15,000,000
Persediaan Barang Dagang 15,000,000
Persediaan Barang Dagang 13,000,000
Ikhtisar Laba Rugi 13,000,000
11 Rugi Kebakaran 6,000,000
Persediaan Barang Dagang 6,000,000
12 Beban bunga 4,800,000
Utang Bunga 4,800,000
13 Pend Bunga DTM 720,000
Pend Bunga 720,000
14 Beban Pajak 14,000,000
Utang Pajak 14,000,000
15 Beban Asuransi 11,000,000
Asuransi DDM 11,000,000

Untuk Nomor 10 apabila diminta menggunakan Metode HPP

HPP 15,000,000
Persediaan Barang Dagang Awal 15,000,000
HPP 600,000,000
Pembelian 600,000,000
Retur Pembelian & Potongan Harga 55,000,000
10 HPP 55,000,000
Potongan Pembelian 70,000,000
HPP 70,000,000
Persediaan Barang Dagang Akhir 13,000,000
HPP 13,000,000
Solusi Worksheet
PT Mojakoe
KERTAS KERJA
PER 31 DESEMBER 2017

Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi Neraca
NAMA AKUN
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas 55,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00
Piutang Wesel 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
Piutang Dagang 56,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00
Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000.00 1,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00
Persediaan barang dagang 15,000,000.00 13,000,000.00 21,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00
Piutang Bunga 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00
Asuransi DDM 12,000,000.00 11,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
Sewa DDM 48,000,000.00 36,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00
Beban Iklan DDM 28,000,000.00 19,250,000.00 8,750,000.00 8,750,000.00
Kendaraan 424,500,000.00 424,500,000.00 424,500,000.00
Peralatan 65,000,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00
Gedung 900,000,000.00 900,000,000.00 900,000,000.00
Tanah 550,000,000.00 550,000,000.00 550,000,000.00
Utang Dagang 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00
Pendapatan Komisi DTM 15,600,000.00 10,400,000.00 5,200,000.00 5,200,000.00
Pendapatan Bunga DTM 1,440,000.00 720,000.00 720,000.00 720,000.00
Utang Bank 220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00
Utang Hipotik 450,000,000.00 450,000,000.00 450,000,000.00
Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 840,910,000.00 840,910,000.00
Penjualan 1,220,000,000 1,220,000,000.00 1,220,000,000.00
Potongan Penjualan 35,000,000 35,000,000.00 35,000,000.00
Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 27,000,000.00 27,000,000.00
Pembelian 600,000,000 600,000,000.00 600,000,000.00
Potongan Pembelian 70,000,000 70,000,000.00 70,000,000.00
Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 55,000,000.00 55,000,000.00
Beban Perlengkapan 12,750,000.00 7,450,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00
Beban Gaji 32,000,000.00 3,720,000.00 35,720,000.00 35,720,000.00
Beban Rupa-Rupa 4,200,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00
Beban Pajak 18,000,000.00 14,000,000.00 32,000,000.00 32,000,000.00
TOTAL 2,913,950,000.00 2,913,950,000.00

Perlengkapan 7,450,000.00 7,450,000.00 7,450,000.00

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 13,601,851.85 13,601,851.85
Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 19,228,033.84 19,228,033.84
Utang Bunga 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00
Utang Gaji 3,720,000.00 3,720,000.00 3,720,000.00
Utang Pajak 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
Ikhtisar L/R 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00
Beban Asuransi 11,000,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00
Beban Sewa 36,000,000.00 36,000,000.00 36,000,000.00
Beban Iklan 19,250,000.00 19,250,000.00 19,250,000.00
Beban Bunga 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00
Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00
Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00
Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 13,601,851.85 13,601,851.85
Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 19,228,033.84 19,228,033.84
Rugi Kebakaran 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
Pendapatan Komisi 10,400,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00
Pendapatan Bunga 720,000.00 720,000.00 720,000.00

TOTAL 179,119,885.69 179,119,885.69 2,987,249,885.69 2,987,249,885.69 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69

