Check List Basico

Parte 2
Check list básico

Aspectos societarios
2
Escrituras y documentación general
Check list básico

• ¿Consta la escritura de constitución de la sociedad
inscrita en el Registro Mercantil o en otros registros
especiales? q Sí q No
La escritura de constitución de la sociedad ha de

presentarse a inscripción en el Registro Mercantil en
el plazo de dos meses desde su otorgamiento. Los
administradores y los socios fundadores responderán
solidariamente de los daños y perjuicios que se causen
por el incumplimiento de esta obligación.
En función de la forma jurídica de la entidad, suele ser

necesaria la inscripción de la misma en otros registros
oficiales (Registro Especial de Uniones Temporales
de Empresas –UTE–, registros administrativos de
asociaciones o fundaciones, etc.).
• ¿Existen acuerdos societarios u otras escrituras

diferentes a la de constitución pendientes de
inscripción registral? q Sí q No
Determinados acuerdos sociales (modificaciones de

estatutos, nombramientos o ceses de administradores,
otorgamiento, modificación o revocación de poderes
generales, etc.) han de inscribirse en el Registro Mercantil.
Verifique que en su sociedad no se han adoptado
acuerdos de este tipo que se encuentren pendientes de
inscripción, así como que no hay otras escrituras públicas
(también inscribibles) aún no inscritas.
• ¿Están debidamente firmadas las actas de los

diferentes órganos colegiados de la sociedad? q Sí q No
Los acuerdos adoptados por los órganos colegiados de

la sociedad (Junta General y Consejo de Administración,
básicamente) deben consignarse en un acta que cumpla
con los requisitos formales y de contenido que establece
la ley. Entre estos requisitos está el relativo a la firma de
todos los asistentes a las reuniones de la Junta General
de carácter universal, que debe constar en el acta.
© Todos los temas de su empresa bajo control, 99

• ¿Se cumplen las normas de convocatoria de la
Junta General y del Consejo de Administración? q Sí q No
2 La Junta General y el Consejo de Administración

pueden reunirse válidamente sin necesidad de previa
convocatoria si está presente o representada la totalidad
del capital social (o bien todos los miembros del Consejo)
y deciden por unanimidad reunirse en sesión “universal”.
Check list básico
Fuera de este supuesto es necesario cumplir las normas

de convocatoria de ambos órganos societarios previstas
en los estatutos sociales o en la ley.
• ¿Se encuentra la sociedad en causa de disolución

obligatoria? q Sí q No
Es causa de disolución obligatoria de la sociedad que

el patrimonio neto de ésta quede reducido, como
consecuencia de pérdidas, a una cantidad inferior a la
mitad del capital social, a no ser que éste se aumente o
reduzca para evitar dicha situación, y siempre que no sea
procedente solicitar la declaración de concurso.
El administrador de la sociedad, en un plazo de dos

meses, ha de convocar Junta General para que acuerde
la disolución o se supere la causa de disolución obligatoria
(aumentando o reduciendo el capital, por ejemplo). Si
incumple esta obligación, responderá solidariamente de
las deudas sociales posteriores a la causa de disolución.
Otras causas de disolución son: cese de la actividad que

constituya el objeto social (por ejemplo, si la sociedad
está inactiva por un período superior a un año) o la
paralización de los órganos sociales de manera que
resulte imposible su funcionamiento.
• ¿Se encuentra la sociedad en causa para solicitar

concurso de acreedores? q Sí q No
La sociedad se encuentra en causa de concurso de

acreedores si existe una situación de insolvencia actual
o inminente, es decir, cuando la sociedad ya no puede
hacer frente a sus pagos o no va a poder hacerlo de
forma inminente.
Si el administrador de la sociedad no solicita la declara

ción de concurso en el plazo de dos meses desde que
conoce o debió conocer la insolvencia, es causa para
que el concurso sea calificado como culpable, con la
consiguiente posibilidad de que el administrador llegue a
responder personalmente de las deudas de la sociedad.
100 © Todos los temas de su empresa bajo control,

El deber de solicitar la declaración de concurso no será
exigible al deudor que comunique al juzgado (antes de que
finalice el plazo de dos meses indicado) que ha iniciado
negociaciones para alcanzar un acuerdo de refinanciación
2
o para obtener adhesiones a una propuesta anticipada
de convenio, de acuerdo con los requisitos legalmente
establecidos. Es lo que se denomina “preconcurso”.
Check list básico

• Su empresa es familiar. ¿Dispone de un protocolo? q Sí q No
El protocolo familiar es un documento que contiene una

serie de pactos firmados por los socios entre sí o con
terceros con los que tienen vínculos familiares, y con
el que se intenta regular cuestiones como el cambio
generacional en la empresa. No es un documento que
se deba suscribir obligatoriamente, ni tiene un contenido
predefinido, pero sí es recomendable para planificar y
regular la marcha de las empresas familiares y evitar
conflictos.
Libros de comercio
• ¿Dispone de libro registro de socios o de acciones
nominativas? q Sí q No
En el libro registro de socios (en sociedades limitadas) y

en el de acciones nominativas (en sociedades anónimas)
el administrador debe inscribir a los titulares de las
participaciones o acciones, las sucesivas transmisiones
y la constitución de derechos reales y otros gravámenes
sobre las mismas. Los socios pueden exigir examinar
el libro, o una certificación de las participaciones que
constan a su nombre.
• ¿Dispone de libro registro de contratos con el socio

único? q Sí q No
En las sociedades unipersonales los contratos que

celebre la sociedad con el socio único han de transcribirse
en un libro registro que debe legalizarse en el Registro
Mercantil.
• ¿Dispone de libro de actas actualizado? q Sí q No
Los acuerdos adoptados por las juntas generales y por

los demás órganos colegiados de la sociedad (como el

Consejo de Administración) han de hacerse constar en un
libro de actas. Puede llevarse un libro para cada órgano.
2
Capital social. Acciones y participaciones
Check list básico
• ¿La sociedad es unipersonal? q Sí q No
Se entiende por sociedad unipersonal la constituida por

un único socio (unipersonalidad originaria), sea persona
física o jurídica, o aquélla en la que, pese a haber sido
constituida por dos o más socios, todas las participaciones
o acciones han pasado a ser propiedad de un único socio
(unipersonalidad sobrevenida).
• ¿Está inscrita la unipersonalidad en el Registro

Mercantil? q Sí q No
La constitución de una sociedad unipersonal, la

declaración de unipersonalidad por adquirir todas las
acciones o participaciones un único socio, así como la
pérdida de la unipersonalidad o el cambio de socio único,
se deben hacer constar en escritura pública e inscribirse
en el Registro Mercantil.
Si transcurren seis meses desde que la sociedad es

unipersonal sin haberse inscrito dicha situación, el socio
único responderá de forma personal, ilimitada y solidaria
de las deudas que contraiga la sociedad durante el
período de unipersonalidad.
• ¿Consta la unipersonalidad en la documentación

de la sociedad? q Sí q No
Mientras la sociedad es unipersonal debe hacerse

constar esa circunstancia en toda su documentación,
correspondencia, notas de pedido y facturas.
• En caso de producirse cambios en el accionariado

de la sociedad, ¿verifica los documentos que
acreditan las transmisiones? q Sí q No
En las sociedades limitadas las transmisiones de

participaciones deben constar en documento público, y
el adquirente de las participaciones sólo podrá ejercer
los derechos de socio frente a la sociedad a partir

del momento en que ésta tenga conocimiento de la
transmisión. Las transmisiones han de hacerse constar
en el libro registro de socios.
2
Las transmisiones que no se ajusten a los requisitos
establecidos en la ley (o en los estatutos) no producen
efectos frente a la sociedad.
Check list básico

Respecto a las acciones nominativas de las SA, los
administradores, una vez que resulte acreditada la
transmisión, la inscribirán de inmediato en el libro registro
de acciones nominativas.
• ¿Existen acciones o participaciones sociales en

copropiedad? q Sí q No
En caso de copropiedad sobre una o varias participaciones

o acciones, los copropietarios deben designar a una sola
persona para el ejercicio de los derechos de socio (por
ejemplo, para asistir y votar en las juntas generales).
Verifique si en su sociedad las participaciones o acciones
en copropiedad ya han designado a un representante.
Respecto a las obligaciones de socio (como los

desembolsos pendientes) responden solidariamente
frente a la sociedad todos los copropietarios de las
participaciones o acciones.
• ¿Dispone su sociedad de acciones o participa

ciones propias? q Sí q No
Las sociedades de capital (SL y SA) tienen prohibida la

adquisición originaria (por ejemplo, en la constitución
de la sociedad o en una ampliación de capital) de
participaciones o acciones propias, o de las creadas o
emitidas por su sociedad dominante.
En cambio, en determinados supuestos se permite la

adquisición derivativa de la sociedad de acciones o
participaciones propias (por ejemplo, cuando sean
adquiridas a título gratuito, como en el caso de la donación).
En cualquier caso, las acciones o participaciones propias
quedan sometidas a una serie de condiciones o
requisitos con relación al ejercicio de los derechos
correspondientes a las mismas, a la obligación de
enajenación en unos plazos determinados, etc., por lo
que cabe verificar su cumplimiento.

• ¿Ha verificado el régimen de transmisión de
participaciones y acciones vigente en su sociedad? q Sí q No
2 En las sociedades limitadas, si los estatutos no

establecen lo contrario, es libre la transmisión voluntaria
de participaciones por actos “inter vivos” entre
socios, así como la realizada en favor del cónyuge,
ascendiente o descendiente del socio. En los demás
Check list básico
casos, la transmisión está sometida a las reglas que se

establezcan en los estatutos o, en su defecto, al régimen
que establece la ley.
Las transmisiones que no se ajusten a los requisitos

establecidos en la ley (o en los estatutos) no producen
efectos frente a la sociedad.
En las sociedades anónimas, en principio la transmisión

de acciones es libre, aunque se admiten restricciones
a esta libertad de transmisión si recaen sobre acciones
nominativas y constan expresamente en los estatutos.
Se consideran nulas las cláusulas de los estatutos que
hagan prácticamente instransmisibles las acciones.
• ¿Existen desembolsos pendientes? q Sí q No
Si su empresa es una sociedad anónima, verifique

que no existen desembolsos pendientes. En las SA, es
posible que al suscribir las acciones (en la constitución o
en un aumento de capital) el accionista sólo desembolse
el 25% del valor nominal de éstas, debiendo aportar a
la sociedad la porción de capital restante en la forma y
plazo que establezcan los estatutos.
El accionista que se encuentre en mora (por no haber

realizado la aportación pendiente en el plazo establecido)
no tendrá derecho de voto ni derecho a percibir
dividendos.
• ¿Existen prestaciones accesorias a cargo de algún

socio o accionista? q Sí q No
Las prestaciones accesorias consisten en determinadas

prestaciones que los socios o accionistas se
comprometen a realizar a la sociedad con independencia
de la aportación de capital que les corresponda. Sería
el caso del compromiso de prestar sus servicios a la
sociedad, de ceder a ésta el uso de una marca de su
titularidad, etc.

Verifique si en su sociedad existen prestaciones
accesorias establecidas en los estatutos a cargo de algún
socio o accionista. En todo caso, valore la conveniencia
de introducirlas en los estatutos.
2
• ¿Existen participaciones o acciones privilegiadas? q Sí q No
Compruebe si en su sociedad existen participaciones o
Check list básico

acciones privilegiadas y el cumplimiento de dicho privilegio
por parte de la sociedad. De este modo, si el privilegio
consiste en la percepción de un dividendo preferente, la
sociedad –salvo que los estatutos dispongan otra cosa–
está obligada a acordar el reparto de ese dividendo
cuando existan beneficios repartibles.
Por otro lado, tenga en cuenta que en determinados

casos no repartir dividendos entre los socios puede ser
causa para que éstos se separen voluntariamente de
la sociedad. No obstante, este derecho de separación
ha quedado en suspenso hasta el 31 de diciembre de
2016.
• ¿Existen participaciones o acciones sin derecho

de voto? q Sí q No
Compruebe que su sociedad cumple los límites legales

aplicables a las participaciones y acciones sin derecho
de voto. De este modo, en las SL se permite la creación
de participaciones de este tipo por un importe nominal no
superior a la mitad del capital social, mientras que en las
SA no puede superar la mitad del capital desembolsado.
Asimismo, verifique también que se cumplen las condi

ciones aplicables a estas participaciones o acciones.
En este sentido, sus titulares tienen derecho al
dividendo anual mínimo, fijo o variable, que establezcan
los estatutos y, además, al mismo dividendo que
corresponda a las participaciones o acciones ordinarias.
Si existen beneficios distribuibles, la sociedad debe
acordar el reparto del dividendo mínimo; y si no los hay
(o no son suficientes), la parte de dividendo mínimo no
pagada debe ser satisfecha dentro de los cinco ejercicios
siguientes.

• ¿Existen embargos sobre las acciones o
participaciones sociales? q Sí q No
2 Si los estatutos no establecen lo contrario, en caso

de embargo sobre las acciones o participaciones
sociales, el ejercicio de los derechos de socio continúa
correspondiendo al propietario.
Check list básico
En las SL, si el embargo se ejecuta y las participaciones

salen a subasta, los socios podrán subrogarse en lugar
del rematante (es decir, de quien se haya adjudicado
las participaciones) si aceptan todas las condiciones de
la subasta y consignan el importe íntegro del remate.
En defecto de los socios, la sociedad también puede
tener ese derecho de adquisición preferente, pero sólo si
así lo establecen los estatutos.
Pactos parasociales
• ¿Existen pactos parasociales? q Sí q No
Los “pactos parasociales” (o “contratos entre socios”)

son acuerdos contractuales entre socios cuya finalidad
es la de regular extremos no recogidos en la escritura de
constitución de la sociedad ni en los estatutos sociales.
Por tanto, generan derechos y obligaciones para los
socios.
Si en su sociedad existen pactos de este tipo, verifique

el grado de cumplimiento de los mismos por parte de
los socios. En caso de no existir, valore la posibilidad de
suscribirlos para documentar determinados compromisos
de los socios no reflejados en los estatutos.
Órgano de administración de la sociedad
• ¿Siguen estando vigentes los cargos del órgano

de administración? q Sí q No
En las SL la duración del cargo de administrador será

indefinida, excepto si los estatutos establecen un plazo
determinado. En las SA la duración del cargo será la que

establezcan los estatutos, que no podrá ser superior a
seis años.
Verifique que está vigente el cargo de los miembros del 2

órgano de administración de su sociedad.
Se considera que el cargo ha caducado a todos los

efectos cuando, vencido el plazo de su nombramiento, se
haya celebrado Junta General (sin que se haya renovado
Check list básico

su cargo) o haya transcurrido el plazo para celebrar la
junta que ha de aprobar las cuentas anuales del ejercicio
anterior.
• ¿Ha inscrito el nombramiento de los miembros del

órgano de administración? q Sí q No
El nombramiento de los administradores, una vez

aceptado por parte de éstos, debe ser inscrito en el
Registro Mercantil.
• ¿Establecen los estatutos el sistema de

remuneración de los administradores? q Sí q No
El cargo de administrador es gratuito, salvo que los

estatutos sociales establezcan lo contrario determinando
el sistema de remuneración.
El sistema de remuneración establecido debe determinar

el concepto o conceptos retributivos a percibir por el
administrador en su condición de tal, y que podrán
consistir, entre otros, en uno o varios de los siguientes:
una asignación fija; dietas de asistencia; participación
en beneficios; remuneración en acciones o vinculada a
su evolución; indemnizaciones por cese (siempre que
el cese no esté motivado por el incumplimiento de las
funciones de administrador), etc.
El importe máximo de la remuneración anual del conjunto

de los administradores en su condición de tales debe
ser aprobado por la Junta General, y la remuneración
de los administradores debe guardar una proporción
razonable con la importancia de la sociedad, la situación
económica que tenga en cada momento y los estándares
de mercado de empresas comparables.

• ¿Está el administrador de la empresa en situación
de conflicto de intereses? q Sí q No
2 Los administradores deben adoptar las medidas

necesarias para evitar incurrir en situaciones en las que
sus intereses puedan entrar en conflicto con el interés de
la sociedad y con sus deberes para con la sociedad.
Este deber obliga al administrador a abstenerse de

Check list básico
realizar una serie de actuaciones. Por ejemplo, y entre

otras:
• Realizar transacciones con la sociedad (excepto

que se trate de operaciones ordinarias, hechas en
condiciones estándar para los clientes y de escasa
relevancia).
• Utilizar el nombre de la sociedad o invocar su condición
de administrador para influir indebidamente en la
realización de operaciones privadas.
• Hacer uso de los activos sociales, incluida la información
confidencial de la empresa, con fines privados.
• Aprovecharse de las oportunidades de negocio de la
sociedad.
• Desarrollar actividades por cuenta propia o ajena
que entrañen una competencia efectiva, sea actual
o potencial, con la sociedad o que, de cualquier otro
modo, le sitúen en un conflicto permanente con los
intereses de la sociedad.
• La sociedad ¿ha dispensado al administrador de

alguna de las prohibiciones indicadas? q Sí q No
La sociedad puede dispensar al administrador de las

prohibiciones indicadas (por ejemplo, de la prohibición
de realizar transacciones con la sociedad) en casos
singulares, autorizando la realización por parte del
administrador (o de una persona vinculada) de una
determinada transacción con la sociedad, el uso de
ciertos activos sociales, el aprovechamiento de una
concreta oportunidad de negocio, o la obtención de una
ventaja o remuneración de un tercero.
Dicha autorización debe ser concedida por la Junta

General, aunque en algunos casos es posible que la
otorgue el órgano de administración.

