Contabilidad 123

EJERCICIOS
3.-La empresa XYZ S.A capacita el 29/4/2019 a su personal del área de Ventas en un curso de Marketing, por lo cual, le emiten Factura 001-10 la misma que es cancelada el 30/4/2019
se paga con cheque S/ 1700 más IGV
Valor SS A: 1700
IGV (18% x B.I) 306
Valor Total SS 2006
FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

Período: Abr-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: XYZ S.A
Cuenta contable asociada Movimiento
Número Referencia de la operación
a la operación
correlativo
Fecha Código del
de asiento
de la Glosa o descripción de la operación Libro o Número
o código único Número
operación Registro Documento Código Denominación DEBE HABER
de la correlativo
(Ver Tabla Sustentatorio
operación
8)
002 29/04/2019 Por el registro de factura por los servicios 62 Gastos de personal, direct. y gerentes 1700
de capacitación al personal Área Ventas 624 Capacitación
40 Tributos y Contrap, y ap… 306
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 Ctas. X Pagar Comer. Terc. 2006
421 Facturas, boletas y otros Cx P
003 29/04/2019 Por el destino de la 62 95 Gastos de Ventas 1700
79 C.I. C.C 1700
004 30/04/2019 Por el pago de los gastos de capacitación 42 Ctas. X Pagar Comer. Terc. 2006
con cheque 421 Facturas, boletas y otros Cx P
10 Efectivo y Equivalente de Efec. 2006
104 Cta. Ctes. Inst. Financieras
EJERCICIOS
2.-La empresa George S.A recepcionó el 3/4/2019 el recibo por servicio de agua N° 0178 por S/ 1500 mas IGV; el cual fue cancelado por la empresa en efectivo el 30/4/2019
Valor SS A: 1500
IGV (18% x B.I) 270
Valor Total SS 1770

Período: Abr-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: GEORGE S.A
a la operación
correlativo
Fecha Código del
de asiento
de la correlativo
operación
8)
002 3/04/2019 Por la recepción del recibo por servicio 63 Gastos de servicios P x T 1500
de agua del mes de abril 2019 636 Servicios básicos
6363 Agua
4011 IGV
003 3/04/2019 Por el destino de la 63 94 Gastos Administrativos 1500
79 C.I. C.C 1500
004 30/04/2019 Por la cancelación en efectivo del recibo 42 Ctas. X Pagar Comer. Terc. 1770
por servicio de agua del mes de abril 2019 421 Facturas, boletas y otros Cx P
101 Caja
EJERCICIOS
1.-La empresa Georgina S.A recepcionó el 3/1/2019 el recibo de energía eléctrica N° 01777 por S/ 590 incluido IGV; el cual fue cancelado por la empresa en efectivo el 30/1/2019
Valor SS EE: 500
IGV (18% x B.I) 90
Valor Total SS 590