LABA BERSIH 500,070,114.31 500,070,114.31
TOTAL 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69
 Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian
NAMA AKUN
Debit Kredit Debit Kredit
Kas 55,000,000.00
Piutang Wesel 24,000,000.00
Piutang Dagang 56,000,000.00
Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000.00 1,800,000.00
Persediaan barang dagang 15,000,000.00 13,000,000.00 21,000,000.00
Piutang Bunga 7,500,000.00
Asuransi DDM 12,000,000.00 11,000,000.00
Sewa DDM 48,000,000.00 36,000,000.00
Beban Iklan DDM 28,000,000.00 19,250,000.00
Kendaraan 424,500,000.00
Peralatan 65,000,000.00
Gedung 900,000,000.00
Tanah 550,000,000.00
Utang Dagang 40,000,000.00
Pendapatan Komisi DTM 15,600,000.00 10,400,000.00
Pendapatan Bunga DTM 1,440,000.00 720,000.00
Utang Bank 220,000,000.00
Utang Hipotik 450,000,000.00
Modal Tuan Mojakoe 840,910,000
Penjualan 1,220,000,000
Potongan Penjualan 35,000,000
Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000
Pembelian 600,000,000
Potongan Pembelian 70,000,000
Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000
Beban Perlengkapan 12,750,000.00 7,450,000.00
Beban Gaji 32,000,000.00 3,720,000.00
Beban Rupa-Rupa 4,200,000.00
Beban Pajak 18,000,000.00 14,000,000.00
TOTAL 2,913,950,000.00 2,913,950,000.00

Perlengkapan 7,450,000.00
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85
Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84
Utang Bunga 4,800,000.00
Utang Gaji 3,720,000.00
Utang Pajak 14,000,000.00
Ikhtisar L/R 15,000,000.00 13,000,000.00
Beban Asuransi 11,000,000.00
Beban Sewa 36,000,000.00
Beban Iklan 19,250,000.00
Beban Bunga 4,800,000.00
Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00
Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00
Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85
Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84
Rugi Kebakaran 6,000,000.00
Pendapatan Komisi 10,400,000.00
Pendapatan Bunga 720,000.00

TOTAL 179,119,885.69 179,119,885.69

 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi Neraca
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
55,000,000.00 55,000,000.00
24,000,000.00 24,000,000.00
56,000,000.00 56,000,000.00
2,800,000.00 2,800,000.00
7,000,000.00 7,000,000.00
7,500,000.00 7,500,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
12,000,000.00 12,000,000.00
8,750,000.00 8,750,000.00
424,500,000.00 424,500,000.00
65,000,000.00 65,000,000.00
900,000,000.00 900,000,000.00
550,000,000.00 550,000,000.00
40,000,000.00 40,000,000.00
5,200,000.00 5,200,000.00
720,000.00 720,000.00
220,000,000.00 220,000,000.00
450,000,000.00 450,000,000.00
840,910,000.00 840,910,000.00
1,220,000,000.00 1,220,000,000.00
35,000,000.00 35,000,000.00
27,000,000.00 27,000,000.00
600,000,000.00 600,000,000.00
70,000,000.00 70,000,000.00
55,000,000.00 55,000,000.00
5,300,000.00 5,300,000.00
35,720,000.00 35,720,000.00
4,200,000.00 4,200,000.00
32,000,000.00 32,000,000.00

7,450,000.00 7,450,000.00
3,150,000.00 3,150,000.00
13,601,851.85 13,601,851.85
19,228,033.84 19,228,033.84
4,800,000.00 4,800,000.00
3,720,000.00 3,720,000.00
14,000,000.00 14,000,000.00
15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00
11,000,000.00 11,000,000.00
36,000,000.00 36,000,000.00
19,250,000.00 19,250,000.00
4,800,000.00 4,800,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00
3,150,000.00 3,150,000.00
13,601,851.85 13,601,851.85
19,228,033.84 19,228,033.84
6,000,000.00 6,000,000.00
10,400,000.00 10,400,000.00
720,000.00 720,000.00

2,987,249,885.69 2,987,249,885.69 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69

500,070,114.31 500,070,114.31
869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69

Solusi Laporan Keuangan

 PT Mojakoe
Income Statement
Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017

Penjualan
Penjualan 1,220,000,000
Potongan Penjualan (35,000,000)
Retur Penjualan dan Potongan Harga (27,000,000) (62,000,000)
Penjualan Bersih 1,158,000,000