• ¿La composición del Consejo de Administración
cumple los requisitos legales y estatutarios? q Sí q No
El Consejo de Administración estará formado por un

mínimo de tres miembros, por lo que si se producen
2
vacantes (por dimisión, caducidad del cargo, etc.) que
dejen al Consejo por debajo de dicho mínimo, deberán
cubrirse esas vacantes.
Check list básico

Los estatutos fijan el número de miembros del Consejo,
o bien el máximo y el mínimo (en cuyo caso la junta de
socios determinará el número concreto de miembros). Si
se trata de una SL, el número máximo de miembros del
Consejo será 12.
Verifique que la composición del Consejo de

Administración de su empresa cumple esos requisitos.
• ¿Se encuentra inscrita la distribución de cargos

en el Consejo? q Sí q No
La distribución de cargos en el Consejo (por ejemplo,

nombramiento de presidente y secretario) corresponde
acordarla al mismo Consejo de Administración. Estos
nombramientos deben inscribirse en el Registro
Mercantil.
El presidente, los vicepresidentes y, en su caso, el secretario

y vicesecretarios del Consejo que sean reelegidos
miembros del mismo por acuerdo de la junta de socios
continuarán desempeñando los cargos que ostentaban en
el Consejo sin necesidad de nueva elección.
• ¿Se reúne el Consejo de Administración con la

periodicidad que establece la ley? q Sí q No
De acuerdo con la ley, el Consejo de Administración debe

reunirse, al menos, una vez al trimestre.
• ¿Se encuentra el administrador en algún supuesto

de responsabilidad? q Sí q No
La normativa establece distintos supuestos en los que

el administrador de una sociedad tendrá responsabilidad
personal.
Vea, por ejemplo, las cuestiones relativas a la verificación

de si la sociedad se encuentra en causa de disolución

o en causa para solicitar la declaración de concurso de
acreedores expuestas anteriormente.
2 Realice también esta verificación si su empresa es a su

vez administradora de alguna otra sociedad.
Check list básico
Poderes
• ¿Ha verificado la situación de los poderes

otorgados por la sociedad? q Sí q No
Si su empresa tiene otorgados poderes generales o

especiales (a favor de socios o terceros, por ejemplo),
verifique si los mismos deben mantenerse en vigor o bien
revocarse (por ejemplo, porque el apoderado ya no forme
parte de la sociedad). Verifique asimismo si los poderes
otorgados y que se desea mantener en vigor son los
adecuados según la actividad que realiza el apoderado
(posible incorporación o supresión de facultades).
Compruebe también que los poderes constan inscritos
en el Registro Mercantil (en el caso de que sean poderes
inscribibles).
Cuentas anuales y contabilidad
• ¿Ha depositado las cuentas anuales de todos los

ejercicios? q Sí q No
Las cuentas anuales deben presentarse para su depósito

en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a su
aprobación. Transcurrido un año desde la finalización del
ejercicio social sin que se haya practicado el depósito,
se produce el cierre registral para la sociedad, es decir,
que no podrá inscribirse ningún acuerdo social (salvo
algunas excepciones) hasta que se realice el depósito.
Además, la falta de depósito de las cuentas anuales
puede comportar la imposición a la sociedad de una
sanción administrativa.

• ¿Dispone de los libros de contabilidad obligatorios? q Sí q No
2
Todo empresario está obligado a la llevanza del libro de
inventarios y cuentas anuales y del libro diario. Estos
libros también han de ser legalizados en el Registro
Mercantil.
• ¿Conserva la documentación contable? q Sí q No
Check list básico

Los empresarios deben conservar los libros (así como la
correspondencia, documentación y justificantes relativos
a su negocio) durante un plazo de seis años a contar
desde el último asiento practicado en éstos.
• ¿Formula las cuentas de forma consolidada? q Sí q No
Compruebe si su sociedad tiene la consideración de

sociedad dominante de un grupo de sociedades, pues en
ese caso, y si el grupo sobrepasa determinados límites
(por ejemplo, de cifra de negocios), estará obligada a
formular las cuentas anuales y el informe de gestión
consolidados.
Existe un grupo de sociedades cuando una sociedad

ostenta directa o indirectamente el control de otra u otras
sociedades. Se presume que existe dicho control, entre
otros supuestos, cuando una sociedad (denominada
dominante) posee la mayoría de los derechos de voto de
otra u otras sociedades.
Auditores
• ¿Ha cumplido con la obligación de auditarse? q Sí q No
Su empresa estará obligada a auditar sus cuentas si

durante dos ejercicios consecutivos cumple dos de los
siguientes requisitos:
• Si el total de las partidas de su activo es superior a

2.850.000 euros.
• Si el importe neto de su cifra de negocios es superior
a 5.700.000 euros.
• Si el número medio de sus trabajadores es superior
a 50.

• ¿Ha designado la sociedad a un auditor e inscrito
su nombramiento? q Sí q No
2 Si la sociedad está obligada a auditar sus cuentas, la

Junta General debe nombrar al auditor antes de que
finalice el ejercicio a auditar.
El nombramiento ha de inscribirse en el Registro

Mercantil.
Check list básico
• ¿Está en vigor el nombramiento del auditor? q Sí q No
Para que el auditor pueda auditar las cuentas, es

necesario que su nombramiento esté en vigor. Este
nombramiento puede realizarse por un período de
tiempo inicial no inferior a tres años ni superior a nueve,
a contar desde el inicio del primer ejercicio a auditar.
Una vez finalizado el período inicial, el auditor puede ser
reelegido por períodos máximos de tres años.

Relaciones con la Administración
2
Licencias y autorizaciones
Check list básico

• ¿Dispone de las licencias administrativas necesa
rias para el desarrollo de su actividad empresarial? q Sí q No
Determinadas actividades requieren la concesión de la

correspondiente licencia o autorización por parte de la
Administración competente o, en otros casos, únicamente
están sometidas a la exigencia de notificación del inicio
de la actividad a la Administración.
Verifique el cumplimiento de esta obligación, ya que

su incumplimiento puede comportar la imposición de
sanciones económicas e incluso la suspensión de la
actividad.
• ¿Conoce la reglamentación vigente que regula su

actividad? q Sí q No
Verifique si su empresa cumple con la normativa vigente

que, en su caso, regule dicha actividad. Por ejemplo, a
los establecimientos dedicados a la comercialización de
productos de joyería se les aplican normas específicas
que establecen la necesidad de adoptar determinadas
medidas de seguridad, obligaciones en materia de
blanqueo de capitales, etc.
• ¿Está inscrito en registros administrativos

obligatorios? q Sí q No
Para determinadas actividades, la normativa establece

también la necesaria inscripción en un registro
administrativo. Así sucede, por ejemplo, con el Registro
de empresas de venta a distancia o el Registro de
franquiciadores.

Contratos administrativos
2 • ¿Conoce los plazos máximos de pago de las

administraciones públicas? q Sí q No
Las administraciones públicas están obligadas a abonar

el precio en un plazo máximo de 30 días. A partir de dicho
plazo, las administraciones están obligadas a abonar los
Check list básico
intereses de demora y la indemnización por los costes

de cobro.
Además, pasado el plazo de pago, los contratistas

pueden reclamar por escrito a la Administración, y si en
el plazo de un mes ésta no contesta, puede acudirse a
la vía judicial y solicitar como medida cautelar el pago
inmediato de la deuda.
• ¿Dispone de un sistema de facturación electrónica

como proveedor de la Administración? q Sí q No
En determinados casos, es obligatorio emitir facturas

electrónicas en las operaciones efectuadas con las
administraciones públicas. Para ello, es necesario cumplir
unos requerimientos técnicos y disponer de una firma
electrónica reconocida.
• ¿Cumple su empresa con los requisitos necesarios

para contratar con las administraciones públicas? q Sí q No
Compruebe que su empresa reúne los requisitos

necesarios para poder contratar con las administraciones
públicas. Así, por ejemplo, la ley establece que las
personas jurídicas sólo podrán ser adjudicatarias de
contratos administrativos cuando el objeto de dicho
contrato esté comprendido dentro de los fines, objeto
o ámbito de actividad establecidos en los estatutos. Del
mismo modo, se exige acreditar la solvencia económica y
financiera y técnica o profesional de la empresa.
Asimismo, se establecen unas prohibiciones para contratar

(por ejemplo, no estar al corriente en el cumplimiento
de las obligaciones tributarias o de Seguridad Social).

• ¿Está clasificada su empresa en el Registro Oficial
de Empresas Clasificadas? q Sí q No
Para contratar con las administraciones públicas la

ejecución de contratos de obras de importe igual o
2
superior a 500.000 euros, es requisito que el empresario
se encuentre debidamente clasificado. Los acuerdos de
clasificación de las empresas se inscriben en el Registro
Check list básico

Oficial de Licitadores y Empresas Clasificadas del
Ministerio de Hacienda o de la comunidad autónoma que
corresponda.
Para conservar la clasificación debe justificarse

anualmente el mantenimiento de la solvencia económica
y financiera, y, cada tres años, el de la solvencia técnica
y profesional de la empresa.
• ¿Cumple con los pliegos de cláusulas

administrativas generales y particulares que rigen
el contrato? q Sí q No
En general, con carácter previo a la adjudicación de

un contrato administrativo, la Administración aprueba
los pliegos de cláusulas administrativas (generales y
particulares) y el pliego de prescripciones técnicas. Estos
documentos forman parte del contenido del contrato,
en el sentido de que el contratista ha de cumplirlos. Por
tanto, si su empresa ha sido adjudicataria de un contrato
administrativo, verifique el cumplimiento de lo establecido
en dichos documentos.
Tenga en cuenta que en, determinadas condiciones, la

Administración que adjudica un contrato administrativo
tiene, entre otros, el derecho a interpretar el contrato,
a solucionar las dudas que puedan surgir sobre su
cumplimiento o a modificarlo por razones de interés
público.
Subvenciones públicas
• ¿Puede su empresa obtener subvenciones? q Sí q No
Verifique que su empresa no se encuentra dentro

de ninguna de las prohibiciones establecidas por la
normativa para obtener subvenciones.

Algunas de estas prohibiciones son las siguientes:
2 • Haber solicitado la declaración de concurso voluntario,

haber sido declarado insolvente en cualquier
procedimiento o hallarse declarado en concurso (salvo
que en éste haya adquirido eficacia un convenio).
• Haber dado lugar, por causa de la que hubiesen sido
declarados culpables, a la resolución firme de cual
Check list básico
quier contrato celebrado con la Administración.

• No hallarse al corriente en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias o frente a la Seguridad
Social.
• Tener la residencia en un paraíso fiscal.
• Haber sido condenado por sentencia firme, o
sancionado mediante resolución firme, a la pérdida
de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas
públicas.
• ¿Cumple con las condiciones establecidas en la

normativa reguladora de la subvención? q Sí q No
Si su empresa ha sido beneficiaria de alguna subvención

o ayuda pública, compruebe el cumplimiento de las
condiciones establecidas en la normativa reguladora de
la subvención.
Normalmente se establecen obligaciones de carácter

formal o material cuyo incumplimiento puede comportar
la revocación parcial o total de la subvención (y la
correspondiente obligación de devolución). Entre estas
obligaciones está la de justificar el cumplimiento del objeto
de la subvención, es decir, acreditar que la subvención
se ha destinado a la finalidad subvencionada.
Recursos y litigios contra la Administración
• ¿Tiene su empresa procedimientos administrativos

y contencioso-administrativos en trámite? q Sí q No
Incorpore estos procedimientos en un listado interno y

controle los trámites y plazos para realizar alegaciones.
Verifique asimismo si ha de dotar alguna provisión por
los riesgos derivados de estos procedimientos.

La Administración está obligada a resolver de forma
expresa todos los procedimientos, pero si transcurre el
plazo máximo que tiene para resolver (el plazo general es
de tres meses, aunque para determinados procedimientos
2
puede fijarse un plazo distinto), ha de entenderse estimada
la solicitud por silencio administrativo. Sin embargo, la ley
establece el silencio negativo en diversas materias, en
cuyo caso ha de entenderse desestimada la solicitud (por
Check list básico

ejemplo, si se presenta un recurso y la Administración no
contesta, ha de entenderse desestimado).
• ¿Son ejecutivos los actos administrativos? q Sí q No
Cuando la Administración dicta un determinado acto

administrativo (por ejemplo, una liquidación tributaria
o la revocación de una subvención), la norma general
es que la presentación de recursos contra dicho acto
administrativo no suspende su ejecución (por ejemplo,
ha de ingresarse el importe de la liquidación o devolver
a la Administración el importe de la subvención que se
haya revocado), a no ser que se obtenga la suspensión
del acto.
Por tanto, verifique que los actos administrativos que su

empresa tiene recurridos han sido suspendidos, pues en
caso contrario la Administración podría dictar actos de
ejecución de los mismos (por ejemplo, embargos para
cobrar una liquidación tributaria).
Inversiones en el exterior
• ¿Ha realizado inversiones en el exterior sujetas a

la obligación de declaración? q Sí q No
Algunas inversiones en el extranjero han de ser

declaradas al Registro de inversiones del Ministerio de
Economía y Hacienda (por ejemplo, la adquisición de
acciones o participaciones en sociedades extranjeras
o la adquisición de bienes inmuebles ubicados en el
extranjero, en determinados casos). Como norma general,
dicha declaración ha de realizarse con posterioridad a la
inversión (normalmente en el plazo de un mes), aunque
si la inversión tiene como destino un paraíso fiscal es
necesario, generalmente, declararla también con carácter
previo a la realización de la inversión.

• ¿Presenta la memoria anual a la DGCI? q Sí q No
2
Los residentes en España que sean titulares de
inversiones en el exterior deben presentar a la Dirección
General de Comercio e Inversiones (DGCI), en los
nueve primeros meses de cada año, una memoria anual
sobre el desarrollo de la inversión en el exterior en los
siguientes casos:
Check list básico
• Inversiones en sucursales, cualquiera que sea la

cuantía de la inversión.
• Cuando el patrimonio neto de la sociedad extranjera
objeto de la inversión sea superior a 1.502.530,27 euros
y la participación del inversor en el capital o en el total
de los derechos de voto sea igual o superior al 10%.
• Inversiones en sociedades cuya actividad sea la
tenencia, directa o indirecta, de participaciones en
el capital de otras sociedades, cualquiera que sea la
cuantía de la inversión.
• ¿Aplica su empresa medidas contra el blanqueo

de capitales? q Sí q No
Diversas actividades empresariales y profesionales (entre

otras, las de promoción inmobiliaria o intermediación
en la compraventa de inmuebles, auditores, abogados,
procuradores, notarios, asesores fiscales, comercio de
objetos de arte, joyas y antigüedades) están sujetas a
una serie de obligaciones para prevenir el blanqueo de
capitales.
Verifique si su empresa está sometida a dichas obliga

ciones y, en caso afirmativo, si cumple con las mismas.
• ¿Su empresa tiene participación extranjera? q Sí q No
Las inversiones extranjeras en España, así como

su liquidación, deben ser declaradas al Registro de
inversiones del Ministerio de Economía y Hacienda.
Asimismo, las empresas españolas participadas por no

residentes deben presentar a la DGCI la memoria anual
relativa al desarrollo de la inversión en una serie de
casos:
• Las sucursales en España de empresas no residentes,

cualquiera que sea su cifra de capital o fondos
propios.

• Las sociedades españolas que sean dominantes de
un grupo de empresas cuando la participación de no
residentes en su capital social sea igual o superior
al 50%, o cuando la participación de un inversor no
2
residente en su capital sea igual o superior al 10%.
• Las sociedades españolas cuyo capital o fondos
propios sean superiores a 3.005.060,52 euros cuando
Check list básico

la participación de inversores no residentes en su
capital sea igual o superior al 50% o la participación
de algún inversor no residente sea igual o superior al
10%.

Protección de datos de carácter
2 personal
Obligaciones legales
Check list básico
• ¿Realiza su empresa tratamientos de datos de

carácter personal? q Sí q No
Se considera dato personal cualquier información relativa

a una persona física identificada o identificable. No son
datos personales, por tanto, los referidos a personas
jurídicas (ni los de las personas físicas que prestan sus
servicios en éstas si se limitan sólo a nombre y apellidos,
funciones o puesto desempeñado, dirección postal o
electrónica, teléfono y número de fax profesionales).
Verifique si su empresa dispone de datos personales o

trata con ellos, pues en ese caso la normativa establece
diversas obligaciones que, en caso de incumplimiento,
pueden comportar la imposición de sanciones econó
micas.
• ¿Incluye datos personales en ficheros? q Sí q No
A efectos legales, se considera fichero todo conjunto

organizado de datos, independientemente del soporte en
el que se encuentren (papel, informatizado, etc.).
Si su empresa es titular de un fichero con datos personales

debe notificarlo a la Agencia Española de Protección de
Datos (AEPD) con anterioridad a la creación del fichero.
Asimismo, deberá notificar a la AEPD los cambios
relevantes que se produzcan en los ficheros inscritos
(por ejemplo, cambio de denominación o dirección de su
empresa).
• Al obtener los datos, ¿cumple sus obligaciones de

información a los interesados? q Sí q No
Cuando obtenga datos personales deberá informar a los

interesados de los siguientes extremos:
• De la existencia de un fichero, de la finalidad de la

recogida de los datos y de los destinatarios de la
información.

