PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA II

DISPONIBLE

GILMA YULISSA TORRES PACHON

CODIGIO:414216315

DOCENTE: WALTER CAICEDO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCONOMICAS Y CONTABLES

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
EXTENSION CHIA
2019
BLES
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA : GRUPO CARVAJAL S.A
NOMBRE(S) AUDITOR(ES): GILMA YULISSA TORRES PACHON PL1
FECHA DE CIERRE
31-Dec-18
TODO
REFERENCIA PUNTOS PENDIENTES O ACLARACIONES REVISADO POR
 PL2
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA : GRUPO CARVAJAL S.A
NOMBRE(S) AUDITOR(ES): GILMA YULISSA TORRES PACHON FECHA DE CIERRE
31-Dec-18

CONTROL DIARIO DE PRESUPUESTO

CONTROL DIARIO POR HORAS:

1.) Elaborar presupuesto por auditoria preliminar final. 2.) anotar discriminadamete y obtener totales por semanas. 3.)
cotejar con el presupuesto las horas reales y explicar diferencias importantes.

PRESUPUESTO CTAS X
AUDITORES ACUMULADO EFECTIVO COBRAR CIRCULACION
YULISSA TORRES

PRELIMINAR
FINAL
DIA MES AÑO ACUM

TOTALES

TOTALES

TOTALES

TOTALES
GRAN TOTAL
(distribuir el presupuesto por areas de los estados financieros) ADMINISTRACION DE TIEMPO
 PL2
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN: INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE INVERSION: PRESTAMO DE BANCOS . ADQUISICION DE BIENES

er totales por semanas. 3.)

tes.

INVENTARIO
ON DE BIENES
EMPRESA: Grupo Carvajal PL4
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: 31/12/18
1. Informacion general
CUESTİONARIO PARA LA REVISİON Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran

emplea el procedimiento la empr

N/A SI NO

01. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización? x

02. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de

administración están delimitadas por los estatutos?
x

03. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las
personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
x

04. ¿Están bajo vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad, los

empleados de este departamento y los libros y registros contables en
toda oficina o dependencia a la empresa?
x
05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables? x
06. ¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros son
revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de
aquellos que han intervenido en su preparación? x
07. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un
funcionario o responsable? x
08. Utiliza la empresa para efectos de control
1. informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados. x
2. costos estandar?
x

09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar

aprobaciones previas están provistos de:
1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal ofecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser x
aprobadas previamente, límite y monto de las mismas?

x
10. Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere
en forma autónoma? x
11. Si lo tiene, a quien rinde los informes? x
12. Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar
si son apropiados para llenar su cometido? x
13. Contiene el informe de auditoría interna:
1.Conclusiones sobre la revisión? x
2.Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias? x
3. Sugerencias sobre mejoras an los métodos de control interno?
13. Contiene el informe de auditoría interna:
1.Conclusiones sobre la revisión?
2.Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras an los métodos de control interno?
x
14. Con respecto a los informes de auditoría interna: x
1. Son revisados por funcionarios superiores? x
2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
x
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y
demás empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos
por otros empleados? x

16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y los

empleados: 1. Carecen éstos de conexiones con otras organizaciones x
mercantiles con las cuales la empresa negocia?
En caso contrario, mencione cuáles empleados y con qué empresas
tienen conexiones
2. Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más
funcionarios que desempeñan labores principalmente de contabilidad y
caja, que tengan algun grado de parentesco o consanguinidad?

x
17. Los funcionarios que manejan fondos o valores están respaldados
con pólizas seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de
garantías? x
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías? x
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado
con seguros x

seccion discutida con (nombre y puesto) miguel fuentes - gerente

seccion preparada por: diana montaño fecha : 24 de sep 2018
general
ON DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

emplea el procedimiento la empresa?

M/C

CUENTA CON UN ORGANIGRAMA DONDE SE PLANTEA LOS MANDOS

SI DEBIDO A SER UNA COMPAÑÍA GRANDE CADA FUNCIONARIO TIENE SUS

DEBERES, Y ESTO DE PUEDE VERFICAR EN SUS POLITICAS DE CONTROL INTERNO.

SI YA QUE DEBEN SER REVISADOS POR JUNTA DIRECTIVA

Gerente General, Contador, Revisor Fiscal, con personal de
las subsidiarias.
 ORGANIGRAMA GRUPO CARVAJAL

POLITICAS DE CARVAJAL

3.2.3 Tesorería La Junta Directiva de la Organización establece los lineamientos sobre los
cuales se definen las normas de tesorería. El área de Tesorería busca conservar y maximizar
los recursos financieros, estructurando su composición con el mayor análisis de los riesgos en
que se incurre en su manejo y las operaciones que se efectúen, para alcanzar los objetivos
propuestos. Orienta también sus esfuerzos al financiamiento de los activos de la Organización
y al crecimiento de sus inversiones. Asimismo, trabaja con entidades financieras de excelente
calificación, que certifican la transparencia y legitimidad en las negociaciones, con
honestidad, legalidad y respeto por las normas que las rijan. En cuanto a las transacciones de
derivados, la Organización solamente las llevará a cabo dentro de los lineamientos
establecidos por la Junta Directiva e iniciará este tipo de contratos solo para efectos de cubrir
riesgos por fluctuaciones en tasas de interés, tasa de cambio de monedas o para cubrir algún
otro riesgo que surja en el curso normal de los negocios.

La Organización tendrá un régimen presupuestal adecuado para dirigir sus actividades con
previsión suficiente, tanto en las operaciones como en los requerimientos de inversiones fijas y
medios de financiación. Los informes deben limitarse a transmitir lo que realmente es necesario
e importante para la toma de decisiones correctas. Por ello, es indispensable que los informes
sean siempre claros, objetivos y oportunos. La transmisión de la información debe hacerse de
manera exclusiva a los funcionarios implicados en la operación respectiva y a los jefes
correspondientes. Todas las empresas de la Organización han de tener sistemas adecuados de
control interno, con el fin de mitigar los riesgos financieros, tecnológicos y operativos que surjan
en el curso normal de los negocios y para asegurar la razonabilidad de los estados financieros
utilizados en la toma de decisiones. Además, los directivos de las empresas, con el apoyo de los
auditores internos y externos designados por la Organización, evaluarán de manera permanente
el diseño y efectividad de los controles establecidos.
 control interno, con el fin de mitigar los riesgos financieros, tecnológicos y operativos que surjan
en el curso normal de los negocios y para asegurar la razonabilidad de los estados financieros
utilizados en la toma de decisiones. Además, los directivos de las empresas, con el apoyo de los
auditores internos y externos designados por la Organización, evaluarán de manera permanente
el diseño y efectividad de los controles establecidos.