Período: Ene-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: GEORGINA S.A
a la operación
correlativo
Fecha Código del
de asiento
de la correlativo
operación
8)
002 3/01/2019 Por la recepción del recibo de energía 63 Gastos de servicios P x T 500
eléctrica N° 0136 636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
4011 IGV
003 3/01/2019 Por el destino de la 63 94 Gastos Administrativos 500
79 C.I. C.C 500
004 30/01/2019 Por la cancelación en efectivo del recibo 42 Ctas. X Pagar Comer. Terc. 590
de energía eléctrica del mes de Ene-2019 421 Facturas, boletas y otros Cx P
101 Caja
Período: May-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: XYZ S.A
a la operación
correlativo
Fecha Código del
de asiento
o código Número
único de la correlativo
operación
8)
002 30/05/2019 Por el registro de la planilla del mes 62 Gastos de personal, directores y gerentes 47960 Valor Compra o Base Imponible = 1000
de mayo 2019 621 Remuneraciones……………………..44 000 IGV (18% de 1000) = 180
6211 Sueldos y salarios Precio compra total = 1180
627 Seg y previsión social y (9%)…….. 3 960
40 Tributos, cont. y aportes al S. Pensiones y S x P 9680
403 Instituciones Públicas…………………9 680
4031 Essalud……………3960
4032 ONP - SNP………..5720
41 Remuneraciones y Participaciones x Pagar 38280
411 Remuneraciones x Pagar
4111 Sueldos y salarios x pagar
003 30/05/2019 Por el pago de la planilla del mes de 41 Remuneraciones y Participaciones x Pagar 38280
mayo 2019 411 Remuneraciones x Pagar
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 38280
104 Ctas. Ctes en Inst Financieras
004 30/05/2019 Por el destino de la cuenta 62 94 Gastos de Administración 47960
79 Cargas imputables a cuentas de costo 47960
EJERCICIOS
El 30/4/2019 la empresa XZ S.A, pagó sueldos a su personal con transferencia de cuenta el BCP; siendo
el importe bruto de la planilla S/ 93,000 (afilidaos a la AFP); y los gastos por cargas de personal, el 100%
se cargará a gastos administrativos.
Solución:
Remuneración bruta - R.B (sin descuentos) = 93000
Essalud 9% de la R.B 93,000 x 9% = 8370 (paga el empleador)
AFP (SPP) 12.76% de R.B 93,,000 x 12.76% = 11867 (descuenta al trabajador)
Remuneración Neta (R.N) = R.B - Descuento al trabajador por el SPP

Remuneración Neta (R.N) = 93000 - 11867
R.N = 81133
DEBE HABER
62 Gastos de personal, directores y gerentes 101370
621 Remuneraciones 93000
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones (9%) 8370
40 T ributos, contraprestaciones y aportes al Sistema 20237
de pensiones y salud por pagar
403 Instituciones Públicas 20237
4031 Essalud 8370
407 Administradora de fondo de pensiones 11867
4070 AFP Prima
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 81133
411 Remuneraciones por pagar
4111 Remuneraciones y salarios por pagar
30/4 Por el registro de la planilla de sueldos del mes de agosto

10 Efectivo y equivalente de efectivo 81133
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Ctas. Ctes. Operativas
10411 BCP
30/4 Por el pago de la planilla de sueldos del mes de octubre
94 Gastos de Administración 101370

941 Sueldos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
30/4 Por el destino de la cuenta de gasto 62
Período: Abr-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: XZ S.A
a la operación
correlativo
Fecha Código del
de asiento
o código Número
único de la correlativo
operación
8)
002 30/04/2019 Por el registro de la planilla de 62 Gastos de personal, directores y gerentes 101370 Valor Compra o Base Imponible = 1000
sueldos del mes de abril 2019 621 Remuneraciones……………………..93 000 IGV (18% de 1000) = 180
6211 Sueldos y salarios Precio compra total = 1180
627 Seg y previsión social y (9%)…….. 8 370
40 Tributos, cont. y aportes al S. Pensiones y S x P 20237
403 Instituciones Públicas………………… 8 370
4031 Essalud…………8 370
407 Administradora de Fondos de P… 11 867
4070 AFP Prima
41 Remuneraciones y Participaciones x Pagar 81133
411 Remuneraciones x Pagar
003 30/04/2019 Por el pago de la planilla del mes de 41 Remuneraciones y Participaciones x Pagar 81133
abril 2019 411 Remuneraciones x Pagar
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 81133
104 Ctas. Ctes en Inst Financieras
004 30/05/2019 Por el destino de la cuenta 62 94 Gastos de Administración 101370
EJERCICIOS: INGRESOS FINANCIEROS - CUENTA CONTABLE 77
1.-La empresa George S.A realizó una compra al crédito por S/ 24 000 más IGV a la empresa ALFA S.A el 2/5/2019, emitiéndose la factura N° 001-333, la cual se cancelaría en 30
días calendario.
La empresa George cancela la factura con cheque el 17/5/2019, quince (15) días antes del plazo pactado; por lo cual, la empresa ALFA S.A, le concede un descuento por pronto
pago del 10% del importe total de la venta equivalente a S/ 2832, por lo que se emite y se entrega a la empresa George S.A la Nota de Crédito N° 002-415 por el importe descontado.
SOLUCIÓN
Factura n° 001-333 de fecha 2/5/2019 Nota de Crédito n.° 002-415 de fecha 17/5/2019
Valor Compra o B.I 24000 La empresa ALFA S.A realizó un Descuento por pronto pago es el 10% del importe total de la venta
IGV (18% de B.I) 4320 Importe total de la venta: 28320
P.C Total 28320 Descuento (10%) 2832
Importe neto a cobrar 25488
Importes de la Nota de Crédito n.° 002-415 de fecha 17/5/2019