• Del carácter obligatorio o no de sus respuestas a las
preguntas que les sean planteadas.
• De las consecuencias de la obtención de los datos o
de la negativa a suministrarlos.
2
• De la posibilidad de ejercitar los derechos de acceso,
rectificación, cancelación y oposición.
• De la identidad y dirección del responsable del
Check list básico

fichero.
• ¿Ha facilitado a sus trabajadores instrucciones

sobre secreto y confidencialidad de los datos
personales? q Sí q No
El responsable de un fichero y quienes intervengan en

cualquier fase del tratamiento de los datos personales
están obligados a guardar secreto profesional y sujetos
al deber de guardarlos. Estas obligaciones subsisten
aun después de finalizar las relaciones con el titular del
fichero.
• ¿Conoce y da cumplimiento a los derechos ARCO? q Sí q No
La ley reconoce a los interesados el derecho de acceso,

rectificación, cancelación y oposición (derechos ARCO)
de sus datos personales.
Verifique que su empresa dispone de los procedimientos

internos necesarios para garantizar el ejercicio de
estos derechos, de manera que si una persona de la
que su empresa tiene datos personales se dirige a
ella ejercitándolos, se deberá atender su solicitud, de
forma gratuita, en el plazo máximo de diez días desde
la recepción de la solicitud (treinta días en el caso del
derecho de acceso).
• ¿Dispone de Documento de Seguridad? q Sí q No
El Documento de Seguridad es un documento obligatorio

en el que se recogen las medidas de seguridad que exige
la normativa y que deberán ser cumplidas por el personal
con acceso a los datos (por ejemplo, se establecerá el
plazo en el que se deben cambiar las contraseñas de los
ordenadores, que no puede ser superior a un año). En el
documento ha de designarse también a un responsable
de seguridad, encargado de coordinar y controlar las
medidas de seguridad.

Dicho documento debe estar permanentemente actuali
zado y ser objeto de revisión cuando se produzcan
2 cambios relevantes.
• ¿Cumple las medidas de seguridad obligatorias? q Sí q No
Las medidas de seguridad que se exigen a los ficheros de

datos de carácter personal se clasifican en tres niveles:
Check list básico
básico, medio y alto, en función del tipo de datos de que

se trate. Todos los ficheros deben cumplir las medidas
de nivel básico. Pero además, si en el fichero hay, por
ejemplo, datos de morosidad, deberán cumplirse las de
nivel medio. Y si hay datos sobre ideología, afiliación
sindical, religión, salud, etc., además de las de nivel
básico, se deberán implantar también las medidas de
seguridad de nivel alto.
• ¿Realiza copias de seguridad? q Sí q No
Verifique que, como mínimo semanalmente, en su empresa

se realizan copias de seguridad o de respaldo (salvo
que en dicho período no se hubiera producido ninguna
actualización de los datos). Asimismo, compruebe que
dispone de procedimientos para la recuperación de los
datos que garanticen en todo momento su reconstrucción
en el estado en que se encontraban en el momento de
producirse la pérdida o destrucción.
Cesiones de datos
• ¿Obtiene el consentimiento del interesado para

tratar y ceder sus datos personales? q Sí q No
Como norma general, el tratamiento de datos de

carácter personal exige el previo consentimiento del
interesado. De la misma manera, si esos datos van a ser
objeto de cesión a un tercero, se requerirá también el
consentimiento del afectado a esa cesión, informándole
previamente de la finalidad de la cesión y del tipo de
actividad realizada por el cesionario (en caso contrario,
su consentimiento será nulo).
Si la cesión comporta la transferencia de datos fuera

de España, dicha cesión requerirá la autorización de

la AEPD o, en determinados supuestos, únicamente la
comunicación a ésta.
Verifique si su empresa realiza cesiones de datos 2

personales, pues en ese caso deberá extremar el
cumplimiento de los requisitos legales.
• ¿Comunica los datos a terceros para que le presten
Check list básico

algún servicio? q Sí q No
No se considera una cesión de datos (y por tanto

no requiere el consentimiento previo del afectado) la
comunicación de datos personales a un tercero para que
éste preste algún servicio a su empresa (por ejemplo,
a la asesoría para que le confeccione las nóminas).
Aun así, sí es preciso que firme un contrato escrito con
ese tercero, en el que éste se comprometa, entre otras
obligaciones, a no destinar los datos a otras finalidades
y a adoptar las medidas de seguridad que legalmente
correspondan.

Contratos
2
Aspectos generales que controlar
Check list básico
• ¿Tiene su empresa suscritos contratos verbales? q Sí q No
Los contratos son válidos si existe consentimiento, objeto

y causa, por lo que, en general, no es necesario que se
formalicen por escrito para que obliguen a las partes del
contrato. Se exceptúan aquellos contratos que, según
la ley, han de formalizarse en escritura o en alguna otra
forma determinada.
Sin perjuicio de lo anterior, la constancia por escrito

de sus relaciones contractuales (con proveedores
por ejemplo) le permitirá acreditar sus derechos y
las obligaciones de la otra parte, así como el resto de
condiciones contractuales.
• ¿Están en vigor los contratos existentes? q Sí q No
Una vez finalizada la duración inicial de un contrato, éste

puede prorrogarse de forma expresa o tácita. Para que
se entienda que el contrato se ha prorrogado de forma
tácita es necesario que así esté previsto en el contrato.
Si no lo estuviera, también se podría llegar a considerar
que el contrato se ha prorrogado tácitamente si las partes
continúan cumpliendo sus prestaciones (por ejemplo, un
contrato de prestación de servicios en el que los servicios
se siguen prestando después de finalizar el contrato).
• ¿Conoce los derechos y obligaciones establecidos

en los contratos? q Sí q No
El incumplimiento de cualesquiera de las obligaciones

asumidas en el contrato puede dar derecho a la parte
cumplidora a exigir la resolución del contrato o su
cumplimiento forzoso, con indemnización por daños
y perjuicios en ambos casos. Por lo tanto, verificar su
cumplimiento evitará estos riesgos para su empresa y,
además, le dará la posibilidad de reclamar a la otra parte
si fuera ella la incumplidora.

• ¿Se somete su empresa a los tribunales del
domicilio de la otra parte contratante? q Sí q No
Verifique si su empresa habitualmente se somete a la

competencia de los juzgados y tribunales correspon
2
dientes al domicilio de la otra parte contratante, pues
de ser así, en caso de litigio, este pacto le comportará
mayores costes y molestias al tener que litigar en otra
Check list básico

localidad (lógicamente, en caso de que la otra parte
resida en una localidad distinta a la suya).
Este pacto dependerá normalmente de quien tenga más

poder negociador, pero tenga en cuenta que a falta de pacto
será competente, en general, el juzgado perteneciente al
partido judicial de quien sea demandado.
• ¿Existen precontratos que vinculan a la sociedad? q Sí q No
El precontrato es un acuerdo que establece las bases

para otro contrato futuro, que las partes todavía no
pueden o no desean formalizar. El precontrato obliga a
los firmantes a otorgar el contrato definitivo, de manera
que si una de las partes no lo hace, el perjudicado
podrá exigir el cumplimiento forzoso o la resolución, con
indemnización por daños y perjuicios en ambos casos.
• ¿Existen opciones de compra no ejercitadas por la

sociedad o por terceros frente a la sociedad? q Sí q No
Verifique si su sociedad tiene pendiente de ejercitar

alguna opción de compra, pues en ese caso deberá
hacerlo en el plazo determinado que se haya establecido
en el contrato de opción. Si, por el contrario, es un tercero
quien ostenta dicha opción, tenga en cuenta que durante
el período en el que esté en vigor la opción de compra su
empresa no podrá vender a otra persona el bien sobre el
que recaiga la opción. El incumplimiento o no ejercicio de
una opción de compra puede conllevar consecuencias
económicas no deseadas para su empresa.
• ¿Tiene debidamente archivados los contratos por

escrito firmados por la sociedad? q Sí q No
Debido a que los contratos establecen un conjunto de

derechos y obligaciones para la sociedad durante su
vigencia e incluso, en ocasiones, tras su extinción, su
fácil identificación y consulta le permitirá un control eficaz
de su cumplimiento, evitando, por ejemplo, prórrogas
automáticas no deseadas.

Alquileres
2 • ¿Se ha planteado dejar el local en alquiler que

ocupa su empresa antes de la finalización del
plazo pactado? q Sí q No
Verifique la duración de su contrato de alquiler, y si en

el mismo se le autoriza a desistir del contrato antes de
Check list básico
su finalización (por ejemplo, mediante un preaviso al

propietario).
En caso contrario, si abandona el local antes del

plazo corre el riesgo de que el propietario le exija una
indemnización.
• ¿Ha asumido los gastos de conservación del local? q Sí q No
En principio es el propietario quien debe realizar, sin

derecho a elevar por ello la renta, todas las reparaciones
que sean necesarias para conservar la vivienda o local
alquilados en las condiciones de habitabilidad para servir
al uso convenido, salvo cuando el deterioro sea imputable
al arrendatario.
Sin embargo, en los arrendamientos para uso distinto de

vivienda puede pactarse que esta obligación corresponda
al inquilino. Verifique si su empresa ha aceptado esta
obligación e intente evitarla en la firma de nuevos
contratos.
• ¿Está renunciando a determinados derechos que

le concede la ley? q Sí q No
En los arrendamientos para uso distinto de vivienda

las partes tienen libertad para negociar libremente las
condiciones del contrato. Antes de alquilar asegúrese
de que no está renunciando en el contrato a algunos
derechos que la ley le concede (como el derecho a una
indemnización al finalizar el contrato si en el local se
realiza una actividad comercial de venta al público o la
renuncia al derecho de tanteo y retracto en caso de venta
del local alquilado).

• ¿Ha sido cedido el contrato de arrendamiento? q Sí q No
2
Si en la finca arrendada se ejerce una actividad empre
sarial o profesional, el inquilino puede subarrendar la
finca o ceder (traspasar) el contrato sin necesidad de
contar con el consentimiento del arrendador (aunque éste
tiene derecho a elevar la renta un 10% si hay subarriendo
parcial y un 20% si hay cesión o subarriendo total).
Check list básico

Verifique que en el contrato no se han modificado estas
condiciones, puesto que es frecuente el pacto por el cual
el propietario se reserva el derecho a autorizar o no la
cesión o el subarriendo.
• ¿El contrato de arrendamiento está inscrito en el

Registro de la Propiedad? q Sí q No
Los contratos de arrendamiento de finca urbana, sean

de vivienda o de uso distinto, pueden inscribirse en el
Registro de la Propiedad, pero para ello han de constar
en un documento público (por ejemplo, una escritura
otorgada ante notario).
• ¿Su contrato de alquiler finalizó el 1 de enero de

2015? q Sí q No
En determinados supuestos, los contratos de alquiler de

local de negocio celebrados antes de la entrada en vigor
de la actual Ley de Arrendamientos Urbanos (1 de enero
de 1995) finalizaron a los veinte años a contar desde esa
fecha.
Verifique si su contrato de alquiler está afectado por ese

límite.
Agentes comerciales y distribuidores
• ¿Dispone su empresa de agentes comerciales? q Sí q No
Si su empresa dispone de colaboradores independientes

(es decir, no contratados laboralmente) que promueven las
ventas de sus productos o servicios de forma continuada,
estos colaboradores podrán tener la consideración de
agentes comerciales, por lo que su relación quedará
sometida a la Ley sobre Contrato de Agencia, que otorga
una serie de derechos a estos agentes.

• ¿Tiene previsto prescindir de algún agente comercial? q Sí q No
2
Cuando finalice el contrato de agencia, el agente tendrá
derecho a una indemnización por clientela en caso de
que hubiera aportado nuevos clientes a su empresa
o incrementado las operaciones con los clientes
preexistentes, entre otros requisitos.
Además de esta indemnización, en determinados casos

Check list básico
el agente puede tener derecho a una indemnización por

daños y perjuicios si el contrato de agencia era indefinido
y se extingue por renuncia unilateral del empresario.
• ¿Vende su empresa sus productos a través de

distribuidores? q Sí q No
Si sus colaboradores independientes adquieren sus

productos para revenderlos en su propio nombre,
tendrán la consideración de distribuidor. La diferencia
fundamental entre el distribuidor y el agente comercial
es que el primero compra y revende, con lo que es él
quien asume el riesgo comercial y quien obtiene, en
su caso, la ganancia con el margen que obtenga en la
reventa.
Tenga en cuenta que los tribunales en algunas ocasiones

reconocen a los distribuidores la indemnización por
clientela legalmente prevista para los agentes comer
ciales, aunque se acepta que el distribuidor renuncie por
escrito a dicha indemnización.
• ¿Fija los precios de reventa a sus distribuidores? q Sí q No
Tenga en cuenta que está prohibido imponer al

distribuidor, tanto de forma directa como indirecta,
un precio mínimo o fijo al que éste debe revender los
productos. Se considera que la fijación de precios va en
contra de la libre competencia.
• ¿Ha concedido alguna exclusiva de venta? q Sí q No
Compruebe si su empresa tiene concedida alguna

exclusiva de venta de sus productos o servicios (por
ejemplo, en favor de un distribuidor y para un territorio
determinado).
En ese caso, no podrá designar a otros colaboradores

para la venta en el mismo territorio ni realizar usted ventas
directas (a no ser que el contrato le otorgue ese derecho).

El incumplimiento del derecho de exclusiva puede
comportar la resolución del contrato y la reclamación de
una indemnización por daños y perjuicios.
2
• ¿Ha verificado su inscripción en el Registro de
Franquiciadores? q Sí q No
Si su empresa pretende desarrollar una red de franquicia
Check list básico

en territorio español, deberá comunicar el inicio de
su actividad en el plazo de tres meses desde su inicio
al Registro de Franquiciadores (o al Registro de la
comunidad autónoma donde prevea iniciar su actividad).
• ¿Dispone de la documentación preceptiva que

debe entregarse a los franquiciados? q Sí q No
Con una antelación mínima de veinte días hábiles a

la firma del contrato o precontrato de franquicia, o a la
entrega por parte del futuro franquiciado al franquiciador
de cualquier pago, el franquiciador debe entregar por
escrito al potencial franquiciado información veraz y no
engañosa sobre la franquicia.
Relaciones con proveedores
• ¿Se realizan los pedidos de mercancía –y se

confirman– por escrito? q Sí q No
Verifique que los pedidos se realizan a su empresa por

escrito y que, por su parte, sus proveedores confirman
sus pedidos también por escrito.
De este modo, si no existe la prueba escrita del pedido

y de su aceptación y el comprador rehúsa la mercancía,
será más difícil para su empresa demostrar la existencia
de la compra y, por tanto, la obligación del comprador de
recibir y pagar la mercancía solicitada.
• ¿Ha comprobado si sus condiciones de compra o

de venta son aceptadas expresamente? q Sí q No
Tanto si es su empresa la compradora como si es ella

la que vende sus productos, asegúrese de que sus
condiciones de compra o de venta son aceptadas de
forma expresa y por escrito por el cliente o proveedor.

Si no existe tal aceptación, puede resultar complicado
hacer valer una determinada condición (por ejemplo,
2 forma y plazo para anular un pedido).
Respecto a las condiciones de venta de su proveedor

o las de compra de su cliente, antes de aceptarlas
verifique las obligaciones que asume su empresa.
Por ejemplo, si se pacta que la venta se hará de acuerdo
Check list básico
con un determinado Incoterm, verifique qué obligaciones

comporta para su empresa respecto a entrega, gastos,
riesgos, etc.
• ¿Adquiere mercancías embaladas o enfardadas? q Sí q No
El comprador tiene derecho a rescindir o exigir el

cumplimiento de una venta de mercancías recibidas
enfardadas o embaladas cuando éstas no sean de la
calidad acordada, siempre que lo haga dentro de los
cuatro días siguientes al de su recibo.
Por otro lado, en las compras de géneros que no se

tengan a la vista ni puedan clasificarse por una calidad
determinada y conocida en el comercio, se entiende
que el comprador se reserva el derecho a examinarlos
y rescindir libremente el contrato si los géneros no le
convienen.
• ¿Verifica siempre los posibles vicios ocultos de la

mercancía? q Sí q No
El comprador dispone de un plazo de treinta días

siguientes a la entrega de la mercancía para reclamar
por vicios internos de la misma.
• ¿Declara el valor de sus envíos importantes? q Sí q No
La ley establece determinados límites a la responsabilidad

del transportista en caso de pérdida de la mercancía
transportada. Para aumentar ese límite existen diversas
posibilidades, entre las que está la “declaración de valor”,
que consiste en declarar el valor real de la mercancía
que se va a transportar.
En general, estas opciones comportarán un suplemento

en el precio del transporte, pero aumentará la
indemnización en caso de pérdida.