Persediaan Awal 15,000,000

Pembelian 600,000,000
Potongan Pembelian (70,000,000)
Retur Pembelian dan Potongan Harga (55,000,000)
Barang yang tersedia untuk dijual 490,000,000
Persediaan Akhir (13,000,000)
Harga Pokok Penjualan 477,000,000
Laba Kotor 681,000,000

Beban Operasional
Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000
Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000
Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85
Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84
Beban Asuransi 11,000,000
Beban Sewa 36,000,000
Beban Iklan 19,250,000
Beban Perlengkapan 5,300,000
Beban Gaji 35,720,000
Beban Rupa-Rupa 4,200,000
Total Beban Operasional 149,249,885.69
Laba Operasional 531,750,114.31

Pendapatan Lain-Lain
Pendapatan Komisi 10,400,000
Pendapatan Bunga 720,000
Total pendapatan lain-lain 11,120,000
Beban Lain-lain
Rugi Kebakaran 6,000,000
Beban Bunga 4,800,000
Beban Pajak 32,000,000
Total Beban Lain-Lain 42,800,000

Laba Bersih 500,070,114.31

PT Mojakoe
 Laporan Perubahan Modal
Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017

Modal Awal pada 1 Desember 2017 840,910,000.00

Ditambah : Laba 500,070,114.31

Modal Akhir 31 Desember 2017 1,340,980,114.31

 PT Mojakoe
Laporan Posisi Keuangan
Desember 31, 2017
Asset
Harta Lancar
Kas 55,000,000.00
Piutang Wesel 24,000,000.00
Piutang Dagang 56,000,000.00
Cadangan Piutang Tak Tertagih (2,800,000.00)
Persediaan barang dagang 7,000,000.00
Piutang Bunga 7,500,000.00
Asuransi DDM 1,000,000.00
Sewa DDM 12,000,000.00
Beban Iklan DDM 8,750,000.00
Perlengkapan 7,450,000.00
Total Harta Lancar 175,900,000.00

Property, Plant, Equipment

Kendaraan 424,500,000.00
Akumulasi Penyusutan Kendaraan (3,150,000.00)
Peralatan 65,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan (13,601,851.85)
Gedung 900,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Gedung (19,228,033.84)
Tanah 550,000,000.00
Total Property, Plant, Equipment 1,903,520,114.31
Total Asset 2,079,420,114.31

Liabilitas dan Modal Pemilik

Utang Lancar
Utang Dagang 40,000,000.00
Pendapatan Komisi DTM 5,200,000.00
Pendapatan Bunga DTM 720,000.00
Utang Bunga 4,800,000.00
Utang Gaji 3,720,000.00
Utang Pajak 14,000,000.00
Total Utang Lancar 68,440,000.00

Utang Jangka Panjang

Utang Bank 220,000,000.00
Utang Hipotik 450,000,000.00
Total Utang Jangka Panjang 670,000,000.00
Total Liabilitas 738,440,000.00

Modal Pemilik 1,340,980,114.31

Total Liabilitas dan Modal 2,079,420,114.31

Solusi Jurnal Penutup
PT Mojakoe
Jurnal Penutup
Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017

Deskripsi Debit Kredit

Penjualan 1,220,000,000
Pendapatan Komisi 10,400,000
Pendapatan Bunga 720,000
Ikhtisar Laba Rugi 1,231,120,000.00
Ikhtisar Laba Rugi 731,049,885.69
Harga Pokok Penjualan 477,000,000.00
Potongan Penjualan 35,000,000.00
Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000.00
Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00
Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00
Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85
Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84
Beban Asuransi 11,000,000
Beban Sewa 36,000,000
Beban Iklan 19,250,000
Beban Perlengkapan 5,300,000
Beban Gaji 35,720,000
Beban Rupa-Rupa 4,200,000
Rugi Kebakaran 6,000,000
Beban Bunga 4,800,000
Beban Pajak 32,000,000
Total Beban Lain-Lain
Ikhtisar Laba Rugi 500,070,114.31
Modal Tuan Mojakoe 500,070,114.31
Solusi Neraca Saldo Setelah Penutupan
PT Mojakoe
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

