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El señor Baldomero Archila, propietario del Almacén “El Sol”, empezó su ejercicio contable el 1 de
enero del presente año, para efectuar su primer cierre el 31 de diciembre. El señor Archila le solicita
que elabore: a) Diario del mes de Diciembre; b) Libro Mayor; c) Estado de Resultados y d)
Balance General.

Saldos al 30 de noviembre (Cifras en quetzales):

01. Caja 5,200.00 19. Sueldos Sala de Ventas 114,400.00

02. Bancos 107,852.16 20. Documentos Descontados 8,500.00
03. Mobiliario y Equipo 38,000.00 21. Documentos por Pagar a C. P. 16,000.00
04. Vehículos de Reparto 156,000.00 22. Publicidad 12,500.00
05. Gastos de Organización 17,000.00 23. Alquiler Sala de Ventas 16,500.00
06. Mercaderías 68,000.00 24. Alquiler de Oficinas 11,000.00
07. Capital Social 200,000.00 25. Gastos Diversos de Administración 1,500.00
08. Compras 97,514.00 26. Gastos Diversos Sala de Ventas 2,500.00
09. IVA por Cobrar 354.13 27. Comisiones Cobradas por Antic. 1,600.00
10. Clientes 29,000.00 28. Cuotas Patronales de Admon. 17,003.14
11. Proveedores 27,711.22 29. Cuotas Patronales Sala de Ventas 14,494.48
12. Dev. y Reb. sobre Compras 2,000.00 30. Bonificación Incentivo de Admon. 16,500.00
13. Ventas 649,284.19 31. Bonificación Incentivo S/Ventas 13,750.00
14. Gastos sobre Compras 3,000.00 32. ISR Trimestral 15,800.00
15. Documentos por Cobrar a C.P. 24,000.00 33. Timbre de Prensa 62.50
16. Acreedores 5,000.00 34. IGSS por Pagar 3,955.00
17. Dev. y Reb. sobre Ventas 1,200.00 35. IVA por Pagar 3,280.00
18. Sueldos de Administración 134,200.00

El movimiento durante el mes de diciembre fue el siguiente:

03. Nuestro cliente Maclovio Flores, con el cheque No.786539 a cargo de Banrural nos canceló una
por Q.2,400.00 que nos adeudaba.

09. Se pagó con cheque a Distribuidora Las Margaritas una Letra de Q.2,000.00 que se le adeudaba.

10. Se compraron al crédito a PSI tres computadoras con sus monitores e impresoras por Q.18,424.00
con el IVA incluido, el IVA se pagó con el cheque No.140.

14. Con el cheque No.141 se pagó a nuestro acreedor Saúl Gómez Q.1,000.00, recibo de caja No.13.

15. Se compraron mercaderías al crédito por Q.3920.00, con el IVA incluido, el IVA se pagó en efectivo.
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20. Se vendieron mercaderías al crédito a Salomón Peña por Q.3,516.80 con el IVA incluido, factura
No.1841 el IVA se cobró en efectivo.

21. De las mercaderías compradas el día 15 se devolvieron Q.756.00 con el IVA incluido ya que
algunas piezas resultaron con defectos. El IVA también se acreditó a nuestra cuenta.

25. Nuestro cliente Salomón Peña, de las mercaderías que se le vendieron el día 20 nos devuelve
Q.424.00 con el IVA incluido, ya que algunas piezas resultaron defectuosas. El IVA se abonó a su
cuenta.

30. Se pagaron sueldos por el mes de diciembre así: de administración Q.12,200.00 mas bonificación
incentivo de 6 empleados y de la sala de ventas Q.10,400.00 más bonificación incentivo de 5
empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor líquido se pagó con los cheques del
No.142 al No.152. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de
pago junto con la cuota laboral, planilla No.12.

 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales,

debiendo tomar en cuenta que del Mobiliario y Equipo el 60% corresponde a la sala de ventas
y el 40% a las oficinas. Tome en cuenta que el Equipo de Computación sólo tiene 22 días de
estar en la empresa.

 El inventario final de Mercaderías asciende a Q.56,000.00