• ¿Cumple con el plazo máximo de pago de las facturas? q Sí q No
2
El plazo máximo de pago en las relaciones comerciales
entre empresas actualmente es de 30 días, ampliable
a 60 días como máximo por acuerdo entre las partes.
Dicho plazo cuenta, como regla general, desde que el
cliente recibe las mercancías o los servicios.
Check list básico

• ¿Emite las facturas antes de los 15 días desde
la entrega? q Sí q No
La factura o solicitud de pago equivalente debe hacerse

llegar a los clientes antes de que se cumplan 15 días
naturales desde la fecha de recepción efectiva de las
mercancías o prestación de los servicios.
• ¿Tiene en cuenta los intereses moratorios y costes

de cobro de las facturas impagadas? q Sí q No
El interés de demora que deberá pagar el deudor

si incumple el plazo de pago será el que las partes
hayan pactado. A falta de pacto, se aplicará el tipo que
semestralmente fija el Ministerio de Economía a estos
efectos.
Asimismo, cuando el deudor incurra en mora, el acreedor

tendrá derecho a cobrar del deudor una cantidad fija
de 40 euros (que se añade al principal de la deuda).
El acreedor también podrá reclamar al deudor todos los
costes de cobro (por ejemplo, comisiones bancarias por
devolución de recibos) debidamente acreditados que
haya sufrido a causa de la mora y que superen la cifra
indicada de 40 euros.
Aseguramiento del cobro
• ¿Solicita informes de solvencia de sus clientes o

potenciales clientes? q Sí q No
Es aconsejable disponer de un informe de solvencia

actualizado de sus clientes o potenciales clientes para
conocer dicha solvencia y valorar el riesgo de contratar
con ellos. Este tipo de informes se pueden obtener a
través de empresas especializadas.

• ¿Solicita avales a los clientes en determinadas
operaciones? q Sí q No
2 En operaciones importantes con clientes, una medida

para garantizar el cobro es la solicitud de un aval de
tercero (aval bancario por ejemplo).
En caso de obtener un aval de este tipo, verifique su

Check list básico
contenido y duración, para poder reclamar con garantías

al avalista en caso de que el cliente incumpla sus
obligaciones.
• ¿Ha previsto garantías de cobro con clientes

extranjeros? q Sí q No
Una de las garantías de cobro más utilizadas en las

operaciones con clientes extranjeros es el crédito
documentario, que es una manera de garantizar, mediante
la intervención de una entidad financiera, la transferencia
de fondos. De este modo, el crédito documentario sirve
para que el proveedor envíe la mercancía aun sin haber
recibido el pago, ya que la intervención de una entidad
financiera le garantiza que, si presenta los documentos
de exportación, cobrará lo que se le debe.
• ¿Establece cláusula de reserva de dominio para el

caso de impago de la mercancía? q Sí q No
El vendedor puede conservar la propiedad de los bienes

vendidos hasta el pago total del precio si se pacta
expresamente, antes de la entrega de los bienes, una
cláusula de reserva de dominio. Esta reserva deberá ser
documentada por escrito.
• ¿Cumplen los pagarés, cheques y letras de cambio

los requisitos establecidos por la ley? q Sí q No
Un pagaré, un cheque o una letra de cambio son “títulos

ejecutivos”, por lo que, en caso de impago, pueden
reclamarse mediante un juicio cambiario. En este tipo
de procedimiento, una vez que el acreedor presenta la
demanda, el juez requiere al deudor para que pague
en el plazo de diez días, ordenando incluso el embargo
inmediato de sus bienes.

Sin embargo, para poder utilizar el juicio cambiario es
necesario que el pagaré, la letra de cambio o el cheque
cumplan una serie de requisitos legales. Por lo tanto,
antes de aceptar uno de estos documentos, verifique
2
que cumplen los requisitos que establece la ley para que
tengan “fuerza ejecutiva”.
Check list básico

Prestaciones de servicios
• ¿Conoce los plazos de preaviso para resolver los

contratos de prestación de servicios? q Sí q No
Los contratos con una duración determinada no pueden

resolverse unilateralmente por ninguna de las partes de
forma anticipada (a no ser que así se haya pactado), pues
en tal caso la otra parte puede exigir una indemnización
por daños y perjuicios (además de exigir la resolución
o el cumplimiento forzoso del contrato). Por eso, en
determinados contratos (por ejemplo, de prestación
de servicios continuados) es conveniente pactar la
posibilidad de finalizar anticipadamente el contrato con
un determinado preaviso. En caso de estar pactado tal
preaviso, deberá respetarse para evitar también una
posible reclamación.
• ¿Son realmente independientes sus colaboradores? q Sí q No
Verifique que sus colaboradores o las personas

que prestan servicios a su empresa son realmente
independientes, en el sentido de que pueden organizar
su actividad de forma autónoma y según sus propios
criterios.
En caso contrario, puede considerarse que existe una

relación laboral entre su empresa y esos colaboradores.
• ¿Tiene previsto contratar programas informáticos

“a medida”? q Sí q No
Si contrata la creación y desarrollo de un programa

informático a medida, exija al prestador del servicio la
firma de un contrato escrito en el que consten las fases
del trabajo y la descripción precisa del producto que debe
entregar. En ese contrato, incluya también:

• Una cláusula de cesión expresa de derechos de
propiedad intelectual a favor de su empresa.
2 • Que se le entregue el “código fuente” del programa.

Este código (que es el conjunto de instrucciones en
lenguaje informático necesarias para ejecutar el
programa) le será necesario para introducir posteriores
desarrollos o modificaciones en el programa.
Check list básico
Relaciones con los bancos
• ¿Dispone de un informe o listado de todas las

cuentas corrientes abiertas con las entidades
financieras? q Sí q No
Dicho informe o listado le permitirá evitar descubiertos

o gastos financieros innecesarios (por ejemplo, si
mantiene abierta una determinada cuenta que se abrió
con una finalidad específica que ya no existe).
• ¿Dispone de un informe o listado de todas las

contrataciones bancarias realizadas? q Sí q No
Verifique que dispone de un informe o listado con el

resumen de todas las contrataciones realizadas con las
entidades financieras.
Dicha información le permitirá revisar las condiciones

contractuales y compararlas, en su caso, con otras más
favorables, así como conocer los plazos de vencimiento
de las obligaciones, cumplir con las condiciones de pago,
etc.
• ¿Ha contratado servicios de ‘confirming’ o ‘factoring’? q Sí q No
Revise periódicamente las condiciones y comisiones

aplicadas a este tipo de servicios. Esta verificación le
permitirá solicitar una novación de las condiciones, o bien
la contratación con otra entidad financiera que ofrezca
unas condiciones más favorables para su empresa.
• ¿Han sido actualizadas las firmas autorizadas? q Sí q No
Compruebe que las firmas autorizadas en las entidades

financieras con las que opera su empresa son a favor

de las personas que actualmente representan a la
sociedad.
Es necesario actualizar las firmas autorizadas ante los 2

bancos para que se limiten a las personas designadas
en cada momento por la empresa.
• ¿Ha constituido su empresa depósitos a plazo fijo? q Sí q No
Check list básico

Si su empresa ha constituido depósitos a plazo fijo,
verifique el plazo durante el cual los importes no
estarán disponibles o, en su caso, la penalización por
cancelación anticipada. Habitualmente las entidades
permiten la disposición del capital antes de finalizar el
plazo estipulado, pero cobrando por ello una comisión.
• ¿Utiliza el sistema de cobro mediante recibo domiciliado? q Sí q No
Si su empresa utiliza este sistema de cobro, compruebe

que dispone de las correspondientes autorizaciones
expresas (y por escrito) de los clientes a los que domicilia
recibos.
Tenga en cuenta que si no dispone de dicha autorización,

el cliente podrá devolver los recibos domiciliados y
cobrados por su empresa durante un plazo que puede
llegar a los 13 meses.
• ¿Su empresa tiene contratado un ‘swap’? q Sí q No
Verifique si su empresa tiene suscrito un seguro contra la

subida de tipos de interés (los cuales limitan la fluctuación
de un tipo de interés variable) o si, en realidad, lo que ha
firmado es una permuta de tipo de interés (un ‘swap’), ya
que este último es un producto financiero de alto riesgo
(cubre las posibles subidas de tipos pero mantiene un
tipo fijo ante posibles bajadas).
Si ha contratado un ‘swap’ y quiere instar su anulación

tendrá que demostrar que se produjo un vicio en su
consentimiento (que al suscribir el producto no sabía
realmente qué estaba firmando y el banco no le informó
de su verdadero alcance). Por esa razón, los casos en que
los tribunales han anulado ‘swaps’ son más frecuentes si
el firmante era un particular o una pequeña o mediana
empresa, valorándose el grado de información y de
conocimientos financieros del firmante.

Seguros
2
Cobertura de los riesgos de la empresa
Check list básico
• ¿Tiene asegurados los principales riesgos de su

empresa? q Sí q No
Verifique que los principales riesgos de su empresa

están cubiertos mediante las correspondientes pólizas
de seguro en vigor (por ejemplo, seguro de incendios,
de robo, seguro de transporte, de lucro cesante o de
responsabilidad civil).
• ¿Cada seguro cubre todos aquellos siniestros que

previsiblemente le pueden ocurrir? q Sí q No
Verifique que las pólizas de seguro cubren suficientemente

todos aquellos siniestros que pueden ocurrir en su
empresa.
Tenga en cuenta que todas las pólizas prevén supuestos

de exención total o parcial de cobertura de riesgos (es
decir, que la aseguradora no responde), por lo que deben
analizarse detenidamente para evitar la ausencia o
insuficiencia de cobertura ante un determinado siniestro.
Seguros obligatorios y voluntarios
• ¿Dispone de los seguros obligatorios? q Sí q No
Para ejercer determinadas actividades es obligatorio

suscribir determinados seguros (por ejemplo, un seguro
de responsabilidad civil), sin el cual no se concederá
autorización o licencia para el ejercicio de dicha
actividad.
La obligación de suscribir un seguro para la cobertura

de un determinado riesgo puede venir impuesta por la
ley o incluso por convenios colectivos de determinados
sectores. Verifique si su empresa se encuentra en alguno
de estos supuestos.

• ¿El órgano de administración dispone de una
póliza que cubra su responsabilidad civil? q Sí q No
Las aseguradoras comercializan pólizas que cubren

la responsabilidad civil que puede recaer en los
2
administradores durante el desempeño de su cargo.
• ¿Dispone de un seguro de crédito? q Sí q No
Check list básico

Estas pólizas permiten reducir el efecto negativo de los
impagados, ya que la aseguradora asume la obligación
de indemnizar al asegurado las pérdidas finales que sufra
como consecuencia del impago de sus clientes.
Cumplimiento de las pólizas vigentes
• ¿Ha verificado si su empresa se encuentra al

corriente del pago de las primas? q Sí q No
En el caso de impago de la prima única, la aseguradora

tendrá derecho a resolver el contrato o bien a exigir el
pago. Si se trata de primas periódicas, el impago de una
prima hará que la cobertura del seguro se suspenda por
un mes.
Si se produce el siniestro antes de que se pague la prima,

la aseguradora quedará libre de su obligación, salvo que
se haya pactado lo contrario.
Asimismo, verifique si su empresa cumple con las

obligaciones que haya asumido en la póliza (por ejemplo,
en determinados casos puede establecerse la obligación
de adoptar determinadas medidas de seguridad).

Consumidores y usuarios
2
Normativa de consumidores y usuarios
Check list básico
• ¿Vende a consumidores y usuarios? q Sí q No
No todos los clientes tienen la consideración, a efectos

legales, de consumidores y usuarios. Sólo lo son las
personas físicas que actúen con un propósito ajeno a
su actividad comercial, empresarial, oficio o profesión, y
las personas jurídicas y las entidades sin personalidad
jurídica que actúen sin ánimo de lucro en un ámbito
ajeno a una actividad comercial o empresarial.
Tenga en cuenta que cuando un cliente tiene la

consideración de consumidor o usuario, la normativa
le atribuye un régimen de protección específico que le
concede derechos irrenunciables que su empresa deberá
respetar.
Garantía de los productos
• ¿Concede la garantía legal de los productos? q Sí q No
El vendedor está obligado a entregar al consumidor y

usuario productos que sean conformes con el contrato,
respondiendo de las faltas de conformidad en el producto
(por ejemplo, defectos) que se manifiesten en un plazo
de dos años desde la entrega.
Si el producto no es conforme con el contrato, el

consumidor puede optar entre exigir la reparación o
la sustitución del producto, excepto que una de estas
dos opciones sea imposible o desproporcionada. En
determinados casos, incluso puede optar por la rebaja
del precio o la resolución del contrato.

Derechos de consumidores y usuarios
• ¿Realiza ventas a distancia? q Sí q No 2

Son ventas a distancia las que se realicen utilizando, entre
otras, alguna de las siguientes técnicas de comunicación
a distancia: catálogo, impreso con o sin destinatario,
carta normalizada, publicidad en prensa con cupón de
Check list básico

pedido, teléfono, radio, televisión, visiófono (teléfono con
imagen), videotexto y fax (telecopia).
Si su empresa realiza ventas de este tipo, debe comunicar

en el plazo de tres meses el inicio de su actividad al
Registro de ventas a distancia.
Quedan exceptuadas de esta obligación de comunicación,

entre otras, las empresas que, desarrollando su actividad
comercial en un establecimiento fijo, esporádicamente
pudieran realizar ventas a distancia, siempre y cuando el
monto de las mismas en ningún caso constituya un valor
significativo de venta ni constituya actividad ordinaria.
También están exceptuadas de esta obligación las
empresas que vendan a través de una página web.
• ¿Cumple con las obligaciones de información

aplicables a las ventas a distancia? q Sí q No
En esta modalidad de venta son mayores las obligaciones

de información al consumidor o usuario. Así, por ejemplo,
antes de que el consumidor quede vinculado por el
contrato, la empresa debe suministrar al consumidor,
de forma clara y comprensible, información sobre las
características principales del bien o servicio, identidad
del empresario, precio total (incluidos impuestos y tasas),
gastos adicionales de entrega y transporte, procedimiento
de pago y entrega, fecha de entrega, etc.
• ¿Concede el derecho de desistimiento de acuerdo

con los requisitos que establece la ley? q Sí q No
El derecho de desistimiento consiste en la facultad que

tiene el consumidor de desistir del contrato (sin tener que
indicar el motivo) en un plazo de 14 días naturales desde
la entrega del producto vendido a distancia. No obstante,
si no se ha informado previamente al consumidor de la
existencia de este derecho, el período de desistimiento
se amplía a 12 meses.

Este derecho de desistimiento no existe, por ejemplo,
en productos confeccionados a medida o claramente
2 personalizados, los que pueden deteriorarse o caducar

con rapidez, o en el suministro de grabaciones sonoras
o de vídeo precintadas o de programas informáticos
precintados que hayan sido desprecintados por el
consumidor y usuario después de la entrega.
Check list básico
• ¿Cumple con otros derechos básicos de los

consumidores y usuarios? q Sí q No
Si su empresa vende sus productos o presta sus servicios

a consumidores, compruebe que cumple con el resto de
derechos que la normativa concede a éstos.
Algunos de estos derechos hacen referencia a la

información en el etiquetado, publicidad y presentación
de los productos comercializados, a las condiciones para
ejercitar la garantía en caso de falta de conformidad del
producto, a la nulidad de las cláusulas abusivas, etc.
• ¿Sus contratos de venta incorporan condiciones

generales de la contratación válidas y eficaces? q Sí q No
Las condiciones generales predispuestas por el

empresario deberán ser claras y no abusivas. Verifique
que las condiciones generales que incorpora en sus
contratos de venta cumplen los requisitos legales (por
ejemplo, las condiciones generales no pueden ser
ilegibles, ambiguas, oscuras o incomprensibles).
Tenga en cuenta que se consideran cláusulas abusivas

aquéllas no negociadas individualmente que, en contra
de la buena fe, causan un perjuicio al consumidor por
generar un desequilibrio importante de los derechos
y obligaciones entre las dos partes. De este modo, se
consideran abusivas, por ejemplo, el derecho de la
empresa a modificar unilateralmente el contrato; dejar
la fecha de entrega a la voluntad del que suministra;
imponerle al consumidor la renuncia a derechos legales,
o pactar la sumisión a juzgados distintos del domicilio del
consumidor.

