Siklus Akuntansi MYOB Bagian2

Komputer Akuntansi MYOB 17 - Perusahaan Industri
BAB III
ENTRI DATA TRANSAKSI DAN PENYESUAIAN
DATA BULAN APRIL 2006
Transaksi 1 : Pembelian Bahan Baku Secara Kredit

Karena persediaan mendekati stock minimal (Reorder Point), Bagian gudang mengajukan Bukti
Permintaan Pembelian Bahan (BPB) no: GD-02 tanggal 5 April 2006 kepada Bagian pembelian.
Bukti transaksi 1a : Permintaan Pembelian Bahan.
CV FADHALI PERMINTAAN PEMBELIAN BAHAN NO.BPB : GD-02

TGL : 5 April 2006
FURNITURE SIFAT : Segera
Harap dibelikan bahan-bahan dalam jumlah dan spesifikasi sebagai berikut :
No Departemen Jenis Spesifikasi Sisa di gudang Satuan Permintaan Ket

1 Gudang A1 Kayu Ramin Super A1 20 m3 200
2 Kayu Rasamala R32 30 m3 130
3 Job Busa B67 20 m2 250
4 Cat Melamix / Sprt - 1/2 Klg 20 / 30
Amplas / Dempul - 10 / 0,5 Lb / Klg 100 / 5
Diajukan: Disetujui: 1. Bagian Pembelian

2. Bagian Akuntansi
Bagian Gudang Manager 3. Arsip Gudang
------------------------ ------------------------
www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.40
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.41 Irsan Lubis, SE.Ak

Setelah menerima BPB dari Bagian gudang, pada tanggal 8 April 2006 Bagian pembelian
membuat surat Order Pembelian kepada pemasok masing-masing seperti berikut ini,
Bukti transaksi 1b : Surat Pesanan Pembelian

CV FADHALI
NO.SPP : 041
FURNITURE SURAT PESANAN PEMBELIAN TGL : 8 April 2006
SIFAT : Segera
Kepada Yth: PEMASOK
Tangerang
Mohon dapat dikirimkan barang-barang dalam jumlah, spesifikasi dan harga dibawah ini
:
No Jenis Spesifikasi Satuan Kuantitas Harga/satuan Jumlah
1 Kayu Ramin Super A1 m3 200 1.000.000 200.000.000
2 Kayu Rasamala R32 m3 130 600.000 78.000.000
3 Jok Busa B67 m2 250 60.000 15.000.000
4 Cat Melamix Klg 20 80.000 1.600.000
5 Cat Semprot Klg 30 120.000 3.600.000
6 Amplas Lbr 100 8.000 800.000
7 Dempul Klg 5 12.000 60.000
Jumlah 299.060.000
Tangerang, 8 April 2006
Syarat Penyerahan :
1. Barang harus sesuai yang dipesan
2. Barang dikirim ke gudang pembeli (FOB Destination)
MF Yusuf


Setelah menerima Order, pemasok mengirimkan barang kepada bagian gudang pada tanggal
12 April 2006. Setelah jumlah barang diperiksa sesuai permintaan, maka bagian gudang
membuat Laporan Penerimaan Bahan nomor GT 09 tanggal 12 April 2006 seperti di bawah ini.
Bukti transaksi 1c : Laporan Penerimaan Bahan
CV FADHALI LAPORAN PENERIMAAN BAHAN NO.LPB : GT-09

TGL : 12 April 2006
FURNITURE Nama Pemasok : Pemasok
BPB No : GD-02 Tgl 5-4-05 Gudang : A1
SPP No : 041 Tgl 8-4-05
No Kode Jumlah
Lokasi Nama Barang Spesifikasi Satuan
Urut Barang Dipesan Diterima Selisih
1 HQ 60 A-405 Kayu Ramin Super A1 m3 200 200 --
2 HQ 70 A-405 Kayu Rasamala R32 m3 130 130 --
3 HQ 80 A-408 Jok Busa B67 m2 250 250 --
4 HQW7 A-408 Cat Melamix Klg 20 20 --
5 HQW8 A-408 Cat Semprot Klg 30 30 --
6 HQW9 A-408 Amplas Lbr 100 100 --
7 HQW10 A-408 Dempul Klg 5 5 --
Diterima : Diperiksa:
Selanjutnya pemasok menyerahkan dokumen tagihan kepada bagian keuangan. terdiri dari
Komang Musri
faktur pembelian dan
------------------------ faktur pajak, yang dilampirkan surat order dan LPB.
------------------------




Selanjutnya pemasok menyerahkan dokumen tagihan kepada bagian keuangan. terdiri dari
faktur pembelian dan faktur pajak, yang dilampirkan surat order dan LPB.
Bukti transaksi 1d : Faktur Penjualan
PEMASOK
P Dimana saja
U
INVOICE Pesanan No
LPB No
: SPP 041
: GT 09
Kepada Yth.
Nomor : IV 7809 Faktur Pajak No : DEF.071.0000454
CV Fadhali Furniture Tanggal: 12–04-2006 Termin Pembayaran : 1 bulan
Jalan Mahalona No 25 Tanggal Jatuh Tempo : 12-05-2006
TANGERANG
Kode Barang Nama Barang Unit Harga/unit Jumlah (Rp)
HQ 60 Kayu Ramin 200 1.000.000 200.000.000
HQ 70 Kayu Rasamala 130 600.000 78.000.000
HQ 80 Jok Busa 250 60.000 15.000.000
HQW7 Cat Melamix 20 80.000 1.600.000
HQW8 Cat Semprot 30 120.000 3.600.000
HQW9 Amplas 100 8.000 800.000
HQW10 Dempul 5 12.000 60.000
Subtotal 299.060.000
PPN 10% 29.906.000
JUMLAH 328.966.000
J Pembayaran dengan Cek/Bilyet Giro