Laura Catalina Martínez Garnica Revisor Fiscal

Carvajal S.A. (en adelante la “Organización”) es una Compañía con

domicilio en Colombia. Tiene su sede principal en la calle 29 Norte
No. 6A–40 de Cali, Colombia, y opera a través de compañías
subsidiarias en otros 13 países de Latinoamérica, el Caribe, Estados
Unidos y España. Estos estados financieros consolidados incluyen a
la Compañía y sus subsidiarias (en conjunto “la Organización
Carvajal” o “la Organización” e individualmente como “entidades de
la Organización Carvajal”).
 Presidente de Junta Directiva Gustavo Adolfo Carvajal Sinisterra
Todos los miembros ejercieron su cargo a lo largo de todo el año.
Otros miembros: Sergio Restrepo Restrepo Alejandro Zaccour
Urdinola Jorge Alberto Uribe López Luis Ernesto Mejía Castro Fabio
Villegas Ramírez Juan Esteban Guerrero Carvajal Manuel
Steremberg Carvajal.
Presidente Corporativo Bernardo Quintero Balcázar Vicepresidente
de Finanzas Corporativas Victoria Eugenia Arango Martínez
Vicepresidente Jurídica Corporativa Catalina Giraldo Valencia
Directora Corporativa de Desarrollo Organizacional Juliana
Gutiérrez Rodríguez Director Corporativo de Desarrollo de Negocios
Rodrigo Villamil Velandia Director Corporativo de Control Interno
Andrés Carvajal Valli

Las políticas financieras brindan las directrices y los parámetros de control que deben
ientos sobre los realizarse en los diferentes procesos de la Organización que involucren transacciones
servar y maximizar financieras con los distintos grupos de interés. Los lineamientos de estas políticas
lisis de los riesgos en impactan directamente a todos los colaboradores de la Organización Carvajal, así como
nzar los objetivos a terceros que intervienen en esos procesos.
os de la Organización Los inventarios, la cartera y los demás activos operacionales corrientes, así como los
ncieras de excelente pasivos operacionales corrientes, deben tener un nivel que permita la mejor rotación
ones, con posible, en armonía con los planes de producción, de administración y de ventas. Es
las transacciones de indispensable lograr y mantener el mejor y más económico uso de los recursos
amientos financieros necesarios para inversiones en aspectos como investigación, capacitación,
ara efectos de cubrir inventarios, cartera y materiales en proceso. Del buen manejo de los recursos
s o para cubrir algún financieros depende la posibilidad de rendimiento y crecimiento adecuados. Por ello,
cada empresa debe establecer objetivos y metas concretas sobre este manejo y lograr
así una eficiencia operacional que brinde competitividad en el mercado.

us actividades con
os de inversiones fijas y
realmente es necesario
sable que los informes
ación debe hacerse de
va y a los jefes
istemas adecuados de
s y operativos que surjan
os estados financieros
sas, con el apoyo de los
de manera permanente
. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo se
compone de efectivo mantenido en bancos, depósitos a corto plazo con
vencimiento menor a tres meses desde la fecha de adquisición y otros fondos a la
vista. El valor en libros de estos activos se aproxima al valor razonable. La Sociedad
prepara el Estado de Flujos de Efectivo de acuerdo con el método indirecto
El gobierno corporativo de Carvajal cuenta, además, con tres
comités que aportan al proceso de toma de decisiones de la
Organización. Estos comités y su principal función.
s y operativos que surjan
os estados financieros
sas, con el apoyo de los
de manera permanente El gobierno corporativo de Carvajal cuenta, además, con tres
comités que aportan al proceso de toma de decisiones de la
Organización. Estos comités y su principal función.
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recto
EMPRESA: Grupo Carvajal S.A PL5
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA:
1.informacion general
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. GENERALIDADES
prueba realizada

hecho fecha
por
01. Obtenga para nuestro archivo permanente lo siguiente YT
1. Esquema de organización u organigrama YT 9/5/2019
2. Descripción de procedimientos contables y trayectoria de los documentos cuando se
considere necesario. YT 9/5/2019
3. Lista de los miembros de la Junta Directiva, gerentes y demás personal directivo y posiciones
de estos en otras compañías. YT 9/5/2019
4. Nombres de otros funcionarios principales incluyendo abogados jueves de sección y personal
clave del departamento de contabilidad YT
5. Nombre del Revisor Fiscal y su Suplente YT 9/5/2019
02. Cerciórese de qué el archivo permanente contenga información referente al negocio o
negocios de la empresa, naturaleza de sus operaciones, posición dentro del comercios de la
industria etc. YT 9/5/2019

03. Obtenga o incorpore en el archivo permanente información de la ubicación de todas las

oficinas, plantas, bodegas, almacenes, etc. y las funciones de contabilidad efectuadas en cada
lugar.
YT 9/5/2019
04. Obtenga una copia del programa de trabajo de los auditores internos, observe si tal trabajo es
apropiado. YT
05. revise los informes preparados por los auditores internos desde la muestra de nuestra última
revisión, y los papeles de trabajo cuando sea necesario. YT
06. investigue la política de la empresa en relación con el empleo de parientes, concesión de
vacaciones, promociones, informaciones sobre carácter, honorabilidad etc. de lo empleados de
contabilidad y tesorería YT 9/5/2019

07. Examine las pólizas de seguro de manejo y cumplimiento y otras garantías que respalden a
los empleados que maneja los fondos y valores y vea si el monto del seguro de cada una parece
estar de acuerdo con la responsabilidad de cada uno
YT 9/10/2019
08. inspección el detalle de los activos de la empresa y el monto por el cual está asegurado cada
uno YT 9/10/2019
09. obtenga una lista de todos los libros y registros de la empresa; indique cuales están
registrados, en qué fecha y oficinas y qué funcionarios trabajan en todos ellos. Con relación a los
libros oficiales diario, mayor e inventario y balances. Cerciórese de que: YT 9/10/2019
1. Estén debidamente registrados y se manejen de acuerdo con las percepciones legales YT 9/11/2019
2. Estén al día YT 9/11/2019
3. Que las cifras finales concuerden con la Declaración de Impuestos y el Balance y demás
informes presentados a la Superintendencia de Sociedades. YT 9/12/2019
3. Que las cifras finales concuerden con la Declaración de Impuestos y el Balance y demás
informes presentados a la Superintendencia de Sociedades. YT 9/13/2019
10. Revise la correspondencia con la Superintendencia de Sociedades y la División de impuestos
Nacionales y anote los puntos de interés.
YT 9/13/2019
11. Discuta con el supervisor, gerente o socio encargado de la revisión, según el caso,
cualesquiera deficiencias del personal que pudieran afectar la efectividad del control interno de la
empresa. YT 9/15/2019
12. Antes de terminar la revisión, prepara un presupuesto para el año siguiente y obtenga su
aprobación del gerente encargado de la auditoría. YT N/A
11. Después de realizadas las pruebas de cumplimiento y sustantivas, se pudo determinar que
existen medidas de C.I. adecuadas y el personal está capacitado para hacerlas cumplir.
desde 19x2 no se han presentado ilicitos
seccion discutida con (nombre y puesto)
seccion preparada por: Yulissa Torres fecha : 05-09-18
prueba realizada

