Anda di halaman 1dari 4

Contoh Internal Control Questionnaires (ICQ) Aktiva Tetap (Fixed Assets)

Client: Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
PENAMBAHAN DAN PENGURANGAN AKTIVA TETAP
1. Apakah semua tambahan atau pengurangan :
a. Diotorisasikan sebagaimana mestinya secara √
tertulis?
b. Diusulkan dengan surat yang menunjukkan:
1) Pertimbangan? √
2) Harga taksiran (estimated cost)? √
3) Supplier? √
4) Spesifikasi? √
5) Perkiraan yang di debet/ di kredit? √
6) Taksiran umum dan prosentase penyusutan atas √
tambahan baru?
c. Apakah bukti atas dilepaskannya sesuatu aktiva √
tetap yang akan diganti baru (replesed) telah
diotorisasikan?
d. Apakah setiap mutasi atau pemindahan secara √
routine dilaporkan kepada bagian akuntansi?
2. Apakah disusun anggaran untuk pengeluaran
modal/investasi dan persetujuan tertulis atas setiap
proyek yang besar ditandatangani oleh staf yang
ditunjuk oleh Dewan Komisaris/ rapat umum pemegang
saham yang diberikan kepada :
a. Bagian pembelian? √
b. Bagian teknik? √
c. Bagian akuntansi ? √
3. Apakah semua pengeluaran investasi(capital √
expenditure) dalam bentuk upah, bahan dan persediaan
harus melalui prosedur administrasi yang sama dengan
revenue expenditure (pengeluaran yang langsung
dibebankan sebagai biaya) ?
AKTIVA TETAP DALAM PEMBANGUNAN
4. Apakah proyek tersebut :
a. Terpisah dalam perkiraan kontrol tersendiri dalam √
Buku Besar (misalnya Construction in progres) ?
b. Terkontrol atas tiap jenis perkiraan? √
c. Diotorisasikan dan dirumuskan secara jelas? √
d. Penyimpangan dari anggaran yang telah ditetapkan √
harus mendapatkan persetujuan tambahan ?
REGISTRASI
5. Apakah registrasi/dokumen aktiva tetap:
a. Disimpan dengan baik oleh perusahaan? √
b. Up to date? √
c. Secara berkala dicocokkan dengan perkiraan kontrol √
Buku Besar?
d. Menunjukkan perincian sebagai berikut :
a) Nomor identifikasi? √
b) Lokasi? √
c) Taksiran umur? √
d) Prosentase penyusutan? √
6. Apakah semua aktiva tetap :
a. Diamankan dengan baik? √
b. Dirawat dengan baik? √
c. Diasuransikan dengan cukup? √
7. Apakah peralatan dan perkakas kecil terkontrol dengan
cukup:
a. Atas perolehannya? √
b. Atas penyusutannya? √
c. Diamankan dan dirawat dengan baik? √
8. Apakah terdapat pengawasan yang baik terhadap bukti-
bukti pemilikan (Title deeds) aktiva tetap:
a. Perincian secara jelas pemilikan dibuat dalam suatu √
daftar?
b. Disimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian √
akuntansi?
CURRENT VALUE
9. Apakah nilai buku aktiva tetap jauh menyimpang bila √
dibandingkan dengan taksiran harga pasar yang berlaku
(estimated current market value) ?
10. Apakah metode dan prosentase penyusutan :
a. Sesuai dengan SAK? √
b. Sesuai dengan UU PPh? √
c. Metode penyusutan yang digunakan adalah :
..........................Straigh Line.....................................
..................................................................................
..................................................................................
PENYEWAAN AKTIVA TETAP (LEASING FIXED ASSETS)
11. Apabila aktiva tetap disewa dan bukan dibeli, apakah:
a. Kontrak sewa menyewa diotorisasikan sebagaimana √
mestinya?
b. Pembukuannya cocok dengan jenis sewa yang √
bersangkutan dan sesuai dengan SAK?
c. Uang sewa dan perjanjiannya secara jelas √
dinyatakan untuk dapat menunjukkan keadaan
dengan layak?
UMUM
12. Apakah sistem informasi meliputi dimana perlu :
a. Anggaran untuk pengeluaran investasi (capital √
expenditure)?
b. Alasan untuk pengeluaran investasi? √
c. Prosentase keuntungan yang diharapkan atas √
investasi tersebut?
d. Perbandingan anggaran dengan pengeluaran √
sesungguhnya?
e. Penjelasan atas penyimpangan yang besar antara √
anggaran dengan pengeluaran yang sesungguhnya?
13. Apakah perusahaan telah menetapkan perumusan √
kebijaksanaan yang jelas untuk membedakan
pengeluaran investasi (capital expenditure) dengan
pengeluaran biaya (revenue ex[penditure)?
Pengeluaran di atas Rp. 30.000.000
dikapitalisir
14. Apakah dibuat buku/daftar aktiva tetap? √
15. Apakah total jumlah perincian dicocokkan secara √
berkala dengan perkiraan kontrolnya?
16. Apakah masing-masing aktiva tetap diberi tanda/kode √
pengenal?
17. Apakah aktiva tetap yang telah disusutkan penuh, tapi √
masih tetap digunakan tetap tercatat pada perkiraan
aktiva?
18. Apakah buku/daftar aktiva tetap direview minimal √
setahun sekali, untuk mengetahui barang yang rusak
atau yang menganggur?
Jelaskan:
Dilakukan bersamaan dengan inventarisasi aktiva tetap
19. Apakah prosedur routine menjamin bahwa selalu segera
dilaporkan kepada Bagian Akuntansi dan dibukukan
atas:
a. Proyek yang sudah selesai? √
b. Aktiva tetap yang disingkirkan karena tidak berguna √
lagi (retirement)?
c. Penjualan aktiva tetap? √
20. Bila dibuat laporan keuangan interim, apakah biaya √
penyusutan diperhitungkan?
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada
pernyataan di atas:
........................................................................................
........................................................................................
........................................................................................
B. Catatan lain :
........................................................................................
........................................................................................
........................................................................................
C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya).
Diisi Oleh :

Direview oleh :