Tangerang, 12 April 2006
baru dianggap sah, apabila telah diuangkan
/ dikliring. Bagian Penjualan Bagian Akuntansi
J Barang dibeli tidak dapat dikembalikan

Bukti transaksi 1e : Faktur Pajak

Lembar ke 1: Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
No. Faktur Penjualan

Kontrak/Order *)
FAKTUR PAJAK Nomor Seri: DEF0710000454
PENGUSAHA KENA PAJAK:

Nama : PEMASOK
Alamat : Jl. Raden Fatah No 70A Tangerang
N.P.W.P : 1 3 5 2 4 4 3 4 2 5 0 0 2 3 4
S.K. Pengukuhan : No. PKP.01.427.564.3.021.000 Tanggal : 14-01-2001
PEMBELI BKP/PENERIMA JKP:

Nama : CV FADHALI FURNITUR
Alamat : Jl Mahalona No 25 Tangerang
N.P.W.P : 0 1 4 2 7 5 6 4 3 0 2 1 0 0 0
Harga Jual/Penggantian/
No Nama Barang/Jasa Kena Pajak Kuantum Harga satuan
Uang Muka
1. Kayu Ramin 200 m3 1.000.000 200.000.000
2. Kayu Rasamala 130 m3 600.000 78.000.000
3. Jok Busa 250 m2 60.000 15.000.000
4. Cat Melamix 20 klg 80.000 1.600.000
5. Cat Semprot 30 klg 120.000 3.600.000
6. Amplas 100 lbr 8.000 800.000
7. Dempul 5 klg 10.000 60.000
Faktur IV.7809 tgl. 12-4-2006
Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka *) 299.060.000

Dikurangi potongan harga/Uang muka yang telah diterima *) 0
Dasar Pengenaan Pajak 299.060.000
PPN = 10 % x Dasar Pengenaan Pajak 29.906.000
PPn BM Tangerang, tgl 30 April 2006

……. % x DPP = Rp……………
…… % x DPP = Rp……………
Jumlah = Rp………….… ( Lisdia Listari, SE MBA )
Jumlah Rp. 328.966.000,- Nama terang
*) Coret yang tidak perlu
KP. PPN. 2.A-89


Bukti transaksi 1f : Bukti Kas Keluar
f CV FADHALI FURNITURE
BUKTI KAS KELUAR NOMOR : BKK 4020

TANGGAL : 26 April 2006
Jenis Pembayaran :
Dibayar Kepada : PEMASOK 1. TUNAI
Alamat : Dimana saja 2. CEK/GIRO BANK BCA
………………………………………. Nomor C01 Tgl 12 Mei 2006
Nomor Akun Debet Kredit Uraian Jumlah

Pembelian Faktur no.IV 7809
SPP 041, LPB no GT 09. 328.966.000
(tiga ratus dua puluh delapan juta
sembilan ratus enam puluh enam
ribu rupiah)
Dibukukan oleh, Verifikasi oleh, Kasir Disetujui oleh,
Aisha MF Yusuf Agistya MF Yusuf

Transaksi 2 : Pemakaian Bahan Baku – Departemen Cutting

Pada tanggal 12 April 2006 Departemen Cutting mengajukan Bukti Permintaan Bahan no: C-301
kepada bagian gudang.
Bukti transaksi 2 : Permintaan Bahan
CV FADHALI BUKTI PERMINTAAN BAHAN NO.BPB : C-301

FURNITURE TGL : 12 April 2006
Departemen: Cutting
Harap dikeluarkan bahan-bahan dalam jumlah dan spesifikasi sebagai berikut :
.
No S.Perintah Harga
Departemen Jenis Spesifikasi Satuan Permintaan
Produksi Pokok *)
1 Cutting Kayu Ramin m3 100 045 100.000.000
2 Kayu Rasamala m3 60 045 36.000.000
136.000.000
Diajukan: Disetujui:
1. Bagian Gudang
2. Bagian Akuntansi
Kabagdepcut Manager 3. Arsip Administrasi
------------------------ ------------------------ Produksi
Setelah menerima permintaan bahan Departemen Cutting, pada tanggal 12 April 2006 Bagian
Gudang mengeluarkan bahan seperti diminta dan menyerahkan kepada Dept. Cutting.