NAMA AKUN Debit Kredit

Kas 55,000,000.00
Piutang Wesel 24,000,000.00
Piutang Dagang 56,000,000.00
Cadangan Piutang Tak Tertagih 2,800,000.00
Persediaan barang dagang 7,000,000.00
Piutang Bunga 7,500,000.00
Asuransi DDM 1,000,000.00
Sewa DDM 12,000,000.00
Beban Iklan DDM 8,750,000.00
Perlengkapan 7,450,000.00
Kendaraan 424,500,000.00
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00
Peralatan 65,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85
Gedung 900,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84
Tanah 550,000,000.00
Utang Dagang 40,000,000.00
Utang Bunga 4,800,000.00
Utang Gaji 3,720,000.00
Utang Pajak 14,000,000.00
Pendapatan Komisi DTM 5,200,000.00
Pendapatan Bunga DTM 720,000.00
Utang Bank 220,000,000.00
Utang Hipotik 450,000,000.00
Modal Tuan Mojakoe 1,340,980,114
TOTAL 2,118,200,000.00 2,118,200,000.00
Solusi Jurnal Pembalik
PT Mojakoe
Jurnal Pembalik
Per 31 Desember 2017

No Nama Akun Debit Kredit

1 Beban Perlengkapan 7,450,000
Perlengkapan 7,450,000
2 Utang Gaji 3,720,000
Beban Gaji 3,720,000
3 Utang Bunga 4,800,000
Beban Bunga 4,800,000
4 Utang Pajak 14,000,000
Beban Pajak 14,000,000
Inventory Costing

Informasi dibawah ini merupakan data stok handphone merk S9+ milik toko Cellular world
untuk bulan Januari

Date Description Unit Price/unit

1 Beginning Balance 20 1750
3 Purchases 10 1800
5 Sales 18 2000
12 Sales 5 2000
17 Purchases 10 1810
20 Purchases 5 1820
23 Sales 12 2100
Informasi Tambahan :

1. Retur pembelian terjadi pada 4 Januari sebanyak 4 unit karena unit barang yang cacat
atas pembelian tanggal 3 Januari
Diminta :

Tentukan jumlah Persediaan yang tersedia untuk dijual, harga pokok penjualan (COGS),
persediaan akhir, serta gross profit dari persediaan tersebut menggunakan metode :

• FIFO Periodik dan Perpetual

• Weighted Average Periodik dan Perpetual
 FIFO PERPETUAL

COG BALANC
DATE PURCHASES S E

Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL

1 20 1750 35000

3 10 1800 18000 20 1750 35000

10 1800 18000

4 -4 1800 -7200 20 1750 35000

6 1800 10800

5 18 1750 31500 2 1750 3500

6 1800 10800

12 2 1750 3500 0
3 1800 5400 3 1800 5400

17 10 1810 18100 3 1800 5400

10 1810 18100
20 5 1820 9100 3 1800 5400
10 1810 18100
5 1820 9100

23 3 1800 5400 1 1810 1810

9 1810 16290 5 1820 9100
ENDING
COGS 62090 INVENTORY 10910

Calculate Profit : Net Sales - COGS

71200 - 62090
9110
 MOVING AVERAGE PERPETUAL

DATE PURCHASES COGS BALANCE

Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL

1 20 1750 35000

3 10 1800 18000 30 1766,66667 53000

4 -4 1800 -7200 26 1766,66667 45933,3333

5 18 1766,6667 31800 8 1766,6667 14133,3336

12 5 1766,6667 8833,334 3 1766,6667 5300,0001

17 10 1810 18100 13 1800,00001 23400,0001

20 5 1820 9100 18 1805,55556 32500,0001
23 12 1805,5556 21666,67 6 1805,5556 10833,3336
ENDING
COGS 62300 INVENTORY 10833,3336

Calculate Profit : Net Sales - COGS

71200 - 62300,0013
8899,999
FIFO PERIODIC
COST OF GOOD AVAILABLE FOR SALE
TOTA
DATE EXPLANATION UNIT UNIT COST L
1 Beginning inventory 20 1750 35000
3 Purchase 10 1800 18000
4 Purchase Return -4 1800 -7200
17 Purchase 10 1810 18100
20 Purchase 5 1820 9100
41 73000

