Nama Dosen : Haqi Fadillah, S.E., M.Ak.

Mata Kuliah : Perpajakan

Kelas : Reguler (Pagi) Akuntansi Semester IV

Petunjuk Pengerjaan:
1. Sifat ujian adalah close book (tutup buku).
2. Seluruh jawaban dikerjakan pada lembar jawaban yang telah disediakan oleh pengawas
ujian dengan menggunakan pulpen.
3. Pengerjaan jawaban boleh diacak asal nomor soal rapi dan jelas.
4. Tidak diperkenankan menghitung menggunakan alat lain selain kalkulator.
5. Dilarang keras berdiskusi dan membuka catatan/sontekan. Apabila kedapatan menyontek
maka ujian dinyatakan batal dan diberikan nilai 0 (nol).
6. Berdoalah terlebih dahulu sebelum mengerjakan dan percayalah akan kemampuan diri
sendiri.

PT Mahasiswa Akuntansi yang bergerak di bidang manufaktur beralamat di Jl. Ciheuleut No.
1, Bogor dengan NPWP/NPPKP: 2.444.111.3.061.000. Perusahaan menjual macam produk
makanan dan minuman. Berikut rincian laporan keuangan tahun pajak 2017:
Penjualan 7.000.000.000
Potongan Penjualan 125.000.000
Retur Penjualan 88.000.000
Penjualan Bersih 6.787.000.000
HPP 2.989.000.000
Laba Kotor 3.798.000.000
Biaya Operasional:
Biaya Gaji 1.099.000.000
Biaya Transportasi 43.000.000
Biaya Perjalanan Dinas 113.360.000
Biaya Piutang Tidak Tertagih 94.277.600
Biaya Perlengkapan 63.000.000
Biaya Penyusutan – Furniture 10.000.000
Biaya Penyusutan – Mesin Pabrik 15.000.000
Biaya Penyusutan – Kendaraan 30.000.000
Biaya Penyusutan Gedung 20.000.000
Biaya Amortisasi 1.600.000
Biaya Asuransi Karyawan dan Gedung 50.000.000
Biaya Pajak 349.000.000
Biaya Konsumsi 35.000.000
Biaya ATK 22.000.000
Biaya Sewa Mesin 10.000.000
Biaya Penelitian dan Pengembangan 50.000.000
Biaya Seragam 44.000.000
Biaya Operasi Lainnya 32.000.000
 Total Biaya Operasional 2.081.237.600
Pendapatan dan (Beban) Lain-lain:
Pendapatan Dividen (kepemilikan 20% PT 75.000.000
Darmawan)
Pendapatan Bunga Obligasi 134.000.000
Pendapatan Sewa Mobil Box 69.322.000
Rugi Selisih Kurs (23.000.000)
Dividen dari Singapura, tarif pajak 17% 325.000.000
Rugi di Amerika, tarif pajak 40% (209.645.000)
Total Pendapatan (Beban) Lain-lain 370.677.000
Laba Komersial 2.087.439.400

Informasi tambahan:
1. Penjualan:
a. Terdapat penjualan kepada karyawan yang belum dimasukkan ke dalam laporan
keuangan sebesar Rp8.000.000.
b. Penjualan termasuk ke Dinas Pendidikan Bogor sebesar Rp384.000.000 (tidak termasuk
PPN).
2. Perhitungan HPP:
Persediaan awal, 1 Januari 2017 Rp1.981.000.000
Pembelian Rp2.788.000.000
Persediaan akhir, 31 Desember 2017 Rp1.780.000.000
3. Pembelian bahan baku secara impor dari Brand Ltd, Australia dengan harga $11.000 dan
asuransi $2,500. Bea masuk tambahan 0,3% dan bea masuk tambahan 0,12% dari CF. Ada
pun ongkos angkut $2,000 ditanggung sepenuhnya oleh Brand Ltd. Kurs BI pada saat itu 1
USD = Rp13.750 dan KMK 1 USD = Rp13.700.
4. Biaya Gaji:
a. Terdapat Tunjangan PPh 21 sebesar Rp89.000.000.
b. Pembelian sembako untuk karyawan Rp43.000.000.
5. Biaya perjalanan dinas termasuk mengajak keluarga karyawan sebesar Rp56.200.000.
6. Piutang yang benar-benar tidak tertagih dan telah disetujui KPP sebesar Rp76.000.000.
7. Berikut daftar aset lancar berwujud dan tidak berwujud yang dimiliki oleh perusahaan:
Nama Aset Tanggal Perolehan Harga Beli (Rp) Keterangan
Furniture 1 Januari 2012 60.000.000 Kelompok I
Mesin Pabrik 5 Maret 2013 75.000.000 Kelompok I
Kendaraan 10 Februari 2010 300.000.000 Kelompok II
Gedung 18 September 2007 1.000.000.000 Permanen
Lisensi Office & 31 Mei 2015 8.000.000 Konrak 5 tahun
Antivirus
8. Biaya pajak sebesar Rp250.000.000 merupakan akumulasi PPh 25 Tahun 2017. Sisanya
merupakan PBB dan Pajak Kendaraan Bermotor.
9. Biaya penelitian dan pengembangan dilakukan di Thailand.
10. Sebesar Rp12.000.000 merupakan biaya seragam satpam dan sisanya untuk karyawan lain
(tidak ada kaitan langsung dengan usaha perusahaan).
11. Pendapatan Bunga Obligasi merupakan obligasi yang diperjualbelikan di bursa efek dari
PT Adi Jaya, Tbk..
12. Pendapatan sewa mobil box merupakan penghasilan tidak teratur kepada PT Aneka
Warna.
13. Kompensasi kerugian:
Kerugian 2014 Rp1.345.000.000
Laba 2015 Rp135.000.000
Laba 2016 Rp864.000.000
14. Daftar Komisaris dan Direktur PT Mahasiswa Akuntansi:
Mulyadi Wijaya Komisaris 21.436.576.1-412.000 Jl. Pakuan Raya 31,
Bogor
Dewi Sari Direktur Utama 41.157.434.1-403.000 Jl. Pahlawan 24,
Bogor
Andri Direktur 44.157.434.1-403.000 Jl. Merdeka 83,
Bogor