P/T

PL4 ANEXOS

PL4 ANEXOS

PL4 ANEXOS

PL4 ANEXOS

PL4 ANEXOS

PL4 ANEXOS

PL4 ANEXOS

Página Superintendencia
de sociedades
EMPRESA: Grupo Carvajal S.A
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA:
COD NOMBRE CUENTA
ACTIVO
11 disponible
12 inversiones
13 deudores
15 propiedad planta y equipo
18 otros activos
19 valorizaciones
TOTAL ACTIVO
PASIVO
21 obligaciones financieras
23 cuentas por pagar
24 impuest grav y tasas
26 pasivos estimados y revi
28 otros pasivos
29 bonos papeles comercia
TOTAL PASIVO
31 PATRIMONIO GG
33 RESERVAS HH
37 RESULTADO EJERCICIOS ANTII
36 RESULTADO DE EJERCICIO JJ
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRI
∑ sumado
fecha de cierre: 31 dic 2018
ESTADOS FINANCIEROS
dado en miles de pesos colombianos
SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE RECLASIFICA
REF AJUSTE
ANTERIOR EJERCICIO CIÓN
X17 X18
A $ 145 $ 406 100
B $ 1,118,760 $ 1,230,620
C $ 271,206 $ 243,113
D $ 123,980 $ 186,668
E $ 7,268 $ 17,374
F $ 27,217
$ 1,548,576 $ 1,678,181
∑ ∑
AA $ 420,447 $ 424,146
BB $ 191,499 $ 223,568
CC $ 693 $ 360
DD $ 300 $ 300
EE $ 27,865 $ 339
FF $ 4,972 $ 4,972
$ 645,776 $ 653,685
$ 1,637 $ 1,637
$ 176,294 $ 222,875
-$ 114,003 -$ 96,896
$ 838,872 $ 896,980
$ 902,800 $ 1,024,596
$ 1,548,576 $ 1,678,281
∑ ∑ ∑ ∑
ESF

SALDO
AUDITADO

$ 506
$ 1,230,620
$ 243,113
$ 186,668
$ 17,374

$ 1,678,281

$ 424,146
$ 223,568
$ 360
$ 300
$ 339
$ 4,972
$ 653,685

$ 1,637
$ 222,875
-$ 96,896
$ 896,980
$ 1,024,596
$ 1,678,281
∑
EMPRESA: Grupo Carvajal S.A
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: fecha de cierre: 31 dic 2018
ESTADO DE RESULTADOS
dado en millones de pesos colombianos
SALDO SALDO
COD NOMBRE CUENTA REF EJERCICIO PRESENTE AJUSTES
ANTERIOR EJERCICIO
INGRESO X17 X18
41 ACTIVIDADES ORDINARIAS 10 $ 3,055,971 $ 3,458,923 500
6 COSTO DE VENTAS 20 $ 2,257,431 $ 2,512,018
GANANCIA BRUTA $ 798,540 $ 946,905
42 OTROS INGRESOS 30 $ 36,142 $ 27,430
52 GASTO DE VENTAS 40 $ 418,133 $ 458,724
51 GASTO DE ADMINISTRACION 50 $ 154,877 $ 164,151 -151
53 OTROS GASTOS 60 $ 7,661 $ 14,846
53 OTRAS GANANCIAS O PERDIDA 70 $ 56,152 $ 15,241
RESULTADO ACTVIDAD $ 310,163 $ 351,855
42 INGRESO FINNACIERO $ 4,934 $ 6,217
53 COSTO FINANCIERO $ 177,122 $ 165,771
GANANCIA PERDIDA POSICION MONETARIA-$ 2,341 $ 691
43 OTROS INGRESOS SUBSIDIARIAS -$ 4,287 $ 5,142
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 131,347 $ 187,850
∑ ∑

∑ suma
 ER
echa de cierre: 31 dic 2018

RECLASIFICACIONES
SALDO
AUDITADO

$ 3,459,423

$ 3,459,423
$ 27,430
$ 458,724
$ 164,000
$ 14,846
$ 15,241
$ 2,864,524
$ 6,217
$ 165,771
$ 691
$ 5,142
$ 2,700,519
∑
 A
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA : GRUPO BIMBO, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIA
NOMBRE(S) AUDITOR(ES): YULISSA TORRES
fecha de cierre ejercicio 31 de diciembre de 2018

DISPONIBLE

AJUSTES Y SALDO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE RECLASIFICAC AUDITADO
ANTERIOR EJERCICIO IONES
2017 2018

110505 caja general A1-1 $ 22 $ 210

110510 caja menor A1-2 $ 8 $ 5
TOTAL CAJA $ 30 $ 215
∑ ∑
111005 Moneda Nacional A2-1 $ 115 $ 195
111010 moneda extranjera
1110 TOTAL BANCOS $ 115 $ 191
112005 Bancos ∑ ∑ ∑
112010 Depositos de alta liquidez 0 0

1120 TOTAL CUENTAD DE AHORRO 0 0

111505 moneda nacional

115 TOTAL DE REMESAS EN TRANSITO 0 0

TOTAL DISPONIBLE $ 145 $ 406 $ -

∑ ∑ ∑

CONCLUSION: de acuerdo con el resultado de nuestras pruebas y la contabilizacion de los ajustes y

reclasificaciones propuestas a 31 de Dic. Consideramos que las cifras del efectivo en caja y bancos has sido
razonablemente determinados en la fecha, estos fondos son propiedad de la empresa Grupo Carvajal. Sin
embargo se encuentra un incremento en caja general y en bancos. Se recomienda realizar estudio de por
que se dio ese incremento.Dado que el incremento en ventas no es tan elevado.

∑ sumadOo
EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018
CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Emple
Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieren. N/A SI NO
1. GENERALIDADES
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan
registros ni preparan asiento para los libros generales de contabilidad, cuentas por
cobrar,etc. Distintos de los libros de caja ? x
02.La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas
son debidamente autorizadas? x
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar
cheques no pueden delegar tal autorizacion en otros funcionarios? x
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar
cheques deja el empleo de la empresa? x
05.Si esta situacion no se ha presentado, ha previsto la empresa algun procedimiento
para notificar a los bancos cuando sea necesario? x
06.Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estan registradas en cuenta de
control en el mayor general o auxiliar? x
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo control contable en forma tal
que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control? x
08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
x
2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

01. Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa?