Ventas por Internet y ventas especiales
2
Ventas por Internet
Check list básico

• ¿Cumple su página web con los requerimientos
legales? q Sí q No
La normativa exige que las páginas web con fines

comerciales cumplan una serie de requisitos, entre los
que se encuentran los siguientes:
• Denominación social, NIF y datos de contacto del

titular de la web.
• Los datos de su inscripción en el Registro Mercantil.
• Si se ejerce una profesión regulada (por ejemplo,
abogado), los datos del colegio profesional, número
de colegiado y título académico.
• Si en la página se informa del precio de los productos
o servicios, se debe indicar si incluyen o no los
impuestos aplicables y los gastos de envío.
Toda esta información debe estar disponible en la página

web de forma permanente y gratuita.
• ¿Utiliza la contratación electrónica para vender sus

bienes o servicios? q Sí q No
Pueden celebrarse por vía electrónica todo tipo de

contratos, excepto los relativos al derecho de familia y
sucesiones (por ejemplo, adopciones o testamento).
En todo caso, si los contratos deben ir seguidos de
ciertos requisitos formales (por ejemplo, otorgamiento
de escritura pública o su inscripción en algún registro),
dichos requisitos seguirán siendo exigibles para que el
contrato celebrado electrónicamente sea totalmente
válido o eficaz.
• ¿Informa adecuadamente de los trámites a seguir

para contratar electrónicamente? q Sí q No
En la contratación electrónica es obligatorio informar

al potencial comprador con carácter previo de varios
extremos previstos en la ley (por ejemplo, trámites que van
a seguirse, condiciones generales de la contratación...).

Asimismo, tras la celebración del contrato, hay que
confirmar la recepción de la aceptación por medio de un
2 acuse de recibo por correo electrónico u otro medio de

comunicación equivalente.
Verifique el cumplimiento por su empresa de estos

requisitos, así como del resto de condiciones aplicables
a la contratación electrónica.
Check list básico
• ¿Utiliza “cookies” en su página web? q Sí q No
Las “cookies” son unos pequeños ficheros que alma

cenan información del usuario que accede a la web (por
ejemplo, sobre sus hábitos de navegación, para después
enviarle publicidad personalizada).
Es obligatorio informar de que la página web en cuestión

utiliza “cookies”, así como de su finalidad (dando la
opción al usuario de rechazarlas). Además, es obligatorio
que el usuario consienta previamente la utilización de
las “cookies”, salvo en el caso de “cookies” técnicas
(necesarias para que la web se cargue correctamente)
o “cookies” necesarias para prestar un servicio solicitado
por el usuario (por ejemplo, “cookies” para recordar
contraseñas).
• ¿Tiene en cuenta el derecho de desistimiento de

sus clientes? q Sí q No
En las ventas que realice por Internet, los consumidores

tienen derecho a desistir de la compra en el plazo de 14
días naturales desde que se les entregó la mercancía,
excepto para determinados tipos de productos (por
ejemplo, hechos a medida). Este plazo de desistimiento
puede llegar a ser de 12 meses si no se ha informado al
consumidor de la existencia de este derecho.
• ¿Envía mensajes comerciales a clientes o a

potenciales clientes? q Sí q No
La ley permite el envío de mensajes publicitarios o

comerciales mediante el uso de Internet, por correo
electrónico o envío de sms/mms comerciales, a
aquellos usuarios que lo hayan solicitado o autorizado
expresamente o con los que exista una previa relación
contractual (en este caso se les podrá enviar publicidad
sobre productos o servicios similares).

En todo caso, debe ofrecerse al destinatario la posibilidad
de oponerse.
Si la comunicación se ha remitido por correo electrónico,

debe incluirse una dirección electrónica válida en la que
2
el destinatario pueda oponerse a que sus datos sigan
tratándose con fines publicitarios.
Check list básico

• ¿Ha adquirido bases de datos externas para
realizar prospección comercial? q Sí q No
La adquisición de datos a un tercero convierte al

comprador en cesionario de datos y responsable de
los mismos desde el momento de su almacenamiento
y posterior uso para sus propias finalidades. Asegúrese,
mediante la firma de un documento, de que esos datos han
sido obtenidos de forma lícita por el vendedor y con todas
las garantías legales exigibles para su uso posterior por
el comprador. Exija que en ese documento el vendedor
asuma expresamente cualquier responsabilidad en caso
de incumplimientos que perjudiquen al comprador.
Ventas especiales
• ¿Realiza algún tipo de ventas especiales? q Sí q No
Si su empresa realiza ventas a distancia, rebajas,

ventas en subasta, ventas con obsequio, ventas de
saldos, promocionales, en liquidación, venta automática
o venta ambulante, etc., verifique que cumple con los
requisitos específicos establecidos en la normativa de
comercio minorista y en la normativa de defensa de
los consumidores. La normativa (estatal y autonómica)
establece una serie de requisitos para la válida
comercialización de productos y servicios si se realiza en
alguno de los supuestos indicados.
• ¿Realiza ventas piramidales? q Sí q No
Están prohibidas las ventas piramidales, que son aquellas

en las que el consumidor realiza un pago de dinero a
cambio de la oportunidad de recibir una compensación
derivada fundamentalmente de la entrada de otros
consumidores o usuarios en el plan, y no de la venta o
suministro de bienes o servicios.

• ¿Realiza ventas a pérdida? q Sí q No
2
Las empresas son libres para fijar el precio de venta
de sus productos, pero en general se prohíbe la venta
con pérdida. Además, la venta realizada por debajo de
coste o bajo precio de adquisición (venta a pérdida) se
considera desleal en los siguientes casos:
Check list básico
• Cuando sea susceptible de inducir a error a los

consumidores acerca del nivel de precios de otros
productos o servicios del mismo establecimiento.
• Cuando tenga por efecto desacreditar la imagen de un
producto o de un establecimiento ajenos.
• Cuando forme parte de una estrategia encaminada a
eliminar a un competidor del mercado.

Activos de la empresa
2
Préstamos y otros productos financieros
Check list básico

• ¿En qué condiciones deben realizarse los
préstamos a la sociedad? q Sí q No
Los préstamos que realicen los socios a la sociedad

(o bien ésta a los socios) se consideran operaciones
vinculadas, por lo que es necesario, entre otros requisitos,
que se realicen en condiciones de mercado.
• ¿Ha formalizado por escrito estos contratos? q Sí q No
Al tratarse de operaciones vinculadas, la ley exige que

se formalicen por escrito. Además, cuando se trata de
entregas de dinero de los socios a la sociedad, la falta de
contrato escrito puede generar conflictos en el futuro si se
discute el concepto en que se realizaron dichas entregas.
De este modo, si la entrega se realiza en concepto de
préstamo comporta la obligación de devolución por la
sociedad.
Por otro lado, este tipo de contratos deben presentarse en

la Oficina Liquidadora del Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados para su
liquidación (están exentos del impuesto).
• ¿Ha sido notificada al deudor la cesión de crédito? q Sí q No
En la cesión de créditos no es necesario que el deudor

autorice la cesión, pero sí lo es que ésta se le notifique.
Por tanto, si se ha cedido un crédito a su empresa

verifique que la cesión se ha notificado al deudor, pues
en caso contrario éste quedará liberado con el pago que
realice al cedente del crédito.

Garantías o avales prestados
2 • ¿La sociedad ha afianzado alguna operación de

préstamo o pignorado activos en garantía? q Sí q No
Compruebe si la sociedad ha afianzado alguna operación

de préstamo (por ejemplo, de otras sociedades del
grupo) y la duración de dicho afianzamiento (puede
Check list básico
ser por tiempo determinado o indeterminado hasta la

cancelación total de la deuda que se garantiza).
Asimismo, verifique si la sociedad ha prestado garantías,

fianzas o avales que tiene pendientes de recuperar
o cancelar por haberse cumplido debidamente las
obligaciones garantizadas.
Si la sociedad ha pignorado activos en garantía de un

préstamo u otras operaciones, tenga en cuenta que
vencido el plazo del préstamo u obligación garantizada
el acreedor podrá pedir la venta de los valores dados en
garantía.
Bienes inmuebles
• ¿Dispone de los títulos de propiedad e inscripción

de los mismos en el Registro de la Propiedad? q Sí q No
Verifique que, respecto a los bienes inmuebles propiedad

de su empresa, dispone de los correspondientes títulos
de propiedad y que éstos constan debidamente inscritos
en el Registro de la Propiedad.
Son inscribibles los actos y contratos en cuya virtud se

adjudiquen bienes inmuebles o derechos reales, los
contratos de arrendamiento de bienes inmuebles y, en
general, cualquier título que declare, transmita, modifique
o extinga el dominio o los derechos reales sobre
inmuebles (en el supuesto más habitual, las escrituras
de compraventa de un inmueble).
• ¿Existen cargas registrales pendientes de cancelar? q Sí q No
Verifique que los bienes inmuebles propiedad de su

empresa no constan gravados registralmente con alguna

carga pendiente de cancelar (por ejemplo, una hipoteca
ya liquidada).
• ¿Tiene escrituras de declaración de obra nueva

2
pendientes de otorgar e inscribir? q Sí q No
La construcción de edificios o la mejora de una finca

urbana pueden inscribirse en el Registro de la Propiedad.
Check list básico

Para autorizar e inscribir las escrituras de declaración de
obra nueva, los notarios y registradores exigen que se
acredite la preceptiva licencia municipal y la expedición
por un técnico competente de la certificación de
finalización de la obra conforme al proyecto aprobado.
Verifique que su empresa no tiene pendientes de otorgar

escrituras de obra nueva de, por ejemplo, construcciones
o ampliaciones de sus bienes inmuebles, y que dichas
escrituras constan debidamente inscritas en el Registro
de la Propiedad.
• ¿Dispone de las necesarias licencias de obras? q Sí q No
La realización de obras está sometida a la intervención

de la Administración, de manera que, en función de la
importancia o trascendencia de las obras, éstas quedan
sometidas a la previa obtención de una licencia o a una
simple comunicación.
Verifique que las obras realizadas por su empresa o que

se dispone a realizar disponen de las correspondientes
licencias o autorizaciones, pues en caso contrario la
Administración podría ordenar la paralización de las
obras e incluso su demolición, así como en determinados
casos la imposición de una multa económica.
• ¿Tiene excesos de cabida pendientes de formalizar? q Sí q No
Puede ocurrir que la expresión de la superficie de

la finca que consta en el Registro de la Propiedad no
sea exacta, de manera que la finca tenga, por ejemplo,
una superficie mayor que la que consta en el Registro.
La declaración de exceso de cabida tiene por objeto
rectificar ese error.
Si su empresa tiene alguna finca de su propiedad

verifique que su descripción registral coincide con la
realidad.

• ¿Dispone de la licencia de primera ocupación
concedida, de la cédula de habitabilidad en vigor y
2 de la licencia de apertura? q Sí q No
Tanto si su empresa es propietaria de un inmueble como

si lo ocupa en concepto de arrendataria, compruebe que
dicho inmueble dispone de las licencias y autorizaciones
necesarias, tales como la licencia de primera ocupación,
Check list básico
la cédula de habitabilidad y, en su caso, la licencia de

apertura.
• ¿Dispone del título constitutivo de propiedad

horizontal, así como de los estatutos y del
reglamento de régimen interior? q Sí q No
Compruebe si dispone del título constitutivo de la

propiedad horizontal, de los estatutos y, en su caso, del
reglamento de régimen interior del edificio en el que está
situado el inmueble de su propiedad o que ocupa en
arrendamiento.
Tenga en cuenta que en dichos documentos se esta

blecen las normas generales que rigen dicha comunidad y
regulan su funcionamiento, y que incluso pueden disponer
determinadas limitaciones al uso o a las actividades a
realizar, por ejemplo, en los locales comerciales.
Compruebe también si existen acuerdos adoptados

por la comunidad de propietarios que puedan afectar a
su propiedad o a la finca en la que tiene instalada su
actividad.
• ¿Existen instrumentos de planeamiento urbanístico

o expedientes de expropiación que puedan afectar
a la finca propiedad o arrendada por la sociedad? q Sí q No
Verifique si sobre la finca propiedad de su empresa o

arrendada por ésta recae alguna afectación urbanística,
o bien si está en trámite algún expediente de expro
piación que pueda afectar a la finca (por ejemplo, un
proyecto urbanístico que prevea la expropiación de una
parte de la misma).
• ¿Ha alquilado algún inmueble de su propiedad? q Sí q No
Cuando se firma un contrato de arrendamiento de finca

urbana es obligatoria la exigencia y prestación por parte
del inquilino de una fianza equivalente a una mensualidad

de renta en el arrendamiento de viviendas y de dos en el
arrendamiento de uso distinto de vivienda.
Esta fianza debe depositarse en el organismo público 2

que establece cada comunidad autónoma.
Además, el propietario puede exigir otras garantías

adicionales (por ejemplo, un aval bancario) para
Check list básico

garantizar el cumplimiento de sus obligaciones por parte
del arrendatario.
• ¿Ha previsto las renuncias del arrendatario más

habituales en los contratos de arrendamiento? q Sí q No
En los arrendamientos de vivienda la ley protege al

inquilino, por lo que el margen para pactar condiciones
distintas a las que prevé la ley es menor. En todo caso,
verifique que el contrato se formaliza en las condiciones
más ventajosas para su empresa (por ejemplo, dado que
la ley permite al inquilino desistir del alquiler una vez
transcurridos seis meses de contrato, pacte que, en caso
de desistimiento del arrendatario, éste deba indemnizarle
con una mensualidad de renta por cada año de contrato
que reste por cumplir).
En los arrendamientos para uso distinto de vivienda el

margen para pactar las condiciones es mayor, por lo
que si alquila un local de su propiedad verifique que el
contrato se firma en las condiciones más ventajosas para
su empresa (por ejemplo, el inquilino puede renunciar a la
indemnización que la ley le concede al final del contrato
si en el local ha realizado una actividad comercial).
Bienes muebles
• ¿Tiene bienes muebles registrables en el Registro

de Bienes Muebles? q Sí q No
Pueden ser inscritos en el Registro de Bienes Muebles

los bienes muebles identificables, como aquéllos que son
objeto de cada una de las secciones del registro (buques,
aeronaves, automóviles, maquinaria industrial, etc.) u
otros como obras de arte, joyas, etc. En este registro se
inscriben, entre otros, los contratos de venta a plazos,
de arrendamiento financiero (‘leasing’) o de ‘renting’ de

bienes muebles, así como las hipotecas o prendas sin
desplazamiento sobre bienes muebles.
2 Se consideran bienes muebles identificables aquéllos en

los que consta impresa la marca y número de serie o
fabricación, o que tengan alguna característica distintiva.
Los automóviles, camiones, etc., se identifican por la
matrícula o el número de chasis.
Check list básico
Verifique que su empresa dispone de los correspondientes

títulos de propiedad de esos bienes, así como si existe
alguna inscripción pendiente en el Registro de Bienes
Muebles.
• ¿Existen cargas registrales pendientes de cancelar? q Sí q No
Verifique que los bienes muebles de su empresa no

constan registralmente gravados con alguna carga
pendiente de cancelar (por ejemplo, una anotación
preventiva de embargo o una reserva de dominio). En
caso afirmativo, proceda a su cancelación si se reúnen
los requisitos para ello (por ejemplo, se ha saldado la
deuda que motivó la anotación de un embargo sobre el
bien).
Propiedad industrial e intelectual
• ¿Es dueño de una invención o diseño registrado a

su nombre o al de su empresa? q Sí q No
Tenga en cuenta que el derecho a explotar en exclusiva

una invención o un diseño industrial se adquiere, no por
el mero hecho de su creación, sino a partir de su registro
en la Oficina Española de Patentes y Marcas.
Las invenciones realizadas por el trabajador durante

la vigencia de su contrato o relación de trabajo o de
servicios con la empresa que sean fruto de una actividad
de investigación explícita e implícitamente constitutiva
del objeto del contrato pertenecen al empresario.
• ¿Utiliza en su empresa una invención o diseño ajeno? q Sí q No
Si en su empresa utiliza alguna invención o diseño

industrial ajeno, verifique que dispone de la correspon
diente licencia por escrito. Salvo que se pacte lo contrario,

la licencia no es exclusiva, por lo que el titular puede
conceder licencias a otras personas y explotar por sí
mismo la invención o diseño.
2
• ¿Puede demostrar que usa de forma efectiva la
invención o diseño? q Sí q No
El titular de una patente está obligado a explotar la
Check list básico

invención patentada (bien por sí mismo o por una persona
por él autorizada) de forma que dicha explotación resulte
suficiente para satisfacer la demanda del mercado
nacional. Dicha explotación deberá realizarse dentro del
plazo de cuatro años desde la fecha de presentación
de la solicitud de patente o de tres años desde la fecha
en que se publique la concesión de ésta (se aplica
automáticamente el plazo que acabe más tarde).
• ¿Están en vigor sus derechos para la explotación

de la invención o diseño? q Sí q No
La patente de invención tiene una duración de veinte

años improrrogables (contados a partir de la fecha de
presentación de la solicitud). Por su parte, el registro
del diseño se otorgará por cinco años contados desde
la fecha de presentación de la solicitud de registro,
pudiendo renovarse por uno o más períodos sucesivos
de cinco años hasta un máximo de 25 años contados
desde dicha fecha.
• ¿Cubren sus derechos el ámbito territorial ade

cuado a la explotación de la invención o diseño? q Sí q No
La protección puede ser nacional, comunitaria (UE) o

internacional (registros en terceros países), a elección
del solicitante del registro.
• ¿Ha creado o es titular de alguna obra objeto de

propiedad intelectual? q Sí q No
Son objeto de propiedad intelectual todas las creaciones

originales literarias, artísticas o científicas (programas de
ordenador, proyectos, planos, libros, etc.). Si usted o su
empresa es creador o titular de una obra de este tipo, la
ley protege sus derechos por el solo hecho de haberla
creado, pero aun así valore su posible inscripción en el
Registro de la Propiedad Intelectual. Dicha inscripción es
voluntaria, pero le proporcionará una prueba de que la

obra inscrita existe y es de su titularidad. Otro sistema
de protección alternativo es el depósito de la obra ante
2 un notario.
• ¿Están debidamente documentadas las cesiones

de derechos de propiedad intelectual? q Sí q No
Toda cesión (por ejemplo, si su empresa explotara