Salah satu salinan Bukti Permintaan Bahan dari Dep. Cutting ditujukan kepada Bagian
Akuntansi, selanjutnya Bagian Akuntansi mencatat permintaan tersebut ke dalam Kartu
Persediaan dan menghitung harga pokok barang yang dikeluarkan sebagai berikut:
100 m3 Kayu Ramin x Rp.1.000.000,-/m3 = Rp.100.000.000,-
60 m3 Kayu Rasamala x Rp. 600.000,- /m3 = Rp. 36.000.000,-
Jumlah Rp.136.000.000,-




Transaksi 3 : Pemakaian Bahan Baku dan Penolong – Departemen Asembly

Pada tanggal 15 April 2006 Departemen Asembly mengajukan Bukti Permintaan Bahan no: A-
401 kepada Bagian Gudang.
Bukti transaksi 3 : Permintaan Bahan
CV FADHALI NO.BPB : A-401

BUKTI PERMINTAAN BAHAN
FURNITURE TGL : 15 April 2006
Departemen: Asembly
Harap dikeluarkan bahan-bahan dalam jumlah dan spesifikasi sebagai berikut :
No S.Perintah Harga
Departemen Jenis Spesifikasi Satuan Permintaan
Produksi Pokok *)
1 Asembly Kayu Rasamala m3 40 045 24.000.000
2 Jok Busa m2 200 045 12.000.000
3 Amplas Kertas Lbr 60 045 480.000
4 Dempul Klg 3 045 36.000
5 Cat Melamic Klg 15 045 1.200.000
6 Cat Semprot Klg 20 045 2.400.000
40.116.000
Diajukan: Disetujui: 1. Bagian Gudang
2. Bagian Akuntansi
Kabagdepasb Manager 3. Arsip Administrasi Produksi
------------------------ ------------------------
Setelah menerima permintaan bahan Departemen Asembly, pada tanggal 13 April 2006 Bagian
Gudang mengeluarkan bahan seperti diminta dan menyerahkan kepada Dept. Asembly.
Salah satu salinan Bukti Permintaan Bahan dari Dep. Asembly ditujukan kepada Bagian
Akuntansi, selanjutnya bagian akuntansi mencatat permintaan tersebut ke dalam Kartu
Persediaan dan menghitung harga pokok barang yang dikeluarkan sebagai berikut:
40 m3 Kayu Rasamala x Rp.600.000,-/m3 = Rp. 24.000.000,-
200 m2 Jok Busa x Rp. 60.000,-/m2 = Rp. 12.000.000,-
60 lbr Amplas Kertas x Rp.8.000,-/lbr = Rp. 480.000,-
3 klg Dempul x Rp. 12.000,- / klg = Rp. 36.000,-
15 klg Cat Melamic x Rp. 80.000,-/klg = Rp. 1.200.000,-
20 klg Cat Semprot x Rp.120.000,-/klg = Rp. 2.400.000,-
Jumlah Rp.40.116.000,-


Bukti transaksi 4a : Daftar Gaji dan Upah
Rekapitulasi Gaji dan Upah

Nama Departemen Jumlah karyawan Gaji Kotor PPh pasal 21 Gaji Dibayar
Produksi:
Cutting 4 orang Rp .4.584.714 Rp. 15.122 Rp. 4.569.592
Asembling 4 orang Rp. 4.584.665 Rp. 10.122 Rp. 4.574.543
Non Produksi:
Adm & Penjualan 6 orang Rp.13.272.530 Rp. 431.550 Rp.12.840.980
Jumlah 14 orang Rp.22.441.909 Rp. 456.794 Rp.21.985.115
Pembayaran Gaji & Upah menggunakan Bukti Kas Keluar No. BKK 4021. tanggal 30 April 2006
Bukti transaksi 4b : Bukti Kas Keluar

.
NOMOR : BKK 4021
BUKTI KAS KELUAR TANGGAL : 30 April 2006
Dibayar Kepada : Karyawan Jenis Pembayaran :

Alamat : ……………………… 1. TUNAI
2. CEK/GIRO BANK……………………….
………………………………………. Nomor…………… Tgl……………….

Gaji dan Upah Produksi April 2006:
Tenaga kerja langsung Rp. 9.169.379
Dipotong: PPh psl 21 Rp. ( 25.244 )
Jumlah bersih Rp. 9.144.135
Gaji Bagian Kantor April 2006:
Gaji kotor Rp.13.272.530
Dipotong: PPh psl 21 Rp. (431.550)
Jumlah bersih Rp.12.840.980
Jumlah Gaji Dibayar Rp. 21.985.115


Bukti-bukti transaksi biaya overhead pabrik sesungguhnya.

Bukti transaksi 5 : Pembelian perlengkapan pabrik
F CV FADHALI FURNITURE

Jenis Pembayaran :
Dibayar Kepada : Toko ARIWI 1. TUNAI
Alamat : Jakarta 2. CEK/GIRO BANK ……
………………………………………. Nomor …… Tgl ……

Pembelian lap majun dan masker
(perlengkapan pabrik) 500.000
(lima ratus ribu rupiah)

Bukti transaksi 6 : Pembelian bahan penolong

Dibayar Kepada : UD Gunung Maras Jenis Pembayaran :
Alamat : Tangerang 1. TUNAI
………………………………………. 2. CEK/GIRO BANK BCA
Nomor …. Tgl ………….
Pembelian bahan penolong bulan
April 05 16.384.000
(enam belas juta tiga ratus delapan
puluh empat ribu rupiah)


Bukti transaksi 7 : Pembayaran tagihan listrik dan telepon

Dibayar Kepada : PLN & Telkom Jenis Pembayaran :
………………………………………. 2. CEK/GIRO BANK BCA

Tagihan Listrik dan Telepon –
pemakaian pabrik 5.500.000
(lima juta lima ratus ribu rupiah)

Bukti transaksi 8 : Pembayaran jasa tenaga helper dan cleaning service pabrik

Dibayar Kepada : UD Baretta Service Jenis Pembayaran :
Alamat : Jakarta 1. TUNAI
………………………………………. 2. CEK/GIRO BANK BCA

Jasa tenaga helper dan cleaning
service – di pabrik 3.200.000
(tiga juta dua ratus ribu rupiah)

Transaksi 9 : Pembebanan biaya overhead pabrik departemen cutting (jam mesin).