X
02. Las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no
preparen o firmen cheques o manejen dineros de la empresa? x
03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente
en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones? x
04.Los procedimientos para efectuar ls reconciliaciones contemplan todos los pasos
esenciales que aseguren una efectiva reconciliacion, particularmente en cuanto a :
1. Comparacion del numero y valor de los cheques contra el libro de salidas de
caja? x
2. Revision de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques? x
3. Comparacion con los saldos del mayor general? x
05. Un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las
reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas poco usuales. x
3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION
01.Las notas y avisos relacionados con debitos o creditos no aceptados por el banco, son
recibidos por un empleado distinto al cajero? x
02. Las transacciones de caja, sin escepcion, se registran en la fecha en que:
1. Se recibe el dinero? x
2.Se expiden los cheques? x
4. REVISION DE CHEQUES
01.La existencia de chequeras en blanco esta controlada en forma tal que evite que
personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?
x
 A2
Y BANCOS
Emplea el procedimiento la empresa?
M/C

si y se maneja politica de etica para ello

si por medio de una autorizacion debidamente firmada por el representante de la

empresa.
EMPRESA: GRUPO BIMBO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2016 A3
N/A SI NO M/C
02.l a firma o contrafirma de cheques en blanco esta prohibida. x
03.En caso contrario, los empleados responsables se cercionan por medio
deinspecciones posteriores de los cheques o informacion comprobatoria de que
tales cheques han sido usados correctamente? x
04.La practica de girar cheques al <<portador>> esta prohibida? X
05.En caso contrario , los empleados responsables se aseguran de que tales
cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de la caja menor o utilizados
con otros fines apropiados? X
06.Si los cheques son numerados consecutivamente , son mutilados aquellos
dañados o anulados a fin de de evitar su uso, y son archivados con el proposito de
controlar su secuencia numerica? x
07.Si se usa una maquina especial para firmar cheques:
1.Cuando las placas no estan en uso, se mantienen bajo custodia de las
personas cuya firma aparezca grabada en ellas? x
2.Despues de ser usadas, se toma siempre una lectura de la maquina por
persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asegura de que todos los
cheques firmados son los autorizados? X
5.CONSIGNACIONES BANCARIAS
01.Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados por el banco y
archivados cronológicamente? X
02.En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja,
al menor en forma selectiva, por alguien diferente del cajero? X
03.Se compraran tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que
los ingresos son depositados en las mismas especies en que fueron recibidos? X
6.EFECTIVO EN CAJA
01.Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? X
02.Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero
general u otro empleado que maneja remesas u otra case de dineros? X
03.La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una sola persona? X
04.Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables según las nacesidades
del negocio? X
05.Los pagos de caja menor tienen un límite máximo? X
06.Si ello es así, cual es el límite? X
07.Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan
alteraciones, por ejemplo:
1.La cantidad se escribe en letras y en numeros? X
2.Son preparados con tinta? X
08.Los comprobantes de caja menor tienen firma del beneficiario?
X
09.Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo
10. Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son
autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo funciones de
caja? X
11. Estos anticipos que se hacen unicamente con el proposito de atender negocios
normales de la empresa? X
12. Al solicitar reembolso de fondos para caja menor, se presentan los
comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el
cheque? X
13. Los comprobantes que justifican los desmbolsos son perforados o anulados con
la leyenda <<PAGADO>> bajo la supervision diresta de quien firma el cheque, a fin
de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevopara solicitar un pago
ficticio? X
14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser
desprendida? X
15. Se llevan a cabo arqueos periodicos del fondo de caja menor, bien sea por el
departamento de auditoria interna opor otra persona independiente de las labores
de caja?
X
entro del conjunto de las políticas financieras las más importantes son: 3.2.1 Capital de trabajo Los in
son: 3.2.1 Capital de trabajo Los inventarios, la cartera y los demás activos operacionales corrientes, así como los pasivos operacionales cor
mo los pasivos operacionales corrientes, deben tener un nivel que permita la mejor rotación posible, en armonía con los planes de produc
armonía con los planes de producción, de administración y de ventas. Es indispensable lograr y mantener el mejor y más económico uso de
el mejor y más económico uso de los recursos financieros necesarios para inversiones en aspectos como investigación, capacitación, invent
nvestigación, capacitación, inventarios, cartera y materiales en proceso. Del buen manejo de los recursos financieros depende la posibilida
financieros depende la posibilidad de rendimiento y crecimiento adecuados. Por ello, cada empresa debe establecer objetivos y metas con
establecer objetivos y metas concretas sobre este manejo y lograr así una eficiencia operacional que brinde competitividad en el mercado
nde competitividad en el mercado
EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018

N/A SI
16. Si el fondo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado al
banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos espedidos por la empresa
para reembolsar el valor de los gastos efectuados? X
17. Fue hecho el arqueo por sorpresa? . En caso negativo , se considera necesario hacer unonuevo
sorpresivo?
18. La empresa ha impartido instrucciones a losbancos para que no cambien en efectivo ningun cheque
girado a favor de la misma? X
Seccion discutida con (nombre y puesto) MIGUEL FUENTES
Seccion preparada por: GILMA YULISSA TORRES Fecha 5-Sep-19

Pruebas realizadas

PROCEDIMIENTO Y AUDITORIA
HEC
HO
POR FECHA
1. GENERALIDADES
01. Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de la revision anterior cuya
inclusion en estractos, documentacion, etc. No fue verificada.
YT 9/10/2019
02. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido canceladosy aquellos que se hubieran
anulado , reservado el asiento original de contabilidad
YT 9/10/2019
03. Usando las copias delas reconciliaciones bancariaspreparadas por el cliente y correspondientes al
mes anterior de la revision interna, haga lo siguiente:
1. Verifique las sumas YT 9/10/2019
2. Confronte los saldos contra el mayor o sub mayor y contra el extracto bancario YT 9/10/2019
3. Investigue todas las partidas reconciliatorias YT 9/10/2019
04. Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del mes bajo examen interino y
crucela con el Diario y el Submayor. YT 9/12/2019

05. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revision
interina y crucelos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliacion bancaria. Mientras se recibe
el extracto del banco, puede utilizarse el enviado por el banco.
YT 9/12/2019
06.Compare todas las partidas debitos indicadas en el extracto bancario, contra el libro de caja egresos
y/o contra cheques o notas de debito pendientes en la reconciliacion anterior .
YT 9/12/2019

07. Examine todas las notas de debito y credito y compruebe que dichos cargos o abonos se han
imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que esten en la reconciliacion .
YT 9/12/2019
08. Revise visualmente las entrada y salidas de caja durante el periodo baje examen, anotando e
investigando aquellas partidas que parescan anormales . Esta revision cuando sea posible , debe cubrir
tambien la distribucion de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja , incluyendo la
columna de descuento si fuere aplicable . Tome n consideracion al momento de hacer esta revision, la
extension de nuestras pruebas detalladas en el programa de Cuentas por Pagar , Compras y Gastos.
YT 9/12/2019
2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIAS
01. Obtenga de la empresa, copias de las reconciliaciones bancarias al fin del mes del examen interino y
compare los saldos según reconciliaciones con los saldos indicados en el libro de caja o Submayor; en la
lista de cheques pendientes de cobro, muestrense los cheques indicando fecha, numero del cheque ,
beneficiario, explicacion y valor.
YT 9/12/2019