Check list básico
una obra creada por un tercero) debe formalizarse

por escrito, quedando limitada al derecho cedido,
a las modalidades de explotación previstas en el
documento y al tiempo y ámbito territorial que se
determinen en el mismo. Si no se establece una
duración determinada, la transmisión de derechos se
limita a cinco años; y si no se indica el ámbito territorial,
se entiende limitada al país en el que se realiza la
cesión.
• ¿Están las licencias adquiridas en vigor y se

utilizan para los usos pactados? q Sí q No
Si su empresa es titular de alguna licencia de uso de una

obra determinada (por ejemplo, una licencia de uso de
un programa de ordenador), verifique que dicha licencia
está en vigor y que cumple las condiciones pactadas en
la misma. En estos casos debe utilizar la obra dentro
del tiempo y para los usos permitidos, de manera que
cualquier extralimitación será considerada como un uso
no autorizado y, por tanto, ilícito.
• ¿Ha adoptado medidas para evitar copias o usos

no autorizados? q Sí q No
Verifique que su empresa ha adoptado medidas de

seguridad destinadas a impedir o restringir copias o usos
no autorizados de las obras de las que es titular.
Marcas, nombre comercial y nombre de dominio
• ¿Es titular del nombre de dominio con el que se

identifica en Internet? q Sí q No
Verifique que el nombre de dominio que utiliza para

identificarse en Internet (por ejemplo, “miempresa.
es”) está registrado a su nombre. Puede realizar esta

verificación consultando en la base de datos mundial de
nombres de dominio Who-is.
• ¿Ha encargado el diseño de su página web a un

2
tercero o a un empleado? q Sí q No
Asegúrese de que tiene documentada la cesión a su

favor de los derechos de propiedad intelectual sobre su
Check list básico

página web si ésta ha sido diseñada por un tercero. Si
ha sido diseñada por un empleado, se presume que los
derechos de explotación de la web le corresponden a su
empresa, excepto prueba en contrario.
• ¿Dispone de una marca registrada con la que

distingue sus productos o servicios en el mercado? q Sí q No
Registrando su marca tendrá el derecho exclusivo a

utilizarla en el tráfico económico, y a prohibir que terceros,
sin su consentimiento, utilicen en el tráfico económico
cualquier signo idéntico o semejante a su marca para
productos o servicios idénticos o semejantes a aquéllos
para los que su marca esté registrada.
Si existe una marca registrada con posterioridad a la

suya pero susceptible de confundirse con ésta, puede
solicitar la nulidad judicial de la marca posterior si se
cumplen unos requisitos legales.
• ¿Están sus derechos sobre la marca en vigor y

cubren el ámbito territorial adecuado? q Sí q No
El registro de una marca se otorga por diez años

(contados desde la fecha de presentación de la solicitud),
pudiendo renovarse por períodos sucesivos de diez
años.
Por otro lado, la protección que otorga la marca puede

ser nacional, comunitaria (UE) o internacional (protección
de la marca en terceros países). Verifique que tiene
registrada su marca en el ámbito territorial adecuado.
• ¿Dispone de un sistema de control para evitar

registros similares? q Sí q No
El funcionario de la Oficina Española de Patentes y

Marcas que examina las solicitudes de marca sólo verifica
si existe una identidad absoluta con una marca registrada
anteriormente. Por tanto, si se realiza una solicitud de
marca similar a la de usted, necesitará disponer de un

servicio de vigilancia para oponerse a la concesión de la
nueva marca.
2 • ¿Puede demostrar que usa la marca de forma

efectiva? q Sí q No
Si en el plazo de cinco años contados desde la fecha

de publicación de su concesión la marca no hubiera
Check list básico
sido objeto de un uso efectivo y real en España para los

productos o servicios para los cuales esté registrada, la
marca estará en causa de caducidad, excepto si existen
causas justificativas de la falta de uso.
• ¿Su marca (o nombre comercial) es notoria o

renombrada? q Sí q No
Se considera marca notoria aquélla que es conocida

en el sector al que destina sus productos o servicios. Si
usted es titular de una marca notoria pero no registrada,
podrá solicitar la nulidad de una marca registrada
posteriormente que sea idéntica o similar. Asimismo,
también podrá oponerse a su registro.
Cuando la marca es conocida por el público en general,

se considera que es renombrada, y se protege frente a
cualquier género de productos o servicios.
La misma protección se otorga al nombre comercial

notorio o renombrado registrado.
• ¿Dispone de un nombre comercial registrado con

el que distingue su actividad en el mercado? q Sí q No
El registro del nombre comercial otorga a su titular el

derecho exclusivo a utilizarlo en el tráfico económico
en los mismos términos que una marca registrada. Se
entiende por nombre comercial todo signo susceptible
de representación gráfica que identifica a una empresa
en el tráfico mercantil y sirve para distinguirla de las
demás empresas que desarrollan actividades idénticas
o similares. Pueden constituir nombre comercial, entre
otros, las denominaciones de las personas jurídicas, los
anagramas y logotipos, las imágenes, figuras y dibujos,
etc.
Al igual que en el caso de la marca, verifique si dispone

de un sistema de control para evitar registros similares.

Impuestos
2
Impuesto sobre Sociedades
Check list básico

• ¿Existen gastos no deducibles fiscalmente? q Sí q No
En caso de que se hayan contabilizado multas,

sanciones o recargos, estos gastos deben ajustarse en
la declaración del Impuesto sobre Sociedades, ya que no
son fiscalmente deducibles.
• ¿Realiza un listado de personas o entidades

vinculadas con la empresa para verificar si durante
el ejercicio se han realizado operaciones con ellas? q Sí q No
Estas operaciones deben valorarse a precios de mercado.

En determinados casos, la empresa deberá confeccionar
un dossier en el que aparezcan documentadas estas
operaciones, incluyendo su descripción, valoración y
método por el cual se ha llegado a dicha valoración.
• ¿Los ingresos y gastos se imputan en el ejercicio

correspondiente? q Sí q No
Verifique especialmente los inventarios de existencias y

compruebe las facturas de los últimos días del año y de
los primeros días del año siguiente, comparándolas con
los albaranes de entrada y salida.
Compruebe asimismo que a final de año se realizan los

ajustes por periodificación (gastos devengados y todavía
no pagados).
• ¿Tiene la empresa pérdidas pendientes de compensar? q Sí q No
Haga un listado con las bases imponibles negativas

pendientes de compensación, indicando el último año
en el que se pueden aplicar.
• ¿Se reciben ingresos por dividendos de sociedades

residentes en España o de otros países? q Sí q No
En estos casos son de aplicación exenciones por doble

imposición. Verifique que se aplican correctamente.

• ¿Se han producido inversiones o gastos que den
derecho a deducciones en la cuota? q Sí q No
2 Entre otros:
• Inversiones en producciones cinematográficas.

• Inversiones y gastos en I+D e innovación tecnológica.
• Aumento de plantilla de trabajadores minusválidos.
Check list básico
• Ganancias obtenidas por ventas de activos en las que

el importe obtenido es objeto de reinversión.
• Contratación de trabajadores bajo la modalidad de
contrato “de apoyo a los emprendedores”.
• ¿Realiza un listado con las deducciones pendientes

de aplicación por insuficiencia de cuota, indicando
la fecha final de aplicación? q Sí q No
En general, las deducciones no aplicadas por insuficiencia

de cuota pueden aplicarse en los 15 años siguientes, y
hasta en los 18 años siguientes en determinados casos.
• ¿Procede la regularización de incentivos fiscales

por incumplimiento de requisitos? q Sí q No
Determinadas deducciones o incentivos están condi

cionados al cumplimiento posterior de ciertos requisitos.
El incumplimiento de éstos supone la regularización de
cuotas en el ejercicio del incumplimiento, con pago de
intereses de demora (pero sin sanciones).
• ¿Verifica qué sistema de pago fraccionado es

aplicable a la empresa, y si los pagos fraccionados
efectuados se han deducido correctamente en la
declaración del impuesto? q Sí q No
Si el volumen de operaciones en los 12 meses anteriores

al inicio del período impositivo ha sido superior a
6.010.121,04 euros, debe aplicarse obligatoriamente el
sistema de bases.
Las empresas que no alcanzan el mencionado volumen

calculan el pago fraccionado según la cuota íntegra del
último ejercicio.

• ¿La empresa tiene los libros diligenciados? q Sí q No
2
La empresa está obligada a diligenciar los libros contables
obligatorios dentro de los cuatro meses siguientes a la
fecha de cierre del ejercicio.
Verifique que el libro de actas está actualizado, con la

firma de los asistentes a las reuniones, y que el libro
Check list básico

registro de socios o de acciones nominativas también
está actualizado.
• ¿Se han depositado las cuentas anuales? q Sí q No
La empresa está obligada a presentar sus cuentas

anuales en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente
a su aprobación.
• ¿La Memoria incluye las menciones básicas en

materia fiscal? q Sí q No
La Memoria debe contener información específica con

relación a algunas cuestiones fiscales de la empresa.
En concreto:
• Deterioro de valor de participadas.

• Deducción por reinversión.
• Valoraciones de activos en caso de operaciones de
reestructuración empresarial (fusiones, escisiones,
canje...).
• Si se han producido revalorizaciones contables.
• Utilización de métodos de amortización distintos de los
que venían aplicándose.
• Ajustes derivados de la primera aplicación del Plan
General de Contabilidad.
• Otras menciones específicas en función de la
actividad o tipo de empresa (minería e hidrocarburos,
entidades navieras, sociedades de tenencia de valores
extranjeros, Agrupaciones de Interés Económico,
sociedades que en su día fueron patrimoniales...).
• Menciones relativas a los impuestos diferidos, bases
negativas pendientes de compensar y ejercicios
pendientes de comprobación fiscal (memoria normal).

• ¿El importe neto de la cifra de negocios permite
la aplicación del régimen de las empresas de
2 reducida dimensión? q Sí q No
Se aplica este régimen a las empresas que en el período

impositivo inmediato anterior tuvieron un importe neto
de la cifra de negocios inferior a diez millones de euros.
A estos efectos, se toman las cifras del grupo (si lo hay).
Check list básico
• En ese caso, ¿verifica la aplicación de los

incentivos fiscales aplicables a estas empresas? q Sí q No
En concreto:
• Amortización libre o acelerada de activos.

• Dotación específica de insolvencias (1%).
• En 2015, aplicación del tipo de gravamen del 25% para
los primeros 300.000 euros de base imponible, y 28%
sobre el exceso.
• ¿Le es de aplicación el régimen de micropymes? q Sí q No
Hasta 2015, las empresas con una cifra de negocios

inferior a cinco millones de euros y con una plantilla media
inferior a 25 empleados pueden reducir su tipo impositivo
a sólo el 25%, por toda su base imponible, siempre que
mantengan o incrementen su plantilla media respecto a
la que tenían en 2008.
• ¿Su empresa es de reciente creación? q Sí q No
La sociedades que se hayan constituido en 2013 y 2014,

cumpliendo ciertos requisitos, en el primer año en el que
la base imponible sea positiva y en el siguiente, tributan
al 15% por los primeros 300.000 euros de base, y al 20%
por el resto.
Las sociedades constituidas a partir de 2015, en el

primer año en el que la base imponible sea positiva y en
el siguiente, sólo deben tributar al 15% por toda la base
imponible.

Conciliaciones Impuesto sobre Sociedades
Operaciones a realizar con el fin de verificar la coherencia
de las diferentes declaraciones de impuestos presentadas 2
por la empresa.
• ¿Concilia la declaración del Impuesto sobre

Sociedades con las cuentas anuales? q Sí q No
Check list básico

• ¿Comprueba que el importe neto de la cifra de
negocios de la cuenta de pérdidas y ganancias
del modelo 200 coincida con el que figura en el
modelo 390? q Sí q No
• ¿El importe de sueldos y salarios de la cuenta de

pérdidas y ganancias del modelo 200 coincide
con los rendimientos del trabajo (clave A) del
modelo 190? q Sí q No
• ¿Comprueba que las retenciones y los pagos

fraccionados informados en el modelo 200 son los
que figuran en contabilidad? q Sí q No
IVA
• ¿Las facturas recibidas (y también las emitidas)

incluyen todas las menciones necesarias para
poder ejercer el derecho a la deducción? q Sí q No
Para deducir el impuesto es necesario estar en posesión

de la factura correspondiente, así como que ésta reúna
los requisitos formales previstos por la normativa.
Recuérdelos:
• Número y, en su caso, serie.

• Fecha de expedición (y de devengo, si ésta es diferente
a la de expedición).
• Datos identificativos y domicilio del expedidor y del
destinatario, con el NIF de cada uno de ellos.
• Descripción de las operaciones, con el suficiente
detalle para que pueda determinarse la naturaleza de
los bienes transmitidos y el tipo impositivo aplicable.

• Precio unitario de los productos y, en su caso,
descuentos.
2 • Tipo de IVA aplicable.

• Cuota de IVA soportada.
• ¿Comprueba que la empresa no se deduzca el IVA

soportado en aquellas adquisiciones de bienes o
Check list básico
servicios en los que la ley prohíbe o excluye dicha

deducción? q Sí q No
Las cuotas soportadas son deducibles en la medida

en que los bienes y servicios adquiridos se destinen a
actividades en las que se repercute el impuesto.
La ley establece una serie de exclusiones y restricciones

del derecho a deducir:
• Viajes y gastos de hostelería y restauración, salvo que

tengan la consideración de gastos deducibles en el
IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades (dietas).
• Cuotas soportadas por la adquisición de alimentos o
espectáculos.
• Cuotas soportadas por la adquisición de joyas y
objetos de arte.
• Cuotas soportadas por adquisición de bienes o
servicios destinados a atenciones a clientes, salvo
muestras gratuitas y objetos publicitarios de escaso
valor.
• Si la empresa desarrolla varias actividades,

¿verifica la aplicación del régimen de sectores
diferenciados o, en su caso, la regla de prorrata? q Sí q No
Si la empresa desarrolla varias actividades y en unas

de ellas repercute IVA y en otras no, la deducción del
IVA se realizará de forma parcial, en la proporción
correspondiente.
En caso de aplicación de la regla de prorrata, verifique

si se han hecho los cálculos para comprobar qué tipo de
prorrata es más conveniente. Recuerde que la prorrata
especial es obligatoria cuando la aplicación de la prorrata
general suponga que las cuotas deducibles exceden en
un 10% de las que resultarían deducibles en prorrata
especial.

• ¿El IVA deducido corresponde a bienes o servicios
afectos a la actividad económica? Verifique
especialmente la adquisición de inmovilizado. q Sí q No
2
Verifique que los activos adquiridos (mobiliario, equipos
informáticos, etc.) están físicamente en las instalaciones
de la empresa. Si no es así, la inspección tributaria
podría considerar que no son activos afectos a la
Check list básico

actividad económica y, en consecuencia, no permitiría la
deducción del IVA soportado.
• ¿Verifica la deducción del IVA soportado antes

del inicio efectivo de las entregas de bienes o
prestaciones de servicios? q Sí q No
El IVA soportado en la fase preparatoria del negocio

es deducible, e incluso puede solicitarse su devolución
antes del inicio efectivo de las entregas de bienes o
prestaciones de servicios.
• Si la declaración de final de año tiene saldo a favor

de la empresa, ¿solicita la devolución? q Sí q No
Las empresas tienen derecho a solicitar la devolución del

saldo a su favor existente en la última declaración de IVA
del año.
Si las primeras declaraciones del ejercicio siguiente se

prevén a ingresar, puede ser aconsejable no solicitar la
devolución y seguir compensando.
• ¿Puede su empresa acogerse al régimen de

devolución mensual? q Sí q No
En la actualidad, todas las empresas tienen derecho a

acogerse al régimen de devolución mensual, aunque ello
comporta la obligación de presentar las declaraciones
con esa periodicidad, así como a dar información
mensual sobre los libros registros de IVA.
• ¿Regulariza las deducciones? q Sí q No
La entrega de bienes de inversión durante los cuatro

años naturales siguientes al de adquisición en caso de
bienes muebles y los nueve años naturales siguientes en
caso de bienes inmuebles puede suponer la necesidad
de regularizar el IVA inicialmente soportado.

Esta regla es aplicable, con carácter general, para las
empresas que están en prorrata, así como para todas
2 las restantes empresas en caso de transmisiones sin

repercusión de IVA.
• ¿Solicita la devolución del IVA soportado en el

extranjero? q Sí q No
Check list básico
Las empresas pueden solicitar, directamente a la Admi

nistración española, la devolución del IVA soportado en
el extranjero. Dicha devolución puede solicitarse hasta el
día 30 de septiembre del año siguiente.
• ¿Ha realizado todas las comprobaciones respecto

a las obligaciones censales? q Sí q No
Verifique que la empresa ha presentado las declaraciones

censales correspondientes, especialmente:
• Comunicación de inicio de actividades.