Pada awal tahun 2006 ditetapkan anggaran biaya overhead pabrik untuk departemen cutting
selama 1 tahun sebesar Rp. 182.400.000 dengan jumlah jam mesin sebanyak 2.400 jam.
Tarif BOP = Taksiran biaya overhead selama satu tahun
Taksiran jam mesin setahun
Rp. 182.400.000 / 2.400 jam = Rp. 76.000 per jam mesin.
Apabila selama bulan April 2006, departemen cutting menggunakan mesin sebanyak 200 jam
mesin, maka biaya overhead pabrik yang dibebankan pada departemen cutting adalah:

Tarif BOP per jam x Jam mesin sesungguhnya.

Rp. 76.000 x 200 jam = Rp. 15.200.000,-
Pembebanan biaya overhead ini dibuatkan bukti memorial pada akhir bulan April, contoh dapat
dilihat pada halaman berikut.
Transaksi 10 : Pembebanan biaya overhead pabrik departemen asembly (jam tenaga kerja
langsung).
Pada awal tahun 2006 ditetapkan anggaran biaya overhead pabrik untuk departemen asembly
selama 1 tahun sebesar Rp. 240.000.000,- dengan jumlah jam tenaga kerja langsung sebanyak
2.000 jam.
Tarif BOP = Taksiran biaya overhead selama satu tahun
Taksiran jam tenaga kerja setahun
Rp. 240.000.000 / 2.000 jam = Rp. 120.000 per jam TKL.
Apabila selama bulan April 2006, departemen asembly menggunakan sebanyak 168 jam tenaga
kerja langsung, maka besarnya biaya overhead pabrik yang dibebankan pada departemen
asembly adalah:
Tarif BOP per jam x Jam tenaga kerja langsung sesungguhnya.
Rp.120.000 x 168 jam = Rp. 20.160.000,-
Pembebanan biaya overhead ini dibuatkan bukti memorial pada akhir bulan April dibawah ini.
Bukti transaksi 9 & 10 : Pembebanan biaya overhead.
NOMOR : BM 01
BUKTI MEMORIAL TANGGAL : 30 April 2006
Untuk : Bagian Pembukuan
Dari : MANAGER
Perihal : Biaya Overhead Pabrik yang dibebankan bulan April 2006
Nama Akun Debet Kredit Uraian Jumlah
BOP dibebankan Dept Cutting:

200 jam mesin x Rp.76.000,- 15.200.000
BOP dibebankan Dept

Asembly:
168 jam TKL x Rp.120.000,- 20.160.000
Dibukukan oleh, Verifikasi oleh, Manager


DATA PENYESUAIAN AKHIR PERIODE.

Bukti transaksi 11 : Penyusutan
BUKTI MEMORIAL NOMOR : BM 02

Dari : MANAGER
Perihal : Buat penyesuaian untuk penyusutan April 05
Penyusutan bulan April 05:

Mesin pabrik Rp. 800.000
Bangunan pabrik Rp.1.300.000 2.100.000

Bukti transaksi 12 : Beban asuransi periode berjalan

Dari : MANAGER
Perihal : Buat penyesuaian untuk asuransi bangunan pabrik beban April 05
Asuransi Bangunan Pabrik telah

kadaluarsa bulan April 05 1.500.000
(pencatatan sebelumnya sebagai
aktiva)


Bukti transaksi 13 : Penyelesaian unit persediaan barang dalam proses awal periode
dep. Cutting.
CV FADHALI FURNITURE
F


Dari : MANAGER
Perihal : Unit awal periode barang dalam proses (100 unit) di Dept Cutting.

Jumlah unit awal proses Dept
Cutting untuk diselesaikan lebih
lanjut sebanyak 100 unit.
BB Rp.18.920.000, BTK
Rp.4.000.000, BOP 30.880.000
Rp.7.960.000,-
(lampirkan Laporan Biaya
Produksi Dept. Cutting !)

Bukti transaksi 14 : Unit transfer dari Dept Cutting ke Dept Asemby.
F


Dari : MANAGER
Perihal : Jurnal untuk unit produksi ditransfer dari Dept Cutting ke Dept Asembly.
Jumlah unit yang ditransfer dari

Dept Cutting ke Dept Asembly
untuk diselesaikan lebih lanjut
sebanyak 900 unit x Rp.184.648 166.183.200


Bukti transaksi 15 : Persediaan barang dalam proses akhir periode di Dept Cutting


Dari : MANAGER
Perihal : Jurnal untuk Unit Akhir Persediaan barang dalam proses Dept. Cutting.