02. Cerciorese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco,
durante el mes del examen interino, esten toda via pendientes al fin del mes del examen interino. YT 9/12/2019
02. Cerciorese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco,
durante el mes del examen interino, esten toda via pendientes al fin del mes del examen interino. YT 9/12/2019
 A4

NO

5-Sep-19

Pruebas realizadas

P/T

ver anteriores
verificados

bancos revision
interna A18

A18
A18
A18

A18

A18

A18

A18

A18

A18

A18
A18
EMPRESA: GRUPO BIMBO, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIA
A5
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018
HEC
HO FECHA
03. Investigue toda partida reconciliadora distinta de cheques pendientes de pago YT 9/5/2019
3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION BANCARIA YT
01. Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo YT
razonable siguiente a la fecha de la reconciliacion. YT 9/5/2019
02. Compare contra el ibro de caja y lista de cheques pendientes de pago, los cheques cuya YT
fecha sea la misma de la reconciliacion o anterior. YT 9/5/2019
03. Compare contra el libro de caja , verificando numero y valor según extracto, aquellos YT
cheques de alguna consideracion que hayan sido girados con feche inmediatamente posterior a YT
la de la reconciliacion. YT 9/5/2019
04.Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para YT
asegurarse de que han sido girados antes de la fecha de la reconciliacion. YT
05. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de alguna consideracion, YT 9/5/2019
pendientes de pago. YT
06. Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la YT
reconciliacion bancaria, que hayan sido devueltos por los bancos durante el periodo siguiente. YT 9/5/2019
4. REVISION DE CHEQUES YT
01.Comparte los duplicados de cheque, comprobantes de pago o documentos respectivos del periodo YT
seleccionado con el libro de desembolsos en cuanto a la fecha, cantidad y benficiario YT
02. Inspeccione los endosos en algunos de los cheques.El punto 2.3 04. debe ser atendido YT
simultaneamente con este. Debe dejarse constancia en los papeles de que se ha optenido una YT
explicación satisfactoria en los casos en que los cheques inspeccionados aparescan con dos o YT
mas endosos. YT
03. Al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue los cheques girados al <<portador >> , YT
bancos y empleados distintos de los de la nomina, viáticos y cheques de reembolso a caja YT
menor, e indique las conclusiones a que llegua en su inspeccion YT
04. Al desarrollar el punto 2.4.2 anterior, elabore u optenga una lista de las personas que firman YT
los cheques y observe si todas han sido debidamente autorizadas. YT
5. CONSIGNACIONES BANCARIAS YT
01. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado, asi: YT
1. Comparte el libro de caja contra el extracto bancario y observe si los depositos son YT
hechos oportunamente. YT 9/5/2019
2. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparesca en el extracto bancario como YT
consignacion o cualquier credito en el extracto, que no aparezca como ingreso en los libros. YT 9/5/2019
02. Compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario del mes siguiente e YT
investigue su composicion y consignacion oportuna. YT 9/5/2019
6. EFECTIVO EN CAJA YT
01. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros y localizacion de los YT
fondos. Tambien determine si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser YT
depositada, a la fecha del arqueo. YT 9/5/2019
02. Determine cuales son los fondos fijos e ingresos por depositarse deberan ser arqueados. YT
Considere efectuar los arqueos en la auditoria interina sobre bases sorpresivas, siempre que sea YT
practico y deseable cordine los arqueos tambien con otros prosedimientos de auditoria, tales YT
como arqueo de valores y cuentas y documentos por cobrar, etc. YT 9/5/2019
03. En relacion con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmacion , incluyendo detalles YT
de las partidas no representadas por efectivo, incluidas en los fondos. YT Sep-19
04. Efectue el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo YT
control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine. YT

9/5/2019
 1. Liste y obtengaaprobacion de los documento incluidos en el fondo, por YT
ejemplo:cheques de empleados , vales, recibos por cantidades importantes, etc. YT 9/5/2019
A5

P/T

A18

A18

A18

A18

A18

A18

A18

N/A

N/A

N/A

N/A

AA1

AA1

AA1

A12

A13

A14

A13
A13
EMPRESA: GRUPO BIMBO, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIA
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2016 A6
pruebas realizadas

2. Obtenga explicacion de cualquier partida anormal o cualquier diferencia o excepcion.

YT A11
3. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos, incuidos en el fondo; YT
asegurese que hayan sido registrados apropiadamente. YT N/A
4.Obtenga la conformidad del Cajero respecto a la devolucion del efectivo y valores manejados por YT
nosotros. YT N/A
5. Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y concilie con la fecha de cierre, YT
examinando todas las tranzacciones del periodo. YT N/A
YT
05. Verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembolsos subsecuentes.
YT N/A
06. Con respesto a ingresos no depositados, incluidos en el arqueo: YT
1. Controle estos fondos hasta que sean depositados YT A13
2. Identifique las cantidades en los depositos bancarios subsecuentes y en los estados de cuentas YT
bancarias. YT A13
3. Verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de Mayor cerciorandose que YT
sean registrados en el periodo apropiado. YT A13
4. Confirme la recepcion de 1 deposito por el banco, para ver si existen sustituciones o adiciones al YT
deposito efectuado y observe si alguna partida ha sido subsecuentemente devuelta por el Banco. Si es YT
aplicable efectue confirmacion del deposito. YT A13
7. AUDITORIA FINAL YT
01. Obtenga directamente de cada banco con los que efectuo operaciones la empresa durante el año, YT
una confirmacion que cubra los saldos de cuentas de cheques, prestamos y otra informacion a la fecha YT
de cierre? YT AA6
02. Solicite confirmacion de cada banco de los nombres de las personas autorizadas para firmar YT
cheques. YT AA6
03. Obtenga o prepare conciliaciones de todas las cuentas de bancos y; YT
1. Verifique las sumas de las conciliaciones y los detalles de las mismas, lista de cheques YT
pendientes de cobro, depositos en transito, etc. YT AA6
2. Verifique el saldo según libros con el Balance de Comprobacion. YT AA1
3. Verifique el saldo según bancos con el estado de cuenta y la confirmacion YT AA1
04. Obtenga de la empresa y envie a cada banco una carta solicitando un estado de cuenta por un YT
periodo posterior al balance, el cual debe ser enviado directamente a nosotros. YT AA1
05. Si no se reciben directamente estados de cuenta de un periodo posterior al balance, deben hacerse YT
las siguientes pruebas. YT
1. Examine los estados del banco para verificar que no contengan borraduras, investigando y YT
explicando cualesquiera. YT AA3
2. Obtenga confirmacion directamente del banco respecto al saldo del banco al final del periodo YT
seleccionado. YT AA3
06. Conciliacion de partidas en transito, con el estado de cuenta del periodo posterior a la fecha del YT
balance: YT
1. Por los cheques fechados antes de la conciliacion: YT AA2
(1) Identifique los cheques en transito según el estado de cuenta posterior al balance, para YT
determinar que fueron apropiadamente mostrados en la relacion. YT AA4
YT
(2) Liste e investigue, con referencia a comprobacion y autorizaciones apropiadas, todos los
cheques paderos al portador, bancos, funcionarios, empleados conocidos, compañias afiliadas y YT
subsidiarias y cualquier otro cheque que parezca no usual por su naturaleza, beneficiario o monto para YT
determinar o investigar que son transacciones normales
YT AA2
2. Para los depositos en transito a la fecha de concliacion: YT
(1) Identifique las cantidades en el libro de caja con el estado de cuenta posterior a la fecha del YT
balance y liste las fechas según el libro y el banco N/A
 (1) Identifique las cantidades en el libro de caja con el estado de cuenta posterior a la fecha del
balance y liste las fechas según el libro y el banco YT N/A
YT
(2) Si los periodos en transito fueron anormalmente largos, investigue las demoras y expliquelas
YT N/A
EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
A7
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018
pruebas realizadas
3. Verifique que las otras partidas de conciliacion, tales como errores y correcciones en libros o del banco, estan YT
correctamente aclaradas y registradas. YT AA1

