Anda di halaman 1dari 13

Apple Blossom Cologne Company

NP and Accrued Interest - Top Schedule


12-31-03
Working Per Per
Account Paper Audit Book Adjustment Reclassification
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit Credit Debit
Accrued interest F-6, I-1 10,625 15,833 6,351
Notes payable - short term I-1 125,000 -
Notes payable - long term I-1 - 475,000
Interest expenses F-6, I-1 27,500 21,146 4,114

Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun NP dan Accrue
maka menurut auditor penyajian akun NP dan Accrued Interest sudah sesuai dengan
FK
1-31-04
FK
Per
Reclassification Audit
Credit 12-31-03
22,184
-
475,000
25,260

ngan akun NP dan Accrued Interest,


rest sudah sesuai dengan PSAK terkait
Apple Blossom Cologne Company
NP and Accrued Interest - Audit Program
12-31-03
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
Apple Blossom Cologne Company
NP and Accrued Interest - Audit Program
12-31-03
Audit program
Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Hutang Jangka Panjang.
Uji keputusan hasil rapat Dewan Direktur untuk pengotorisasian yang berhubungan dengan hutang jangka panjang.
Uji salinan atas bond identure, kontrak hipotik / perjanjian lain yang mendukung kewajiban.
Telusuri saldo awal dalam Kertas Kerja periode tahun yang bersangkutan.
Siapkan ringkasan saldo awal dan akhir, pembayaran, pembaruan / penambahan, bunga, dan premium / diskon.
Konfirmasikan keberadaan dan detail atas kewajiban hutang dengan trustee / kreditor lain.
Uji dokumen dan cek yang dibatalkan yang mendukung pembayaran kembali.
Telusuri proses timbulnya pinjaman baru dalam penerimaan kas.
Hitung beban bunga, bunga akrual, dan amortisasi lain serta telusuri dalam akun yang sesuai.
Telusuri saldo hutang jangka panjang.
AP-9
1-31-04
FK
Asersi Referensi
All
C, RO
C, RO
EO
VA
EO, RO
C
C
VA, C
PD
Apple Blossom Cologne Company
NP and Accrued Interest Internal Control - Str
12-31-03
No. Strength
1 Pihak yang mengotorisasi hutang wesel berbeda dengan yang mencatat
2 Hutang wesel diotorisasi oleh dewan direksi
3 Wesel yang dibayar telah diberi stempel "lunas"
4 Pencatatan detail dilakukan oleh personel yang berbeda dengan yang menandatangi cek/wesel
5 Departemen akuntansi memeriksa bunga berjalan dari hutang wesel
om Cologne Company CSF-9
rest Internal Control - Strength 1-31-04
12-31-03 FK
Test of control
Meminta keterangan deskripsi pekerjaan pihak yang mengotorisasi dan yang mencatat
Memeriksa bukti otorisasi oleh dewan direksi pada notulen rapat dewan direksi
Meminta sampel hutang wesel yang telah dilunasi
Meminta keterangan deskripsi pekerjaan yang melakukan pencatatan dengan yang menandatangani
Meminta hasil pemeriksaan/catatan atas bunga berjalan dari hutang wesel dari departemen akuntansi
Apple Blossom Cologne Company
NP and Accrued Interest Internal Control - Weakness
12-31-03
No. Weakness Potential error
1 Pembayaran bunga tidak direkonsiliasi dengan Adanya kesalahan dalam jumlah pembayaran bunga
hutang wesel yang dimiliki
CWF-9
Weakness 1-31-04
FK
Substantive test
Rekalkulasi bunga dan pembayarannya bedasarkan
dokumen terkait (surat konfirmasi atau CALK atas
hutang wesel)
Apple Blossom Cologne Company
Notes Payable and Interest
12-31-03
Description Big City National Bank Midwestern Mutual
Notes payable - long term
Beginning balances - -
Additional - 475,000 $
Payment - -
Reclassification - -
Balances per audit
Balances per book

Notes payable - short term


Beginning balances 125,000 % -
Additional - -
Payment - 125,000 ^ -
Reclassification - -
Balances per audit
Balances per book

Accrued Interest
Beginning balances 10,625 % -
Additional
1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12) 5,313 & -
31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12) - 15,833 *
Leased equipment (F-6)
Payment - 15,938 ^ -
Balances per audit
Balances per book
AJE 12: Leased Equipment

Interest Expenses
Additional
1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12) 5,313 & -
31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12) - 15,833 *
Leased equipment (F-6)
Balances per audit
Balances per book
AJE 12: Leased Equipment

AJE 12
Interest expenses 4,114
Lease obligation - short term 2,237
Accrued interest 6,351

! Cross-footed FK
@ Footed FK
£ Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
$ Telah sesuai dengan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK
% Telah sesuai dengan saldo akhir klien 2002 FK
^ Telah ditelusuri ke voucher pembayaran 4-38 FK
& Rekalkulasi bedasarkan CALK hutang wesel klien 2002 FK
* Rekalkulasi bedasarkan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK
+ Bedasarkan analis kontrak leasing dengan Fixor Leasing Corporation dan tidak ditemukan pencatatan maka diajukan A
I-1
1-31-04
FK
Total

- !
475,000 !
- !
- !
475,000 @
475,000 £

125,000 !
- !
- 125,000 !
- !
- @
- £

10,625 !
!
5,313 !
15,833 !
6,351 +
- 15,938 !
22,183 @
15,833 £
6,351 +

5,313 !
15,833 !
4,114 +
25,260 @
21,146 £
4,114 +
ncatatan maka diajukan AJE 12 FK

Anda mungkin juga menyukai