Persed. BDP Dept Cutting - akhir
April 05 sebanyak 200 unit,
dengan tingkat penyelesaian
sbb:Bahan 60%, Tenaga kerja
20%, BOP 40%.
Nilai persediaan BDP akhir Rp. 20.481.800

Bukti transaksi 16 : Penyelesaian unit persediaan barang dalam proses awal periode
dep. Asembly.
F


Dari : MANAGER
Perihal : Unit awal periode barang dalam proses (120 unit) di Dept Asembly.

Jumlah unit awal proses Dept
Asembly untuk diselesaikan lebih
lanjut sebanyak 120 unit.
BB Rp.8.300.000, BTK
Rp.4.250.000, BOP 17.730.000
Rp.5.180.000,-
Produksi Dept. Asembly !)


Bukti transaksi 17 : Unit transfer dari Dept Asemby ke Gudang.
F


Dari : MANAGER
Perihal : Jurnal untuk unit barang jadi ditransfer dari Dept Asembly ke Gudang.
Jumlah unit jadi yang ditransfer

dari Dept Asembly ke Gudang
barang jadi sebanyak 920 unit x
Rp.240.876 221.605.920



Bukti transaksi 18 : Persediaan barang dalam proses akhir periode di Dept Asembly.


Dari : MANAGER
Perihal : Jurnal untuk Unit Akhir Persediaan barang dalam proses Dept. Asembly.

Persed. BDP Dept. Asembly
akhir April 05 sebanyak 100 unit,
dengan tingkat penyelesaian
sbb:Bahan 100%, Tenaga kerja
70%, BOP 70%.
Nilai persediaan BDP akhir Rp. 23.052.000

Bukti transaksi 19 : Penyesuaian terhadap selisih BDP dan BOP pada akhir bulan.
BUKTI MEMORIAL
NOMOR : BM 10
Dari : MANAGER
Perihal : Jurnal untuk pembebanan selisih BDP ke HPP

Selisih BDP dibebankan ke HPP
akhir bulan :
BDP Bahan Cutting 360
BDP Bahan Assembling 80
BDP Tenaga Kerj. Cutting (306)
BDP Tenaga Kerj.Assemb (95) 341
BDP Overhead Cutting (340)
BDP Overhead Assemb (40)
Selisih BOP dibebankan dengan

BOP sesungguhnya:
Selisih BOP (Menguntungkan) 2.060.000



Perhitungan Biaya Produksi - Departemen Cutting

Unit selesai ditransfer ke departemen assembly : 900 unit
Unit akhir barang dalam proses : 200 unit, dengan tingkat
penyelesaian: biaya bahan 60%, biaya tenaga kerja 20%, biaya overhead 40%.
Jenis biaya Biaya Produksi
Unit awal dalam proses Biaya ditambahkan Jumlah
Biaya bahan 18.920.000 136.000.000 154.920.000
Biaya tenaga kerja 4.000.000 4.584.714 8.584.714
Biaya overhead 7.960.000 15.200.000 23.160.000
Jumlah 30.880.000 155.784.714 186.664.714
1. Perhitungan unit ekuivalen produksi:

Biaya bahan : 900 unit + (60% x 200 unit) = 1.020 unit
Biaya tenaga kerja : 900 unit + (20% x 200 unit) = 940 unit
Biaya overhead : 900 unit + (40% x 200 unit) = 980 unit
2. Perhitungan biaya produksi per satuan:
Biaya bahan : Rp.154.920.000 / 1.020 unit = Rp. 151.882 per unit
Biaya tenaga kerja : Rp. 8.584.714 / 940 unit = Rp. 9.133 per unit
Biaya overhead : Rp. 23.160.000 / 980 unit = Rp. 23.633 per unit
Jumlah biaya produksi Rp. 184.648 per unit
3. Perhitungan harga pokok unit transfer 900 unit ke Dept. Asembly.
Biaya bahan : 900 unit x Rp.151.882 = Rp.136.693.800,-
Biaya tenaga kerja : 900 unit x Rp. 9.133 = Rp. 8.219.700,-
Biaya overhead : 900 unit x Rp. 23.633 = Rp. 21.269.700,-
Harga pokok unit transfer 900 unit Rp.166.183.200,-
4. Perhitungan harga pokok barang dalam proses akhir 200 unit.
Biaya bahan : 60% x 200 unit x Rp.151.882 = Rp.18.225.840,-
Biaya tenaga kerja : 20% x 200 unit x Rp. 9.133 = Rp. 365.320,-
Biaya overhead : 40% x 200 unit x Rp. 23.633 = Rp. 1.890.640,-
Nilai persediaan barang dalam proses 200 unit Rp. 20.481.800,-
Berdasarkan data perhitungan di atas, selanjutnya menyusun Laporan Biaya Produksi

Departemen Cutting bulan April 2005 yang dapat dilihat pada halaman berikut.