Valor de la Nota Crédito: 2400
IGV de la Nota Crédito 432
Importe total de N/C 2832

Período: May-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: GEORGE S.A
Referencia de la operación
Número a la operación
correlativo Fecha Código del
de asiento de la Glosa o descripción de la operación Libro o Número
Número
o código único de la operación Registro Documento Código Denominación DEBE HABER
correlativo
operación (Ver Tabla Sustentatorio
8)
002 2/05/2019 Por la compra de mercaderías con 60 Compras 24000 Base Imponible = 500
factura a la empresa ALFA S.A 601 Mercaderías IGV (18% de 500) = 90
4011 IGV
003 2/05/2019 Por el destino de la cuenta 60 por la 20 Mercaderías 24000
compra de mercaderías, para activarlas 201 Mercaderías manufacturadas
61 Variación de existencias 24000
611 Mercaderías
004 17/05/2019 Por el descuento obtenido según N/C 42 Ctas. X Pagar Comer. Terc. 2832
4011 IGV
77 Ingresos Financieros 2400
775 Descuentos obtenidos x PP
005 17/05/2019 Por la cancelación con cheque deducido 42 Ctas. X Pagar Comer. Terc. 25488
el descuento obtenido por pronto pago 421 Facturas, boletas y otros Cx P
104 Cta. Ctes. Inst. Financieras
EJERCICIOS - OTROS INGRESOS DE GESTIÓN (CUENTA 75)
2.-La empresa industrial ISIS S.A el 10/1/2019 vendió una maquinaria textil por S/ 18 000 más IGV, emitiendo la factura N° 001-11; la cual fue cancelada el 31/1/2019 con cheque por el comprador.
V.V o B.I 18000
IGV (18% x B.I) 3240
Valor Total SS 21240

Período: Ene-19
RUC: 20112243445
Apellidos y nombres, denominación o razón social: ISIS S.A
a la operación
correlativo
Fecha Código del
de asiento
de la correlativo
operación
8)
002 10/01/2019 Por el registro de la factura emitida por 16 Ctas x Cobrar Diversas-Terceros 21240 Base Imponible = 500
la venta de activo fijo (máquina industrial) 165 Venta de activo inmovilizado IGV (18% de 500) = 90
40 Tributos y Contrap, y ap… 3240 Precio total del servicio = 590
4011 IGV
75 Otros Ingresos de gestión 18000
756 Enajenación de activos inmovilizados
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
003 31/01/2019 Por la cancelación con cheque de la factura 10 Efectivo y Equivalente de Efec. 21240
emitida al comprador de la maquinaria 104 Cta. Ctes. Inst. Financieras
16 Ctas x Cobrar Diversas-Terceros 21240
165 Venta de activo inmovilizado
EJERCICIOS
El 30/5/2019 la empresa XYZ S.A, pagó sueldos a su personal con transferencia de cuenta el BBVA; siendo
el importe bruto de la planilla S/ 44,000 (afiliados al SNP); y los gastos por cargas de personal, el 100%
se cargará a gastos administrativos.
Solución:
Remuneración bruta - R.B (sin descuentos) = 44000
Essalud 9% de la R.B 44,000 x 9% = 3960 (paga el empleador)
ONP (SNP) 13% de R.B 44,,000 x 13% = 5720 (descuenta al trabajador)
Remuneración Neta (R.N) = R.B - Descuento al trabajador por el SNP

Remuneración Neta (R.N) = 44000 - 5720
R.N = 38280
DEBE HABER
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones (9%) 3960
4031 Essalud 3960
4032 ONP - SNP 5720
30/5 Por el registro de la planilla de sueldos del mes de setiembre