Diminta:
a. Buatlah rekonsiliasi fiskal dalam kertas kerja dan hitung PPh terutang tahun pajak 2017!
b. Hitunglah PPh Pasal 22, 23, 24, dan 4(2) yang dipotong oleh pihak lain!
c. Hitunglah kurang/lebih bayar PPh tahun pajak 2017!
d. Hitunglah angsuran PPh pasal 25 tahun pajak 2018!

Catatan Lampiran Khusus:

1. Masukkan daftar penyusutan ke Lampiran Khusus 1A
2. Masukkan perhitungan kompensasi kerugian fiskal ke Lampiran Khusus 2A
3. Masukkan kredit pajak luar negeri Lampiran Khusus 7A

"Bila kamu belajar dengan cara menghafal tanpa memahami, maka kamu akan
menghabiskan 4 tahun untuk belajar dan 40 tahun untuk menyesali."
– Film 3 Idiots –
LEMBAR JAWABAN REKONSILIASI FISKAL
Nama Lengkap :
NPM :
PT MAHASISWA AKUNTANSI
Rekonsiliasi Fiskal
Untuk Tahun yang Berakhir Desember 2017
Laporan Koreksi Laporan
Keterangan
Komersial Positif Negatif Fiskal
Penjualan 7.000.000.000 8.000.000 7.800.000.000
Potongan Penjualan 125.000.000 125.000.000
Retur Penjualan 88.000.000 88.000.000
Penjualan Bersih 6.787.000.000 7.587.000.000
HPP 2.989.000.000 2.989.000.000
Laba Kotor 3.798.000.000 4.598.000.000
Biaya Operasional:
Biaya Gaji 1.099.000.000 43.000.000 1.056.000.000
Biaya Transportasi 43.000.000 43.000.000
Biaya Perjalanan Dinas 113.360.000 56.200.000 57.160.000
Biaya Piutang Tidak Tertagih 94.277.600 18.277.600 76.000.000
Biaya Perlengkapan 63.000.000 63.000.000
Biaya Penyusutan – Furniture 10.000.000 10.000.000 0
Biaya Penyusutan – Mesin Pabrik 15.000.000 11.875.000 3.125.000
Biaya Penyusutan – Kendaraan 30.000.000 7.500.000 37.500.000
Biaya Penyusutan Gedung 20.000.000 30.000.000 50.000.000
Biaya Amortisasi 1.600.000 400.000 2.000.000
Biaya Asuransi Karyawan dan 50.000.000 50.000.000
Gedung
Biaya Pajak 349.000.000 250.000.000 99.000.000
Biaya Konsumsi 35.000.000 35.000.000
Biaya ATK 22.000.000 22.000.000
Biaya Sewa Mesin 10.000.000 10.000.000
Biaya Penelitian dan 50.000.000 50.000.000 0
Pengembangan
Biaya Seragam 44.000.000 32.000.000 12.000.000
Biaya Operasi Lainnya 32.000.000 32.000.000
Total Biaya Operasional 2.081.237.600 1.647.785.000
Pendapatan dan (Beban) Lain-lain:
Pendapatan Dividen (kepemilikan 75.000.000 75.000.000
20% PT Darmawan)
Pendapatan Bunga Obligasi 134.000.000 134.000.000 0
Pendapatan Sewa Mobil Box 69.322.000 69.322.000
Rugi Selisih Kurs (23.000.000) (23.000.000)
Dividen dari Singapura, tarif pajak 325.000.000 325.000.000
17%
Rugi di Amerika, tarif pajak 40% (209.645.000) 209.645.000 0
Total Pendapatan (Beban) Lain- 370.677.000 446.322.000
lain
Laba Komersial 2.087.439.400 3.396.537.000