Bagian akuntansi memberikan daftar rincian persediaan barang untuk 31

Desember 2017.

Kode Jumlah Harga Total

Nama Barang
Barang (unit) Satuan (Rp) (Rp)
SS01 Sidney Satchel Maroon size S 20 2.000.000,00 40.000.000,00
E03 Emerson Black size L 10 3.000.000,00 30.000.000,00
MC01 Maddox Camel 5 5.000.000,00 25.000.000,00
BN03 Dompet Bifold Navy 15 500.000,00 7.500.000,00

Pada tanggal 1 Januari 2018, dilakukan perhitungan fisik persediaan. Berikut

hasil perhitungan fisik persediaan PT Mentari adalah sebagai berikut.

Kuantitas Kuantitas
Satuan Satuan
Kode Barang Nama Barang Menurut Kartu Menurut
Persediaan Perhitungan
(unit) Fisik (unit)
SS01 Sidney Satchel Maroon size S 20 25
E03 Emerson Black size L 10 13
MC01 Maddox Camel 5 5
BN03 Dompet Bifold Navy 15 10

Selisih yang terjadi dalam perhitungan fisik persediaan, dicari penyebabnya

oleh Anda bersama-sama dengan bagian akuntansi dan bagian gudang.
Penjelasan selisih adalah sebagai berikut.
Saat perhitungan fisik diketahui bahwa klien menyimpan barang konsinyasi
berupa 5 unit tas Sidney Satchel Maroon Size S. Barang konsinyasi tersebut
diperoleh pada tanggal 28 Desember 2017 dan akan dikembalikan kepada
pemiliknya dalam waktu 1 (satu) bulan, apabila masih tersisa.
Pada tanggal 28 Desember 2017 telah diambil 5 unit Dompet Bifold Navy untuk
promosi acara FABAN akhir tahun atas perintah Ibu Novi. Sampai dengan
perhitungan fisik, kedua bagian belum melakukan pencatatan apapun karena masih
belum menerima memo dari Ibu Novi. Pada tanggal 31 Desember 2017 telah
dikembalikan 3 unit Emerson Black size L yang dibeli oleh PT. Cantik pada tanggal
27 Desember 2017 karena cacat. Barang yang dikembalikan sampai di gudang klien
pada jam 17.30, namun gudang sudah tutup. Barang untuk sementara diletakkan
pada halaman gudang dan baru dimasukkan keesokan paginya. Bagian akuntansi
belum menerima informasi ini sampai saat perhitungan fisik dilakukan.
 PT. Felly
Tanggal No. Bukti Keterangan Dr. (Rp) Cr. (Rp) Saldo (Rp)

01/12/17 - Saldo awal - - 50.000.000

22/12/17 BPB-02/XII Pelunasan 30.000.000 - 30.000.000

31/12/17 - Saldo akhir - - 20.000.000

PT. Citra
Tanggal No. Bukti Keterangan Dr. (Rp) Cr. (Rp) Saldo (Rp)

01/12/17 - Saldo awal - - 75.000.000

10/12/17 BPB-01/XII Pelunasan 20.000.000 - 55.000.000

28/12/17 BPB-03/XII Pelunasan 20.000.000 - 35.000.000

30/12/17 FF-176/12/17 Pembelian - 30.000.000 65.000.000

31/12/17 - Saldo akhir - - 65.000.000

Pada tanggal 2 Januari 2018, Anda mengirimkan surat konfirmasi utang usaha
kepada 2 (dua) pemasok tersebut. Dalam waktu kurang dari 10 (sepuluh) hari,
Anda sudah mendapatkan balasan konfirmasi tersebut.
Dari bukti pengeluaran bank, Anda melakukan pemeriksaan terhadap
pembayaran (pelunasan) utang usaha untuk saldo 31
Desember 2017 yaitu: PT. Felly sebesar Rp20.000.000,- pada tanggal 14
Januari 2018. Dan PT. Citra sebesar masing-masing Rp10.000.000,- pada tanggal
7 dan 21 Januari 2018.

TUGAS ANDA :
Buatlah kertas kerja pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan
kewajaran saldo!

Jakarta, 2 Januari 2018

No: 01/KU/2017/MTR

Kepada
PT Felly
Jalan Bambu No. 25 Solo
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, Zhacka & Rekan, sedang memeriksa laporan keuangan kami
dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo utang kami pada
perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan
Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan
secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di bawah ini.
Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan
menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi
& Keuangan)
 KONFIRMASI
No: 01/KU/2017/MTR

Kepada
KAP Zhacka & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo utang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember
2017 sebesar Rp20.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*) Jika tidak cocok,
jelaskan.
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
…………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………
Hormat kami,

Yhonsen
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
Tanggal: 10 Januari 2018
Jakarta, 2 Januari 2018
No: 01/KU/2017/MTR

Kepada
PT Citra
Jalan Anggrek No.02 Bandung
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, Zhacka & Rekan, sedang memeriksa laporan keuangan kami
dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo utang kami
pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan
catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di
bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad

(Manajer Akuntansi &

Keuangan)
KONFIRMASI
No: 01/KU/2017/MTR

Kepada
KAP Zhacka & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo utang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember
2017 sebesar Rp65.000.000 adalah cocok/tidak cocok*) Jika tidak cocok,
jelaskan.
Tidak cocok Rp85.000.000

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
Tanggal: 14 Januari 2018