10411 BBVA
30/5 Por el pago de la planilla de sueldos del mes de setiembre
94 Gastos de Administración 47960

941 Sueldos
FORMATO 3.1 "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO: 2018
RUC: 20200014455
EMPRESA ISIS SAC
EJERCICIO EJERCICIO
2018 2018
ACTIVO PASIVO y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo 10090 Sobregiros y pagares bancarios
Valores Negociables Cuentas por pagar comerciales 3000
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar a vinculadas 1200
Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por pagar
Parte Corriente de las deudas a
Otras cuentas por cobar
Largo Plazo
Existencias 6000
Gastos pagados por anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16090 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4200
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo Deudas a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por cobar a largo plazo Ingresos diferidos
Inversiones permanentes Impuesto a la Renta y Participac
Inmueble, Maquinaria y Equipo 40000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
(neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO 4200
Activos Intangibles
(neto de amortización acumulada) PATRIMONIO NETO
Otros Activos Capital 43000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 40000 Capital Adicional
Acciones de inversión
Excedente de revaluación
Reservas Legales
Otras reservas
Resultados Acumulados 8890
TOTAL PATRIMONIO NETO 51890
TOTAL ACTIVO 56090 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO NETO 56090
DETALLE DE SALDOS DE LAS CUENTAS DE BALANCE
FORMATO 3.2 "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO"
EJERCICIO: 2018
RUC: 20200014455
EMPRESA HORIZONTE SAC
CUENTA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

ENTIDAD TIPO
NÚMERO DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN FINANCIERA MONEDA DEUDOR ACREEDOR
LA CUENTA
(TABLA 3) (TABLA 4)
101 Caja 01 Soles 5000
102 Fondos fijos 01 Soles 1000
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 11 Continental 191-098657-0-47 01 Soles 6000
02 BCP 002-835 01 Soles 16320
TOTALES 28320
FORMATO 3.7 "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS"
EJERCICIO: 2018
RUC: 20200014455
MÉTODO DE VALUACIÓN APLICADO: PROMEDIO
CÓDIGO DE LA
CÓDIGO TIPO DE
UNIDAD DE COSTO COSTO
DE LA EXISTENCIA DESCRIPCIÓN CANTIDAD
MEDIDA UNITARIO TOTAL
EXISTENCIA (TABLA 5)
(TABLA 6)
001 01 MERCADERÍAS Refrigeradoras marca Faeda 07 (unidades) 10 1500 15000
002 01 MERCADERÍAS Televisores marca SONY 07 (unidades) 12 600 7200
003 01 MERCADERÍAS Licuadoras marca OSTER 07 (unidades) 803 104 83512
COSTO TOTAL GENERAL 105712

FORMATO 3.12 "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO: 2018
RUC: 20200014455
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

MONTO DE LA
FECHA DE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD CUENTA
APELLIDOS y NOMBRES EMISIÓN DEL
POR
TIPO DENOMINACIÓN o RAZÓN SOCIAL COMPROBANTE DE PAGO
NÚMERO PAGAR
(TABLA 2)
06 2024176638 COMERCIAL RIMAC S.A 1700 10/12/2018
06 2024176639 INDUSTRIA ANA S.A 1300 19/12/2018
SALDO FINAL TOTAL 3000

FORMATO 3.16 "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO: 2018
RUC: 20200014455
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31/12/2018 S/ 43 000
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL S/10
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 4300
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 4300
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 3
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD NÚMERO DE

APELLIDOS y NOMBRES TIPO PORCENTAJE
ACCIONES O DE
TIPO DENOMINACIÓN o RAZÓN SOCIAL DE TOTAL DE
NÚMERO PARTICIPACIONES
(TABLA 2) DEL ACCIONISTA O SOCIO ACCIONES PARTICIPACIÓN
SOCIALES
01 41259324 Manuel Ramos Farfan Común 1500.00 35%
01 20758201 Raúl Diaz Solari Común 1500.00 35%
01 2024176639 Daniel Castillo Lazo Común 1300.00 30%
TOTALES 4300.00 100%