07. Para las partidas en conciliacion que no fueron correspondidas en el estado de cuenta posterior al balance, indique en los
YT
papeles el numero e importe o tamaño de las nuestras a revisar y aplique los siguientes pasos: YT
YT
1. Compare los numeros e importe de los cheques en transito con el libro de bancos, para verificar que estan de
YT
acuerdo con su registro anterior a la fecha de la conciliacion.
YT AA1
YT
2. Investigue, con referencia a documentacion y autorizaciones, etc. Los cheques mas importantes que esten
pendientes de cobro durante un periodo y que no parezcan razonables, para verificar que presenten partidas legitimas. YT
YT AA1
3. Obtenga una explicacion satisfactoria de todas las demas partidas de conciliacion que no hayan sido correspondida YT
por el banco en el estado de cuenta posterios al balance. YT AA1
08. Partidas en conciliacion consideradas por el banco antes de la fecha de la conciliacion pero que fueron correspondidas en YT
libros despues de esa fecha: YT
1. Coteje los importes y las fechas de los depositos considerados en los estados de cuenta del banco, con su registro en YT
el libro, para verificar que hayan sidos registrados en el periodo correcto. YT AA1
2. Examine la documentacion comprobatoria de todas las otras partidas en conciliacion, tales como servicios cargados, YT
errores y correcciones del banco, etc. Y cotejelos con su registro en libros.
YT AA1
3. Verifique que las partidas en conciliacion son de naturaleza rutinaria y que no correspondan a deterioro de los YT
procedimientos. YT
YT
09. Con respecto a partidas de conciliacion a la fecha de nuestra intervencion interina, que subsistan a la fecha, ispeccione la
documentacion que respalde a dichas partidas, haciendo las anotaciones pertinentes en los papeles de trabajo anteriores. YT
YT AA1
10. Transferencias entre bancos e interbancos: YT
YT
1. Coteje en detalle las transferencias entre cuentas bancarias, incluyendo transferencias entre divisiones, sucursales y YT
subsidiarias, por un numero suficiente de dias, tanto antes como despues de la fecha de conciliacion , para dar tiempo a que
se complete la transferencia en los bancos mas distantes y anote las fechas de recepcion y de pago segun los libros y el YT
banco.
YT AA1

2. Determine que las transparencias no correspondidas por los bancos a la fecha de conciliacion , fueron contabilizadas YT
apropiadamente y que aparecen en las conciliaciones bancarias como cheques y depositos en transito para cerciorarse que YT
no existe manejo indebido de fondos.
YT AA1
11. Compare los cortes de Caja efectuados previamente, tales como numeros e importes de los ultimos cheques expedidos, YT
con su registro en ,libros , estados de cuenta bancarios y conciliaciones bancarias. YT AA1
YT
12. Segregue los sobregiros de bancos y los fondos de caja que esten sujetos a restricciones, asi como cuentas en moneda
extranjera, verificando los tipos de cambio y restricciones para efectos de presentacion de los estados financieros. YT
YT AA1

13. Examine los ultimos reembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciores que tales fondos han sido descargados de YT
partidas importantes antes de la fecha del balance.
YT AA2
8. CONCLUSIONES YT
01. Escriba un memorandum breve resumiendo el alcance y los resultados del trabajo, incluyendo explicaciones de cualquier YT
asunto observado y si en su opinion: YT
1. El trabajo realizado costituye una verificacion adecuada del efectivo en caja y bancos. YT AA2
2. Los traspasos entre bancos, durante el periodo, fueron efectuados dentro de un termino razonable tomando en YT
YT
cuenta las fechas de registro de la empresa y la feha de operación de los bancos. YT AA3
3. Los cheques espedidos a favor de funcionarios, empleados, al portador, filiales,etc. Fueron por operaciones normales de la YT
empresa. YT AA3
YT
4. Los saldos en moneda extranjera fueron convertidos al tipo de cambio vigente en la fecha del cierre del periodo.
AA3
4. Los saldos en moneda extranjera fueron convertidos al tipo de cambio vigente en la fecha del cierre del periodo.
YT AA3
YT
5. Los saldos que se muestran en caja y bancos, estan disponibles a favor de la empresa, los cuales no tienen ninguna
restriccion y su presentacion en los estados financieros es razonable.
YT AA3
Revisado por(Encargado/Supervisor) fecha septiembre 2018
Aprobado por(Socio/Gerente) fecha septiembre 2018
EMPRESA: GRUPO CARVAJAL A10
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018

CAJA
en miles de pesos

CODIGO OFICINA ENCARGADO EL FONDO REF 2018 2017

CAJA MENOR
BOGOTA LUIS TORRES A1-2 $ 2,000,000 $ 2,000,000
MEDELLIN CARLA MORA $ 3,000,000 $ 1,000,000
BARRANQUILLA JULIETH TARAZONA $ 3,000,000 $ 200,000
TOTAL CAJA
MENOR $ 8,000,000 $ 3,200,000
∑ ∑

CAJA GENERAL
BOGOTA LINA ALDANA A1-1 $ 8,000,000 $ 80,000,000
BUCARAMANGA RUBEN DIAZ $ 5,000,000 $ 40,000,000
BARRANQUILLA JULY SALAZAR $ 9,000,000 $ 90,000,000

TOTAL CAJA
GENREAL $ 22,000,000 $ 210,000,000
∑ ∑
TOTAL CAJA $ 30,000,000 $ 213,200,000
∑ ∑
CONCLUSION

De acuerdo a las pruebas de cumplimiento y sustantivas , y las de doble proposito , comprobamos el manejo
de Ingresos y determinamos que tales montos si existen con poco control, las cuantias son liquidas.Hay un
faltante de 100,000