STEP 1 : CALCULATE ENDING

INVENTORY
DATE UNITS UNIT COST TOTAL COST
20 5 1820 9100
17 1 1810 1810
6 10910

STEP 2 : COST OF GOOD

SOLD

Cost of goods available for sales 73000

Less : Ending Inventory 10910
Cost of Good Sold 62090

STEP 3 : CALCULATE GROSS PROFIT

Net Sales 71200
Less : Cost of Good Sold 62090
Gross Profit 9110
 WEIGHTED AVERAGE PERIODIC

COST OF GOOD AVAILABLE FOR SALE

UNIT TOTA
DATE EXPLANATION UNIT COST L
1 Beginning inventory 20 1750 35000
3 Purchase 10 1800 18000
4 Purchase Return -4 1800 -7200
17 Purchase 10 1810 18100
20 Purchase 5 1820 9100
41 73000

STEP 1 : CALCULATE ENDING

INVENTORY
Hitung berapa unit cost untuk ending inventory
73000 41 = 1780,488
UNITS UNIT COST TOTAL COST
6 1780,487805 10682,93

STEP 2 : COST OF GOOD

SOLD

Cost of goods available for sales 73000

Less : Ending Inventory 10682,93
Cost of Good Sold 62317,07

STEP 3 : CALCULATE GROSS PROFIT

Net Sales 71200
Less : Cost of Good Sold 62317,07
Gross Profit 8882,927
SOAL REKONSILIASI BANK
Problem 1
Data AHA Catering pada akhir September 2017 :

1. Selama bulan September, cek yang belum ditarik pemiliknya Rp2.175.000.

2. Setoran sebesar Rp3.250.000 disetor 29 September 2012 belum tampak pada rekening koran
3. Setoran kepada bank tanggal 10 September 2012 senilai Rp6.996.000 telah dijurnal oleh
akuntan AHA Catering, namun setelah diselidiki kembali ternyata uang yang disetorkan ke
bank hanya Rp696.000. Hal ini disebabkan kelalaian pegawai AHA Catering yang usianya
sudah tua sehingga ada uang yang terselip di tas yang ia bawa.
4. Penarikan tunai AHA Refleksi Rp2.300.000 dicatat sebagai penarikan tunai AHA Catering
5. Bank berhasil menagihkan piutang usaha kepada Tuan Rudi Rp2.100.000 tanggal 24 September
2017
6. Penerimaan cek Rp1.250.000 atas pelunasan utang toko sejahtera ternyata dananya tidak
mencukupi
7. Pembayaran utang kepada Toko Resep AHA sebesar Rp5.400.000, namun dicatat sebesar
Rp4.500.000.
8. Setoran Toko Minuman AHA sebesar Rp2.525.000 dicatat sebagai setoran AHA Catering oleh bank
9. Pembayaran utang yang seharusnya Rp4.000.000 (telah dicatat) namun dikeluarkan cek
kembali sebesar Rp2.150.000
10. Bank mendebitkan Rp200.000 dan mengkredit Rp550.000 atas biaya administrasi bank dan
pendapatan bunga

Keterangan tambahan :

Saldo kas menurut buku Rp49.500.000

Saldo kas pada bank Rp40.500.000

Diminta :

Tentukan balance per bank dan per book pada September 2017 dengan membuat tabel rekonsiliasi dan
membuat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan!
SOLUSI REKONSILIASI BANK

AHA Catering
Bank Reconciliation
September 30, 2017
Cash Balance per bank statement Rp 40.500.000
Add : Deposits in transit (2) Rp 3.250.000
Error in recording (3) Rp 6.300.000
Error in recording (4) Rp 2.300.000
Error in recording (9) Rp 2.150.000 Rp 14.000.000
Rp 54.500.000

Less : Outstanding checks (1) Rp 2.175.000

Error in recording (8) Rp 2.525.000 Rp 4.700.000
adjusted cash balance per bank Rp 49.800.000

Cash balance per books Rp 49.500.000

Add : collection of account receivable (5) Rp 2.100.000
Interest Revenue (10) Rp 550.000 Rp 2.650.000
Rp 52.150.000
Less : NSF check (6) Rp 1.250.000
Error in recording (7) Rp 900.000
Bank service charge (10) Rp 200.000 Rp 2.350.000
adjusted cash balance per books Rp 49.800.000