• Comunicación de inscripción en el Registro de
Operadores Intracomunitarios, para el caso de que la
empresa realice este tipo de operaciones.
• Opción por el régimen de devolución mensual.
• Opción por el régimen de prorrata especial.
• Comunicación de haber superado los 6.010.121,04
euros de cifra de negocios durante el año natural
inmediato anterior, a efectos de quedar inscrita
en el Registro de Grandes Empresas y presentar
declaraciones con periodicidad mensual.
• ¿Verifica los libros registros de IVA? q Sí q No
Compruebe que la empresa tiene al día los libros registros

de IVA y que coinciden con las declaraciones periódicas
presentadas.
• Libro registro de facturas recibidas.

• Libro registro de facturas expedidas.
• Libro registro de bienes de inversión.
• Libro registro de determinadas operaciones intracomu
nitarias.

• ¿Verifica el contenido de los libros registro? q Sí q No
2
Los libros registro deben permitir determinar con
precisión en cada período de liquidación el importe total
del IVA repercutido y soportado.
Deben llevarse por orden de fechas y sin espacios en

blanco, en páginas numeradas correlativamente.
Check list básico

Las facturas recibidas deberán anotarse en el
correspondiente libro registro por el orden en que se
reciban, y dentro del período de liquidación en que
proceda efectuar su deducción (deducción que no puede
realizarse si no se dispone de la factura).
• ¿Comprueba que el IVA repercutido se incluye

en la declaración periódica correspondiente y
que no se traslada artificialmente hasta la última
liquidación del ejercicio, o al ejercicio siguiente? q Sí q No
Esta operativa conllevaría sanciones, y no sólo recargo

por ingreso extemporáneo.
• ¿Verifica la periodicidad de las autoliquidaciones? q Sí q No
Si la empresa supera la cifra de 6.010.121,04 euros

de volumen de negocio en el año inmediato anterior,
deberá inscribirse en el Registro de Grandes Empresas
y presentar declaraciones con periodicidad mensual.
También deben presentar declaraciones mensuales

los sujetos pasivos, cualquiera que sea su volumen de
negocio, que se hayan acogido al régimen de devolución
mensual.
Conciliaciones IVA
Las siguientes cuestiones tienen por finalidad verificar
la coherencia de las declaraciones presentadas por la
empresa, tanto entre ellas como con la contabilidad.
• ¿Concilia el volumen de ventas según contabilidad

con el volumen de operaciones del modelo 390? q Sí q No

• ¿El saldo de la cuenta 4700 coincide con el importe
a devolver o a compensar de la última declaración
2 de IVA del año? q Sí q No
• ¿El saldo de las cuentas 472 y 477 es igual a cero

al final de cada período de declaración de IVA? q Sí q No
Check list básico
• ¿El saldo de la cuenta 4750 coincide con el pago a

realizar en la última declaración del año? q Sí q No
• ¿Los asientos de liquidación de cada período de IVA

coinciden con los datos del impreso de cada modelo
303? q Sí q No
• ¿Las sumas de bases y cuotas de las declaraciones

de IVA coinciden con lo informado en el resumen
anual (modelo 390)? q Sí q No
Retenciones
• ¿Se calculan de manera correcta las retenciones

de los trabajadores? q Sí q No
Compruebe que a la hora de hacer el cálculo se incluyen

las retribuciones fijas más variables previsibles, así como
las retribuciones en especie.
Verifique asimismo que se modifica el tipo de retención

en caso de modificación de las circunstancias
personales del perceptor, o en caso de modificación de
las retribuciones previstas.
Por último, verifique que en los contratos de duración

inferior al año se aplica una retención mínima del 2%.
• En caso de pago de retribuciones en especie,

¿calcula correctamente la empresa los ingresos
a cuenta? q Sí q No
Compruebe también si se repercute el ingreso a cuenta

al trabajador.

• ¿Practica la empresa retención cuando paga
intereses por préstamos recibidos de entidades
no financieras? q Sí q No
2
En los préstamos, si el prestamista es una entidad no
financiera, la entidad pagadora está obligada a efectuar
retención sobre los intereses satisfechos.
Check list básico

• ¿Se calcula correctamente la retención cuando se
satisfacen dividendos? q Sí q No
El pago de dividendos está sujeto a retención, salvo que el

perceptor sea una persona jurídica con una participación
directa o indirecta igual o superior al 5%, siempre que
dicho porcentaje mínimo se mantenga durante un año.
• En caso de satisfacer alquileres a terceros,

¿verifica si debe practicarse retención? q Sí q No
Existe obligación de retener salvo que el arrendador

tribute en alguno de los epígrafes del grupo 861 del IAE
y no resulte cuota cero.
• Si se satisfacen rendimientos a profesionales y

empresarios, ¿verifica si se practica correctamente
la retención cuando procede? q Sí q No
Los rendimientos satisfechos a personas físicas en

contraprestación de una actividad profesional, desde el
12 de julio de 2015, están sujetos al tipo de retención
fijo del 15% (7% en caso de profesionales que se
encuentran en el ejercicio de inicio de actividad y los dos
siguientes).
Los rendimientos satisfechos a ganaderos o agricultores

también están sujetos a retención (2% o 1% según los
casos).
También lo están los rendimientos satisfechos a

determinados empresarios sometidos al régimen de
módulos (1%).
Estas reglas son aplicables a los pagos realizados a

personas físicas y a entidades en régimen de atribución
de rentas (sociedades civiles, comunidades de bienes).

Conciliaciones retenciones
2 Las siguientes cuestiones tienen por finalidad verificar

la coherencia de las declaraciones presentadas por la
empresa, tanto entre ellas como con la contabilidad.
• ¿Comprueba que el saldo a 31 de diciembre de

las cuentas de retenciones (grupo 4751) sea
Check list básico
igual al modelo 111 y 123 del cuarto trimestre,

para asegurarse de que se han pagado las
declaraciones anteriores? q Sí q No
• ¿Concilia el saldo de la cuenta 640 con la clave A

del modelo 190? q Sí q No
• ¿Concilia las indemnizaciones a trabajadores no

sujetas a retención (cuenta 641X) con clave L05
del modelo 190? q Sí q No
• ¿Concilia el gasto por alquileres soportados con

el modelo 180 y comprueba que los alquileres
no informados en el modelo 180 no están sujetos
a retención? q Sí q No
• ¿El total de dividendos informados en el modelo

193 coincide con el total de dividendos distribuidos
en el año (vea las actas de las juntas de socios)? q Sí q No
• ¿Concilia los ingresos financieros (grupo 69) con

las retenciones del capital mobiliario (cuenta 473)? q Sí q No
• ¿Conciliar los ingresos por arrendamientos

con las retenciones sobre alquileres de fincas
(cuenta 473)? q Sí q No

Impuestos locales
• ¿Verifica las actividades desarrolladas por la

empresa y los diferentes locales de que dispone,
2
y comprueba si está dada de alta correctamente
en el IAE? q Sí q No
Check list básico

Están exentas de este impuesto las personas físicas en
todo caso. Las sociedades están exentas si su cifra de
negocios es inferior a un millón de euros, y en todo caso
durante el ejercicio de inicio de actividad y el siguiente.
Compruebe igualmente que los elementos tributarios

tenidos en cuenta para calcular la cuota son correctos.
• ¿Verifica el IBI de cada uno de los inmuebles

propiedad de la empresa? q Sí q No
Compruebe el valor catastral y la proporción existente

entre el valor del suelo y de la construcción, que también
es importante a efectos de la amortización aplicable en el
Impuesto sobre Sociedades.
• ¿Se ha satisfecho el Impuesto sobre Vehículos de

Tracción Mecánica de los vehículos propiedad de la
empresa? q Sí q No
Verifique que en el ejercicio de adquisición del vehículo

y en el ejercicio en que se da de baja la cuota se ha
prorrateado por trimestres.
• ¿Debe satisfacer el Impuesto sobre Incremento

del valor de los terrenos? q Sí q No
Si la empresa ha transmitido inmuebles, verifique si en el

municipio se exige este impuesto y si se ha liquidado.
También existe obligación de pago de este impuesto en

caso de adquisiciones de forma gratuita.

Recaudación y recursos
2 • En caso de presentar alguna liquidación fuera de

plazo pero sin requerimiento previo, ¿verifica si se
ha liquidado correctamente el recargo por ingreso
extemporáneo? q Sí q No
Check list básico
Dicho recargo es del 5%, 10% o 15% si el ingreso se

efectúa dentro de los tres, seis o doce meses siguientes,
sin intereses de demora.
Si el ingreso se efectúa con más de doce meses de

retraso, el recargo es del 20% y se devengan intereses.
• ¿Comprueba las liquidaciones notificadas por

Hacienda? q Sí q No
Verifique si corresponden a ejercicios no prescritos y si

se han satisfecho en los plazos indicados en la propia
notificación.
En caso de ingreso fuera de plazo, verifique que el

recargo de apremio liquidado es correcto.
• ¿Se ha solicitado algún aplazamiento o fracciona-

miento? q Sí q No
Verifique la posibilidad de evitar el aval (para deudas

inferiores a 18.000 euros) o de aportarlo fraccionado
según los vencimientos, para poder retirarlo a medida
que se van pagando y no tener que esperar al pago total
de la deuda aplazada.
Verifique también que el cálculo de los intereses aplicado

por Hacienda sea correcto (en caso de haber aportado
aval, deben aplicarle el interés legal, y no el de demora).
• ¿Ha notificado Hacienda alguna sanción? q Sí q No
Si le notifican una sanción, verifique la posibilidad de

impugnarla en función de una interpretación razonable
de la norma.
En cualquier caso, si la sanción deriva de una solicitud

previa de datos, verificación o inspección, el expediente
sancionador no puede abrirse si transcurre el plazo de
tres meses desde que se hubiese notificado la correspon
diente liquidación derivada de dicho procedimiento.

• ¿Elabora un listado con los recursos interpuestos
por la compañía? q Sí q No
Verifique los plazos de resolución y, en caso de que

hayan transcurrido, pondere si conviene considerar que
2
han sido denegados –a efectos de acudir a la instancia
superior– o bien esperar la resolución.
Check list básico

En caso de que finalmente se dé la razón a la empresa,
compruebe que se solicita el reembolso del coste de las
garantías aportadas para suspender el ingreso.

Aspectos laborales
2
Obligaciones generales
Check list básico
• ¿La empresa conserva la documentación laboral

durante el plazo de prescripción? q Sí q No
La Seguridad Social dispone de un plazo de cuatro años

para comprobar las cotizaciones de la empresa y exigir,
en su caso, las cuotas no ingresadas.
• ¿La empresa dispone de libro de visitas? q Sí q No
Desde julio de 2015, las empresas ya no están obligadas

a adquirir ni a diligenciar más libros de visitas. Ello es
debido a que está previsto que se implante el libro de
visitas electrónico.
En la práctica, hasta que no se implante el libro

electrónico, se debe actuar del siguiente modo:
• Si se dispone de un libro de visitas en papel diligenciado,

la Inspección seguirá redactando las diligencias en
dicho libro.
• Si se agotan la páginas del libro de visitas (o no dispone
de éste, si la empresa se ha creado a partir de julio de
2015), la Inspección anotará las diligencias de cada
visita en un documento creado a estos efectos. Una
copia de dicho documento se la quedará la Inspección
y otra copia será para su empresa.
• ¿Se han comunicado las aperturas de todos los

centros de trabajo? q Sí q No
La apertura de centros de trabajo debe ser comunicada a

la autoridad laboral en modelo oficial con carácter previo
o, como máximo, dentro de los treinta días siguientes a
dicha apertura.
• ¿Está la empresa al corriente de pago de sus

obligaciones tributarias y de Seguridad Social? q Sí q No
Compruebe si la empresa ha confeccionado correcta

mente los documentos de cotización y que ha ingresado
su importe.

Verifique igualmente que se ingresan las retenciones de
los trabajadores en la declaración mensual o trimestral
correspondiente, y que las declaraciones periódicas
coinciden con el resumen anual.
2
Check list básico

Contratos laborales
• ¿Está justificada la causa de temporalidad de los

trabajadores contratados de forma temporal? q Sí q No
Si la necesidad del puesto de trabajo es permanente, la

contratación temporal se entiende realizada en fraude de
ley, y el trabajador puede considerarse fijo de plantilla.
Verifique también que las diferentes modalidades de

contratación temporal se utilizan para los fines previstos
explícitamente por la normativa.
• En caso de contratación de extranjeros,

¿comprueba la vigencia de la autorización de
residencia y trabajo? q Sí q No
La contratación de extranjeros en situación irregular está

sancionada. Adicionalmente a esa sanción, se exigirán
las cotizaciones a la Seguridad Social desde el inicio de
la prestación laboral.
• ¿Su empresa está obligada a formalizar contratos

con trabajadores minusválidos? q Sí q No
Las empresas con al menos 50 trabajadores están obliga

das a tener un 2% de trabajadores con discapacidad.
Esta reserva de empleo a favor de minusválidos puede

suplirse con la celebración de contratos con centros
especiales de empleo o con trabajadores autónomos con
discapacidad.
• En caso de despidos declarados improcedentes,

¿verifica el cálculo de las indemnizaciones
satisfechas? q Sí q No
La indemnización en caso de despido improcedente es,

para los contratos formalizados a partir del 12 de febrero

de 2012, de 33 días de salario por año de servicio, con un
máximo de 24 mensualidades.
2 En caso de contratos formalizados con anterioridad, la

indemnización se calcula en un doble tramo:
• Hasta el 11 de febrero de 2012, la indemnización es de

45 días de salario por año de servicio, con un máximo
Check list básico
de 42 mensualidades.
• A partir del 12 de febrero de 2012, la indemnización
se calcula a razón de 33 días de salario por año de
servicio, con un máximo de 24 mensualidades.
• Si el primer cálculo supera los 720 días de indem
nización, ya no se calcula ninguna indemnización en
el segundo tramo
• En caso de despidos objetivos, ¿se calcula

correctamente la indemnización y se pone a
disposición del trabajador? q Sí q No
A diferencia de lo que ocurre en los despidos disciplina

rios, en los despidos objetivos la indemnización de
20 días de salario con un máximo de 12 mensualidades
debe ponerse a disposición del trabajador.
El error en el cálculo de la cantidad puesta a disposición

del despedido puede dar lugar a la improcedencia, con el
consiguiente coste adicional.
• ¿Se subcontratan obras o servicios? q Sí q No
En ese caso, verifique que los subcontratados están al

corriente del pago de las cuotas de la Seguridad Social.
Durante el año siguiente a la terminación del encargo,

el empresario principal responde solidariamente de las
obligaciones salariales y frente a la Seguridad Social
contraídas por los subcontratistas durante el período de
vigencia de la contrata.
Igualmente responde frente a Hacienda, en este caso de

forma subsidiaria, del ingreso de los impuestos que los
subcontratados hubieran debido repercutir o retener, en
la parte que corresponda a los trabajos subcontratados.
Para evitar esta responsabilidad, es necesario solicitar al
subcontratado un certificado de estar al corriente de sus
obligaciones tributarias dentro de los 12 meses anteriores
al pago de cada factura.

• Si la empresa pasa por dificultades económicas,
¿analiza la posibilidad de tramitar un ERE? q Sí q No
En el ERE puede plantearse la extinción de los contratos,

la suspensión temporal de éstos o la reducción de
2
jornada.
Check list básico

Seguridad Social
• ¿Comprueba los TC y verifica que todos los

trabajadores están dados de alta? q Sí q No
• ¿Comprueba si se satisfacen pluses y su

tratamiento a efectos de cotización? q Sí q No
La mayoría de percepciones dinerarias y en especie

(incluso extrasalariales) cotizan a la Seguridad Social.
Sólo están exentos determinados conceptos, como por
ejemplo:
• Los gastos de viaje por desplazamiento laboral fuera

de su centro habitual, siempre que haya utilizado
transporte público y que tenga un documento
justificativo del gasto.
• Los gastos de locomoción y de manutención y estancia
(dietas) que estén exentos de tributación en el IRPF.
• ¿La cobertura de IT está contratada con una mutua? q Sí q No
• ¿Se calculan correctamente las bases reguladoras

en caso de IT? q Sí q No
La base reguladora es la del mes anterior a la baja, y en

caso de remuneración mensual, se entienden cotizados
30 días, sea cual sea el número de días del mencionado
mes.
• En caso de atrasos por publicación de tablas

salariales con retraso, ¿se regulariza la cotización
en un TC aparte? q Sí q No
Hasta que no se implante en su empresa el Sistema de

Liquidación Directa de las Cotizaciones, la regularización
debe efectuarse en dos TC, separados del TC ordinario
en el que se incluyen las retribuciones del mes.