Marcas de auditoria:

∑ sumado
EMPRESA: GRUPO BIMBO, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIA A11
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2016

CONTEO CAJA MENOR

A las 08:00 AM del dia 12 de septiembre de 2019 en presencia de Carlos Alfonso se realizo el
siguiente arqueo de caja:

MILES DE PESOS
$ MONEDAS $ BILLETES
Denomi- Denomi- TOTAL
nacion CANTIDAD VALOR nacion CANTIDAD VALOR
50 60 $ 3,000 2000 10 $ 20,000
100 190 $ 19,000 5000 20 $ 100,000
200 42 $ 8,400 10000 65 $ 650,000
500 102 $ 51,000 20000 45 $ 900,000
1000 95 $ 95,000 50000 32 $ 1,600,000
Paquetes 100000 75 7500000
$ 176,400 $ 3,270,000 $ 3,446,400
∑ sumado ∑ sumado ∑ sumado
VALES PROVISIONALES Y CHEQUES
FECHA NOMBRE CONCEPTO APROBADO
SI √

Otros relacion adjunta

∑ sumado
bre de 2016

406
EMPRESA: GRUPO CARVAJAJ A12
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018

CORTE DE CAJA Y SUMARIO DE ARQUEOS

EN MILES DE PESOS

Consignaciones de cobros (ultimos tres dias)

COBRADO CONSIGNADO
Fuente Fecha Valor Valor Fecha Fuente
PLANILLADE CAJA 9/16/2017 $ 814,000 $ 814,000 9/18/2017 BANCO DE BOGOTA
PLANILLADE CAJA 5/21/2018 $ 300,000 $ 300,000 5/24/2018 BANCO DE BOGOTA
PLANILLADE CAJA 7/14/2018 $ 1,114,000 $ 1,114,000 7/15/2018 BANCO DE BOGOTA

Ultimo recibo emitido, ultimo vale de venta al contado, etc.;

Numero Fecha Nombre Valor
RC 4869 5/28/2019 PRODUCTOS NORMA 36000

VENTA DE CONTADO
9/23/2019 MEDELLIN CALANSAS 25000

FONDOS PARA SER ARQUEADOS Y RECONCILIADOS

Cobros por consignar Valor

Recibos o reportes3560
de cobro:
DE 20 /12/2012 A Nº 3565 DE 28/12/2012
Del Nº √ $ 314,000

Ventas al contado:
Del Nº 048 DE 20/12/2012 A 052 DE 28/12/2012 √ $ 800,000
A13
TOTAL $ 1,114,000 A10
∑
Otros fondos Encargado del fondo
caja menor LUIS FONSECA $ 3,446,700 A11
cheques post fechados MONSERRAT LTDA A17 $ 700,000
Cheques devueltos TRIGOS EL PORVENIR A17 $ 3,000,000
Otros NO HAY $ 7,146,700

√ Revisado
∑Sumado
A12
EMPRESA: GRUPO BIMBO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018

CONTEO DE FONDOS POR CONSIGNAR

a las 10:00 a.m. del dia 12 de septiembre de 2019 en presencia de LINA ALDANA se efectuo el siguiente
arqueo de caja menor correspondiente a la ciudad de Bogota.

$ MONEDAS $ BILLETES
Denomi- Denomi- TOTAL
nacion CANTIDAD VALOR nacion CANTIDAD VALOR
50 80 $ 4,000 2000 15 $ 30,000
100 210 $ 21,000 5000 85 $ 425,000
200 100 $ 20,000 10000 115 $ 1,150,000
500 150 $ 75,000 20000 105 $ 2,100,000
1000 135 $ 135,000 50000 118 $ 5,900,000
Paquetes 100000 1 100000
$ 255,000 $ 9,705,000 $ 9,960,000
∑ sumado ∑ sumado ∑ sumado

FECHA NOMBRE CONCEPTO APROBADO

12/29/2012 accesorios pago factura 1452 ok $ 120,000

$ 120,000
Según conteo______________$ 10,080,000
Diferencia_________________$ -
Según Consignacion ________ $ 10,080,000
∑ A12

El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvio a entera satisfaccion a las 9:50 de 30 DIC
2018 . No existen otros fodos en mi poder, excepto NINGUNO

ENRIQUE GOMEZ RESPONSABLE FIRMA ENRIQUE GOMES

C.C.NO._______________
457896
∑ Sumado
Compruebe que los cheques esten anotados en los registros de Caja con cargo a Banco y crédito al girador
o último endosante. En caso de que no esten anotados en los registros de Caja al momento de arqueo,
prepare detalle en hoja adjunta y compruébelo posteriormente.
re de 2018
EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A 31 de diciembre de 2018 A 14
CERTIFICACION DE CAJA MENOR
Fecha BUCARAMANGA 15 DE ENERO DEL 2013
Señores
RUBEN DIAZ
CR 10 NO. 41-78
BUCARAMANGA

Estimado Señor:

REF: FONDO DE CAJA MENOR

De acuerdo con nuestros libros, el saldo del fondo de caja menor de esta empresa a su cargo en la fecha
abajo mencionada acendia a la suma que anotamos.

Si usted encuentra esta informacion correcta le rogamos firmar el certificado siguiente y devolver este
formulario a nuestros auditores.

Atentamente,

BERNANDO QUINTERO
BERNANDO QUINTERO
Gerente

CERTIFICADO

Señores Auditores
AUDITORES Y CONSULTORES DIAS
CALLE 125 NO 45-89
MEDELLIN

(Al 31 de Diciembre deL 2012 tenia ami cargo e fondo de caja menor de propiedad de Contrucciones el
Condor s,a con un saldo de 200000 A10 (FAVOR INDICAR LAD IFRENCIAS , SI LAS HUBIERE) AS I
MISMO A 31 DE DIC 2012 LA CAJA GENERAL QUEDO CON UN SALDO DE 600000 A10 CONSINANDOS
EN ENERO 10 DEL 2013

Atentamente,

RUBEN DIAZ
20 DE Enero del 2013 Firma
Fecha cc.213456
C.C. NO.
EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A15
AUDITOR (A):GILMA YULISSA TORRES A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

RESUMEN BANCOS Y CUENTAS DE AHORRO

SALDO SEGÚN CHEQUES SALDOS SEGÚN
BANCO CIUDAD CUENTA OTROS
EXTRACTO PENDIENTES LIBROS

Bancolombia bogota 7897655 $ 650,000 A16 $ 250,000 $ - $ 900,000

Banco Bogota medellin 689789900 $ 510,000 A16 $ 90,000 $ - $ 600,000
Bancolombia bucaramanga 234456678 $ 400,000 A16 $ 100,000 $ - $ 500,000
$ 1,560,000 $ 440,000 $ - $ 2,000,000
∑ sumado ∑ sumado ∑ sumado