Adjustment Entry
Cash Rp 2.100.000
Account receivable Rp 2.100.000
(to record collection of account receivable by bank)

Account Receivable Rp 1.250.000

Cash Rp 1.250.000
(to record NSF check)

Account Payable Rp 900.000

Cash Rp 900.000
(to correct error in recording)

Cash Rp 550
Interest revenue Rp 550
(to record Interest revenue)

Miscellanous Expense Rp 200

Cash Rp 200
(to record bank administration charge)
Problem 2
Krusty Company reports the bank reconciliation at the end of December 2016 as the following :

Balance per bank 124.000.000

Deposit in Transit 24.000.000
Outstanding Cheque
100 1.650.000
110 2.500.000
(4.150.000)
adjusted balance 143.850.000
CASH BOOK during January 2017 (BANK COLUMN) amount in
Rp
Credit side
Amoun
Date Cheque Number Creditor t
may 7 111 JAMES 1.500.000
9 112 RAMES 2.100.000
12 113 TAMES 3.150.000
22 114 BAMES 2.450.000
25 115 RAMES 1.700.000

Debit side
date Description amount
may 3 Cash 4.800.000
8 Cash 12.900.000
11 Cheque BCA BANK 1B09 6.400.000
15 Cash 1.200.000
CHEQUE BNI BANK
22 24CD3 3.400.000
27 Cheque BCA BANK 123B 8.000.000
30 Cash 600.000

ADDITIONAL INFORMATION
In this case, there are 3 errors :
• Bank was error in recorded cash deposit transaction. Cash deposit was debited
• Accountant deposited money Rp480.000 to bank and has been printed in bank statement
but recorded as Rp4.800.000 in cash book - bank column (Assume this money from sales activity
• Bank was debited amount Rp2.000.000 in KRUSTY COMPANY's account for KRAB
Company withdrawal
BANK STATEMENT
The owner of Account Krusty Company
Account Number 1706053273
Period 1-31 January 2017

Date Descriptions Debit Credit Balance

1 Balance B/D 124.000.000
2 Cash Deposit 24.000.000 148.000.000
3 Cash Deposit 480.000 148.480.000
7 Cheque 111 1.500.000 146.980.000
8 Cash Deposit 12.900.000 134.080.000
11 BCA 1B09 6.400.000 140.480.000
12 Cheque 110 1.650.000 138.830.000
15 Cash Deposit 1.200.000 140.030.000
17 Cheque 113 3.150.000 136.880.000
22 BNI 24CD3 3.400.000 140.280.000
24 Cheque 114 2.450.000 137.830.000
28 BCA 123B 8.000.000 145.830.000
30 Cheque 115 1.700.000 144.130.000
30 Withdrawal 2.000.000 142.130.000
31 Interest 400.000 142.530.000
31 Bank Charge 300.000 142.230.000
31 Auto debit for electricity
2.500.000 139.730.000
and water
Instruction :
Arrange the bank reconciliation 31 January 2017 and adjustment entries needed

SOLUSI REKONSILIASI BANK

 Krusty Company
Bank Reconciliation
January 31, 2017
Cash Balance per bank statement Rp 139.730.000
Add : Deposits in transit Rp 600.000
Error in recording (1) Rp 25.800.000
Error in recording (3) Rp 2.000.000 Rp 28.400.000

Less : Outstanding checks 100 Rp 1.650.000

Outstanding checks 110 Rp 2.500.000
Error in recording Rp 450.000 Rp 4.600.000
(check no 112 was wrote 110)
adjusted cash balance per bank Rp 163.530.000

Cash balance per books Rp 170.250.000

Add : Interest Revenue Rp 400.000

Less : Error in Recording (2) Rp 4.320.000

Bank charge Rp 300.000
Electricity and Water expenses Rp 2.500.000 Rp 7.120.000
adjusted cash balance per books Rp 163.530.000

ADJUSTMENT ENTRY
Cash Rp 400.000
Interest Revenue 400000

Bank Administration Expense Rp 300.000

Cash Rp 300.000

Electricity and Water Expense Rp 2.500.000

Cash Rp 2.500.000

Sales Rp 4.320.000
Cash Rp 4.320.000