Laporan Biaya Produksi – Departemen Cutting
Bulan April 2006
Data Unit Produksi :
Unit awal barang dalam proses 100 unit
Unit yang masuk proses 1.000 unit 1.100 unit
Unit selesai yg ditransfer ke Dept. Asembly 900 unit
Unit akhir dalam proses (tingkat penyelesaian;
biaya bahan baku 60%, tenaga kerja 20%,
overhead 40%) 200 unit 1.100 unit
Data Biaya Produksi: Biaya Total Biaya perunit
Harga pokok barang awal proses Rp. 30.880.000 ---
Biaya bahan baku 136.000.000 Rp. 151.882
Biaya tenaga kerja 4.584.714 9.133
Biaya overhead pabrik 15.200.000 23.633
Jumlah biaya produksi 186.664.714 184.648
Perhitungan Biaya :
Unit selesai yang ditransfer ke Departemen Asembly:
900 unit @ Rp. 184.648 Rp.166.183.200
Unit akhir barang dalam proses - 200 unit:
- Biaya bahan baku (60% x 200 x Rp.151.882) = Rp.18.225.840
- Biaya tenaga kerja (20% x 200 x Rp. 9.133) = Rp. 365.320
- Biaya overhead pabrik (40% x 200 x Rp. 23.633) = Rp. 1.890.640 Rp. 20.481.800
Jumlah biaya produksi Departemen Cutting Rp.186.665.000
Perhitungan Biaya Produksi - Departemen Asembly

Unit jadi ditransfer ke gudang : 920 unit

Harga pokok dari dep.Cutting --- ---- 166.183.200
Biaya bahan - Asembly 8.300.000 36.000.000 44.300.000
Biaya overhead 5.180.000 20.160.000 25.340.000
Jumlah 17.730.000 60.744.665 244.657.865



Biaya unit dari dept. cutting: Rp.166.183.200 / 1.020 unit = Rp.162.925,- per unit
Biaya bahan : Rp. 44.300.000 / 1.020 unit = Rp. 43.431,- per unit
Biaya tenaga kerja : Rp. 8.834.665 / 990 unit = Rp. 8.924,- per unit
Biaya overhead : Rp. 25.340.000/ 990 unit = Rp. 25.596,- per unit
Jumlah biaya produksi Rp.240.876,- per unit
3. Perhitungan harga pokok unit transfer 920 unit ke Gudang barang jadi.
Biaya unit dari dept. cutting: 920 unit x Rp.162.925 = Rp.149.891.000
Biaya bahan : 920 unit x Rp. 43.431 = Rp. 39.956.520
Jumlah biaya bahan akumulatif Rp.189.847.520,-
Harga pokok unit barang jadi 920 unit Rp.221.605.920,-
Biaya unit dari dept. cutting : 100% x 100 unit x Rp.162.925 = Rp. 16.292.500,-
Biaya bahan : 100% x 100 unit x Rp. 43.431 = Rp. 4.343.000,-
Nilai persediaan akhir barang dalam proses 100 unit Rp. 23.052.000,-

Departemen Asembly bulan April 2005 yang dapat dilihat pada halaman berikut.

UD FADHALI FURNITURE
Laporan Biaya Produksi - Departemen Asembly
Bulan April 2006
Data Unit Produksi:
Unit diterima dari departemen cutting 900 unit 1.120 unit
Unit selesai yg ditransfer ke gudang 920 unit
biaya bahan 100%, tenaga kerja 70%, biaya -
Harga pokok unit dari departemen cutting Rp.166.183.200 Rp. 162.925
Biaya yg ditambahkan:
Biaya bahan 36.000.000 43.431
Jumlah biaya produksi kumulatif Rp.244.657.865 Rp. 240.876
Perhitungan Biaya:
Unit selesai yang ditransfer ke Gudang:
920 unit @ Rp. 240.876 Rp.221.605.920
Unit akhir dalam proses – 100 unit:
- Harga pokok dari dept. cutting (100%x100xRp.162.925) =Rp.16.292.500
- Biaya bahan (100% x 100 x Rp. 43.431) = Rp 4.343.100
- Biaya overhead pabrik (70% x 100 x Rp.25.596) = Rp. 1.791.720
Rp. 23.052.000
Jumlah Biaya Produksi- Departemen Asembly Rp.244.657.920
Perhitungan Biaya Produksi - Departemen Cutting

Unit selesai ditransfer ke departemen assembly : 900 unit
Biaya bahan 18.920.000 136.000.000 154.920.000
Biaya overhead 7.960.000 15.200.000 23.160.000
Jumlah 30.880.000 155.784.714 186.664.714



Biaya bahan : Rp.154.920.000 / 1.020 unit = Rp. 151.882 per unit
Biaya tenaga kerja : Rp. 8.584.714 / 940 unit = Rp. 9.133 per unit
Biaya overhead : Rp. 23.160.000 / 980 unit = Rp. 23.633 per unit
Jumlah biaya produksi Rp. 184.648 per unit
3. Perhitungan harga pokok unit transfer 900 unit ke Dept. Asembly.
Biaya bahan : 900 unit x Rp.151.882 = Rp.136.693.800,-
Harga pokok unit transfer 900 unit Rp.166.183.200,-
Biaya bahan : 60% x 200 unit x Rp.151.882 = Rp.18.225.840,-
Nilai persediaan barang dalam proses 200 unit Rp. 20.481.800,-

Departemen Cutting bulan April 2005 yang dapat dilihat pada halaman berikut.
Laporan Biaya Produksi – Departemen Cutting
Bulan April 2006
Data Unit Produksi :
Unit yang masuk proses 1.000 unit 1.100 unit
Unit selesai yg ditransfer ke Dept. Asembly 900 unit
biaya bahan baku 60%, tenaga kerja 20%,
Biaya bahan baku 136.000.000 Rp. 151.882
Jumlah biaya produksi 186.664.714 184.648
Perhitungan Biaya :
Unit selesai yang ditransfer ke Departemen Asembly:
900 unit @ Rp. 184.648 Rp.166.183.200
Unit akhir barang dalam proses - 200 unit:
- Biaya bahan baku (60% x 200 x Rp.151.882) = Rp.18.225.840
- Biaya overhead pabrik (40% x 200 x Rp. 23.633) = Rp. 1.890.640 Rp. 20.481.800
Jumlah biaya produksi Departemen Cutting Rp.186.665.000