En uno de estos TC separados se recogen los atrasos
entre enero y junio, mientras que el otro recoge los atrasos
2 devengados a partir de esa fecha (si la publicación se ha

producido a partir de julio).
• ¿Verifica que no haya extinciones de contratos

bonificados que puedan dar lugar a la pérdida de
Check list básico
incentivos en la Seguridad Social? q Sí q No
• ¿La empresa aprovecha correctamente las bonifi

caciones a la cotización previstas en la normativa? q Sí q No
Prepare un listado actualizado con las bonificaciones

existentes en cada momento, y verifique si se están
aplicando o se pueden aplicar en futuras contrata
ciones.
Salarios y remuneraciones
• ¿Se abonan los salarios de conformidad con las

tablas publicadas en el convenio? q Sí q No
Si se abonan salarios por encima de convenio, la

empresa puede considerar que estos excesos son
absorbibles (salvo pacto en contrario), lo que, en la
práctica, permitiría mantener los salarios congelados en
los siguientes ejercicios.
• ¿Se pagan pluses de transporte y se justifican en

caso de ser necesario? q Sí q No
• ¿Su empresa paga dietas por manutención?

¿Conserva justificantes de los desplazamientos? q Sí q No
Para que las dietas queden exentas de cotización e IRPF

es necesario que quede justificado el desplazamiento.
Las cuantías máximas diarias exentas son las siguientes

(el exceso está sometido a IRPF y a cotización):
Gastos de manutención España Extranjero
Con pernocta 53,34 91,35
Sin pernocta 26,67 48,08

• ¿La cuantía de las retribuciones en especie satis
fechas por la empresa supera el 30% del salario? q Sí q No
Las retribuciones en especie no pueden superar el 30%

del salario en metálico.
2
• ¿Dispone del modelo 145 de todos los trabajadores? q Sí q No
Check list básico

• ¿Se modifican los tipos de retención cuando varían
las retribuciones o las circunstancias personales
de los empleados? q Sí q No
• ¿Es correcta la retención aplicada en caso de pago

de atrasos? q Sí q No
En caso de atrasos por revisión de los incrementos

de convenio, debe aplicarse la retención vigente en el
momento en que se satisfacen.
En caso de pago de atrasos en ejercicio posterior,

por dificultades económicas de la empresa, el tipo de
retención es fijo del 15%.
• ¿Practica retención en caso de indemnizaciones

por fin de contrato (incluso temporales)? q Sí q No
Las indemnizaciones por despido o cese están exentas

del IRPF hasta el límite de la indemnización que
corresponda por despido improcedente.
Las indemnizaciones satisfechas por fin de contratos

temporales fijadas por la normativa están plenamente
sujetas al IRPF y a su sistema de retenciones.
• ¿Se practican correctamente los embargos de

nóminas? q Sí q No
La cuantía embargable varía en función de las

circunstancias personales del trabajador y del salario
que percibe.
%
Tramo 2014
embargable
Hasta SMI Hasta 645,30 0%

De 645,31 a
Tramo de 1 a 2 veces SMI 30%
1.290,60

%
Tramo 2014
2
embargable
De 1.290,61 a
1.935,90
De 1.935,91 a
2.581,20
De 2.581,21 a
3.226,50
Check list básico
Exceso sobre 5 veces SMI Exceso 90%
La cantidad mínima inembargable se incrementa en un

50% cuando el embargo deriva de la ejecución de un
crédito hipotecario sobre la vivienda habitual.
Dicho mínimo inembargable se incrementa en un 30%

adicional por cada miembro del núcleo familiar que no
obtenga ingresos superiores al SMI.
Representantes de los trabajadores
• ¿Verifica la existencia de representantes de los

trabajadores y su número? q Sí q No
Recuerde el número de representantes, en función del

número de empleados de su empresa:
Número de Número de
Número de Número de
represen represen
empleados empleados
tantes tantes
De 6 a 30 1 De 251 a 500 13
De 31 a 49 3 De 501 a 750 17
De 751 a
De 50 a 100 5 21
1.000
De 101 a 250 9 Más de 1.000 (1)
1. Dos más por cada mil empleados, con un máximo de 75.
• ¿Cumple la empresa con las obligaciones de

información a los representantes del personal? q Sí q No
La obligación de informar a los representantes de

los trabajadores existe, entre otros, en los siguientes
supuestos:

• Información trimestral sobre la evolución económica
del sector al que pertenece la empresa y de la propia
empresa, sobre previsiones de celebración de nuevos
contratos, estadísticas sobre absentismo.
2
• Información anual sobre la aplicación en la empresa
del derecho de igualdad de trato entre hombres y
mujeres.
Check list básico

• Información periódica sobre datos económicos de la
empresa, modelos de contrato de trabajo utilizados por
la empresa y sanciones laborales por infracciones muy
graves cometidas por los trabajadores.
• Entrega de copia básica de los contratos celebrados,
así como de sus prórrogas.
Prevención de riesgos
• ¿Existe un Plan de Prevención de Riesgos Laborales? q Sí q No
Dicho plan debe conservarse a disposición de la autoridad

laboral y de los representantes de los trabajadores, y
debe incluir los datos identificativos de la empresa, su
estructura organizativa, la organización de la producción
y de la prevención de riesgos, y una descripción de la
política preventiva y de los recursos destinados para
alcanzar dichos objetivos.
• ¿Existen delegados de prevención y Comité de

Seguridad y Salud? q Sí q No
En empresas de hasta 30 trabajadores, el delegado de

prevención es el delegado de personal. En empresas de
entre 31 y 49 trabajadores, dicho delegado se elige por y
entre los delegados de personal.
El Comité de Seguridad se constituye en empresas

de más de 50 trabajadores, y está formado por los
delegados de prevención (cuyo número aumenta en
función de la plantilla de la empresa) y el empresario o
sus representantes.

• ¿Se ha informado y formado a todos los trabaja
dores acerca de los riesgos del puesto de trabajo
2 que ocupan? q Sí q No
La empresa está obligada a impartir dicha formación

en el momento de la formalización del contrato, así
como cuando se produzcan cambios en las funciones
desempeñadas o se introduzcan nuevas tecnologías en
Check list básico
el puesto de trabajo.
• En caso de subcontratación de obras o servicios,

¿las empresas subcontratadas cumplen con la
normativa de prevención? q Sí q No
La empresa contratista responde solidariamente con

los subcontratados, durante el tiempo de duración de
la contrata, de las obligaciones legales en materia de
prevención.

Procedimientos judiciales
2
Control de procedimientos
Check list básico

• ¿Dispone de un informe de los litigios judiciales y
arbitrales en los que sea parte o puedan resultar
afectados su empresa o los administradores? q Sí q No
Dicho informe le permitirá realizar un control y seguimiento

de los procesos judiciales o arbitrales en los que su
empresa o los administradores puede resultar afectada.
Además, si está sometida a auditoría, esta información
será requerida por los auditores.
Provisiones de riesgos
• ¿Ha dotado las provisiones correspondientes a

los riesgos económicos derivados de los litigios? q Sí q No
Existe una provisión contable para registrar las posibles

responsabilidades nacidas de litigios en curso.
Responsabilidad penal de la sociedad
• ¿Ha adoptado las medidas necesarias para evitar

que la sociedad pueda incurrir en responsabilidad
penal? q Sí q No
En algunos delitos, las personas jurídicas (sociedades

mercantiles, asociaciones, etc.) serán penalmente
responsables del delito cometido por sus representantes
legales o por aquellas personas autorizadas para tomar
decisiones en nombre de la persona jurídica, siempre
que se hayan realizado en nombre y provecho de la
empresa.
También lo serán por los delitos cometidos por sus

trabajadores, actuando en el ejercicio de actividades
sociales y por cuenta y en beneficio de la empresa,

siempre que se hayan incumplido gravemente los deberes
de supervisión, vigilancia y control de su actividad. Por
2 tanto, en este supuesto es importante que su empresa

se dote de un sistema de control interno para prevenir la
comisión de delitos.
Check list básico
Reclamaciones
• ¿Tiene que reclamar deudas documentadas

mediante facturas o albaranes? q Sí q No
Para deudas de este tipo verifique la posibilidad de

reclamarlas mediante un juicio monitorio. Actualmente,
este procedimiento puede utilizarse para reclamar
deudas de cualquier importe.
Para la presentación de la reclamación inicial no es

necesario abogado ni procurador. El juzgado requerirá
al deudor para que, en el plazo de veinte días, abone
la cuantía reclamada o bien se oponga al pago. Si el
demandado no hace nada en dicho plazo, se podrán
solicitar embargos contra sus bienes.

Aspectos medioambientales
2
Licencias, permisos y autorizaciones
Check list básico

• ¿Dispone de las autorizaciones o licencias ambien
tales necesarias para el desarrollo de su actividad? q Sí q No
Determinadas actividades e instalaciones requieren

autorizaciones o licencias ambientales para llevarse a
cabo, las cuales en general deberán haberse obtenido al
inicio de la actividad.
Aunque en esta materia puede haber diferencias

importantes de regulación según la comunidad autónoma
en que se encuentre su empresa, vea en las siguientes
cuestiones algunos criterios generales.
• ¿Su empresa realiza una actividad de las que

requieren autorización ambiental integrada? q Sí q No
Las actividades susceptibles de producir contaminación

en la atmósfera, el agua o el suelo, requieren este tipo
de autorización (que concede la comunidad autónoma
correspondiente), en la que se integran en una sola las
autorizaciones de producción y gestión de residuos, las
de vertidos a aguas continentales –incluyendo vertidos
al sistema de saneamiento–, las de vertidos de tierra
al mar y las obligaciones en materia de protección a la
atmósfera.
Verifique si su empresa está sometida a la obligación de

obtener esta autorización, teniendo en cuenta que en esta
materia existen diferencias importantes de regulación
entre las diferentes comunidades autónomas.
• ¿Su empresa está obligada a solicitar otras auto-

rizaciones? q Sí q No
Algunas actividades requieren una licencia de actividad,

que es concedida en general por el ayuntamiento
respectivo. No obstante, si se trata de actividades con
poca incidencia ambiental, la obtención de licencia se
puede sustituir por un régimen de simple comunicación
previa.

Para algunas actividades es preceptivo un permiso para
vertidos en aguas continentales o al mar, una autorización
2 para emisión de gases de efecto invernadero o una

evaluación y declaración de impacto ambiental.
Verifique si su empresa está sujeta a la obligación de

obtener algunas de dichas licencias o autorizaciones.
Check list básico
• ¿Dispone de póliza de seguro con cobertura de

siniestros medioambientales? q Sí q No
La responsabilidad medioambiental es una responsa

bilidad ilimitada que obliga a reparar el daño causado.
Además, en determinados casos es una responsabilidad
de tipo objetivo, es decir, que la obligación de reparación
se impone con independencia de que haya habido culpa,
dolo o negligencia en el comportamiento causante del
daño ambiental.
Por tanto, verifique que su empresa dispone de una

póliza de seguro de responsabilidad medioambiental, ya
que la póliza de responsabilidad civil puede que no cubra
los siniestros específicos en este ámbito (por ejemplo,
limpieza del suelo y aguas contaminadas).

Derecho de la competencia
2
Contratos o acuerdos afectados
Check list básico

• ¿Participa su empresa en acuerdos o contratos
que puedan afectar a la libre competencia? q Sí q No
Como regla general, está prohibido todo acuerdo entre

empresas que tenga por objeto o efecto restringir, impedir
o falsear la competencia en todo o en parte del mercado
nacional. Por ejemplo, mediante la fijación de precio, el
reparto del mercado, o la limitación de la producción
o distribución, salvo que contribuyan a mejorar la
producción o la comercialización de bienes y servicios o
a promover el progreso técnico o económico.
Posición dominante
• ¿Incurre su empresa en actos de abuso de posición

dominante? q Sí q No
Está prohibida la explotación abusiva por una o varias

empresas de su posición de dominio en todo o en parte
del mercado nacional. Se considera abuso, entre otros
supuestos, la imposición de precios, la limitación de la
producción, distribución o desarrollo técnico en perjuicio
injustificado de las empresas o de los consumidores, o
la negativa injustificada a satisfacer las demandas de
compra de productos o de prestación de servicios.
• ¿Proyecta una operación de adquisición de otra

empresa, de ‘joint venture’ o de fusión que implique
concentración empresarial? q Sí q No
Si su empresa tiene previsto realizar alguna operación

de este tipo, verifique que la misma no está sujeta a
la autorización previa de la Comisión Nacional de la
Competencia.
Por ejemplo, estará sujeta a dicha autorización si el

volumen de negocios global en España del conjunto de
las empresas que participan en la operación supera en

el último ejercicio contable la cantidad de 240 millones
de euros (siempre que al menos dos de los partícipes
2 realicen individualmente en España un volumen de

negocios superior a 60 millones de euros).
Check list básico
Competencia desleal o publicidad ilícita
• ¿Su empresa incurre en actos que pueden

considerarse constitutivos de competencia desleal? q Sí q No
Se considera desleal el comportamiento en el mercado

que objetivamente sea contrario a la buena fe. Por
ejemplo, manifestaciones sobre un competidor que
sean denigratorias; el aprovechamiento de la reputación
ajena; la violación de secretos o cualquier conducta que
contenga información falsa o induzca a confusión.
También se consideran desleales determinadas

prácticas comerciales con los consumidores y usuarios
(por ejemplo, prácticas engañosas sobre la naturaleza y
propiedades de los bienes o servicios, su disponibilidad
y los servicios posventa, o prácticas agresivas por acoso
al consumidor o usuario).
• ¿Realiza su empresa publicidad ilícita? q Sí q No
Se considera publicidad ilícita la que atente contra la

dignidad de la persona o vulnere los valores y derechos
reconocidos en la Constitución (por ejemplo, los
anuncios que presenten a las mujeres de forma vejatoria
o discriminatoria).
También se considera publicidad ilícita, entre otra, la

dirigida a menores que les incite a la compra de un bien
o servicio, explotando su inexperiencia o credulidad,
o en la que aparezcan persuadiendo de la compra a
padres o tutores; la que infrinja la normativa específica
sobre publicidad de determinados productos y servicios
(por ejemplo, tabaco, alcohol, etc.); o la publicidad
desleal, engañosa y agresiva, según la normativa de
competencia desleal.

Check List Basico

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Check List Basico

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Parte 2

Check list básico

Check list básico

La escritura de constitución de la sociedad ha de

En función de la forma jurídica de la entidad, suele ser

• ¿Existen acuerdos societarios u otras escrituras

Determinados acuerdos sociales (modificaciones de

• ¿Están debidamente firmadas las actas de los

Los acuerdos adoptados por los órganos colegiados de

© Todos los temas de su empresa bajo control, 99

2 La Junta General y el Consejo de Administración

Fuera de este supuesto es necesario cumplir las normas

• ¿Se encuentra la sociedad en causa de disolución

Es causa de disolución obligatoria de la sociedad que

El administrador de la sociedad, en un plazo de dos

Otras causas de disolución son: cese de la actividad que

• ¿Se encuentra la sociedad en causa para solicitar

La sociedad se encuentra en causa de concurso de

Si el administrador de la sociedad no solicita la declara­

100 © Todos los temas de su empresa bajo control,

Check list básico

El protocolo familiar es un documento que contiene una

En el libro registro de socios (en sociedades limitadas) y

• ¿Dispone de libro registro de contratos con el socio

En las sociedades unipersonales los contratos que

• ¿Dispone de libro de actas actualizado? q Sí q No

Los acuerdos adoptados por las juntas generales y por

© Todos los temas de su empresa bajo control, 101

• ¿La sociedad es unipersonal? q Sí q No

Se entiende por sociedad unipersonal la constituida por

• ¿Está inscrita la unipersonalidad en el Registro

La constitución de una sociedad unipersonal, la

Si transcurren seis meses desde que la sociedad es

• ¿Consta la unipersonalidad en la documentación

Mientras la sociedad es unipersonal debe hacerse

• En caso de producirse cambios en el accionariado

En las sociedades limitadas las transmisiones de

102 © Todos los temas de su empresa bajo control,

Check list básico

• ¿Existen acciones o participaciones sociales en

En caso de copropiedad sobre una o varias participaciones

Respecto a las obligaciones de socio (como los

• ¿Dispone su sociedad de acciones o participa­

Las sociedades de capital (SL y SA) tienen prohibida la

En cambio, en determinados supuestos se permite la

© Todos los temas de su empresa bajo control, 103

2 En las sociedades limitadas, si los estatutos no

casos, la transmisión está sometida a las reglas que se

Las transmisiones que no se ajusten a los requisitos

En las sociedades anónimas, en principio la transmisión

• ¿Existen desembolsos pendientes? q Sí q No

Si su empresa es una sociedad anónima, verifique

El accionista que se encuentre en mora (por no haber

• ¿Existen prestaciones accesorias a cargo de algún

Las prestaciones accesorias consisten en determinadas

104 © Todos los temas de su empresa bajo control,

Compruebe si en su sociedad existen participaciones o

Check list básico

Por otro lado, tenga en cuenta que en determinados

• ¿Existen participaciones o acciones sin derecho

Compruebe que su sociedad cumple los límites legales

Asimismo, verifique también que se cumplen las condi­

© Todos los temas de su empresa bajo control, 105

2 Si los estatutos no establecen lo contrario, en caso

Si el administrador de la sociedad no solicita la declara

• ¿Dispone su sociedad de acciones o participa

Asimismo, verifique también que se cumplen las condi