EJERCICIOS
La empresa Georgina SAC tiene 2 trabajadores en el Departamento de Marketing Comercial, cuyos

ingresos remunerativos en el mes de marzo son:
Sueldo Asignación Movilidad

Nombre Comisión Escolaridad Afiliación
Básico Familiar mensual
Angela Ruiz 2500 93 200 320 300 SNP - ONP
Piero Ato 3000 93 200 280 300 SPP - AFP
Total 5500 186 400 600 600
Nota: Para determinar las contribuciones y aportes tomaremos en cuenta las remuneraciones percibidas
mensualmente por el trabajador; por lo tanto, la bonificación por escolaridad no forma parte de la
remuneración computable, ya que no se percibe todos los meses.
Considerar las cargas de personal el 100% a gastos de ventas. Y el pago se realizó con transferencia BCP
Solución:
PLANILLA DE PAGOS DEL M ES DE M ARZO 2019
Remuneración computable Descuentos
Monto Otros Neto Aporte
Total
Nombre Fondo de Comisión Prima después ingresos a
Sueldo Asignación Movilidad SNP Descuento 9%
Básico Familiar mensual
Comisión Total pensiones Flujo Seguro
13%
del Escolaridad pagar
10% 1.74% 1.22% descuento RPS
Angela Ruiz 2500 93 200 320 3113 0 0 0 405 405 2708 300 3008 280
Piero Ato 3000 93 200 280 3573 357 62 44 0 463 3110 300 3410 322
Total 5500 186 400 600 6686 357 62 44 405 868 5818 600 6418 602
Trabajadora: Angela Ruiz Trabajador Piero Essalud 9%

SNP = 3113 x 13% = 404.69 AFP= 3573 x 10% = 357.3 Angela= 3113 x 9% = 280.17
AFP= 3573 x 1.74% = 62.1702 Piero= 3573 x 9% = 321.57
AFP= 3573 x 1.22% = 43.5906
DEBE HABER
6211 Sueldos y salarios 6086
62111 Básico 5500
62112 Asig Familiar 186
62113 Movilidad Mensual 400
6212 Comisiones 600
622 Otras Remuneraciones 600
6221 Bonificación por escolaridad
627 Seg y prev. social y otras contribuciones (9%) 602
6271 Regimen de prestaciones de salud
4031 Essalud 602
4032 ONP - SNP 405
407 Adm. de fondo de pensiones 463
4070 AFP Prima
30/3 Por el registro de la planilla de sueldos del mes de marzo

10411 BCP
30/3 Por el pago de la planilla de sueldos del mes de marzo
95 Gastos de ventas 7888

951 Sueldos

Contabilidad 123

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EJERCICIOS

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

Remuneración Neta (R.N) = R.B - Descuento al trabajador por el SPP

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 81133

94 Gastos de Administración 101370

Importes de la Nota de Crédito n.° 002-415 de fecha 17/5/2019

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

Remuneración Neta (R.N) = R.B - Descuento al trabajador por el SNP

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 38280

94 Gastos de Administración 47960

CUENTA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

DETALLE DE SALDOS DE LAS CUENTAS DE BALANCE

COSTO TOTAL GENERAL 105712

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

06 2024176638 COMERCIAL RIMAC S.A 1700 10/12/2018

06 2024176639 INDUSTRIA ANA S.A 1300 19/12/2018

SALDO FINAL TOTAL 3000

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

DOCUMENTO DE IDENTIDAD NÚMERO DE

01 41259324 Manuel Ramos Farfan Común 1500.00 35%

01 20758201 Raúl Diaz Solari Común 1500.00 35%

01 2024176639 Daniel Castillo Lazo Común 1300.00 30%

TOTALES 4300.00 100%

La empresa Georgina SAC tiene 2 trabajadores en el Departamento de Marketing Comercial, cuyos

Sueldo Asignación Movilidad

Trabajadora: Angela Ruiz Trabajador Piero Essalud 9%

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 6418

95 Gastos de ventas 7888

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