Perhitungan Biaya Produksi - Departemen Asembly

Unit jadi ditransfer ke gudang : 920 unit

Harga pokok dari dep.Cutting --- ---- 166.183.200
Biaya bahan - Asembly 8.300.000 36.000.000 44.300.000
Biaya overhead 5.180.000 20.160.000 25.340.000
Jumlah 17.730.000 60.744.665 244.657.865

Biaya unit dari dept. cutting: Rp.166.183.200 / 1.020 unit = Rp.162.925,- per unit
Biaya bahan : Rp. 44.300.000 / 1.020 unit = Rp. 43.431,- per unit
Biaya tenaga kerja : Rp. 8.834.665 / 990 unit = Rp. 8.924,- per unit
Biaya overhead : Rp. 25.340.000/ 990 unit = Rp. 25.596,- per unit
Jumlah biaya produksi Rp.240.876,- per unit
3. Perhitungan harga pokok unit transfer 920 unit ke Gudang barang jadi.
Biaya unit dari dept. cutting: 920 unit x Rp.162.925 = Rp.149.891.000
Biaya bahan : 920 unit x Rp. 43.431 = Rp. 39.956.520
Jumlah biaya bahan akumulatif Rp.189.847.520,-
Harga pokok unit barang jadi 920 unit Rp.221.605.920,-
Biaya unit dari dept. cutting : 100% x 100 unit x Rp.162.925 = Rp. 16.292.500,-
Biaya bahan : 100% x 100 unit x Rp. 43.431 = Rp. 4.343.000,-
Nilai persediaan akhir barang dalam proses 100 unit Rp. 23.052.000,-


Departemen Asembly bulan April 2005 yang dapat dilihat pada halaman berikut.
UD FADHALI FURNITURE
Laporan Biaya Produksi - Departemen Asembly
Bulan April 2006
Data Unit Produksi:
Unit diterima dari departemen cutting 900 unit 1.120 unit
Unit selesai yg ditransfer ke gudang 920 unit
biaya bahan 100%, tenaga kerja 70%, biaya -
Harga pokok unit dari departemen cutting Rp.166.183.200 Rp. 162.925
Biaya yg ditambahkan:
Biaya bahan 36.000.000 43.431
Jumlah biaya produksi kumulatif Rp.244.657.865 Rp. 240.876
Perhitungan Biaya:
Unit selesai yang ditransfer ke Gudang:
920 unit @ Rp. 240.876 Rp.221.605.920
Unit akhir dalam proses – 100 unit:
- Harga pokok dari dept. cutting (100%x100xRp.162.925) =Rp.16.292.500
- Biaya bahan (100% x 100 x Rp. 43.431) = Rp 4.343.100
- Biaya overhead pabrik (70% x 100 x Rp.25.596) = Rp. 1.791.720
Rp. 23.052.000
Jumlah Biaya Produksi- Departemen Asembly Rp.244.657.920
Transaksi 19 : Penjualan Barang Jadi

Anggap saja pada tanggal 30 April 2006, bagian penjualan berhasil menjual barang jadi berupa
kursi kantor merek “Dalichairs” kepada Toko ARINDA Mebel sebanyak 600 buah dengan harga
jual Rp.500.000,- / buah. Penjualan dilakukan secara kredit termin 2 bulan.

Bukti transaksi 19a : Faktur Penjualan
F CV FADHALI FURNITUR
FAKTUR PENJUALAN Pesanan Penjualan No: P-001

Surat Jalan No : SJ 001
Kepada Yth. Nomor : FP 001 Faktur Pajak No : DKNJ 01.0457
Toko ARINDA Mebel Tanggal: 30 April 2006 Termin Pembayaran : Termin 2 bln
Tanggal Jatuh Tempo : 30-6-05
JAKARTA
Sesuai dg permintaan saudara, bersama ini kami kirimkan barang-barang sebagai berikut:
Kode Barang Nama Barang Unit Harga/unit Jumlah (Rp)
AKB4-01 Kursi Kantor 600 buah Rp. 500.000 Rp.300.000.000
“Dalichairs”
Potongan 0
PPN 10% Rp. 30.000.000
JUMLAH Rp.330.000.000
Harap diperiksa jumlah barang diterima. Tangerang, 30 April 2006

Pembayaran Cek/Bilyet Giro baru dianggap
sah, apabila sudah diuangkan.
Bagian Penjualan Bagian Akuntansi
Karena CV Fadhali Furniture merupakan PKP, maka selain membuat Faktur Penjualan juga
harus membuat Faktur Pajak Standar, seperti contoh pada halaman berikut.
Bukti transaksi 19b : Faktur Pajak

Lembar ke 1: Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
No. Faktur Penjualan/

Kontrak/Order *)
FAKTUR PAJAK Nomor Seri: DKNJ-01-0000457
PENGUSAHA KENA PAJAK:

Nama : CV FADHALI FURNITURE
Alamat : Jl Mahalona No 25 Tangerang
N.P.W.P : 0 1 4 2 7 5 6 4 3 0 2 1 0 0 0
S.K. Pengukuhan : No. PKP.01.427.564.3.029.000 Tanggal : 26-07-2001
PEMBELI BKP/PENERIMA JKP:

Nama : TOKO ARINDA MEBEL
Alamat : Jl Kemanggisan Raya no 70A Jakarta
N.P.W.P : 0 9 8 1 7 4 1 4 9 0 2 1 2 1 1
Harga Jual/Penggantian/
No Nama Barang/Jasa Kena Pajak Kuantum Harga satuan
Uang Muka
1 AKB4-01 Kursi Kantor “Dalichairs” 600 buah 500.000 300.000.000
FP. 001 tgl. 30-4-2006
Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka *) 300.000.000

Dikurangi potongan harga/Uang muka yang telah diterima *) 0
Dasar Pengenaan Pajak 300.000.000
PPN = 10 % x Dasar Pengenaan Pajak 30.000.000
PPn BM Tangerang, tgl 30 Mei 2006

……. % x DPP = Rp……………
…… % x DPP = Rp……………
Jumlah = Rp………….… ( MF Yusuf )
Jumlah Rp. 330.000.000,- Nama terang
*) Coret yang tidak perlu
KP. PPN. 2.A-89



BUKTI PENGELUARAN KAS – BIAYA NON PRODUKSI

Untuk melengkapi transaksi di atas, dibawah ini disajikan beberapa bukti transaksi pengeluaran
kas untuk kantor.

Bukti transaksi 20 : Pembayaran rek. listrik dan telepon kantor serta pembelian
perlengkapan.

Dibayar Kepada : PLN & Telkom Jenis Pembayaran :
………………………………………. 2. CEK/GIRO BANK BCA

Rek. Listrik - Maret 05 Rp.300.000
Rek.Telpon – Maret 05 Rp.150.000
Perlengkapan kantor Rp.120.000 570.000

Bukti transaksi 21 : Pembelian perlengkapan penjualan

Dibayar Kepada : Toko Perlengkapan Jenis Pembayaran :
………………………………………. 2. CEK/GIRO BANK BCA

Pembelian perlengkapan penjualan
- Kertas bungkus coklat Rp.100.000
- Tali rapia Rp. 15.000 115.000


BAB IV
LAPORAN KEUANGAN
1. Laporan Laba Rugi ( Income Statement / Profit Loss Statement )

2. Neraca ( Balance Sheet )


3. Laporan Arus Kas ( Statement of Cash Flow ) menggunakan Metode Tidak Langsung.

4. Ikhtisar Buku Besar ( General Ledger Summary )


5. Kartu Persediaan


6. Kartu Piutang (Pelanggan)

7. Kartu Hutang ( Supplier )

SELESAI.

Siklus Akuntansi MYOB Bagian2

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Siklus Akuntansi MYOB Bagian2

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Komputer Akuntansi MYOB 17 - Perusahaan Industri

DATA BULAN APRIL 2006

Transaksi 1 : Pembelian Bahan Baku Secara Kredit

Bukti transaksi 1a : Permintaan Pembelian Bahan.

CV FADHALI PERMINTAAN PEMBELIAN BAHAN NO.BPB : GD-02

Harap dibelikan bahan-bahan dalam jumlah dan spesifikasi sebagai berikut :

No Departemen Jenis Spesifikasi Sisa di gudang Satuan Permintaan Ket

Diajukan: Disetujui: 1. Bagian Pembelian

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.40

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.41 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Bukti transaksi 1b : Surat Pesanan Pembelian

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.42

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.43 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.44

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Bukti transaksi 1c : Laporan Penerimaan Bahan

CV FADHALI LAPORAN PENERIMAAN BAHAN NO.LPB : GT-09

Hal.45 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.46

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.47 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.48

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Bukti transaksi 1d : Faktur Penjualan

J Pembayaran dengan Cek/Bilyet Giro

Hal.49 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Bukti transaksi 1e : Faktur Pajak

No. Faktur Penjualan

PENGUSAHA KENA PAJAK:

S.K. Pengukuhan : No. PKP.01.427.564.3.021.000 Tanggal : 14-01-2001

PEMBELI BKP/PENERIMA JKP:

Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka *) 299.060.000

PPn BM Tangerang, tgl 30 April 2006

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.50

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.51 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Bukti transaksi 1f : Bukti Kas Keluar

BUKTI KAS KELUAR NOMOR : BKK 4020

Nomor Akun Debet Kredit Uraian Jumlah

Dibukukan oleh, Verifikasi oleh, Kasir Disetujui oleh,

Aisha MF Yusuf Agistya MF Yusuf

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.52

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Transaksi 2 : Pemakaian Bahan Baku – Departemen Cutting

Bukti transaksi 2 : Permintaan Bahan

CV FADHALI BUKTI PERMINTAAN BAHAN NO.BPB : C-301

Hal.53 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.54

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.55 Irsan Lubis, SE.Ak

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

www.stapiindonesia.wordpress.com Irsan Lubis, SE.Ak Hal.56

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Hal.57 Irsan Lubis, SE.Ak