MONEDA EXTRANJERA

BANCO NORTE Miami 78755637 $ - $ - $ - $ -

TOTAL BANCOS $ 2,000,000

∑ sumado
CUEnTAS DE AHORROS

Bancolombia bogota 11116789 $ 41 $ 41 $ -

Banco Bogota medellin 23456778 $ 20 $ 20 $ -
Bancolombia bucaramanga 6667655 $ 30 $ 30 $ -
TOTAL CUENTAS DE AHORRO $ -
∑ sumado

∑ sumado
 EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A16
AUDITOR (A): GILMA YULISSA TORRES PACHON A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

RELACIONES DE CHEQUES PENDIENTES

FECHA CHEQUE N° BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES

BANCOLOMBIA - BOGOTA

Sep. 15/18 444889 Pablo Perez y cia $ 450,000 mantenimiento

nov. 20/18 888901 Zenaida Rodriguez $ 200,000 honorarios
$ 650,000
∑ sumado
BANCO DE BOGOTA - MEDELLIN

nov. 22/18 9888837 oneida zabala $ 510,000 abogada honorarios

BANCOLOMBIA - BUCARAMANGA

nov. 25/18 2222948 zabala asociados $ 250,000 mantenimiento

nov. 25/18 1114930 grupo asesorias tributarias $ 150,000 acetatos
$ 400,000
∑ sumado

∑ sumado
 EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A17
AUDITOR (A): DIANA MARCELA MONTAÑO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

ARQUEO DE CHEQUES DEVUELTOS Y POSTFECHADOS

en presencia de la señora Lina Aldana secretaria de ventas a las 3:00 p.m del Dic.30/18 se efectuaran los
siguientes arqueos.

CHEQUES DEVUELTOS

FECHA N° CHEQUE BANCO CLIENTE FACTURA VALOR

nov. 15/16 2345 bogota monserrat ltda 12345 $ 2,100,000

nov. 26/16 2389 bogota dora carvajal y cia 16789 $ 900,000
$ 3,000,000
∑ sumado

CHEQUES POSTFECHADOS

ene. 16/17 5543245 bancolombia trigos el porvenir 56789 $ 700,000

∑ sumado

los anteriores documentos fueron devueltos intactos a las 3:30 p.m del dia 30 de diciembre de 2018 por el
auditor YULISSA TORRES

YULISSA
∑ sumado cc. 34565434
 EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A18
AUDITOR (A): GILMA YULISSA TORRES PACHON A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

Atentamete le solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores Yulissa Torres la

informacion que a continuacion se requiere. Anticipamos nuestro agradecimiento por la atencion que
sirvan prestar a esta peticion.
jaime sanabria
firma autorizada
Informe del banco: BANCOLOMBIA
direccion: cra 34 N° 23-148 cta cte N° 234456678
ciudad BOGOTA
1. informamos a ustedes que al cierre de operaciones a dic 31 de 2016 nuestro registro mostaban los
siguientes saldos de la compañía grupo Carcajal.

valor consignacion de la cuenta el saldo por

esta sujeto a retiro
cheque
la cuenta devenga
intereses indique la tasa
$ 900,000 SI
2. Ademas les informamos que dicho depositante sera responsable dircto ante nosotros respecto a
prestamos, aceptaciones, sobregiros, al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $
70.000.000 como sigue:

valor fecha de prestramo vence en tasa interes pagado hasta

$ 25,000,000 ene. 20/17 ene. 20/18 24% dic 31 2017
$ 45,000,000 mar. 05/17 mar. 05/18 24% dic 31 2017

3. dicho depositante tenia responsabilidad contingente con endosante de documentos, descontados y

como fiador al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ 0

4. firmas autorizadas para firmar

1a. jaime sana√
2a. jairo marq √ luisa calderon
firma autotizada
BANCOLOMBIA
√ personal vigente
 EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A19
AUDITOR (A): YULISSA TORRES A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

Atentamete le solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores Yulissa Torres la

informacion que a continuacion se requiere. Anticipamos nuestro agradecimiento por la atencion que
sirvan prestar a esta peticion.
oscar granados
firma autorizada
Informe del banco: BANCOLOMBIA
direccion: AV. 69 N° 76 - 178 cta cte N° 7897655
ciudad BUCARAMANGA
1. informamos a ustedes que al cierre de operaciones a dic 31 de 2018 nuestro registro mostaban los
siguientes saldos de la compañía grupo Carvajal

valor consignacion de la cuenta el saldo por

esta sujeto a retiro
cheque
la cuenta devenga
intereses indique la tasa
$ 500,000 cta aho. N° 11116789 no
2. Ademas les informamos que dicho depositante sera responsable directo ante nosotros respecto a
prestamos, aceptaciones, sobregiros, al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $
8.200.000 como sigue:

valor fecha de prestramo vence en tasa interes pagado hasta

$ 5,000,000 ene. 28/17 ene. 29/18 24% dic 31 2017
$ 3,200,000 feb. 05/17 feb. 05/18 24% dic 31 2017

3. dicho depositante tenia responsabilidad contingente con endosante de documentos, descontados y

como fiador al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ 0

4. otras responsabilidades directas o contingentes

pagare N° 11018 $ 10000000

5. firmas autorizadas para firmar

1a. oscar gran√
2a. jairo marq √ luisa calderon
firma autotizada
BANCOLOMBIA
√ personal vigente
 EMPRESA: GRUPO CARVAJAL
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: A20
AUDITOR (A): GILMA YULISSA TORRES PACHON A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

Atentamete le solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores Yulissa Torres la

informacion que a continuacion se requiere. Anticipamos nuestro agradecimiento por la atencion que
sirvan prestar a esta peticion.
SOFIA ARIAS
firma autorizada
Informe del banco: BOGOTA
direccion: CRA 107 N° 76-890 cta cte N° 689789900
ciudad MEDELLIN
1. informamos a ustedes que al cierre de operaciones a dic 31 de 2018 nuestro registro mostaban los
siguientes saldos de la compañía grupo Carvajal

valor consignacion de la cuenta el saldo por

esta sujeto a retiro la cuenta devenga intereses
cheque indique la tasa
$ 600,000 cta aho. N° 23456778 no
2. Ademas les informamos que dicho depositante sera responsable dircto ante nosotros respecto a
prestamos, aceptaciones, sobregiros, al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $
4.000.000 como sigue:

valor fecha de prestramo vence en tasa interes pagado hasta

$ 1,300,000 ene. 28/17 ene. 29/18 32% dic 31 2018
$ 2,700,000 feb. 05/17 feb. 05/18 32% dic 31 2018

3. dicho depositante tenia responsabilidad contingente con endosante de documentos, descontados y

como fiador al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de. Carta de credito por #
$1.300.000

4. firmas autorizadas para firmar

1a. SOFIA ARIAS √
2a. DARIO BAÑOL √ JHON LARGO
firma autotizada
BANCO BOGOTA
√ personal vigente